資產(chǎn)管理制度(合集15篇)
現(xiàn)如今,制度使用的情況越來越多,制度具有使我們知道,應(yīng)該做什么,不應(yīng)該做什么,懲惡揚善、維護公平的作用。我們該怎么擬定制度呢?下面是小編收集整理的資產(chǎn)管理制度,歡迎大家分享。
資產(chǎn)管理制度1
第一章固定資產(chǎn)的范圍及分類
第一條固定資產(chǎn)管理范圍:不論來自何種渠道或使用何種經(jīng)費(含捐贈),凡產(chǎn)權(quán)屬于學(xué)校的所有固定資產(chǎn),都要按規(guī)定納入學(xué)校固定資產(chǎn)的管理,實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),統(tǒng)一入賬,集中管理。
第二條符合下列條件之一的定為固定資產(chǎn):
(一)一般設(shè)備單價在500元以上,專用設(shè)備單價在800元以上,且耐用期在一年以上。
。ǘ﹩蝺r雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但使用期在一年以上的大批同類物品,也作為固定資產(chǎn)管理,如圖書、辦公桌、文件柜、鐵床、課桌、椅、工具用具等。
。ㄈ┓课菁皹(gòu)筑物。
第三條固定資產(chǎn)的分類:
。ㄒ唬┎粍淤Y產(chǎn):包括房屋、建筑物及其附屬物的各種設(shè)施等。
。ǘ⿲S迷O(shè)備:指直接用于教育教學(xué)的各種儀器設(shè)備、電子設(shè)備、文體設(shè)備等。
。ㄈ┮话阍O(shè)備:辦公事務(wù)用的家具設(shè)備包括:文印設(shè)備、交通運輸、行政辦公設(shè)備等。
。ㄋ模﹫D書:包括圖書館、資料室藏書和保存期限在五年以上的各種重要電子資料。
。ㄎ澹┢渌Y產(chǎn):包括家具、床上用品、服裝等。
第二章固定資產(chǎn)的管理體制及機構(gòu)
第四條全校固定資產(chǎn)管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分工管理、層層負責(zé)的原則,根據(jù)隸屬關(guān)系和業(yè)務(wù)特點,設(shè)校(總務(wù)處)、處(部)固定資產(chǎn)管理單位,組成專職和兼職相結(jié)合的管理隊伍,形成固定資產(chǎn)管理網(wǎng)絡(luò)。
。ㄒ唬┰谛iL領(lǐng)導(dǎo)下,學(xué)校一級由主管副校長及總務(wù)處行使職能,負責(zé)固定資產(chǎn)總體管理(計劃、購置、使用、維護維修報廢),總務(wù)處直接管理學(xué)校房屋建筑、公用設(shè)施、各處(部)、服務(wù)部等財產(chǎn)。
。ǘ┨帲ú浚槎壒芾韱挝,并設(shè)一名兼職人員管理所屬固定資產(chǎn)。各處部負責(zé)人是責(zé)任人。
第五條固定資產(chǎn)管理職能部門的職責(zé)
。ㄒ唬┴瀼貓(zhí)行國家的相關(guān)法律、法規(guī),結(jié)合我校實際情況,制定固定資產(chǎn)管理的實施細則及有關(guān)制度、規(guī)定。
(二)負責(zé)學(xué)校固定資產(chǎn)的清產(chǎn)核資、及實物賬冊的'管理,并監(jiān)督固定資產(chǎn)的驗收和入庫工作。
。ㄈ┴撠(zé)全校固定資產(chǎn)歸口管理工作,并對運行情況進行監(jiān)督。
。ㄋ模┴撠(zé)全校固定資產(chǎn)的統(tǒng)一調(diào)配,提高固定資產(chǎn)利用效果。
。ㄎ澹┴撠(zé)辦理固定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、拆除、改裝和報廢等工作。
。⿲嵨镞M行定期或不定期的核對工作,做好增減登錄,做到賬實相符。
。ㄆ撸┙⒔∪潭ㄙY產(chǎn)賬目體系,并為上級部門做好統(tǒng)計報表工作。
第三章固定資產(chǎn)的購置、審批、驗收及入賬
第六條購置。全校固定資產(chǎn)的采購,統(tǒng)一歸后勤處管理,本著經(jīng)濟適用的原則,各處(部)在購置固定資產(chǎn)前,編制固定資產(chǎn)的購置計劃,填制《固定資產(chǎn)購置申請單》,購物申請單須有申請人、負責(zé)人、部門負責(zé)人、紀(jì)檢、學(xué)校財產(chǎn)(管理員)等的簽名,按學(xué)校《物品采購制度》規(guī)定購置。
第七條驗收。所有購置的固定資產(chǎn),嚴格按出入庫登記管理,對招標(biāo)批量采購直接進入使用部門的財產(chǎn),事后也必須完美出入庫手續(xù),總務(wù)處要監(jiān)督檢查使用和發(fā)放登記情況。
。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)管理人員在填寫《學(xué)校固定資產(chǎn)入庫單》和《學(xué)校固定資產(chǎn)領(lǐng)用單》時,所有項目必須填寫完整、準(zhǔn)確,資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號一定要與產(chǎn)品說明書一致,學(xué)?倓(wù)處檢查執(zhí)行情況。
第八條入賬。凡產(chǎn)權(quán)屬于學(xué)校的固定資產(chǎn),都必須到總務(wù)處登記,到財務(wù)室辦理有關(guān)固定資產(chǎn)的入賬、登記手續(xù),不得賬外滯留。
。ㄒ唬└鲉挝毁Y產(chǎn)管理人員在報銷時,須提供以下資料:《學(xué)校固定資產(chǎn)入庫單》、《學(xué)校固定資產(chǎn)領(lǐng)用單》、發(fā)票和供貨方提供的購置清單;
。ㄈ└鲉挝徊话匆陨铣绦蜣k事,或提供資料不完整、不規(guī)范的,或購置價格明顯過高時,總務(wù)處會同財務(wù)室有權(quán)不予辦理出入庫手續(xù)和報銷手續(xù),擅自辦理的,要追究當(dāng)事人的責(zé)任。
第四章固定資產(chǎn)的管理
第九條建立固定資產(chǎn)賬目管理體系。后勤處負責(zé)建立全!豆潭ㄙY產(chǎn)總臺賬》《固定資產(chǎn)分處(部)明細賬》,各處(部)要有《固定資產(chǎn)登記簿》,庫管員建立《出入庫登記清冊》。
第十條建立對賬制度。建立并不斷完善各處(部)的定期或不定期的對賬制度,保證賬物相符,賬賬相符。
。ㄒ唬┛倓(wù)處的賬目每年對賬一次,各處(部)每學(xué)期對賬一次,也可不定期與各使用單位核對賬本,并督促、檢查各部門資產(chǎn)使用情況,保證資產(chǎn)的完整性,從而保證總分類賬戶核算的正確性和賬目登記的統(tǒng)一性。
第五章固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移、調(diào)撥及維修
第十一條固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移是指人員調(diào)動后固定資產(chǎn)隨之在學(xué)校各處室之間發(fā)生的移動。
第十二條固定資產(chǎn)校內(nèi)互相借用,須辦理有關(guān)借用手續(xù).借用的固定資產(chǎn)必須按期返還,如有損壞或丟失,按有關(guān)規(guī)定辦理。
第十三條凡涉及學(xué)校內(nèi)部兩個使用部門之間的調(diào)撥,都要辦理有關(guān)調(diào)撥手續(xù),并且變動部門和總務(wù)處須相應(yīng)調(diào)整賬目。
第十四條對長期閑置不用的固定資產(chǎn),后勤處有權(quán)進行調(diào)撥,回收庫存管理。
第十五條固定資產(chǎn)未經(jīng)學(xué)校許可不得私自出租或出借,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)給予相應(yīng)處罰。
第十六條固定資產(chǎn)的維修,能自行修理的都要自行修理,不能自行修理的,由部門填寫《固定資產(chǎn)維修申請單》,主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后總務(wù)處安排人員維修。
第六章固定資產(chǎn)的報損、報廢、處置
第十七條固定資產(chǎn)的處理(報廢、報損、丟失、積壓、拆除、調(diào)出等),執(zhí)行國有資產(chǎn)管理部門的有關(guān)規(guī)定,并嚴格履行有關(guān)審批手續(xù)。
各部門固定資產(chǎn)的拆除、報廢和處理應(yīng)填報《固定資產(chǎn)報廢申請單》,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,集中統(tǒng)一辦理有關(guān)資產(chǎn)處置審批手續(xù),資產(chǎn)處置后,填寫固定資產(chǎn)處置清單,總務(wù)處和財務(wù)室根據(jù)清單和實際交易價格分別調(diào)整有關(guān)賬目,各使用單位也同時做好有關(guān)賬務(wù)處理。
凡擅自處理固定資產(chǎn)者,按違反財經(jīng)紀(jì)律處理。對嚴重侵害國有資產(chǎn)的部門和個人,要進行必要的經(jīng)濟處分,同時由有關(guān)部門追究其行政責(zé)任。
第十八條固定資產(chǎn)增減變動所引起的收入,如外借資產(chǎn)的一切收入所得,資產(chǎn)有償調(diào)撥的所得收入,閑置、多余資產(chǎn)變賣收入、賠償收入(含投保資產(chǎn)的保險賠償金、責(zé)任個人賠償費用)等,報廢資產(chǎn)殘體的收入,一律上交學(xué)校。
第十九條固定資產(chǎn)如丟失、損壞或發(fā)生事故,各單位必須立即查明情況,及時上報總務(wù)處,并在查明原因后提出處理意見。
第七章固定資產(chǎn)管理人員
第二十條學(xué)校成立固定資產(chǎn)管理小組,各處(部)的固定資產(chǎn)管理工作都要落實到人(兼職)、規(guī)定其職責(zé)和管理權(quán)限。
第二十一條未經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和總務(wù)處同意,任何人不得擅自將學(xué)校的固定資產(chǎn)作為它用或相互轉(zhuǎn)用。凡固定資產(chǎn)需出校時,須持有總務(wù)處開出的出門證,校門衛(wèi)方可允許出門。
第二十二條工作變動或退休退職在離開前,應(yīng)及時交清自己以前使用或管理的各種設(shè)備,完善手續(xù)。
第八章固定資產(chǎn)清查
第二十三條對所有固定資產(chǎn),每年進行一次清查、以物對賬、以賬對物,做到賬表相符,賬賬相符,賬實相符。發(fā)生盈虧、報廢等及時處理調(diào)整賬戶,保持固定資產(chǎn)賬、卡、物相一致。每年固定資產(chǎn)清查都要留有書面資料。
第二十四條學(xué)校在進行財產(chǎn)清查時,要在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的安排下,由總務(wù)主任具體負責(zé),組織相關(guān)人員參加。
第二十五條清查方法以核實賬面、實地盤點為主,以抽查、臨時盤倉的方法為輔,以達到摸清家底、保證財產(chǎn)安全的目的。發(fā)現(xiàn)差錯應(yīng)查明原因,經(jīng)批準(zhǔn)后,進行調(diào)賬,并指定人員寫出報告,以便核查。
第九章附則
第二十六條固定資產(chǎn)毀損處理原則。
(一)因管理人員不遵守規(guī)章制度,工作失職造成損失的,按資產(chǎn)原值賠償。
。ǘ┮騻人責(zé)任造成損失的,個人應(yīng)承擔(dān)全部賠償。
。ㄈ⿲p、丟失的固定資產(chǎn),所在處(部)須立即上報,迅速查明原因,分清責(zé)任。
(四)對未經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn),擅自出售、報廢、報損固定資產(chǎn)的行為,除追究直接責(zé)任人和處室負責(zé)人的責(zé)任外,還要賠償損失。
第二十七條本辦法自公布之日起實施,凡與本辦法有抵觸的,按本辦法執(zhí)行
資產(chǎn)管理制度2
為加強對無形資產(chǎn)的管理,保障無形資產(chǎn)的安全和完整,促進其價值的轉(zhuǎn)化,規(guī)范無形資產(chǎn)處置行為,提高無形資產(chǎn)使用效益,特制定本制度。
第一章 總 則
第一條 無形資產(chǎn)實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級負責(zé)、責(zé)任到人”的管理原則。
第二條 無形資產(chǎn)是指分公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。無形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、采礦權(quán)、探礦權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、非專利技術(shù)、著作權(quán)、特許權(quán)和軟件等。
第二章 無形資產(chǎn)的取得
第三條 項目實施部門經(jīng)辦人整理與取得資產(chǎn)相關(guān)的票據(jù)或資料,由項目實施部門負責(zé)人、項目實施部門分管領(lǐng)導(dǎo)審核。屬于專項費用的,由項目實施部門經(jīng)辦人攜帶取得資產(chǎn)相關(guān)的票據(jù)或資料到費用主管部門進行登記并由費用主管部門分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)科長、經(jīng)營副經(jīng)理、分公司經(jīng)理進行審核,財務(wù)科進行賬務(wù)處理;屬于非專項資金的,由財務(wù)科長、經(jīng)營副經(jīng)理、分公司經(jīng)理進行審核相關(guān)的票據(jù)或資料,財務(wù)科進行賬務(wù)處理。月末財務(wù)科編制《無形資產(chǎn)攤銷明細表》經(jīng)財務(wù)科科長進行審核后做賬務(wù)處理。
第三章 無形資產(chǎn)的內(nèi)容、計價和攤銷
第四條 無形資產(chǎn)的內(nèi)容
。ㄒ唬┩恋厥褂脵(quán),是指國家準(zhǔn)許分公司在一定期間對國有土地享有開發(fā)、利用、經(jīng)營的權(quán)利。
。ǘ┎傻V權(quán),是指在依法取得的采礦許可證規(guī)定的范圍內(nèi),開采礦產(chǎn)資源和獲得所開采的礦產(chǎn)品的權(quán)利。
(三)探礦權(quán),是指在依法取得的勘查許可證規(guī)定的范圍內(nèi),勘查礦產(chǎn)資源的權(quán)利。
(四)專利權(quán),是指國家專利主管機關(guān)依法授予發(fā)明創(chuàng)造專利申請人,對其發(fā)明創(chuàng)造在法定期限內(nèi)所享有的專有權(quán)利,包括發(fā)明專利權(quán)、實用新型專利權(quán)和外觀設(shè)計專利權(quán)。
。ㄎ澹┥虡(biāo)權(quán),是指專門在某類指定的.商品或產(chǎn)品上使用特定的名稱或圖案的權(quán)利。
。┓菍@夹g(shù),又稱專有技術(shù),是指分公司所擁有的不為社會公眾所知曉、在生產(chǎn)經(jīng)營活動中已經(jīng)采用了的、不享有法律保護的、可以帶來經(jīng)濟效益的各種技術(shù)和訣竅。
。ㄆ撸┲鳈(quán),又稱版權(quán),是指作者對其創(chuàng)作的文學(xué)、科學(xué)和藝術(shù)作品依法享有某些特殊權(quán)利,包括署名權(quán)、發(fā)表權(quán)、修改權(quán)和保護作品完整權(quán),還包括復(fù)制權(quán)、發(fā)行權(quán)、出租權(quán)、展覽權(quán)等應(yīng)當(dāng)由著作權(quán)人享有的權(quán)利。
第五條 無形資產(chǎn)的計價
購入無形資產(chǎn)按照取得時所發(fā)生的總支出計價?傊С霭ㄋ械膬r款、聘請的律師費及其它有關(guān)支出。
第六條 無形資產(chǎn)攤銷:
無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按照公司會計核算辦法的規(guī)定執(zhí)行。
第四章 無形資產(chǎn)的清查和報告制度
第七條 無形資產(chǎn)的清查盤點 每年年度終了進行一次全面的清查盤點,并根據(jù)需要不定期地進行全面或局部清查。
第八條 無形資產(chǎn)的處置
。ㄒ唬o形資產(chǎn)的處置是分公司對無形資產(chǎn)進行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移或成果的開發(fā)利用等行為,包括轉(zhuǎn)讓、開發(fā)利用、出售、投資、報廢等。
。ǘ┌凑展_、公正、合理、有序的原則,規(guī)范無形資產(chǎn)的處置行為,杜絕處置過程中的流失和違規(guī)現(xiàn)象。
。ㄈo形資產(chǎn)處置由歸口管理部門組織專家進行論證和技術(shù)鑒定,并提出申請報告,由經(jīng)營副經(jīng)理、分公司經(jīng)理審批后上報公司,根據(jù)批復(fù)進行處理。
第九條 本制度未盡事宜,嚴格按照公司財務(wù)管理制度和會計核算辦法執(zhí)行。
第十條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。
資產(chǎn)管理制度3
一、固定資產(chǎn)日常維護制度。日常維護不僅延長了資產(chǎn)的使用壽命,某種程度上等于節(jié)約了大量的維修費用,降低了成本支出,提高了固定資產(chǎn)的使用效率。醫(yī)院可制定相應(yīng)的獎懲制度,對各科的設(shè)備管理、使用和保養(yǎng)人員進行考核和監(jiān)督。對責(zé)任心不強,工作失誤,管理不善的'人員按責(zé)任制懲罰。同時,設(shè)立設(shè)備管理獎勵基金,用于獎勵設(shè)備管理成效顯著,效益突出的科室和個人,以提高科室人員對醫(yī)療設(shè)備的維護意識。
二、固定資產(chǎn)出入庫制度。對固定資產(chǎn)進行分類管理,責(zé)任到人,配備專職人員實行專門化管理。保管人員建立固定資產(chǎn)保管帳,要嚴格出入庫單制,財產(chǎn)的增減均應(yīng)及時反映在出入庫單中。對財產(chǎn)的購置、調(diào)入,在入庫單上登記;對財產(chǎn)的調(diào)出、借用、領(lǐng)用,應(yīng)由醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批,憑出庫單領(lǐng)取財物,保管人員根據(jù)出入庫單及時在保管帳中登記,以反映固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、增減變動情況。
三、加強內(nèi)部控制制度。醫(yī)院要配備專門的審計人員為醫(yī)院資產(chǎn)管理起到“增值保值服務(wù)”的作用,防止舞弊,及時堵塞管理工作中出現(xiàn)的漏洞。審計部門不僅要對固定資產(chǎn)的購置、清查和清理進行監(jiān)督,還要定期對本單位固定資產(chǎn)及其經(jīng)濟效益進行審計,提高固定資產(chǎn)的營運收益。審計固定資產(chǎn)是否得到充分利用,是否有賬外固定資產(chǎn)以及固定資產(chǎn)有無流失現(xiàn)象,切實解決固定資產(chǎn)保管不善、賬實不符、閑置浪費以及非法侵占等問題。
固定資產(chǎn)是醫(yī)院資產(chǎn)的重要組成部分,用友公司 隨著社會主義市場經(jīng)濟體制的深化和衛(wèi)生經(jīng)濟體制的改革,固定資產(chǎn)占醫(yī)院總資產(chǎn)的比重越來越大。如何加強固定資產(chǎn)管理,提高資產(chǎn)使用效率,成為醫(yī)院資產(chǎn)管理的一項重要內(nèi)容。而信息化科技下的會計電算化固定資產(chǎn)管理為醫(yī)院的固定資產(chǎn)良好運用起到了舉足輕重的作用。
資產(chǎn)管理制度4
一、固定資產(chǎn)管理
(一)固定資產(chǎn)管理原則
為有效管理固定資產(chǎn),維護國家財產(chǎn)安全,保護設(shè)施設(shè)備完好,充分發(fā)揮其使用效益,對固定資產(chǎn)管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),歸口管理,分級負責(zé),責(zé)任到人的管理責(zé)任制。原則上由相關(guān)部門負責(zé)資產(chǎn)的前期市場調(diào)研、采購、使用、維修等管理工作并每年按熙規(guī)定清查固定資產(chǎn)一次。
(二)固定資產(chǎn)登記
1.新建房屋按照基本建設(shè)管理程序報批。建成后,由基建單位填寫“固定資產(chǎn)移交清單”經(jīng)雙方驗收并簽字,根據(jù)其決算驗收單價值,及時記入固定資產(chǎn)賬目。
2.購入固定資產(chǎn)后,經(jīng)辦人到財務(wù)部經(jīng)固定資產(chǎn)管理員驗貨后,辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)。根據(jù)使用部門要求,辦理資產(chǎn)出庫手續(xù)后,由財務(wù)部固定資產(chǎn)管理員錄入資產(chǎn)動態(tài)管理庫并打印固定資產(chǎn)卡片(一式兩份)。固定資產(chǎn)卡片填寫內(nèi)容:固定資產(chǎn)名稱、財產(chǎn)來源、規(guī)格、財產(chǎn)原值、保管地點、數(shù)量、來源時間以及保管人等。
3.出納將填寫完整的固定資產(chǎn)入庫單附在報銷發(fā)票的后面,轉(zhuǎn)會計入固定資產(chǎn)明細賬、總賬。
4.財務(wù)部固定資產(chǎn)管理員依據(jù)計算機打出的固定資產(chǎn)卡片(一式兩份),一份留查備案,另一份交與使用部門,同時打印固定資產(chǎn)條形
碼交使用部門驗貨粘貼。
5.各職能或業(yè)務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細賬并定期與財務(wù)部固定資產(chǎn)明細賬進行核對。
6.遇有固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移,各職能或業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時通知財務(wù)部辦理相關(guān)手續(xù),由財務(wù)科固定資產(chǎn)管理員變更資產(chǎn)存放地點。
7.遇有固定資產(chǎn)管理人員調(diào)整或退休,財務(wù)部應(yīng)及時明確新的固定資產(chǎn)管理員并與調(diào)整或退休的人員辦理固定資產(chǎn)管理交接手續(xù)。 8.收到固定資產(chǎn)捐贈,由接收部門填寫《接收捐贈資產(chǎn)登記表》兩份,1份交由本部門固定資產(chǎn)管理員錄入資產(chǎn)動態(tài)管理庫,1份交財務(wù)部計入固定資產(chǎn)賬。
9.固定資產(chǎn)管理的牽制:各職能部門或業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部應(yīng)定期核對固定資產(chǎn)的賬卡物。
(三)固定資產(chǎn)的保管
1.各職能或業(yè)務(wù)部門的固定資產(chǎn)保管員要經(jīng)常檢查固定資產(chǎn)的使用情況并提出保養(yǎng)、維修意見,確保國家財產(chǎn)的安全使用效益。
2.易燃、易爆物品應(yīng)單獨存放,專人管理并具有專項保護設(shè)施。機動車輛、電力設(shè)備、電器設(shè)備、貴重物品、醫(yī)療儀器等應(yīng)指派專人管理,定期維修保養(yǎng)。
3.固定資產(chǎn)保管員應(yīng)嚴格按崗位責(zé)任制要求實施管理職能,盡職盡責(zé)。固定資產(chǎn)損失、丟失要按索賠制度處理。
(四)固定資產(chǎn)清查盤點
1.財務(wù)部不定期抽查使用部門的固定資產(chǎn),使用部門的固定資產(chǎn)賬、物卡相符。
2.每年對固定資產(chǎn)進行一次全面清查盤點。各職能或業(yè)務(wù)部門的固定資產(chǎn)管理員負責(zé)配合財務(wù)部對固定資產(chǎn)的盤點核對,確保固定資產(chǎn)有賬、有物、有卡,賬卡物三相符。
3.清查完畢后,對清查結(jié)果進行總結(jié),對盤虧提出處理意見報辦公會審批;對管理中的不足,提出改進建議。
。ㄎ澹┕潭ㄙY產(chǎn)出租出借
1.房屋、土地、機動車輛和大型設(shè)備的出租出借,應(yīng)經(jīng)院長辦公會批準(zhǔn)。其中:土地出租出借要報經(jīng)上級主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
2.出租出借固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂租賃協(xié)議,明確租賃責(zé)任,確保國家財產(chǎn)安全。租賃協(xié)議生效后應(yīng)指派專人負責(zé)監(jiān)督租賃人對固定資產(chǎn)的使用情況,發(fā)現(xiàn)違約或有損國家財產(chǎn)的行為應(yīng)及時報告或終止租賃合同,收回固定資產(chǎn)。
3.租賃收入由財務(wù)部統(tǒng)一核算收繳,及時入賬,不得另設(shè)小金庫。
(六)固定資產(chǎn)的處置
1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的調(diào)撥、捐贈、報廢。
2.各類資產(chǎn)的處置須經(jīng)使用部門提出申請,理由要充分,由固定資產(chǎn)管理部門負責(zé)技術(shù)鑒定并提出處理意見,經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審批后,財務(wù)部門辦理相關(guān)手續(xù),按照要求上報,待批準(zhǔn)后辦理相關(guān)手續(xù),資產(chǎn)處置收益上繳財政專戶。
3;對外捐贈固定資產(chǎn)應(yīng)經(jīng)過主管院長和院長的批準(zhǔn),由部門固定資產(chǎn)保管員和部門領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部固定資產(chǎn)管理員和領(lǐng)導(dǎo)共同與被捐贈單位辦理相關(guān)手續(xù),手續(xù)齊備并獲得批準(zhǔn)后交財務(wù)部辦理卡片、賬目注銷手續(xù)。
。ㄆ撸┕潭ㄙY產(chǎn)檔案管理
1.財務(wù)部按照類別登記固定資產(chǎn)總賬和明細賬以及登記固定資產(chǎn)動態(tài)管理明細賬后,財務(wù)人員復(fù)核后記賬上傳數(shù)據(jù),月末科室核對固定資產(chǎn)總額。
2.財務(wù)部按照類別保管固定資產(chǎn)卡片;各部門保管自己部門的卡片。財務(wù)部定期和各部門核對賬卡物。
二、流動資產(chǎn)管理規(guī)定
(一)現(xiàn)金管理
財務(wù)部依據(jù)國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》要求并結(jié)合實際,為進一步加強現(xiàn)金管理,確,F(xiàn)金安全,現(xiàn)金管理應(yīng)遵守下列規(guī)定:
1.接受開戶銀行對現(xiàn)金收支的監(jiān)督和管理。
2.實行錢賬分管制度,由出納專門負責(zé)現(xiàn)金的收付工作并登記現(xiàn)金日記賬。出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)和債務(wù)的登記工作,不得兼任稽核和檔案保管工作。
3.嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍,具體范圍包括:職工工資、各種補貼、津貼、夜班費等;個人勞務(wù)報酬;支付給個人的各種獎金;各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定對個人的其他支出;收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的`價款;出差人員隨身攜帶的差旅費;結(jié)算起點1000元以下的零星開支;銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出等。
4.嚴格現(xiàn)金收付手續(xù)。根據(jù)合法的原始單據(jù)逐筆記載,按順序排號,賬目要日清日結(jié)并做到賬實相符。不得以借據(jù)抵現(xiàn)金入賬,不得以“白條”抵頂現(xiàn)金,更不能任意挪用現(xiàn)金,不準(zhǔn)套取現(xiàn)金,不準(zhǔn)公款私存,不準(zhǔn)保留賬外款,不得坐支現(xiàn)金。
5.嚴格執(zhí)行開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額,每個賬戶現(xiàn)金庫存不能超過500元。
6.對人民幣要認真辨認,收到假幣,經(jīng)辦人要負賠償責(zé)任。
。ǘ┿y行存款的管理
1.銀行存款管理原則和要求
( l)根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的銀行存款管理規(guī)定,各項業(yè)務(wù)收入要及時送存銀行,通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,接受銀行的監(jiān)督,保證結(jié)算業(yè)務(wù)的正常進行。
( 2)加強銀行結(jié)算賬戶的管理。由財務(wù)部統(tǒng)一在銀行開戶,避免多頭開戶,單位的資金不得以個人名義在銀行開戶,不準(zhǔn)出租出借銀行賬號。
( 3)單位與單位之間發(fā)生的經(jīng)濟事項,在現(xiàn)金支付起點以上的支出,原則上一律以轉(zhuǎn)賬支票或銀行匯款結(jié)算,不得支付現(xiàn)金。
( 4)按照銀行及安全部門規(guī)定,支票、密碼、印鑒應(yīng)分人保管,分別存放在不同地方。
( 5)銀行存款日記賬的賬面余額與銀行對賬單核對。每收到一張銀行對賬單,經(jīng)管人應(yīng)及時核對,如有差額,應(yīng)逐筆查明原因進行處理,屬于未達賬款的,應(yīng)當(dāng)編制銀行余額調(diào)節(jié)表。會計主管人員要不定期的進行抽查并有記錄。
資產(chǎn)管理制度5
一、凡是購進價值在500元以上、使用期限在一年以上的物品設(shè)備必須經(jīng)過總務(wù)處后勤人員的驗收,登記造冊,入固定資產(chǎn)帳目。
二、凡是領(lǐng)取物品和借用幼兒園財物,必須登記或填寫借條,辦領(lǐng)取手續(xù),學(xué)期結(jié)束交還入庫。凡丟失或損壞固定資產(chǎn)者要賠償。
三、幼兒園各功能室,由幼兒園指派的負責(zé)人負責(zé),要管好,用好室內(nèi)設(shè)施(含衛(wèi)生管理),具體要求按各功能室制度執(zhí)行。
四、教室門、窗、桌、椅、黑板、空調(diào)要妥善保管好,一般情況下有陽光的天氣時,原則上不準(zhǔn)開燈,放學(xué)或下班一定要關(guān)好。
五、各辦公室的辦公桌、椅誰使用誰負責(zé),其它常用物品由年級組長負責(zé)。
六、幼兒園的設(shè)備和高檔電器數(shù)具及教學(xué)場地原則上不外借,要外借需由園長審批。
七、每學(xué)期總務(wù)處組織人員盤點一次,要使購進和保存帳物相符。
八、每學(xué)期結(jié)束前一周,對固定資產(chǎn)的`數(shù)量,質(zhì)量和設(shè)備配件進行全面檢查,對于損壞、報廢和盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)在查明原因,分清責(zé)任,報經(jīng)財政部門批準(zhǔn)的前提下,及時調(diào)帳,未經(jīng)批準(zhǔn)的報廢,盤虧損失不得擅自調(diào)帳。
九、經(jīng)管固定資產(chǎn)帳目的賬務(wù)員、實物保管人員和使用責(zé)任人員,調(diào)離工作崗位或暫時離職時,必須辦理交接手續(xù)。
資產(chǎn)管理制度6
一、目的
為了規(guī)范公司資產(chǎn)資源管理及信息安全,提高資產(chǎn)資源的使用效率,加強固定資產(chǎn)的管理,掌握固定資產(chǎn)的構(gòu)成與使用情況,確保公司財產(chǎn)不受損失,特制定本制度。
二、固定資產(chǎn)管理范圍
1、本制度適用于公司名下的所有固定資產(chǎn)管理。公司固定資產(chǎn)指以公司形式購買的資產(chǎn),都屬于公司固定資產(chǎn)的核算范圍。
2、公司固定資產(chǎn)的采購、驗收、登記、領(lǐng)用、維修、報廢和固定資產(chǎn)管理制度的制定,以及監(jiān)督檢查固定資產(chǎn)的管理情況,由綜合部負責(zé)執(zhí)行。各個部門對固定資產(chǎn)使用權(quán)歸屬各部門,所有權(quán)歸屬公司。
3、由綜合部對公司所有固定資產(chǎn)進行統(tǒng)一編號,建立明細臺帳,并定期對固資進行維護,盤點檢查使用情況。
三、固定資產(chǎn)的.申請和購買流程
1、凡各職能部門需購置固定資產(chǎn),嚴格按預(yù)算執(zhí)行。
流程:申請→審核批準(zhǔn)→先調(diào)劑后采購→使用(管理)
2、申購固定資產(chǎn)前,需使用人按要求填寫《固定資產(chǎn)購置申請表》,由部門主管審核,經(jīng)財務(wù)主管復(fù)核(依據(jù)預(yù)算或其他),報分管副總或總經(jīng)理核準(zhǔn),最后交至綜合部。
3、綜合部對《固定資產(chǎn)購置申請表》進行核查,檢查是否有閑置或重復(fù)購買的固定資產(chǎn),核查合格后進行固定資產(chǎn)購置。
4、固定資產(chǎn)原則上由綜合部統(tǒng)一購買,分發(fā)給各個部門。如有特殊情況,允許各部門在提出《固定資產(chǎn)購置申請表》的前提下就近采購,并報綜合部備案。
5、購買金額較大或者特殊商品時,使用部門需要提供相關(guān)資料或數(shù)據(jù),協(xié)同綜合部對固定資產(chǎn)的購置進行監(jiān)督和評估。
四、固定資產(chǎn)驗收及入庫
1、固定資產(chǎn)購置后由綜合部驗收,驗收時需要對物品進行全面的檢查,對物品的說明書、保修書等及相關(guān)資料進行保管。特殊物品驗收時,由綜合部負責(zé)組織相關(guān)部門驗收。
2、固定資產(chǎn)驗收合格后,綜合部應(yīng)對固定資產(chǎn)進行分類編號,錄入固定資產(chǎn)的基本資料(包括編號、型號、規(guī)格、生產(chǎn)廠家、經(jīng)銷商、價格、購置人、驗收人、使用部門、使用人、存放地點、保修情況等)建立固定資產(chǎn)臺帳。
3、固定資產(chǎn)領(lǐng)用前由綜合部入庫保管并填寫入庫單,入庫時保證物品擺放
完好,領(lǐng)用時需填寫出庫單,保證物品完好整潔。
資產(chǎn)管理制度7
一、為加強局機關(guān)國有資產(chǎn)管理,提高資產(chǎn)使用效益,依據(jù)《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》,特制定本辦法。
二、 本辦法所稱固定資產(chǎn)包括:
1、固定資產(chǎn)的使用年限要在一年以上。
2、單位價值在500元以上一般設(shè)備以及 房屋。單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時間在一年以上的大批量同類物資。
一般設(shè)備包括:
。1)辦公通用設(shè)備:辦公自動化設(shè)備、辦公家具及會議室家具等。
。2)汽車:轎車、面包車、越野車等。
。3)其他:以上未列入的一般設(shè)備。
房屋:辦公用房等。
三、 固定資產(chǎn)管理部門:
1、辦公室為局機關(guān)固定資產(chǎn)實物管理部門;
2、辦公室的工作職責(zé):負責(zé)制訂局機關(guān)各部門固定資產(chǎn)的配備及使用標(biāo)準(zhǔn);負責(zé)固定資產(chǎn)采購、驗收、保管、維修保養(yǎng)工作;負責(zé)固定資產(chǎn)實物登記統(tǒng)計工作;負責(zé)對固定資產(chǎn)進行定期盤點、清理核對工作;負責(zé)對固定資產(chǎn)調(diào)撥、報廢、殘值處理等有關(guān)管理工作。
四、 固定資產(chǎn)核算部門:
1、綜合計劃財務(wù)處為局機關(guān)固定資產(chǎn)的核算部門;
2、綜合計劃財務(wù)處的工作職責(zé):負責(zé)固定資產(chǎn)經(jīng)費計劃的安排;負責(zé)向市財政政府采購中心及核算中心部門辦理固定資產(chǎn)采購結(jié)算工作;負責(zé)對固定資產(chǎn)增減變動及時進行賬務(wù)處理; 負責(zé)對固定資產(chǎn)總帳及明細分類帳核算;協(xié)助辦公室進行固定資產(chǎn)盤點工作,做到帳實相符。
五、 固定資產(chǎn)的購置:
1、每年按照財政預(yù)算經(jīng)費安排設(shè)備購置計劃,由辦公室根據(jù)當(dāng)年辦公設(shè)備購置需要,與資金計劃銜接,制訂固定資產(chǎn)購置計劃,經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審定批準(zhǔn)后實施。
2、屬政府采購范圍內(nèi)的固定資產(chǎn),不得自行采購。先由辦公室填報設(shè)備政府采購申請表,再由綜合計劃財務(wù)處根據(jù)經(jīng)費來源,向財政政府采購中心及核算中心等部門辦理購置、結(jié)算手續(xù)。
3、不屬于政府采購范圍的固定資產(chǎn),應(yīng)在進行廣泛的市場詢價基礎(chǔ)上擇優(yōu)購置。
六、 固定資產(chǎn)的驗收、保管、使用(包括借用、調(diào)撥)、
報廢:
1、新購入的固定資產(chǎn),應(yīng)先做好驗收工作。由使用部門及使用人驗收,驗收人員要嚴格把關(guān),對所驗固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、附件、資料等都要認真檢查。經(jīng)辦公室簽署意見登記備案后,連同發(fā)票交綜合計劃財務(wù)處。
2、各部門使用的固定資產(chǎn),領(lǐng)用及保管要落實使用責(zé)任人。貴重財產(chǎn)除安排專人保管外,還要落實安全保管措施。各部門負責(zé)人是本部門固定資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人。固定資產(chǎn)外借必須經(jīng)部門負責(zé)人批準(zhǔn),未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意轉(zhuǎn)借。
3、固定資產(chǎn)變更使用管理部門,必須經(jīng)辦公室同意并辦理相關(guān)手續(xù)。計算機使用及管理根據(jù)《關(guān)于局機關(guān)計算機管理規(guī)定》執(zhí)行。
4、固定資產(chǎn)的減少變動(調(diào)出、變賣、盤虧、報廢、丟失、損壞)都必須按規(guī)定履行報批手續(xù)。對尚有利用價值但已不適宜機關(guān)使用的固定資產(chǎn),應(yīng)根據(jù)實際情況,先考慮機關(guān)內(nèi)公開拍賣。拍賣不成,再作為廢舊物資處理。殘值回收資金一律交財務(wù)部門入帳。
七、固定資產(chǎn)的清查:
要堅持固定資產(chǎn)定期清理、清查制度。各部門使用的固定資產(chǎn)應(yīng)每年自查一次,每二年全面清查一次,做到賬物相符。
八、 固定資產(chǎn)的`賠償:
各部門的固定資產(chǎn)都應(yīng)保證安全、完整。由于管理使用不妥,造成損失或者遺失(包括失竊)的,都要按情節(jié)輕重給予一定的經(jīng)濟賠償,情節(jié)嚴重的,給予必要的行政處分。
附件:固定資產(chǎn)政府采購目錄:
1、辦公自動化設(shè)備:計算機、打印機、傳真機、復(fù)印機、速印機、投影儀、掃描儀。
2、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備:服務(wù)器、路由器、交換機。
3、電器設(shè)備:攝影、攝像器材(不包括普通相機)、空氣調(diào)節(jié)設(shè)備。
4、辦公室、會議室家俱。
5、車輛:小轎車、大轎車、摩托車、專用車輛。
資產(chǎn)管理制度8
一、本局公共()財產(chǎn)進入固定資產(chǎn)管理,統(tǒng)一調(diào)配使用。妥善使用和保管價值500元以上的貴重物品,股室主要負責(zé)人為第一責(zé)任人。無故損壞或丟失的,由領(lǐng)用人按折舊或原價賠償。由于工作變動、調(diào)離、退休的`,必須完成公共財產(chǎn)的移交,方可辦理有關(guān)手續(xù)。
二、愛護公物,不得化公為私、私自調(diào)換。辦公設(shè)備不得擅自外借。
三、嚴格公共財物的報廢和毀損。價值500元以上的固定資產(chǎn)在正常使用期滿不能繼續(xù)使用時,使用股室書面報告分管領(lǐng)導(dǎo)審查同意,交局長簽字同意后移交辦公室報廢處理。
四、妥善保管和維護重要辦公設(shè)備。
重要辦公設(shè)備應(yīng)盡力維修使用。無法維修和維修后仍不能正常使用的,報請局領(lǐng)導(dǎo)同意按采購程序添置,實施以舊換新。
非專職人員嚴禁操作服務(wù)器、復(fù)印機和傳真機,私自操作造成設(shè)備損壞的,由個人負責(zé)賠償。
五、由辦公室負責(zé)造冊登記電腦(臺式和筆記本)、打印機、傳真機、u盤、計算器等貴重辦公用品。
六、因工作變動要移交貴重辦公用品時,由移交人根據(jù)已經(jīng)歸檔管理的登記冊逐一清點并移交辦公室,履行相關(guān)交接手續(xù)。
七、因工作需要領(lǐng)用貴重辦公用品時,由辦公室根據(jù)已經(jīng)歸檔管理的登記冊逐一清點并移交,履行相關(guān)交接手續(xù)。
八、啟用空調(diào)時必須關(guān)窗、關(guān)門,人走斷電。
資產(chǎn)管理制度9
為了加強中心財產(chǎn)管理,保障中心財產(chǎn)安全,完整,根據(jù)學(xué)校的有關(guān)規(guī)章制度,特制定本規(guī)定。
一,資產(chǎn)的購置
1,設(shè)備(含軟件)的購置采用預(yù)算制度,并在學(xué)校預(yù)算制定前,各科室對將購置的設(shè)備,配件和工具等提出書面預(yù)算申請,報中心辦公室,并經(jīng)中心領(lǐng)導(dǎo)小組會議進行審核批準(zhǔn);未經(jīng)批準(zhǔn)的購置項目,原則上不能進行采購。
2,資產(chǎn)的購置必須嚴格按學(xué)校有關(guān)規(guī)定和程序進行。
3,由中心辦公室負責(zé)申領(lǐng)支票和辦理報銷等事宜。
二,資產(chǎn)的登記及申領(lǐng)
1,資產(chǎn)購置后,必須到中心辦公室辦理資產(chǎn)登記手續(xù)。
2,符合固定資產(chǎn)條件的,由中心辦公室負責(zé)固定資產(chǎn)的.報增手續(xù)。
3,辦理資產(chǎn)登記手續(xù)后,由科室負責(zé)人領(lǐng)取并簽字。
4,涉及公用設(shè)備,配件,器材,耗材等由物管員統(tǒng)一管理,各科室根據(jù)需要填寫出庫單領(lǐng)取。
三,自查的日常管理
1,資產(chǎn)在使用過程中,原則上按所屬科室進行管理,科室主管為第一責(zé)任人,由主管指定專人負責(zé)日常管理。
2,資產(chǎn)在使用過程中,應(yīng)當(dāng)對資產(chǎn)的運行情況定期進行檢查,并做好檢查記錄。
3,資產(chǎn)在使用過程中,根據(jù)工作需要進行調(diào)整的, 應(yīng)及時辦理資產(chǎn)變更手續(xù)。
4,資產(chǎn)因工作需要帶出校外的,應(yīng)填寫相關(guān)單據(jù)并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字并交中心辦公室備案后方可帶出。
四,資產(chǎn)的報修
1,資產(chǎn)在使用過程中出現(xiàn)故障或問題時,及時上報中心辦公室。
2,各科室要對出現(xiàn)的故障或問題,及時進行處理和解決,并對故障或問題產(chǎn)生的原因,解決辦法及結(jié)果進行登記。
3,各科室對出現(xiàn)的故障或問題不能自行解決的報中心主管領(lǐng)導(dǎo),經(jīng)中心主管領(lǐng)導(dǎo)同意后,請有關(guān)單位進行維修后處理。
4,維修后,由中心辦公室及相關(guān)科室進行登記備案。 五,資產(chǎn)的核查 中心辦公室每學(xué)期進行一次資產(chǎn)核對工作,以確保資產(chǎn)合理,有效的使用。在核查過程中,有關(guān)科室負責(zé)人應(yīng)密切配合。
六,資產(chǎn)的報廢 凡是報廢的資產(chǎn),各科室負責(zé)人必須寫出書面申請,上報中心辦公室,按照有關(guān)程序批準(zhǔn)后,由中心辦公室與有關(guān)科室按有關(guān)規(guī)定進行處置。
資產(chǎn)管理制度10
管理分工
1.為了更好的利用固定資產(chǎn),實行固定資產(chǎn)歸口管理,加強對固定資產(chǎn)的維修與保養(yǎng),建立崗位責(zé)任制和操作規(guī)范,按照集中領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原則以固定資產(chǎn)的類別確定分工管理如下:
1.1財務(wù)部作為固定資產(chǎn)的主管部門,應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)的明細帳卡。
1.2公司機器設(shè)備全部由生產(chǎn)部門歸口管理.
1.3.生產(chǎn)部門負責(zé)生產(chǎn)車間設(shè)備的購建、安裝、修理和使用管理。
1.4生產(chǎn)部門負責(zé)生產(chǎn)廠區(qū)動力設(shè)備的購建、安裝、修理和使用管理。
1.5.公司儀器儀表設(shè)備應(yīng)由技術(shù)中心歸口管理。技術(shù)中心負責(zé)公司的儀器儀表的購置、修理和使用管理。
1.6公司的電子設(shè)備及廠房建筑物由行政部進行統(tǒng)一管理。
1.7行政部負責(zé)公司的通用電子計算機及附屬設(shè)備購置、安裝、維護和使用管理。
1.8行政部負責(zé)公司廠房建筑物及其附屬設(shè)施的購置、安裝、維護和使用管理。
1.9辦公室負責(zé)公司運輸工具的購置、維護和使用管理。
職責(zé)
主管部門的職責(zé)
2.1隨時掌握固定資產(chǎn)的使用狀況。
2.2負責(zé)監(jiān)督配合使用單位做好設(shè)備的使用和維護,確保設(shè)備完好提高利用率,并定期組織設(shè)備的清點,保證帳、卡、物三相符。
2.3負責(zé)固定資產(chǎn)的管理,搞好固定資產(chǎn)的分類,統(tǒng)一編號,建立固定資產(chǎn)檔案,登記賬卡,負責(zé)審批并辦理驗收、調(diào)撥、報廢、封存、啟用等事項。
2.4根據(jù)使用部門的使用情況,組織編制設(shè)備大中修維修計劃,按期編報設(shè)備更新計劃。
2.5嚴肅財經(jīng)紀(jì)律,對違反固定資產(chǎn)管理制度,擅自贈送、變賣、拆除固定資產(chǎn)的行為和破壞固定資產(chǎn)的現(xiàn)象,要嚴格追查責(zé)任,視情節(jié)給予處罰。
使用部門的職責(zé)
3.1各固定資產(chǎn)使用部門負責(zé)本單位的設(shè)備管理工作,應(yīng)設(shè)置專職或兼職的設(shè)備管理員,各生產(chǎn)班組要設(shè)置工人設(shè)備管理員,每臺設(shè)備要明確使用、保管、維護的責(zé)任者。
3.2嚴格執(zhí)行技術(shù)操作規(guī)程和維護保養(yǎng)制度,確保設(shè)備的完好、清潔、潤滑和安全使用。
3.3建立固定資產(chǎn)明細帳,固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、調(diào)出、報廢必須經(jīng)主管部門及總經(jīng)理批準(zhǔn),未經(jīng)批準(zhǔn),不得擅自調(diào)動、報廢,更不能自行外借和變賣。
3.4根據(jù)主管部門的要求定期組織固定資產(chǎn)的盤點,做到帳、卡、物三相符。
固定資產(chǎn)的購置、驗收、領(lǐng)用
4.1由于生產(chǎn)、研制需要,各單位購置固定資產(chǎn)必須提前向主管部門提出申請,報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由相關(guān)部門負責(zé)購置。
4.2購設(shè)備進廠后,由相關(guān)單位開箱檢查、驗收,設(shè)備安裝完畢后填“固定資產(chǎn)驗收單”報財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)“設(shè)備使用單”建立固定資產(chǎn)卡片,并通知使用單位。
4.3基本建設(shè)項目完工時,由基建部門辦理“基建項目完工單”,報主管部門。
固定資產(chǎn)的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移
5.1凡列入公司的固定資產(chǎn)未經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理批準(zhǔn),任何單位不得擅自調(diào)拔、轉(zhuǎn)移、借出和出售。
5.1 .1公司內(nèi)部設(shè)備的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移,必須通過主管部門辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù),同時由調(diào)出、調(diào)入單位的雙方領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字后,由財務(wù)部門辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù),并通知相關(guān)的會計進行帳、卡交接。
5.2公司對外的設(shè)備調(diào)撥和轉(zhuǎn)移一般實行有償價調(diào)撥方式,設(shè)備主管部門根據(jù)設(shè)備的使用年限、折余價值、新舊程度按質(zhì)論價,原則上調(diào)出設(shè)備的價值不得低于設(shè)備的折余價值,對外處理設(shè)備必須由主管部門提出處理價值,報總經(jīng)理簽字方可處理,辦理有關(guān)財務(wù)手續(xù)。
5.3未經(jīng)主管部門同意,各使用部門無權(quán)辦理設(shè)備轉(zhuǎn)移及處理,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),將追究部門及經(jīng)辦人的責(zé)任。
固定資產(chǎn)的報廢與封存
6.1公司的固定資產(chǎn)報廢處理時,須使用部門提出申請,填寫設(shè)備報廢單一式三份由財務(wù)部門將其凈損失上報總經(jīng)理批復(fù)后,辦理報廢相關(guān)手續(xù)。
6.2凡符合下列條件可申請報廢:
6.2.1超過使用年限,主要結(jié)構(gòu)陳舊,精度低劣生產(chǎn)率低,耗能高,而且不能改造利用的。
6.2.2不能動遷的設(shè)備,因工房改造或工藝布置改變必須拆除的。
6.2.3腐蝕嚴重?zé)o法修復(fù)或繼續(xù)使用要發(fā)生危險的。
6.2.4絕緣老化,磁路失效,性能低劣無修復(fù)價值的。
6.2.5因事故或其他自然災(zāi)害,使設(shè)備遭受損壞無修復(fù)價值的。
6.3凡經(jīng)批準(zhǔn)報廢的固定資產(chǎn)不能繼續(xù)在生產(chǎn)線上使用,主管部門與使用部門要及時作價處理。處理后的固定資產(chǎn)由主管部門和使用部門一起辦理固定資產(chǎn)的注銷手續(xù),對外處理報廢固定資產(chǎn)時由主管部門提出處理意見,總經(jīng)理批準(zhǔn),變價收入上交財務(wù)部。
6.4凡停用三個月以上的固定資產(chǎn)由使用部門封存、保管。
6.5閑置設(shè)備和封存設(shè)備啟封后,由使用部門填寫啟封單,主管部門同意后,方可使用。
固定資產(chǎn)的清查
7.1為了保護固定資產(chǎn)的安全與完整,各部門必須對固定資產(chǎn)進行定期清查、盤點,以掌握固定資產(chǎn)的實有數(shù)量,查明有無丟失、毀損或未列入帳的固定資產(chǎn),保證賬實相符。
7.2固定資產(chǎn)每年至少清查兩次。遇有下列情況,應(yīng)當(dāng)對有關(guān)固定資產(chǎn)進行全部或部分的臨時清查:
。ㄒ唬┲苯咏(jīng)管固定資產(chǎn)的人員調(diào)動工作;
。ǘ┮驒C構(gòu)、業(yè)務(wù)變動,辦理財產(chǎn)交接;
。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)發(fā)生非常損失事故;
。ㄋ模﹩挝回撠(zé)人根據(jù)工作需要決定進行的臨時抽查。
7.3根據(jù)固定資產(chǎn)清查的范圍和任務(wù),成立由資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門、使用部門、技術(shù)人員和實物保管人員參加的清查小組。組長由主管固定資產(chǎn)的公司領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任。
7.4對固定資產(chǎn)進行清查以前,財務(wù)部門必須檢查有關(guān)財產(chǎn)增減變動的憑證是否齊全,如有尚未入賬的會計事項,應(yīng)當(dāng)及時入賬,主動與固定資產(chǎn)管理、倉庫以及其他有關(guān)部門核對各項固定資產(chǎn)的收、付記錄,做到清查前的.賬目相符。
7.5經(jīng)管固定資產(chǎn)的人員,在清查以前,應(yīng)當(dāng)將所經(jīng)管的固定資產(chǎn)進行整理,對尚未點驗入庫和應(yīng)當(dāng)調(diào)撥出庫的固定資產(chǎn),盡可能做好入庫和出庫手續(xù),避免發(fā)生重點、漏點等差錯。
7.6固定資產(chǎn)清查應(yīng)當(dāng)逐一點清實物,包括查明固定資產(chǎn)的實有數(shù)與賬面結(jié)存數(shù)是否相符,固定資產(chǎn)的保管、使用、維修、報廢和轉(zhuǎn)讓等情況是否正常等等。發(fā)現(xiàn)沒有入賬的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)查明原因,及時入賬。在清查中發(fā)現(xiàn)毀損情況,應(yīng)當(dāng)查明毀損的程度、原因和責(zé)任以后,在清查表內(nèi)加以注明,并提出處理意見。
對租賃、代管的固定資產(chǎn),都應(yīng)當(dāng)進行清查,并分別填制清查表。
7.7對固定資產(chǎn)清查以后,根據(jù)清查的結(jié)果填制清查表單。清查表單經(jīng)過審核無誤以后,由參與清查的人員和經(jīng)管財產(chǎn)的人員共同簽名蓋章。
清查表單應(yīng)當(dāng)由資產(chǎn)管理部門留存一份,送交財務(wù)部門一份。
7.8財務(wù)部門根據(jù)清查表格與固定資產(chǎn)賬簿記錄進行核對。如發(fā)現(xiàn)盤存數(shù)與賬存數(shù)不一致的時候,應(yīng)該及時查明原因,必要時進行復(fù)查或由經(jīng)管財產(chǎn)的人員做出書面報告。
7.9對清查出的固定資產(chǎn)短缺和溢余,經(jīng)查明核實以后,經(jīng)資產(chǎn)清查小組審核,報公司領(lǐng)導(dǎo)集體審批。財務(wù)部門根據(jù)審查核實后的清查表和審批意見,按照會計制度的規(guī)定,做賬務(wù)的調(diào)整,使賬簿記錄與實際盤存的資料一致。
獎懲
8.1在固定資產(chǎn)管理工作中成績突出者,可給予一定的物質(zhì)獎勵。
8.2固定資產(chǎn)保管人、使用人玩忽職守,違反有關(guān)固定資產(chǎn)管理規(guī)定及操作規(guī)程,造成固定資產(chǎn)損失者,應(yīng)予賠償。賠償數(shù)額依據(jù)損失大小和責(zé)任大小確定,同時追究其相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。
8.3造成重大固定資產(chǎn)安全事故,依據(jù)國家安全法規(guī)和局隊有關(guān)安全管理規(guī)定,對相關(guān)責(zé)任人進行紀(jì)律處分和經(jīng)濟處罰,并追究相應(yīng)的法律責(zé)任。
附則
9.1本辦法由資產(chǎn)部門會同財務(wù)部負責(zé)解釋。
9.2本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。
資產(chǎn)管理制度11
一、目的
加強固定資產(chǎn)管理,合理使用固定資產(chǎn),維護固定資產(chǎn)的安全與完整,防止資產(chǎn)流失,提高固定資產(chǎn)的使用效率。
二、適用范圍:
公司各部門。
三、定義及分類:
1、本作業(yè)指導(dǎo)書所稱的固定資產(chǎn),是指公司擁有所有權(quán)(不含小區(qū)配套的設(shè)施設(shè)備)、使用期限超過一年的房屋建筑物、機器機械、運輸工具以及其他與經(jīng)營生產(chǎn)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品部門在20xx元以上并且使用年限超過兩年的應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備、能獨立運行操作、部門價值在800元以上、使用期限超過兩年的小型物品也應(yīng)作為固定資產(chǎn)進行管理。
2、固定資產(chǎn)按其用途分為五類,即:1、房屋建筑屋,2、機器設(shè)備(各類機器機械設(shè)備、通訊設(shè)備、監(jiān)控設(shè)備、制冷設(shè)備、廚房設(shè)備等),3、交通運輸設(shè)備(各類交通及運輸車輛),4、辦公設(shè)備(電腦網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、音像設(shè)備、辦公家私、其它辦公設(shè)備),5、其它。
四、管理部門及職責(zé):
1、固定資產(chǎn)一級管理部門:
綜合部是固定資產(chǎn)主管部門,負責(zé)對公司的.固定資產(chǎn)管理情況進行檢查監(jiān)督,負責(zé)固定資產(chǎn)檔案的建立,組織年度固定資產(chǎn)的核查工作,負責(zé)制定各類固定資產(chǎn)的管理辦法和實施細則。
綜合部負責(zé)職責(zé)固定資產(chǎn)購買前的初審、驗收、登記、調(diào)配、核查及報廢處理工作,各二級管理部門及時向公司綜合部報送固定資產(chǎn)變動的檔案資料及固定資產(chǎn)報廢單,每季度至少上報一次固定資產(chǎn)變動情況。
2、固定資產(chǎn)二級管理部門:
固定資產(chǎn)二級管理部門為具體使用固定資產(chǎn)部門,部門負責(zé)人為第一責(zé)任人,辦理購買、報廢固定資產(chǎn)申請手續(xù)。根據(jù)"誰使用、誰保管"原則,固定資產(chǎn)具體使用人為直接責(zé)任人,正確使用,做好維修保養(yǎng)工作。公共設(shè)施設(shè)備由部門負責(zé)人指定直接責(zé)任人,責(zé)任人離職時必須辦理固定資產(chǎn)交接手續(xù)。
五、固定資產(chǎn)管理:
1、固定資產(chǎn)登記、辦公設(shè)備的標(biāo)識
綜合部建立固定資產(chǎn)檔案,各級固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立臺帳,按類別(五大類)分別編號,逐欄登記每一項固定資產(chǎn)的詳細情況,新購、調(diào)配增減、報廢固定資產(chǎn)及時登記入帳,做到帳實相符。固定資產(chǎn)編號采用7位數(shù)字和字母混合組成,格式同下圖辦公設(shè)備標(biāo)簽中編號格式。因辦公設(shè)備中同類型同型號設(shè)備較多(如電腦),為了便于區(qū)別和管理,貼標(biāo)簽于明顯位置進行標(biāo)識。
辦公設(shè)備標(biāo)簽:
使用(保管)人
類別
設(shè)備名稱欄填寫設(shè)備名稱關(guān)鍵詞的漢語拼音前兩個音節(jié)首字母(大寫),如:辦公設(shè)備為打印機(Dangyinji),此欄填寫DY。
流水號:一個部門同種設(shè)備記錄序號從1起逐個增加。
2、固定資產(chǎn)的申購:
2.1需求部門(固定資產(chǎn)二級管理部門)填報《采購申請單》報固定資產(chǎn)一級管理部門,填寫申請單時須在備注欄說明資金來源。
2.2受理申購的固定資產(chǎn)一級管理部門首先根據(jù)職責(zé)范圍內(nèi)的現(xiàn)有資產(chǎn)分布及使用情況,盡可能通過調(diào)配內(nèi)部閑置設(shè)備給予解決,如無可能,則提出意見報公司總經(jīng)理審批。
2.3《采購申請單》若獲批準(zhǔn),則轉(zhuǎn)采購部門購買;若不獲批準(zhǔn),則轉(zhuǎn)回申請部門。
固定資產(chǎn)購回后,由領(lǐng)用部門簽收,簽收單一式二份,使用部門、采購部門各一份,并據(jù)此各自登記臺帳,建立固定資產(chǎn)管理檔案。財務(wù)部門根據(jù)合法的收據(jù)及固定資產(chǎn)領(lǐng)用明細表作帳務(wù)處理。
2.4二級管理部門于下月5號前向公司綜合部報送增置固定資產(chǎn)的檔案資料,綜合部建立該固定資產(chǎn)的檔案。
流程圖:責(zé)任部門(人)
申請部門
是固定資產(chǎn)一級管理部門
退回
否
公司總經(jīng)理
否
通過
采購部門
采購部門、申請部門
采購部門、使用部門、
固定資產(chǎn)二級管理部門
綜合事務(wù)部
3、固定資產(chǎn)調(diào)配:
3.1一級管理部門管理權(quán)限內(nèi)內(nèi)部固定資產(chǎn)調(diào)配時,由一級管理部門開據(jù)《固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)配單》一式三份,調(diào)入、調(diào)出部門和財務(wù)部門各一份,據(jù)以登記固定資產(chǎn)臺帳及作帳務(wù)處理。
3.2調(diào)出二級管理部門于下月5日前將固定資產(chǎn)調(diào)配資料報與公司綜合事務(wù)部歸檔管理。
4、固定資產(chǎn)報廢:
4.1固定資產(chǎn)使用達到報廢期限后,由使用部門填寫《固定資產(chǎn)報廢申請表》一式三份報固定資產(chǎn)一級管理部門。
4.2由固定資產(chǎn)一級管理部門、財務(wù)部門分別簽署意見后報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。
4.3使用部門、固定資產(chǎn)一級管理部門、財務(wù)部門根據(jù)審批表意見各自作帳務(wù)處理。
4.4固定資產(chǎn)二級管理部門每月5號前向公司綜合事務(wù)部報送上月固定資產(chǎn)報廢單。
4.5公司綜合事務(wù)部歸檔處理。
責(zé)任部門(人)
使用部門
固定資產(chǎn)一級管理部門及財務(wù)部門
公司總經(jīng)理
原使用部門、固定資產(chǎn)一級管理部門及財務(wù)部門
固定資產(chǎn)二級管理部門
綜合事務(wù)部
5固定資產(chǎn)核查
5.1每年年底由公司綜合事務(wù)部組織財務(wù)部門、二級固定資產(chǎn)管理部門人員對各部門固定資產(chǎn)進行全面核查,并向總經(jīng)理提交盤點報告。
5.2責(zé)任人離職辦理交接手續(xù)時,二級固定資產(chǎn)管理部門對其管理職責(zé)內(nèi)的固定資產(chǎn)進行核查。
5.3經(jīng)核查發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)缺失,責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任,對購置價在五萬元以下且沒有購買保險的固定資產(chǎn),若因管理不善而導(dǎo)致毀損的,由責(zé)任人按凈值賠償。
資產(chǎn)管理制度12
一、醫(yī)院固定資產(chǎn)管理的問題
第一,醫(yī)療設(shè)備的盲目投資,重復(fù)投資。由于國家的財政撥款不足,醫(yī)院藥品的加成率從20xx年開始又重新加以控制,西藥和中成藥控制在15%,草藥控制在25%。這樣,醫(yī)院藥品盈利減少,醫(yī)院收支的不平橫導(dǎo)致醫(yī)院行為的扭曲,以儀器檢查收入來彌補支出的缺口成為醫(yī)院生存的主要渠道。各醫(yī)院竟相購買新設(shè)備、進口設(shè)備、高精尖設(shè)備,有些單位對重大項目的投資缺乏可行性論證及效益分析,憑著主觀臆想和應(yīng)急要求盲目決策,結(jié)果導(dǎo)致購進的設(shè)備使用效率低下,甚至購買來以后閑置不用,造成資金的極大浪費,給醫(yī)院帶來了投資風(fēng)險。
第二,固定資產(chǎn)管理制度不健全,相關(guān)人員責(zé)任不明、管理職責(zé)不到位。醫(yī)院的固定資產(chǎn)管理混亂,缺乏一個統(tǒng)一的管理部門,絕大部分醫(yī)院實行多頭管理,財務(wù)科管總賬、管金額;總務(wù)科管房屋、家具用具;設(shè)備科管醫(yī)療設(shè)備。各部門沒有明細賬或明細賬不健全,沒有專人負責(zé)管理此項工作,也沒有建立固定資產(chǎn)卡片,只是派人兼管,各個領(lǐng)用科室無責(zé)任人管理資產(chǎn),沒有收發(fā)、維修、報廢記錄。固定資產(chǎn)也不定期清查,造成了賬卡、賬賬、賬實不符。
第三,固定資產(chǎn)核算方法不完善,賬面價值失真。按照現(xiàn)行醫(yī)院會計 制度規(guī)定,固定資產(chǎn)采用歷史成本法計價,不計提折舊。醫(yī)院資產(chǎn)負債表上固定資產(chǎn)項目的金額只反映原值,未能反映固定資產(chǎn)使用過程中的實際消耗,造成賬面價值和實際價值的嚴重背離,無從體現(xiàn)固定資產(chǎn)的使用狀況和新舊程度,不利于報表使用者了解固定資產(chǎn)的.真實狀況。醫(yī)院的固定資產(chǎn)隨著不斷購買余額越來越大,與之相適應(yīng)的老化程度越來越高,卻不能在賬面上得到客觀、及時地反映,尤其是醫(yī)療設(shè)備大多屬高科技設(shè)備,更新淘汰周期快,醫(yī)院的固定資產(chǎn)不計提折舊與資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備,從而造成固定資產(chǎn)價值嚴重失真。
二、醫(yī)院固定資產(chǎn)管理的強化對策
其一,加強責(zé)任管理。建立固定資產(chǎn)三級管理模式,明確責(zé)任,制度到人。第一級是固定資產(chǎn)的管理中心,人員可由院長、分管后勤的副院長、財務(wù)負責(zé)人等組成。管理中心負責(zé)全院的固定資產(chǎn)管理。第二級是職能管理部門,這一層負責(zé)承上啟下,是固定資產(chǎn)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié),任務(wù)重、責(zé)任大,應(yīng)指派責(zé)任心強的負責(zé)人,要分科室、分部門的設(shè)立數(shù)量金額式明細賬,詳細記錄固定資產(chǎn)的購進、領(lǐng)用、報廢毀損情況,并建立卡片,詳細記錄固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、維修、報廢等情況,職能科室定期與領(lǐng)用科室核對,達到賬卡、賬實相符。第三級是固定資產(chǎn)領(lǐng)用部門,應(yīng)設(shè)專人保存固定資產(chǎn)卡片,資產(chǎn)的領(lǐng)用、維修等事項由專人簽字負責(zé),定期盤點和對賬,人員調(diào)動時及時移交。
其二,完善內(nèi)部制度。醫(yī)院固定資產(chǎn)管理中心制定一系列管理制度,如資產(chǎn)清查制度、報廢制度、報損制度、盤盈制度、調(diào)出調(diào)入制度等,真正做到按制度管理資產(chǎn),加強內(nèi)部審計,完善內(nèi)部控制制度,加強對固定資產(chǎn)的效益分析,使固定資產(chǎn)能夠得到充分利用,切實解決固定資產(chǎn)賬實不符、閑置浪費等問題。
其三,樹立風(fēng)險意識,制定需求計劃。盲目擴大固定資產(chǎn)投資規(guī)模增加了醫(yī)院的財務(wù)風(fēng)險,降低了醫(yī)院再投資的能力,也增加了醫(yī)院的經(jīng)營成本,最后導(dǎo)致醫(yī)療費用價格的上漲。醫(yī)院在從事生產(chǎn)經(jīng)營活動中,內(nèi)外部環(huán)境的變化導(dǎo)致實際結(jié)果與預(yù)期效果相偏離的情況是難以避免的,如果在風(fēng)險發(fā)生時醫(yī)院毫無準(zhǔn)備,一籌莫展,必然會遭到失敗。因此,醫(yī)院必須樹立風(fēng)險意識,根據(jù)醫(yī)院的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模正確測定固定資產(chǎn)需要量,從醫(yī)院的實際情況出發(fā),避免盲目投資,重復(fù)投資。
其四,完善醫(yī)院會計制度中固定資產(chǎn)核算。現(xiàn)行《醫(yī)院會計制度》在購入固定資產(chǎn)時,借記“專用基金――修購基金”、“財政補助支出”或“事業(yè)支出”等科目,貸記“銀行存款”科目,同時借記“固定資產(chǎn)”科目,貸記“固定基金”科目。月末按一定比例計提“專用基金――修購基金”科目,這樣核算不僅不能反映固定資產(chǎn)的真實價值,也無法估計固定資產(chǎn)的殘值和轉(zhuǎn)讓價值。建議借鑒《企業(yè)會計制度》中有關(guān)固定資產(chǎn)核算方法,取消“固定基金”科目,調(diào)整“專用基金――修購基金”科目,增設(shè)“累計折舊”科目。在購置固定資產(chǎn)時,只反映單位實物資產(chǎn)形態(tài)的變化,不再涉及凈資產(chǎn)的調(diào)整,不再通過“固定基金”、“專用基金――修購基金”等科目。每月按照一定的方法提取“折舊”,并于季末、年末對固定資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備,以利于在會計報表上真實反映醫(yī)院固定資產(chǎn)價值。
其五,建立計算機網(wǎng)絡(luò)管理。引入現(xiàn)代化的管理手段來管理固定資產(chǎn),利用計算機管理系統(tǒng)把各部門及職能管理部門的終端鏈接起來,真正實現(xiàn)資源共享,信息互通,使醫(yī)院管理者能夠?qū)θ旱墓潭ㄙY產(chǎn)的分布、使用情況一目了然,從而為醫(yī)院的管理、發(fā)展計劃、決策提供有效的依據(jù)。
資產(chǎn)管理制度13
為了加強公司固定資產(chǎn)保管及物資的管理工作,加強員工對公司財產(chǎn)的責(zé)任心,維護公司各固定資產(chǎn)的完整安全和有效使用,保證正常工作的順利開展,特指定本制度。
一、資產(chǎn)定義及分類
1、固定資產(chǎn):公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),分為五大類:
。1)房屋及其他建筑物;
。2)儀器設(shè)備;
(3)電子設(shè)備;
。4)運輸工具;
(5)其他設(shè)備;
2、低值易耗品:公司以單價10元以上,20xx元以下,使用年限一年以內(nèi)的資產(chǎn)為低值易耗品。
二、資產(chǎn)采購流程
1、編制采購計劃。
(1)固定資產(chǎn)采購按季度提前編制采購計劃,各部門編制完成交辦公室匯總統(tǒng)一交總經(jīng)理批準(zhǔn),采購期限內(nèi)按計劃采購,超出計劃部份須及時報副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn);
。2)低值易耗品按月采購,每月限采購一次(新開項目酌情考慮),超出計劃部分順延至下月采購;
2、填寫《采購申請單》。采購物資須填寫《采購申請單》交副總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行采購。(附件1.《采購申請單》)
3、采購驗收入庫,采購?fù)瓿伞?/p>
三、資產(chǎn)的登記、保管、移交及盤點
所有采購后資產(chǎn)均需做入庫處理。(附件2.《物品采購入庫登記表》)
1、固定資產(chǎn)入庫登記、保管、移交及盤點:
。1)公司所有固定資產(chǎn)采購?fù)瓿珊箜氃谵k公室處進行登記入庫,入庫后再由領(lǐng)用人填寫《物品領(lǐng)用登記表》,簽字登記領(lǐng)用,落實到部門或?qū)H吮9苁褂;(附?3《物品領(lǐng)用登記表》)
。2)固定資產(chǎn)的保管以“誰使用誰保管”為原則,使用部門的部門負責(zé)人或使用人是第一保管人和日常保養(yǎng)人;領(lǐng)用登記人或部門有領(lǐng)用固定資產(chǎn)的使用權(quán)、保管權(quán)及損壞、丟失賠償責(zé)任;
。3)在使用部門或使用人發(fā)生更替時,應(yīng)及時到辦公室辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù),填寫《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請單》;(附件4.《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請單》)
。4)公司所有固定資產(chǎn)盤點按財務(wù)管理制度由財務(wù)部門負責(zé)人及辦公室資產(chǎn)專員共同進行,每年一次(年末),須如實填寫《固定資產(chǎn)盤點表》,盤點數(shù)據(jù)報財務(wù)部后入檔留存。(附件5.《固定資產(chǎn)盤點表》)
2、低值易耗品入庫登記、領(lǐng)用、盤點:
。1)低值易耗品采購?fù)瓿珊笥赊k公室入庫管理,部門或領(lǐng)用人簽字登記領(lǐng)用,領(lǐng)用執(zhí)行“按需領(lǐng)用,嚴禁浪費”,辦公室有權(quán)根據(jù)實際使用情況和部門消耗情況控制領(lǐng)用數(shù)量;
。2)低值易耗品盤點由財務(wù)部人員和辦公室資產(chǎn)專員共同進行,每半年一次(6月末、12月末),須如實填寫《低值易耗品盤點表》,盤點數(shù)據(jù)報財務(wù)部后入檔留存;(附件6.《低值易耗品盤點表》)
。3)辦公用品每月盤點一次(月末),如文件袋、筆、計算器等,須如實填寫《辦公用品盤點表》,盤點數(shù)據(jù)報財務(wù)部后入檔留存。(附件7.《辦公用品盤點表》)
四、固定資產(chǎn)的報修、報廢
1、儀器、設(shè)備、辦公工具因本身缺陷或使用年久而不能正常工作時,責(zé)任人或部門需到辦公室進行報修或報廢處理;
2、使用部門或相關(guān)責(zé)任人填寫《固定資產(chǎn)報修/報廢申請單》交辦公室,辦公室協(xié)調(diào)相關(guān)人員處理。(附件8.《固定資產(chǎn)報修/報廢申請單》)
。1)如需外購維修材料的,由辦公室直接填寫《采購申請單》執(zhí)行采購程序,直至維修好后交付使用部門使用;
。2)如經(jīng)辦公室與相關(guān)人員衡量報修物品已經(jīng)無法修理恢復(fù)使用、技術(shù)落后無修復(fù)價值或修理費超出本身價值50%以上等情況時,由辦公室通知相關(guān)責(zé)任人或部門填寫《固定資產(chǎn)報修/報廢申請單》,經(jīng)財務(wù)審核價值,報公司副總經(jīng)理簽字審批;原價格在5000元以上的需由公司分管副總經(jīng)理審核后,報總經(jīng)理審批。
五、固定資產(chǎn)的損壞、丟失賠償
公司將本著批評教育、吸取教訓(xùn)、改進工作為主的精神處理有關(guān)事故,并根據(jù)具體原因、設(shè)備性質(zhì)、當(dāng)事人一貫表現(xiàn)及事故發(fā)生后的態(tài)度等區(qū)別對待。
1、損壞、丟失賠償界定如下:
由以下主觀原因造成的公司儀器設(shè)備及辦公用品的損壞、丟失,均按損失價值賠償,情節(jié)較重者可加重處罰。
。1)未經(jīng)批準(zhǔn)擅自動用或拆毀儀器設(shè)備及辦公用品造成的損失(包括待報廢或已報廢但未處置的儀器設(shè)備及辦公用品);
。2)不聽從指揮,不遵守操作規(guī)程或不按規(guī)定要求進行操作造成的損失;
。3)工作失職,不負責(zé)任,如部門經(jīng)理指導(dǎo)錯誤或不及時,保管人員保管不當(dāng)?shù)仍斐傻膿p失;
。4)未經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),擅自將各儀器設(shè)備及辦公用品挪作私用或私自外借造成的損失;
(5)未了解儀器設(shè)備性能及操作使用方法,輕率動用各儀器設(shè)備及辦公用品造成的損失;
。6)因管理嚴重失職導(dǎo)致各儀器設(shè)備及辦公用品被盜、失火、水災(zāi)等情況造成的損失、丟失;
。7)發(fā)生故障,隱瞞不報,推諉責(zé)任,態(tài)度惡劣;
。8)個人借用辦公用品,如照相機、筆記本電腦、打印機等,由于使用不當(dāng)或保管不善而造成的損失、丟失;
(9)由于其他不遵守規(guī)章制度等主觀原因造成的各儀器設(shè)備及辦公用品損壞、丟失。
2、屬下列情況的,可按損失價值酌情減輕賠償或免于賠償:
(1)因操作本身的特殊性引起的,確實難于避免的'損失;
(2)因儀器設(shè)備及辦公用品本身缺陷或使用年久接近損壞程度,在正常使用時發(fā)生的損壞和合理的自然損壞;
。3)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)試行新的實驗操作,雖采取預(yù)防措施,仍未能避免的損失;
(4)按照指導(dǎo)和操作規(guī)程進行操作,確因缺乏經(jīng)驗或技術(shù)不熟練造成損失的;
。5)事故發(fā)生后能積極采取措施減少損失程度,并主動如實上報,態(tài)度較好的;
。6)損壞較輕或丟失零配件,經(jīng)當(dāng)事人修復(fù)不影響固定資產(chǎn)及儀器設(shè)備功能的;
。7)一貫遵守規(guī)章制度,愛護儀器設(shè)備,偶爾疏忽造成損失的;
。8)由于其他客觀原因造成損失的。
3、損壞、丟失賠償計算方法:
儀器、辦公用品損壞、丟失按原價根據(jù)使用年限折價或當(dāng)時市場價計算賠償,使用1—10年按5%-80%計價賠償。
儀器設(shè)備的局部損壞,可以修復(fù),但性能、精度下降,經(jīng)鑒定尚可使用的,根據(jù)下降程度,由相關(guān)技術(shù)人員(辦公室負責(zé))協(xié)商出一個合理計價,按下列辦法計賠:
。1)損壞丟失零部件的,只計算零部件損失價值;
(2)局部損壞可修復(fù)的,只計算修理費;
。3)修復(fù)后質(zhì)量下降的,按質(zhì)量下降程度計算損失價值;
(4)損壞丟失的儀器設(shè)備或零部件,應(yīng)按新舊程度合理劃分等級,九成新按原價的90%計價,八成新按原價的80%計價,以此類推。
損壞丟失設(shè)備器材的責(zé)任事故,屬于多人共同負責(zé)的,應(yīng)根據(jù)每個人的責(zé)任大小和表現(xiàn)認識,分別給予批評和處分,并分別承擔(dān)經(jīng)濟賠償。
4、私自處置設(shè)備的處罰:
(1)凡擅自將非經(jīng)營性設(shè)備轉(zhuǎn)為經(jīng)營性設(shè)備,擅自變賣或出租儀器設(shè)備者,除沒收所得外,并處責(zé)任人或部門原值1-2倍的罰款;
。2)凡擅自用儀器設(shè)備進行抵押、擔(dān)保的,除承擔(dān)因無效合同造成的損失外,并處責(zé)任人或部門設(shè)備原值1-2倍的罰款;
。3)凡擅自外借儀器設(shè)備者,除責(zé)令收回儀器設(shè)備外,并處責(zé)任人或部門設(shè)備原值1-2倍的罰款,造成損失的,另加損失賠償;
。4)凡擅自處置儀器設(shè)備者,除經(jīng)濟處罰外,酌情給予行政處分,違法者依法追究法律責(zé)任。
5、具體實施辦法:
如出現(xiàn)儀器設(shè)備非正常原因損壞、丟失、私自處置事件等情況,按如下方法處理:
。1)由辦公室協(xié)調(diào)、牽頭相關(guān)人員迅速查明原因,分清責(zé)任,提出處理意見,交公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)執(zhí)行。若屬重大事故,應(yīng)保護好現(xiàn)場,同時報公安部門立案調(diào)查。
。2)損壞、丟失的儀器設(shè)備及辦公用品,由責(zé)任人或部門及辦公室、財務(wù)根據(jù)情況提出賠償處罰意見、確定賠償處罰金額及交款期限,報公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。原價5000元以上的物品賠償須報總經(jīng)理審批。
資產(chǎn)管理制度14
第一章 固定資產(chǎn)及其相關(guān)規(guī)定
第一條 根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則――固定資產(chǎn)》及相關(guān)財會制度的規(guī)定,固定資產(chǎn)是指同時具有以下特征的有形資產(chǎn):
1、為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的;
2、使用年限超過一年;
3、單位價值較高。
第二條 根據(jù)《企業(yè)會計制度》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則》對固定資產(chǎn)的相關(guān)規(guī)定,接合XX飯店(以下簡稱“飯店”)的具體情況,本制度將由麗江大港貿(mào)易有限公司(以下簡稱“上級公司”)投資建設(shè)、購置或以其他方式形成的,交由飯店經(jīng)營管理的以下資產(chǎn)作為固定資產(chǎn):
1、飯店房屋、建筑物、構(gòu)筑物;
2、中央空調(diào)、監(jiān)控系統(tǒng)、消防系統(tǒng)、通訊及播音系統(tǒng)、衛(wèi)星電視接收系統(tǒng)、供配電系統(tǒng)、供排水系統(tǒng)、洗滌設(shè)備、電梯、鍋爐、冰柜及制冷設(shè)備(設(shè)施)、保齡球系統(tǒng)及設(shè)施、桑拿設(shè)備設(shè)施;
3、復(fù)印機、相片沖印設(shè)備、運輸車輛、游樂場設(shè)備、健身房設(shè)備等。
第三條 不作為固定資產(chǎn)管理的工具、器具等實物,作為低值易耗品管理,低值易耗品的管理按飯店存貨管理辦法執(zhí)行。低值易耗品,應(yīng)包括(但不僅限于)下列項目:
1、各種用具、家具、工具、玻璃器皿、瓷器等;
2、辦公桌椅、沙發(fā)、文件柜、會議桌椅、傳真機、電話機、移動電話、幻燈機、飲水機、微機、打印機、裝訂機、驗鈔機等;
3、電視機、影碟機、音箱、顯示器等;
4、地毯、燈飾、燈具、飾品掛件等;
5、擦鞋機器、貨架、行李車及其他搬運工具等;
6、餐桌、餐椅、餐具、食品架、食品容器、不銹鋼用具等;
7、飯店廚房中除冷柜以外的如灶具等所有工器具;
8、洗衣房中除洗滌設(shè)備、成型機以外的所有工器具;
9、在經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等;
10、固定資產(chǎn)的維修維護用品、用具及備用零部件等;
11、制服、床上用品、麻棉制品等。
第四條 飯店全部資產(chǎn)的所有權(quán)均屬麗江大港貿(mào)易有限公司所有,任何個人或其他組織無權(quán)擅自處置、變賣、毀損、報廢飯店資產(chǎn),無權(quán)以飯店資產(chǎn)對外進行擔(dān)保、抵押、質(zhì)押等民事行為。
第五條 飯店管理委員會受飯店所有者委托,在授權(quán)范圍內(nèi)行使飯店所有者的權(quán)利;根據(jù)《XX飯店管理合同》的規(guī)定,飯店管理人員行使資產(chǎn)的經(jīng)營、管理、使用和維護的職權(quán)。
第二章 固定資產(chǎn)預(yù)算制度
第六條 每個會計年度初期,飯店各部門根據(jù)本部門的經(jīng)營情況,將本部門的現(xiàn)有資產(chǎn)利用情況、資產(chǎn)維修計劃、資產(chǎn)報廢計劃、擬新增資產(chǎn)購建計劃及其他與固定資產(chǎn)相關(guān)的支出計劃,報工程技術(shù)部門和財務(wù)部門。
第七條 工程技術(shù)部門根據(jù)各部門對固定資產(chǎn)的使用情況,對上述計劃從技術(shù)角度提出意見。
第八條 財務(wù)部門會同上級公司財務(wù)部根據(jù)飯店下年的資金情況,提出資金安排計劃。
第九條 飯店總經(jīng)理召集相關(guān)部門,根據(jù)上述意見制定出固定資產(chǎn)的增減、維修計劃后報飯店管理委員會討論。
第十條 飯店管理委員會將上述計劃討論通過后形成飯店的年度固定資產(chǎn)預(yù)算。
第十一條 飯店采購部門、使用部門、財務(wù)部門及上級公司財務(wù)部門,各自遵照固定資產(chǎn)預(yù)算執(zhí)行相應(yīng)責(zé)權(quán),記錄、監(jiān)督、管理、使用好固定資產(chǎn)。
第三章 固定資產(chǎn)購建及形成
第十二條 在年度預(yù)算范圍內(nèi)的固定資產(chǎn),由相關(guān)部門按預(yù)算執(zhí)行購
建任務(wù)。
第十三條 未列入預(yù)算范圍而急需使用的資產(chǎn),按照預(yù)算形成程序,由使用部門提出報告,相關(guān)部門(含上級公司財務(wù)部)出具意見后,由飯店總經(jīng)理決定是否確需購建資產(chǎn)。
第十四條 對于確需購建的資產(chǎn),由飯店總經(jīng)理將購建計劃提請飯店管理委員會審批。
第十五條 各相關(guān)部門按審批意見執(zhí)行購建任務(wù)。
第四章 固定資產(chǎn)的管理
第十六條 根據(jù)飯店經(jīng)營管理的具體情況,飯店固定資產(chǎn)按賬務(wù)和實物分別進行管理。
第十七條 飯店固定資產(chǎn)的賬務(wù)管理。
1、飯店固定資產(chǎn)賬務(wù)統(tǒng)一由上級公司財務(wù)部門核算,固定資產(chǎn)的核算按《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定執(zhí)行。
2、上級公司財務(wù)部負責(zé)飯店固定資產(chǎn)的增加、報廢、折舊、資產(chǎn)減值等的賬務(wù)處理、記錄、核算工作。
3、上級公司財務(wù)部應(yīng)會同飯店財務(wù)部組織相關(guān)部門,每半年和不定期地清點、盤查固定資產(chǎn)。對固定資產(chǎn)的使用、維護、維修、服役狀態(tài)、報廢情況與賬面記錄情況進行核實,并對各責(zé)任人的資產(chǎn)管理執(zhí)行情況提出獎懲建議。
4、對于已提完折舊,尚在服役的固定資產(chǎn),應(yīng)登記造冊,與其他資產(chǎn)同等管理。
第十八條 飯店固定資產(chǎn)的實物管理。
1、飯店總經(jīng)理對飯店固定資產(chǎn)的實物管理負有全面責(zé)任,飯店工程技術(shù)部門協(xié)助總經(jīng)理做好固定資產(chǎn)的管護工作。
2、飯店財務(wù)部雖不對飯店固定資產(chǎn)進行賬務(wù)核算,但應(yīng)按固定資產(chǎn)原始入賬價值設(shè)置固定資產(chǎn)清單、建立固定資產(chǎn)臺賬及固定資產(chǎn)卡片,將固定資產(chǎn)統(tǒng)一編號、歸類,對固定資產(chǎn)的實物形態(tài)作詳細記錄,對固定資產(chǎn)的管理負全面監(jiān)督責(zé)任。
4、在由財務(wù)部統(tǒng)一記錄的基礎(chǔ)上,將飯店的固定資產(chǎn)管理責(zé)任分解到各部門。部門負責(zé)人對本部門責(zé)任內(nèi)的資產(chǎn)負有全面管理責(zé)任。
5、各部門應(yīng)對本部門所管理的資產(chǎn)建立資產(chǎn)檔案,對本部門的資產(chǎn)位置、功能、工作狀況、操作方法、使用注意事項、能源耗用情況、修理維護情況、預(yù)算執(zhí)行情況等各種信息作詳細記錄,并將管理責(zé)任落實到個人,以保證資產(chǎn)的安全和有效使用。
6、對于專業(yè)性較強,需要特殊技能、須持證人員操作的設(shè)備,應(yīng)配備專門的操作人員,嚴格執(zhí)行設(shè)備的操作規(guī)程和國家的相關(guān)規(guī)定。
7、各部門應(yīng)對管轄內(nèi)的資產(chǎn)形成定期檢修制度,以確保機器、設(shè)備的正常運行和建筑物的功能完好。
8、各部門應(yīng)對固定資產(chǎn)進行不定期的清查盤點,積極配合財務(wù)部門對資產(chǎn)的清點和監(jiān)督管理工作。
第五章 固定資產(chǎn)的折舊
第十九條 固定資產(chǎn)的折舊由上級公司統(tǒng)一核算。除以下情況外,應(yīng)對所有固定資產(chǎn)計提折舊:
1、已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);
2、按照規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地。
第二十條 固定資產(chǎn)的折舊采用直線法、按單項資產(chǎn)計提,各類資產(chǎn)的折舊年限如下:
。ㄒ唬┓课、建筑物類
1、房屋
a)營業(yè)用房20年
b)非營業(yè)用房20年
c)簡易房5年
2、建筑物15年
。ǘC器設(shè)備類
1、供電系統(tǒng)設(shè)備15年
2、供熱系統(tǒng)設(shè)備12年
3、中央空調(diào)設(shè)備10年
4、通訊設(shè)備8年
5、洗滌設(shè)備5年
6、維修設(shè)備10年
7、廚房用具設(shè)備5年
8、電子計算機系統(tǒng)設(shè)備6年
9、電梯10年
10、相片沖印設(shè)備8年
11、復(fù)印設(shè)備5年
12、其他機器設(shè)備10年
(三)交通運輸工具類
1、客車
a)大型客車(33座以上)30萬公里8年
b)中型客車(32座以下)30萬公里
8年
c)小轎車20萬公里6年
2、行李車30萬公里7年
3、貨車50萬公里10年
4、摩托車15萬公里5年
(四)電器及影視設(shè)備類
1、閉路電視播放設(shè)備10年
2、音響設(shè)備5年
3、電冰箱(柜)5年
4、空調(diào)器柜式5年窗式3年
5、電影放映機5年
6、其他電器設(shè)備5年
。ㄎ澹┪捏w娛樂設(shè)備類
1、高級樂器10年
2、游樂場設(shè)備5年
3、健身房設(shè)備5年
。┫涝O(shè)備6年
第二十一條 飯店固定資產(chǎn)凈殘值按稅務(wù)機關(guān)的要求執(zhí)行。
第二十二條 固定資產(chǎn)減值,按《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及《企業(yè)會計制度》處理。
第六章 固定資產(chǎn)的修理、維護及日常保養(yǎng)
第二十三條 飯店固定資產(chǎn)應(yīng)定期維護和保養(yǎng),以確保資產(chǎn)正常、經(jīng)濟、有效地運行。資產(chǎn)的維修按年度固定資產(chǎn)預(yù)算進行。
第二十四條 各責(zé)任部門應(yīng)時時掌握本部門的資產(chǎn)運轉(zhuǎn)情況。若發(fā)現(xiàn)急需修理而又未納入預(yù)算的情形,應(yīng)作出報告經(jīng)飯店工程技術(shù)部門鑒定并出具意見,由財務(wù)部門審核后,報飯店總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第二十五條 資產(chǎn)維修部門和物資采購部門,根據(jù)總經(jīng)理的批示意見執(zhí)行維修任務(wù)。
第二十六條 零部件等維修費用,按飯店費用報銷辦法執(zhí)行,相關(guān)費用計入飯店當(dāng)期損益(第二十七條情況除外)。固定資產(chǎn)的修理支出不得以預(yù)提或待攤的方式處理。
第二十七條 若與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出金額較大(通常按超過固定資產(chǎn)原值的20%為準(zhǔn)),則應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)賬面價值。相應(yīng)的支出,應(yīng)由飯店管理委員會審批。
第二十八條 飯店正常經(jīng)營期間,若需對建筑物進行裝修。裝修方案和相應(yīng)支出應(yīng)由飯店管理委員會批準(zhǔn)。
若裝修支出符合固定資產(chǎn)改良支出標(biāo)準(zhǔn),則上級公司財務(wù)應(yīng)將此項支出在固定資產(chǎn)賬下單獨設(shè)“固定資產(chǎn)裝修”明細科目核算,并采用合理的方法單獨計提折舊。
第七章 固定資產(chǎn)的清理及報廢
第二十九條 各部門應(yīng)不定期地對所管轄的`固定資產(chǎn)進行清查盤點,對盤虧、盤盈、報廢、毀損、轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)應(yīng)及時與飯店財務(wù)部和上級公司財務(wù)取得聯(lián)系。
對于盤虧、報廢、毀損的資產(chǎn),應(yīng)查明原因。若系人為因素造成,須追究相關(guān)人員的責(zé)任。
飯店資產(chǎn)的轉(zhuǎn)出和轉(zhuǎn)入應(yīng)征得飯店管理委員會的批準(zhǔn)。
第三十條 飯店財務(wù)部和上級公司財務(wù),應(yīng)按會計制度、會計核算辦法和本固定資產(chǎn)管理規(guī)定,及時對固定資產(chǎn)的盤虧、盤盈、報廢、毀損、轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入事項進行賬務(wù)處理。
第三十一條 對于超過服役期或尚在服役期內(nèi)的設(shè)備,如存在下列現(xiàn)象則按程序進行清理或報廢處理:
1、無法正常運行,且無法修復(fù);
2、修理費用過高,不如購買新設(shè)備;
3、由于國家新法規(guī)、新標(biāo)準(zhǔn)頒布,現(xiàn)有設(shè)備的使用已違反了這些新規(guī)定;
4、能耗等使用成本過高,購置新設(shè)備比使用現(xiàn)有設(shè)備更經(jīng)濟;
5、繼續(xù)使用將對環(huán)境造成重大不良影響;
6、原有設(shè)備的工藝、技術(shù)已被新工藝、新技術(shù)淘汰,繼續(xù)使用已經(jīng)不經(jīng)濟;
7、由于意想不到的因素,資產(chǎn)受到不可抗力損壞,已無法繼續(xù)服役;
8、其他需要對設(shè)備進行報廢的原因。
第三十二條 對于需要清理、報廢的資產(chǎn),由各資產(chǎn)管理部門提出書面報告,經(jīng)工程技術(shù)部門鑒定、財務(wù)部門(含上級公司財務(wù))論證后,由飯店總經(jīng)理確認,按程序納入年度固定資產(chǎn)預(yù)算管理。各相關(guān)部門根據(jù)預(yù)算處理。
第三十三條 對于未來得及納入預(yù)算的資產(chǎn)報廢,應(yīng)按預(yù)算形成程序,最終由飯店管理委員會立項審批。各相關(guān)部門根據(jù)審批意見辦理。
第三十四條 財務(wù)部
門(含上級公司財務(wù))應(yīng)配合并監(jiān)督好各相關(guān)部門的清理工作,做到資產(chǎn)清理費用按規(guī)定開支、資產(chǎn)殘值收入及時入賬。
對于保險賠償范圍內(nèi)的資產(chǎn)報廢,應(yīng)及時與保險公司取得聯(lián)系,做到財產(chǎn)賠償及時、足額入賬。
第三十五 條對在政府行政主管部門登記備案的資產(chǎn),相應(yīng)資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時辦理好報廢資產(chǎn)的銷戶、轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)入資產(chǎn)的過戶等相關(guān)手續(xù)。
第八章 附則
第三十六條 本制度自批準(zhǔn)之日起執(zhí)行,此前與本辦法不一致的規(guī)定自動作廢。
資產(chǎn)管理制度15
第1章、總則
第1條、為加強公司固定資產(chǎn)管理,提高固定資產(chǎn)使用效益,優(yōu)化資產(chǎn)配置,確保公司經(jīng)營管理目標(biāo)的實現(xiàn),根據(jù)國家有關(guān)法規(guī),結(jié)合公司實際情況,特制定本制度。
第2條、固定資產(chǎn)是指使用期限超過1年,單位價值在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)(20xx元)以上,并在使用過程中保持原有實物形態(tài)不變的房屋、建筑物、機器設(shè)備、工具等。
第3條、公司綜合部人事行政辦公室是公司資產(chǎn)的歸口管理部門,負責(zé)資產(chǎn)的購置、保管、維修、報廢、清查等工作;公司財務(wù)部是固定資產(chǎn)的價值管理部門,負責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算。
第4條、固定資產(chǎn)管理的內(nèi)容包括資產(chǎn)購置、資產(chǎn)調(diào)劑和調(diào)撥、資產(chǎn)核算、資產(chǎn)保管、清查及處置。
第2章、資產(chǎn)購置
第5條、固定資產(chǎn)的使用部門在申報固定資產(chǎn)需求時應(yīng)考慮固定資產(chǎn)的使用情況、公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)等因素,需填寫《采購申請表》。
第6條、制定購置計劃:
1.集團固定資產(chǎn)是由綜合部行政辦公室負責(zé),由需求人員填寫《采購申請表》,經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批完畢后,由行政部負責(zé)采購。
1.1.電子設(shè)備從京東購買,在京東商城尋找三家以上的商家進行對比,挑選性價比較為合適的商家進行下單購買。
1.2.辦公桌椅在家具城以及網(wǎng)上進行對比,挑選性價比合適的商家進行購買。今后盡量在網(wǎng)上購買。
2.各駐外分支機構(gòu)的固定資產(chǎn),由當(dāng)?shù)剞k公人員進行至少三方詢價,且原則上從網(wǎng)絡(luò)公開的供應(yīng)商購買,辦公平臺提交《采購申請》經(jīng)集團綜合部審批(價格是否合理、質(zhì)量是否過關(guān))通過后,由各機構(gòu)人員自行購買。超過5000元的固定資產(chǎn)須經(jīng)集團主管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后方可購買。
3.未使用平臺系統(tǒng)的分支機構(gòu),需參照集團平臺《采購申請表》做出紙質(zhì)版以及電子版表格,由當(dāng)?shù)剞k公室人員負責(zé)詢價,并填寫《采購申請表》,超過5000元的.固定資產(chǎn),需將電子表格發(fā)往集團人事行政辦公室,由行政辦公室主任進行審批(價格是否合理、質(zhì)量是否過關(guān)),然后上報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo),審批通過后,將最終審批表格發(fā)往集團人事行政辦公室留檔,并進行操作入庫,由各機構(gòu)人員自行購買。
4.進行供貨商的選擇時,應(yīng)著重考慮供貨商的資質(zhì)、能力、信譽以及質(zhì)量保證體系;同時,根據(jù)供貨廠商的報價函及其他書面資料、價格、品質(zhì)、交貨期、付款條件、廠商信譽以及歷史使用情況等選擇出最優(yōu)者。
第7條、綜合部人事行政辦公室實施采購時應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行資金支付審批程序,請款時應(yīng)當(dāng)注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、預(yù)算金額、供應(yīng)商以及購置原因等。
第3章、資產(chǎn)的登記、驗收與領(lǐng)用
第8條、購買固定資產(chǎn)需先填寫《采購申請表》,在資產(chǎn)類型序列需選擇“固定資產(chǎn)”,待《采購申請表》審核完畢后,自動歸入固定資產(chǎn)庫內(nèi)。
第9條、綜合部人事行政辦公室采購人員接到供應(yīng)商發(fā)來的設(shè)備等固定資產(chǎn)后,由行政部組織使用部門一同對固定資產(chǎn)進行驗收。
第10條、檢驗合格由使用部門直接領(lǐng)用。
第4章資產(chǎn)的使用、折舊與維護
第11條、各資產(chǎn)使用部門要指定相關(guān)人員負責(zé)固定資產(chǎn)管理并建立實物管理臺帳;個人使用的固定資產(chǎn),由本人負責(zé)管理,責(zé)任到人。固定資產(chǎn)使用人、使用地點變動,應(yīng)由轉(zhuǎn)出部門提出申請,由綜合部人事行政辦公室辦理相關(guān)手續(xù)并報財務(wù)備案,方可進行資產(chǎn)轉(zhuǎn)移。
第12條、固定資產(chǎn)使用期間發(fā)生故障或損壞時,應(yīng)立即通知綜合部人事行政辦公室,以便及時組織維修。
第13條、固定資產(chǎn)需要修理時,由使用部門提出申請,填寫《后勤維護申請表》經(jīng)綜合部人事行政辦公室組織維修,維修完成后,由使用部門相關(guān)人員驗收.
第5章、資產(chǎn)報廢與報損
第14條、固定資產(chǎn)批準(zhǔn)報廢后綜合部人事行政辦公室應(yīng)當(dāng)要及時進行實物處理
第15條、對已批準(zhǔn)報廢的固定資產(chǎn)進行遴選。通過適當(dāng)維護、修理,能夠繼續(xù)使用的物品由綜合部人事行政辦公室負責(zé)調(diào)劑給有需求的部門使用;對已批準(zhǔn)報廢并經(jīng)遴選后剩下的物品由綜合部人事行政辦公室進行作價處理,物品經(jīng)公司有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后進行處理。
第6章、固定資產(chǎn)清查
第16條、為確保公司固定資產(chǎn)做到賬實相符,公司綜合部行政負責(zé)固定資產(chǎn)的清查盤點工作,清查盤點每年至少進行一次。
第17條、行政辦公室負責(zé)編制《固定資產(chǎn)盤點表》。經(jīng)綜合部長審批后,向使用部門和財務(wù)部門傳達盤點計劃,進行人員的安排,發(fā)放盤點表,提前做好盤點的各方面準(zhǔn)備。
第18條、在實地盤點時,應(yīng)由綜合部人事行政辦公室、財務(wù)部以及固定資產(chǎn)的使用部門人員共同參與,進行盤點。
第19條、盤點結(jié)果和差異應(yīng)由綜合部人事行政辦公室、財務(wù)部和固定資產(chǎn)使用部門3方簽字確認。固定資產(chǎn)盤點表分別由綜合部人事行政辦公室和財務(wù)部歸檔保存。
第7章附則
第20條本制度批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。
第21條綜合部人事行政辦公室負責(zé)本制度的制定、解釋、修改、廢除等工作。
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