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子公司管理制度
在生活中，制度起到的作用越來越大，制度對社會經(jīng)濟(jì)、科學(xué)技術(shù)、文化教育事業(yè)的發(fā)展，對社會公共秩序的維護(hù)，有著十分重要的作用。我們該怎么擬定制度呢？下面是小編為大家收集的子公司管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
子公司管理制度1
第一章總則
第一條為加強(qiáng)對廣東海印永業(yè)（集團(tuán)）股份有限公司（以下簡稱"公司"）子公司的管理控制，規(guī)范公司內(nèi)部運(yùn)作機(jī)制，維護(hù)公司和投資者合法權(quán)益，促進(jìn)公司規(guī)范運(yùn)作和健康發(fā)展。根據(jù)《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國證券法》《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制證券交易所股票上市規(guī)則》指引》等法律，法規(guī)，規(guī)章及《公司章程》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。
第二條本制度所稱控股子公司指公司持有其50%以上股份，或者持有其股份在50%以下但能夠?qū)嶋H控制的公司；參股公司指公司持有其股份在50%以下且不具備實(shí)際控制的公司。
第三條加強(qiáng)對子公司的管理，旨在建立有效的控制機(jī)制，對公司的組織，資源，資產(chǎn)，投資和公司的運(yùn)作進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，提高公司整體運(yùn)作效率和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。
第四條公司依據(jù)對控股子公司資產(chǎn)控制和規(guī)范運(yùn)作要求，行使對控股子公司重大事項(xiàng)管理，同時(shí)負(fù)有對控股子公司指導(dǎo)，監(jiān)督和相關(guān)服務(wù)的義務(wù)。
第五條控股子公司在公司總體方針目標(biāo)框架下，獨(dú)立經(jīng)營，自主管理，合法有效地運(yùn)作企業(yè)法人資產(chǎn)，同時(shí)應(yīng)當(dāng)執(zhí)行公司對控股子公司的各項(xiàng)制度規(guī)定。
第六條公司的控股子公司同時(shí)控股其他公司的，該控股子公司應(yīng)參照本制度，建立對其下屬子公司的管理控制制度。
第七條對公司及其控股子公司下屬分公司，辦事處等分支機(jī)構(gòu)的管理控制，應(yīng)比照執(zhí)行本制度規(guī)定。
第二章董事，監(jiān)事，高級管理人員的委派和職責(zé)
第八條公司派往子公司的董事，監(jiān)事，重要高級管理人員及股權(quán)代表實(shí)行委派制，其任職按各子公司章程的規(guī)定執(zhí)行。
第九條控股子公司除可委派董事，監(jiān)事及股權(quán)代表外，原并委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或副總裁則上由公司委派出任董事長或總裁，等重要高級管理人員；參股公司根據(jù)情況委派董事，監(jiān)事或高級管理人員及股權(quán)代表。
第十條派往子公司擔(dān)任董事，監(jiān)事，高級管理人員的人選必須符合《公司法》和各子公司章程關(guān)于董事，監(jiān)事及高級管理人員任職條件的規(guī)定。同時(shí)，應(yīng)具有五年以上工作經(jīng)歷，具備一定的企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)和財(cái)務(wù)管理等方面的專業(yè)技術(shù)知識。
第十一條董事，監(jiān)事及重要高級管理人員的委派程序：
�。ㄒ唬┯晒究偛棉k公會議推薦提名人選；
�。ǘ﹫�(bào)董事長最終審批；
（三）公司人力資源部以公司名義辦理正式推薦公文；
�。ㄋ模┨峤豢毓勺庸荆瑓⒐晒竟蓶|大會（股東會），董事會審議，按控股子公司，參股公司章程規(guī)定予以確定；
�。ㄎ澹﹫�(bào)公司人力資源部備案。
第十二條公司派往各控股子公司，參股公司的董事，監(jiān)事，重要高級管理人員及股權(quán)代表具有以下職責(zé)：
�。ㄒ唬┮婪ㄐ惺苟拢O(jiān)事，高級管理人員義務(wù)，承擔(dān)董事，監(jiān)事，高級管理人員責(zé)任；
（二）督促控股子公司，參股公司認(rèn)真遵守國家有關(guān)法律，法規(guī)之規(guī)定，依法經(jīng)營，規(guī)范運(yùn)作；
�。ㄈ﹨f(xié)調(diào)公司與控股子公司，參股公司間的有關(guān)工作；
�。ㄋ模┍ＷC公司發(fā)展戰(zhàn)略，董事會及股東大會決議的貫徹執(zhí)行；
（五）忠實(shí)，勤勉，盡職盡責(zé)，切實(shí)維護(hù)公司在控股子公司，參股公司中的利益不受侵犯；
�。┒ㄆ诨驊�(yīng)公司要求向公司匯報(bào)任職控股子公司，參股公司的生產(chǎn)經(jīng)營情況，及時(shí)向公司報(bào)告《重大信息內(nèi)部報(bào)告制度》所規(guī)定的重大事項(xiàng)；
（七）列入控股子公司，參股公司董事會，監(jiān)事會或股東大會（股東會）的審議事項(xiàng)，應(yīng)事先與公司溝通，酌情按規(guī)定程序提請公司總裁辦公會議，董事會或股東大會審議。
�。ò耍┏袚�(dān)公司交辦的其它工作。
第十三條公司派往控股子公司，參股公司的董事，監(jiān)事，重要高級管理人員及股權(quán)代表應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守法律，行政法規(guī)和公司章程，對公司和任職公司負(fù)有忠實(shí)義務(wù)和勤勉義務(wù)，不得利用職權(quán)為自己謀取私利，不得利用職權(quán)收接受別人的賄賂賂或者其他非法收入，不得侵占任職公司的財(cái)產(chǎn)，未經(jīng)公司同意，不得與任職公司訂立合同或者進(jìn)行交易。上述人員若違反本條之規(guī)定造成損失的，應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任，涉嫌犯罪的，依法追究法律責(zé)任。
第十四條公司委派的董事應(yīng)征求公司的意見，在任職公司的董事會上對有關(guān)議題發(fā)表意見，行使表決權(quán)。控股子公司，參股公司股東大會（股東會）有關(guān)議題經(jīng)公司研究決定投票意見后，由公司董事長委派股權(quán)代表出席控股子公司，參股公司股東大會（股東會），股權(quán)代表應(yīng)依據(jù)公司的指示，在授權(quán)范圍內(nèi)行使表決權(quán)。
第十五條派往控股子公司，參股公司的董事，監(jiān)事，高級因工作需要也可管理人員或股權(quán)代表原則上從公司職員中產(chǎn)生，向社會招聘，但須先聘為公司職員后方可派往控股子公司，參股公司。
第十六條公司委派的董事，監(jiān)事，高級管理人員或股權(quán)代表在任職期間，應(yīng)于每年度結(jié)束后1個(gè)月內(nèi)，向公司總裁提交年度述職報(bào)告，在此基礎(chǔ)上按公司考核管理辦法進(jìn)行年度考核，連續(xù)兩年考核不符合公司要求者，公司將提請控股子公司，參股公司董事會，股東大會（股東會）按其章程規(guī)定程序給予更換。
第三章財(cái)務(wù)管理
第十七條控股子公司財(cái)務(wù)運(yùn)作由公司財(cái)務(wù)會計(jì)部歸口管理�？毓勺庸矩�(cái)務(wù)部門應(yīng)接受公司財(cái)務(wù)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，監(jiān)督。
第十八條控股子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由公司委派。控股子公司不得違反程序更換財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，如確需更換，應(yīng)向公司報(bào)告，經(jīng)公司同意后按程序另行委派。
第十九條控股子公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和公司章程規(guī)定，參照公司財(cái)務(wù)管理制度的有關(guān)規(guī)定，制定其財(cái)務(wù)管理制度并報(bào)公司財(cái)務(wù)會計(jì)部備案。
第二十條控股子公司財(cái)務(wù)會計(jì)部根據(jù)財(cái)務(wù)制度和會計(jì)準(zhǔn)則建立會計(jì)賬簿，登記會計(jì)憑證，自主收支，獨(dú)立核算。
第二十一條控股子公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，負(fù)責(zé)編制全面預(yù)算，對經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，監(jiān)督和控制，加強(qiáng)成本，費(fèi)用，資金管理。
第二十二條控股子公司日常會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理中采用的變更等應(yīng)遵循公司的財(cái)務(wù)會計(jì)制度及其有會計(jì)政策及會計(jì)估計(jì)，關(guān)規(guī)定。
第二十三條公司計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的內(nèi)控制度適用控股子公司對各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備事項(xiàng)的管理。
第二十四條控股子公司應(yīng)當(dāng)按照公司編制合并會計(jì)報(bào)表和對外披露財(cái)務(wù)會計(jì)信息的要求，以及公司財(cái)務(wù)資金部對報(bào)送內(nèi)容和時(shí)間的要求，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和提供會計(jì)資料，其財(cái)務(wù)報(bào)表同時(shí)接受公司委托的注冊會計(jì)師的審計(jì)。
第二十五條控股子公司向公司報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)資料主要包括：資產(chǎn)負(fù)債報(bào)表，損益報(bào)表，現(xiàn)金流量報(bào)表，財(cái)務(wù)分析報(bào)告，營運(yùn)報(bào)告，產(chǎn)銷量報(bào)表，向他人提供資金及提供擔(dān)保報(bào)表等。
第二十六條公司委派的參股公司董事，監(jiān)事，高級管理人員或股權(quán)代表應(yīng)負(fù)責(zé)于每一個(gè)季度結(jié)束后1個(gè)月內(nèi)，向公司報(bào)送任職參股公司該季度的財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告等，或應(yīng)公司要求及時(shí)報(bào)送最近一期財(cái)務(wù)報(bào)表。
第二十七條控股子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期向公司總裁，財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)會計(jì)部報(bào)告資金變動情況。
第二十八條控股子公司根據(jù)其公司章程和財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定安排使用資金。控股子公司負(fù)責(zé)人不得違反規(guī)定向外投資，向外借款或挪作私用，不得越權(quán)進(jìn)行費(fèi)用簽批，對于上述行為，制止無效的可以直接控股子公司財(cái)務(wù)人員有權(quán)制止并拒絕付款，向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。
第二十九條控股子公司在經(jīng)營活動中不得隱瞞其收入和利潤，私自設(shè)立帳外帳和小金庫。
第三十條對控股子公司存在違反國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，公司和控股子公司財(cái)務(wù)制度情形的，應(yīng)追究有關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任，并按國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律，公司和控股子公司有關(guān)處罰條款進(jìn)行處罰。
第三十一條控股子公司應(yīng)當(dāng)妥善保管財(cái)務(wù)檔案，保存年限按國家有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)檔案管理規(guī)定執(zhí)行。
第四章經(jīng)營及投資決策管理
第三十二條控股子公司的經(jīng)營及發(fā)展規(guī)劃必須服從和服務(wù)于公司的發(fā)展戰(zhàn)略和總體規(guī)劃，在公司發(fā)展規(guī)劃框架下，細(xì)化和完善自身規(guī)劃。
第三十三條控股子公司應(yīng)依據(jù)公司的經(jīng)營策略和風(fēng)險(xiǎn)管理政策，接受公司督導(dǎo)建立起相應(yīng)的經(jīng)營計(jì)劃，風(fēng)險(xiǎn)管理程序。
第三十四條公司管理層根據(jù)公司總體經(jīng)營計(jì)劃，在充分考慮控股子公司業(yè)務(wù)特征，經(jīng)營情況等基礎(chǔ)上，向控股子公司下達(dá)年度主營業(yè)務(wù)收入，實(shí)現(xiàn)利潤等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，由控股子公司經(jīng)營管理層分解，細(xì)化公司下達(dá)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，并擬定具體的實(shí)施方案，報(bào)公司總裁審批后執(zhí)行。
第三十五條控股子公司應(yīng)完善投資項(xiàng)目的決策程序和管理制度，加強(qiáng)投資項(xiàng)目的管理和風(fēng)險(xiǎn)控制，投資決策必須制度化，程序化。在報(bào)批投資項(xiàng)目之前，應(yīng)當(dāng)對項(xiàng)目進(jìn)行前期考察調(diào)查，可行性研究，組織論證，進(jìn)行項(xiàng)目評估，做到論證科學(xué)，決策規(guī)范，全程管理，實(shí)現(xiàn)投資效益最大化。
第三十六條控股子公司的對外投資應(yīng)接受公司市場拓展部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，監(jiān)督。
第三十七條公司市場拓展部應(yīng)對公司投資控股，參股的公司，逐個(gè)建立投資業(yè)務(wù)檔案，加強(qiáng)對控股，參股公司的`跟蹤管理和監(jiān)督。
第三十八條控股子公司的重大合同（涉及金額超過控股子公司最近一期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)30%的），在按審批程序提交公司董事長，董事會或股東大會審議前，由公司法律事務(wù)部，財(cái)務(wù)會計(jì)部，市場拓展部對合同內(nèi)容進(jìn)行會審，在合同簽署后報(bào)送公司行政辦公室備案。
第三十九條控股子公司進(jìn)行金額超過其最近一期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)30%的對外投資，資產(chǎn)的購買和處置等交易行為，應(yīng)經(jīng)過控股子公司股東大會（股東會）審議。控股子公司在召開股東大會（股東會）之前，應(yīng)按審批程序提請公司董事長，董事會或股東大會審議并派員參加控股子公司股東大會（股東會）。若上述應(yīng)經(jīng)控股子公司股東大會（股東會）審議的交易事項(xiàng)，其交易金額不超過公司最近一期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)的10%，須經(jīng)公司董事長審批；若上述交易金額超過公司最近一期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)的10%，不超過股份公司最近一期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)的30%，須若上述交易金額超過公司最近一期經(jīng)審計(jì)的經(jīng)公司董事會審議；凈資產(chǎn)的30%，須經(jīng)公司股東大會審議。
第四十條控股子公司發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)遵照公司《關(guān)聯(lián)交易管理制度》，經(jīng)過控股子公司董事會或股東大會（股東會）審議，并經(jīng)公司董事會或股東大會審議�？毓勺庸驹谡匍_股東大會（股東會）之前，應(yīng)提請公司董事會或股東大會審議該關(guān)聯(lián)交易議案，并派員參加控股子公司股東大會（股東會）。公司董事會審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，關(guān)聯(lián)董事應(yīng)當(dāng)回避表決。公司股東大會審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，關(guān)聯(lián)股東應(yīng)當(dāng)回避表決。
第四十一條控股子公司的對外擔(dān)保，應(yīng)遵循《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》《公司章程》，經(jīng)過控股子公司的董事會或股東大會（股東會）審議，并經(jīng)公司董事會或股東大會審議�？毓勺庸驹谡匍_股東大會（股東會）之前，應(yīng)提請公司董事會或股東大會審議該擔(dān)保議案，并派員參加控股子公司股東大會（股東會）。
第四十二條在經(jīng)營投資活動中由于越權(quán)行事給公司和控股子公司造成損失的，應(yīng)對主要責(zé)任人員給予批評，警告，直至解除其職務(wù)的處分，并且可以要求其承擔(dān)賠償責(zé)任。
第五章重大信息報(bào)告
第四十三條控股子公司應(yīng)依照公司《重大信息內(nèi)部報(bào)告制度》的規(guī)定，及時(shí)，準(zhǔn)確，真實(shí)，完整地報(bào)告制度所規(guī)定的重大信息，及時(shí)向董事會秘書報(bào)送董事會決議，股東大會（股東會）決議等重要文件，通報(bào)可能對公司股票及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)，確保公司能按照中國證監(jiān)會《上市公司信息披露管理辦法》，《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》的規(guī)定，及時(shí)，公平地披露所有對公司股票及其衍生品種交易價(jià)格可能產(chǎn)生較大影響的信息。
第四十四條公司委派的參股公司董事，監(jiān)事，高級管理人員或股權(quán)代表，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向公司董事會秘書報(bào)告任職參股公司發(fā)生或可能發(fā)生的可能對公司股票及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的事項(xiàng)。
第四十五條控股子公司應(yīng)建立重大事項(xiàng)報(bào)告制度和審議程序，及時(shí)向公司財(cái)務(wù)總監(jiān)，總裁，董事長報(bào)告重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)，重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)以及其他可能對公司股票及衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生重大影響的信息，并嚴(yán)格按照授權(quán)規(guī)定將重大事項(xiàng)報(bào)董事會或股東大會審議。
第四十六條公司委派的參股公司董事，監(jiān)事，高級管理人員或股權(quán)代表，應(yīng)當(dāng)在每一個(gè)季度結(jié)束后1個(gè)月內(nèi)，向公司總裁報(bào)送該季度的任職參股公司情況報(bào)告，內(nèi)容包括任職參股公司的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，財(cái)務(wù)狀況，日常管理工作等內(nèi)容。參股公司的重大情況應(yīng)及時(shí)向公司財(cái)務(wù)總監(jiān)，總裁，董事長報(bào)告。
第六章內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督與檢查制度
第四十七條公司定期或不定期實(shí)施對控股子公司的審計(jì)監(jiān)由公司內(nèi)部審計(jì)部負(fù)責(zé)根據(jù)公司內(nèi)部審計(jì)工作制度開展內(nèi)部督，審計(jì)工作。
第四十八條內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容主要包括：財(cái)務(wù)審計(jì)，經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，工程項(xiàng)目審計(jì)，重大經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)，制度審計(jì)及單位負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等。
第四十九條控股子公司在接到審計(jì)通知后，應(yīng)當(dāng)做好接受審計(jì)的準(zhǔn)備，并在審計(jì)過程中給予主動配合。
第五十條經(jīng)公司批準(zhǔn)的審計(jì)意見書和審計(jì)決定送達(dá)控股子公司后，控股子公司必須認(rèn)真執(zhí)行。
第五十一條公司對控股子公司的經(jīng)營管理實(shí)施檢查制度，具體工作由公司內(nèi)部審計(jì)部負(fù)責(zé)。
第五十二條檢查方法分為例行檢查和專項(xiàng)檢查：
�。ㄒ唬├袡z查主要檢查控股子公司治理結(jié)構(gòu)的規(guī)范性，獨(dú)立性，財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算制度的合規(guī)性。
（二）專項(xiàng)檢查是針對控股子公司存在問題進(jìn)行的調(diào)查核實(shí)，主要核查重大資產(chǎn)重組情況，章程履行的情況，內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)設(shè)置情況，董事會，監(jiān)事會，股東大會（股東會）會議記錄及有關(guān)文件，債務(wù)情況及重大擔(dān)保情況，會計(jì)報(bào)表有無虛假記載等。
第七章行政事務(wù)管理
第五十三條控股子公司行政事務(wù)由公司行政辦公室歸口管理。
第五十四條控股子公司及其控股的其他公司應(yīng)參照公司的并報(bào)公司行政辦公室備行政管理文件逐層制訂各自的管理規(guī)定。
第五十五條控股子公司的重大合同，重要文件，重要資料等，應(yīng)按照公司《檔案管理制度》的規(guī)定，向公司行政辦公室報(bào)備，歸檔。
第五十六條控股子公司公務(wù)文件需加蓋公司印章時(shí)，應(yīng)根據(jù)用印文件涉及的權(quán)限，按照公司《印鑒使用管理制度》規(guī)定的審批程序?qū)徟�，持印鑒使用審批表到行政辦公室印章管理人處蓋章。
第五十七條控股子公司未經(jīng)公司同意不得在其經(jīng)營場所中使用公司的商標(biāo)及圖形標(biāo)記。
第五十八條控股子公司的企業(yè)視覺識別系統(tǒng)和企業(yè)文化應(yīng)與公司保持協(xié)調(diào)一致。在總體精神和風(fēng)格不相悖的前提下，可以具有自身的特點(diǎn)。
第五十九條控股子公司VI系統(tǒng)參照公司VI手冊規(guī)定（包括名片，信紙，信封，LOGO，展版等）實(shí)施，費(fèi)用自行負(fù)責(zé)。為保持和統(tǒng)一公司形象，控股子公司應(yīng)按集團(tuán)公司VI手冊規(guī)定規(guī)劃門面，招牌，接待區(qū)等。
第六十條控股子公司做形象或產(chǎn)品宣傳時(shí)如涉及公司名稱或介紹，應(yīng)交由公司行政辦公室審稿。
第六十一條控股子公司開辦時(shí)的工商注冊工作由公司法律事務(wù)部協(xié)助辦理，之后的年審等工作由控股子公司自行辦理，并將經(jīng)年審的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件交由公司行政辦公室和法律事務(wù)部存檔。
第六十二條控股子公司有需要法律審核的事務(wù)時(shí)，可請求法律部協(xié)助審查。
第八章人力資源管理
第六十三條控股子公司人力資源事宜由公司人力資源部歸口管理。
第六十四條控股子公司高級管理人員備選人員由公司負(fù)責(zé)招聘，其他人員由控股子公司自行招聘。
第六十五條控股子公司直接與員工簽訂勞動合同。需單立社會保險(xiǎn)賬戶的，由控股子公司直接辦理，報(bào)公司人力資源部備案。
第六十六條控股子公司的職稱評定由其人力資源部門辦理，部門主管以上管理人員職稱報(bào)公司人力資源部備案。
第六十七條控股子公司人力資源部門應(yīng)安排組織新員工入職引導(dǎo)培訓(xùn)，內(nèi)容包括公司背景，發(fā)展歷程，業(yè)績，組織架構(gòu)，公司的制度規(guī)范等。
第六十八條控股子公司可自行組織員工培訓(xùn)，控股子公司每年初向公司人力資源部提交培訓(xùn)計(jì)劃，年終提交培訓(xùn)實(shí)施總結(jié)，如需參加公司組織的培訓(xùn)，應(yīng)及時(shí)與公司人力資源部確認(rèn)。
第六十九條控股子公司招聘人員入職手續(xù)及員工離職手續(xù)由控股子公司辦理和審批�？毓勺庸久吭孪蚬救肆Y源部匯，總上月《新進(jìn)人員統(tǒng)計(jì)表》《離職人員統(tǒng)計(jì)表》及《轉(zhuǎn)正人員統(tǒng)計(jì)表》 。
第七十條控股子公司獨(dú)立進(jìn)行考勤，考勤規(guī)定應(yīng)盡量與公司保持一致。薪資政策應(yīng)以公司的薪資政策為參考，結(jié)合當(dāng)?shù)赝袠I(yè)水平制定，并報(bào)公司人力資源部備案。
第七十一條控股子公司須每月向公司人力資源部提供上月《人事系列報(bào)表》（表樣由公司人力資源部提供），以便公司人力資源部統(tǒng)計(jì)相關(guān)數(shù)據(jù)。
第七十二條為保證公司整體人事政策和制度的一致性，控股子公司應(yīng)根據(jù)公司人事政策和制度建立其各項(xiàng)人事管理制度，并經(jīng)公司人力資源部確認(rèn)后實(shí)施。
第九章績效考核和激勵(lì)約束制度
第七十三條為更好地貫徹落實(shí)公司董事會既定的發(fā)展戰(zhàn)略，逐步完善控股子公司的激勵(lì)約束機(jī)制，有效調(diào)動控股子公司高層管理人員的積極性，促進(jìn)公司的可持續(xù)發(fā)展，公司應(yīng)建立對各控股子公司的績效考核和激勵(lì)約束制度。
第七十四條對年實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤以上的控股子公司高層管理人員，實(shí)施以目標(biāo)利潤為綜合指標(biāo)進(jìn)行績效考核的管理制度，對其履行職責(zé)情況和績效進(jìn)行考評。
第七十五條對年實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤以下的控股子公司高層管理人員的績效考核和激勵(lì)約束辦法，對其履行職責(zé)情況和績效進(jìn)行考評。
第七十六條控股子公司應(yīng)建立指標(biāo)考核體系，對高層管理人員實(shí)施綜合考評，依據(jù)目標(biāo)利潤完成的情況和個(gè)人考評分值實(shí)施獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰。
第七十七條控股子公司中層及以下員工的考核和獎(jiǎng)懲方案由控股子公司管理層自行制定，并報(bào)集團(tuán)公司人力資源部備案。
第十章附則
第七十八條本制度未盡事宜，按照有關(guān)法律，法規(guī)，部門規(guī)章及《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行；本制度如與國家日后頒布的法律，法規(guī)，部門規(guī)章或經(jīng)合法程序修改后的《公司章程》相抵觸時(shí)，按國家有關(guān)法律，法規(guī)，部門規(guī)章及《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行，并立即修訂，報(bào)董事會審議通過。
第七十九條本制度由公司董事會負(fù)責(zé)解釋。第八十條本制度自公司董事會審議通過之日起施行。
子公司管理制度2
第一章總則
第一條為規(guī)范母公司與子公司的關(guān)系，加強(qiáng)母公司對子公司的支持、指導(dǎo)和管理，促進(jìn)各子公司按現(xiàn)代企業(yè)制度規(guī)范運(yùn)作，進(jìn)一步完善法人治理結(jié)構(gòu)，保障股東的權(quán)益，提高投資回報(bào)，根據(jù)《中華人民共和國公司法》（以下簡稱“公司法”）、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（以下簡稱“上市規(guī)則”）、《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》、《浙江銀輪機(jī)械股份有限公司章程》（以下簡稱“公司章程”）等法律法規(guī)，特制定本制度。
第二條本制度的適用范圍：浙江銀輪機(jī)械股份有限公司有實(shí)際控制權(quán)的子公司。
第三條企管信息部是母公司管理子公司事務(wù)的專業(yè)職能部門，負(fù)責(zé)子公司信息歸口管理和協(xié)助母公司行使控股股東的權(quán)利。
第四條母公司企管信息部和其他職能部門、子公司相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)自覺遵守本制度。
第五條子公司遵守執(zhí)行本制度的情況將作為子公司及其高管人員的績效考核的因素之一。
第二章股權(quán)管理
第六條子公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)《公司法》及有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，建立健全法人治理結(jié)構(gòu)和運(yùn)作制度。建立起相應(yīng)的經(jīng)營計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)管理程序。
第七條子公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)自律性管理，并自覺接受母公司工作檢查與監(jiān)督，對母公司董事會、監(jiān)事會提出的質(zhì)詢，應(yīng)當(dāng)如實(shí)反映情況和說明原因。2
第八條子公司對改制改組、收購兼并、投資融資、資產(chǎn)處置、收益分配等重大事項(xiàng)，需按《上市規(guī)則》、《公司章程》及上市公司有關(guān)規(guī)定的程序和權(quán)限進(jìn)行，并須事先報(bào)告母公司企管信息部和董事會秘書。
第九條子公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)、完整、準(zhǔn)確地向母公司提供有關(guān)公司經(jīng)營業(yè)績、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營前景等信息，以便母公司董事會進(jìn)行科學(xué)決策和監(jiān)督協(xié)調(diào)。
第三章股東會
第十條子公司股東會議分為年度股東會和臨時(shí)股東會。年度股東會議應(yīng)于會計(jì)年度完結(jié)之后的四個(gè)月內(nèi)舉行。子公司每年應(yīng)當(dāng)至少召開兩次股東會會議和兩次董事會會議、一次監(jiān)事會會議，股東會會議、董事會會議和監(jiān)事會會議應(yīng)當(dāng)有會議記錄和會議決議，且須由到會股東、董事或監(jiān)事簽字。子公司的董事會、監(jiān)事會、股東會的決議應(yīng)在作出2日內(nèi)報(bào)母公司企管信息部和董事會秘書。
第十一條子公司應(yīng)根據(jù)《公司法》的規(guī)定并結(jié)合自身情況，在子公司章程中或單獨(dú)制定股東會議事規(guī)則。
第四章董事會
第一節(jié)董事
第十二條子公司董事除《公司法》和子公司章程所賦予的職權(quán)外，應(yīng)當(dāng)履行以下職責(zé)：
1、提出董事會會議提案；
2、提請召開董事會會議和股東會會議；
3、盡職參與董事會會議，履行公司章程規(guī)定的董事權(quán)利和職責(zé)；
4、關(guān)注、質(zhì)詢子公司經(jīng)營管理情況；
5、及時(shí)審閱子公司報(bào)送文件和生產(chǎn)經(jīng)營信息；
6、配合董事長撰寫董事會工作報(bào)告；
7、參與撰寫派出高級管理人員評價(jià)報(bào)告、制訂派出高級管理人員的獎(jiǎng)懲方案；
8、分析子公司經(jīng)營運(yùn)作狀況，提出增資、減資或清算建議；
9、分析、參與制訂子公司戰(zhàn)略規(guī)劃及投資規(guī)劃，研究改制、融資等可能性；
10、根據(jù)子公司戰(zhàn)略規(guī)劃，與子公司經(jīng)理層、其他董事討論確定子公司年度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃；
11、與合作方股東、董事進(jìn)行溝通和協(xié)調(diào)。
第二節(jié)董事會
第十三條董事會會議應(yīng)當(dāng)每年至少召開二次。其中一次應(yīng)在每年年底之前3召開，主要審議下一年度經(jīng)營目標(biāo)和預(yù)算計(jì)劃；另一次會議（年度會議）應(yīng)在上一會計(jì)年度結(jié)束后的三個(gè)月內(nèi)召開。
第十四條董事應(yīng)將董事會會議內(nèi)容提前10日通知企管信息部和董事會秘書，以便企管信息部作相應(yīng)的資料和會議準(zhǔn)備。
第十五條子公司應(yīng)根據(jù)《公司法》并結(jié)合自身情況在子公司章程中或單獨(dú)制定董事會議事規(guī)則。
第五章監(jiān)事會
第一節(jié)監(jiān)事
第十六條子公司監(jiān)事除《公司法》和子公司章程所賦予的職權(quán)外，應(yīng)當(dāng)履行以下職責(zé)：
1、提請召開董事會會議和股東會會議，列席股東會會議；
2、檢查子公司財(cái)務(wù)和內(nèi)部控制制度；
3、監(jiān)督子公司董事和經(jīng)理的經(jīng)營行為；
4、提交監(jiān)事會或監(jiān)事工作報(bào)告；
5、盡職履行子公司章程規(guī)定的其他權(quán)利和職責(zé)；
6、參與撰寫母公司派出子公司高級管理人員評價(jià)報(bào)告、制訂派出高級管理人員的獎(jiǎng)懲方案；
7、通過子公司經(jīng)理層和監(jiān)事會、董事會將母公司的建議、評價(jià)和要求落實(shí)；
8、與合作方股東、董事、監(jiān)事進(jìn)行溝通和協(xié)調(diào)。
第二節(jié)監(jiān)事會
第十七條有三名以上監(jiān)事的子公司每年至少應(yīng)召開一次監(jiān)事會議，并向股東會提交監(jiān)事會或監(jiān)事工作報(bào)告。
第六章高級管理人員
第十八條母公司派出高級管理人員（下稱“派出人員”）應(yīng)當(dāng)履行以下職責(zé)：
1、派出人員必須向企管信息部提交定期書面經(jīng)營述職報(bào)告，至少每半年一次；
2、派出人員必須根據(jù)母公司預(yù)算編制及調(diào)整流程，及時(shí)做好本公司預(yù)算編制和調(diào)整工作；
3、及時(shí)向我方董事、監(jiān)事和企管信息部、董事會秘書匯報(bào)子公司發(fā)生的重大事項(xiàng)如巨額虧損、資產(chǎn)損失、嚴(yán)重違法經(jīng)營、行政法律處罰、主要人事突然變動等，發(fā)現(xiàn)上述情況應(yīng)在五天內(nèi)報(bào)告企管信息部。
4、除母公司派出到子公司財(cái)務(wù)人員之外，其他人員原則上隸屬于子公司自行管理。
第七章績效考核
第十九條應(yīng)推進(jìn)子公司董事會進(jìn)行績效考核，并體現(xiàn)以下關(guān)鍵績效指標(biāo)：
1、董事會經(jīng)營目標(biāo)完成情況；
2、財(cái)務(wù)方面：財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、凈資產(chǎn)收益率、主營業(yè)務(wù)收入、經(jīng)營性現(xiàn)金流量等；
3、市場開拓方面：市場占有率、主營產(chǎn)品在行業(yè)中的地位等；
4、內(nèi)部管理方面：制度是否健全、實(shí)際執(zhí)行情況等；
5、研發(fā)方面：新產(chǎn)品數(shù)量、自主開發(fā)含量、自主開發(fā)產(chǎn)品占銷售收入的比重；
6、服務(wù)方面：用戶滿意度、投訴和訴訟情況等；
7、執(zhí)行《子公司管理制度》情況，母公司對子公司的內(nèi)部審計(jì)情況；
8、企管信息部認(rèn)為應(yīng)作為績效考核的其他指標(biāo)。（根據(jù)子公司具體情況，可以選取全部或部分關(guān)鍵績效指標(biāo)）
第二十條對關(guān)鍵績效指標(biāo)的權(quán)重分配，應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：
1、相對重要原則。八大類指標(biāo)一般按子公司董事會經(jīng)營目標(biāo)完成情況、財(cái)務(wù)、市場開拓、研發(fā)、內(nèi)部管理、《子公司管理制度》執(zhí)行情況、服務(wù)相對重要程度遞減排序分配；
2、個(gè)案原則。鑒于不同子公司的實(shí)際情況不同，權(quán)重按個(gè)案原則確定；
3、子公司董事會經(jīng)營目標(biāo)完成方面的指標(biāo)權(quán)重一般不少于50%。
第二十一條子公司績效考核執(zhí)行程序如下：
1、考核組織。企管信息部協(xié)助組織子公司董事、監(jiān)事、母公司主管領(lǐng)導(dǎo)等分別對子公司年度經(jīng)營績效作出獨(dú)立評估，在此基礎(chǔ)上采用一定的平均或加權(quán)方法得到統(tǒng)一的評估值。此評估值提交子公司董事會，作為評價(jià)子公司管理層經(jīng)營業(yè)績的依據(jù)之一。
2、確定、調(diào)整考核指標(biāo)和權(quán)重。每年年度子公司董事會召開之前，子公司董事、監(jiān)事、母公司主管領(lǐng)導(dǎo)與子公司管理層充分溝通，就考核指標(biāo)、權(quán)重的調(diào)整取得一致，并報(bào)董事會和母公司總經(jīng)理審核。
3、母公司董事會確定考核目標(biāo)值。
4、下次年度子公司董事會召開之時(shí)，母公司董事會根據(jù)目標(biāo)值和實(shí)際完成業(yè)績情況評價(jià)子公司上一會計(jì)年度的經(jīng)營績效。
5、母公司董事會根據(jù)子公司經(jīng)營績效評價(jià)結(jié)果，確定對管理層整體獎(jiǎng)懲方案。
第二十二條子公司高級管理人員考核模型和指標(biāo)，原則上參考母公司考核體系。
第二十三條子公司高級管理人員績效考核執(zhí)行程序如下：
1、考核組織。企管信息部協(xié)助組織子公司董事、監(jiān)事、主管領(lǐng)導(dǎo)、母公司相關(guān)部門、子公司相關(guān)部門等分別對子公司高管人員個(gè)人上年度業(yè)績作出獨(dú)立評價(jià)，在此基礎(chǔ)上采用一定的平均或加權(quán)方法得到統(tǒng)一的評分值。此評分值作為子公司董事會評價(jià)子公司管理層個(gè)人經(jīng)營業(yè)績的主要依據(jù)。
2、確定、調(diào)整考核指標(biāo)和權(quán)重。企管信息部協(xié)助組織子公司董事、監(jiān)事、主管領(lǐng)導(dǎo)、母公司相關(guān)部門、子公司相關(guān)部門等根據(jù)各子公司實(shí)際情況，審議確定考核指標(biāo)和權(quán)重，報(bào)子公司董事會和母公司總經(jīng)理審核。
3、子公司董事會根據(jù)個(gè)人目標(biāo)值和實(shí)際完成業(yè)績情況，評價(jià)子公司高級管理人員上一會計(jì)年度的個(gè)人業(yè)績。
4、子公司董事會根據(jù)對管理層獎(jiǎng)懲方案，結(jié)合高級管理人員個(gè)人的績效考核結(jié)果，制定具體獎(jiǎng)懲方案。其中總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)的獎(jiǎng)懲方案由子公司董事長提議，母公司董事會通過；其他高級管理人員的獎(jiǎng)懲方案由子公司總經(jīng)理提議，子公司董事會通過。
第八章子公司財(cái)務(wù)管理
第二十四條子公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：貫徹執(zhí)行國家的財(cái)政，稅收政策，根據(jù)國家法律、法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的具體情況制定會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度，確保會計(jì)資料的合法、真實(shí)和完整；合理籌集和使用資金，有效控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高資金的使用效率和效益；有效利用公司的各項(xiàng)資產(chǎn)，加強(qiáng)成本控制管理，保證公司資產(chǎn)保值增值和持續(xù)經(jīng)營。
第二十五條子公司應(yīng)根據(jù)本公司生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定開展日常會計(jì)核算工作。
第二十六條子公司應(yīng)遵守母公司制定的財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)部審計(jì)制度及其他財(cái)務(wù)制度，執(zhí)行統(tǒng)一的會計(jì)制度。子公司下述會計(jì)事項(xiàng)按照母公司的會計(jì)政策執(zhí)行：
�。ㄒ唬┠腹景凑諘�(jì)制度的有關(guān)規(guī)定，遵循謹(jǐn)慎、有效防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的原則，制訂并經(jīng)母公司董事會批準(zhǔn)實(shí)施的關(guān)于計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和損失準(zhǔn)備的.內(nèi)部控制制度，子公司應(yīng)按規(guī)定執(zhí)行，并在會計(jì)報(bào)表中予以如實(shí)反映。
（二）子公司日常會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理中所采用的會計(jì)政策及會計(jì)估計(jì)變更等應(yīng)遵循母公司的財(cái)務(wù)會計(jì)制度及其有關(guān)規(guī)定。
�。ㄈ┳庸緫�(yīng)當(dāng)按照母公司編制合并會計(jì)報(bào)表和對外披露會計(jì)信息的要求，及時(shí)報(bào)送會計(jì)報(bào)表和提供會計(jì)資料。其會計(jì)報(bào)表同時(shí)接受母公司委托的注冊會計(jì)師的審計(jì)。
第二十七條子公司應(yīng)定期向母公司提供季度（月度）報(bào)告，包括營運(yùn)報(bào)告、產(chǎn)銷量報(bào)表、資產(chǎn)負(fù)債報(bào)表、損益報(bào)表、現(xiàn)金流量報(bào)表、向他人提供資金及提供擔(dān)保報(bào)表等材料。子公司應(yīng)當(dāng)在季度、半年度、年度結(jié)束之日起10個(gè)工作日內(nèi)，向母公司企管信息部和財(cái)務(wù)部提交季度、半年度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表。
第二十八條子公司財(cái)務(wù)部接受母公司財(cái)務(wù)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督，母公司審計(jì)部有權(quán)不定期對子公司實(shí)施內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)結(jié)果作為對子公司年終考核的重要依據(jù)之一。
第二十九條為有利于資金調(diào)度，提高資金使用效率，母公司有權(quán)對各子公司的閑置資金實(shí)行統(tǒng)一調(diào)劑管理。
第三十條未經(jīng)母公司或子公司股東大會、董事會批準(zhǔn)，子公司不得擅自對外擔(dān)保、對外借款、資產(chǎn)抵押、債券發(fā)行、資產(chǎn)處置、變賣、清理等。子公司因生產(chǎn)經(jīng)營需要向外融資、投資、資產(chǎn)處置，需在其董事會批準(zhǔn)的額度和權(quán)限內(nèi)，并抄送企管信息部和母公司財(cái)務(wù)部。
第三十一條子公司要嚴(yán)格資金管理，各類款項(xiàng)的支付、劃轉(zhuǎn)均需由子公司負(fù)責(zé)人簽批后執(zhí)行；要嚴(yán)格生產(chǎn)成本、費(fèi)用管理，建立健全生產(chǎn)成本、費(fèi)用管理制度。
第九章內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督
第三十二條母公司定期或不定期實(shí)施對子公司的審計(jì)監(jiān)督。
第三十三條內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容主要包括：經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，工程項(xiàng)目審計(jì)，重大經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)，制度審計(jì)及單位負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等，子公司董事長辭職要進(jìn)行離崗審計(jì)。
第三十四條子公司在接到審計(jì)通知后，應(yīng)當(dāng)做好接受審計(jì)的準(zhǔn)備，并在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)給予主動配合。
第三十五條經(jīng)母公司董事會批準(zhǔn)的審計(jì)意見書和審計(jì)決定送達(dá)子公司后，該子公司必須認(rèn)真執(zhí)行。
第三十六條浙江銀輪機(jī)械股份有限公司內(nèi)部審計(jì)制度適用子公司內(nèi)部審計(jì)。
第十章投資管理
第三十七條子公司在報(bào)批投資項(xiàng)目前，應(yīng)當(dāng)對項(xiàng)目進(jìn)行前期考察和可行性論證，向母公司企管信息部提交的投資方案，必須是可供選擇的可行性方案。
第三十八條子公司發(fā)展計(jì)劃必須服從和服務(wù)母公司的總體規(guī)劃，在母公司發(fā)展規(guī)劃框架下，細(xì)化和完善自身規(guī)劃。
第三十九條子公司在具體實(shí)施項(xiàng)目投資時(shí)，必須按批準(zhǔn)的投資額進(jìn)行控制，確保工程質(zhì)量、工程進(jìn)度和預(yù)期投資效果，及時(shí)完成項(xiàng)目決算。
第四十條子公司在建工程和實(shí)施中的對外投資項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)按季度、半年度、年度定期向母公司企管信息部報(bào)告實(shí)施進(jìn)度。項(xiàng)目投運(yùn)后，應(yīng)當(dāng)按季度、半年度、年度統(tǒng)計(jì)達(dá)產(chǎn)達(dá)效情況，在會計(jì)期間結(jié)束后的十天內(nèi)書面向母公司企管信息部提交情況報(bào)告。
第十一章信息制度
第四十一條子公司應(yīng)當(dāng)履行以下信息提供的基本義務(wù)：
�。ㄒ唬┘皶r(shí)提供所有對母公司形象可能產(chǎn)生重大影響的信息；
�。ǘ┐_保所提供信息的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；
（三）子公司董事、經(jīng)理及有關(guān)涉及內(nèi)幕信息的人員不得擅自泄露重要內(nèi)幕信息；
�。ㄋ模┳庸鞠蚰腹咎峁┑闹匾畔ⅲ仨氃诘谝粫r(shí)間報(bào)送母公司企管信息部和董事會秘書；
（五）子公司所提供信息必須以書面形式，由子公司領(lǐng)導(dǎo)簽字，加蓋公章。
第四十二條《浙江銀輪機(jī)械股份有限公司信息披露管理辦法》適用于子公司。
第四十三條子公司與企管信息部共同確定專人（稱為“信息責(zé)任人”，一般應(yīng)為辦公室主任或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）負(fù)責(zé)與企管信息部的信息接口工作。
第四十四條母公司通過企管信息部傳送的信息，送達(dá)子公司信息責(zé)任人即視為送達(dá)子公司。子公司送達(dá)企管信息部即視為送達(dá)母公司。
第四十五條企管信息部是各子公司信息匯總部門。企管信息部、母公司各職能部門與子公司之間涉及子公司的信息、文件傳送程序須遵循以下原則：
1、母公司各職能部門需要子公司提供的信息和文件資料，及下達(dá)文件、通知等信息予子公司，其中涉及到工商登記資料、重大合同、公司重大決議等的，同時(shí)應(yīng)報(bào)企管信息部備案，或通過企管信息部來轉(zhuǎn)達(dá)。
2、母公司管理支持、技術(shù)研發(fā)、市場銷售、生產(chǎn)制造等部門若需要母公司下屬子公司的合作、幫助或提供信息，企管信息部應(yīng)協(xié)助和子公司相關(guān)負(fù)責(zé)人聯(lián)系接洽。
3、子公司向母公司其他部門提出要求合作、支持、信息提供等，企管信息8部應(yīng)協(xié)助協(xié)調(diào)和溝通。
4、子公司重要信息涉及母公司信息披露管理制度內(nèi)容的，須同時(shí)向母公司董事會秘書備案。
第四十六條子公司與子公司派出董事、監(jiān)事及母公司其他主管領(lǐng)導(dǎo)的文件、匯報(bào)制度如下：
1、子公司向派出董事、監(jiān)事報(bào)送文件（包括董事會會議文件）、信息，應(yīng)統(tǒng)一報(bào)一份到企管信息部備案，企管信息部并協(xié)助轉(zhuǎn)送；
2、派出董事、監(jiān)事返回的有關(guān)文件、信息也應(yīng)報(bào)一份到企管信息部備案，企管信息部并協(xié)助傳達(dá)；
3、企管信息部應(yīng)就子公司報(bào)送、請求審閱或表決文件中某些議題，向董事、監(jiān)事作出解釋和說明，必要時(shí)提請董事會秘書組織召開我方董事、監(jiān)事預(yù)備會議。
第四十七條子公司應(yīng)當(dāng)向母公司財(cái)務(wù)部定期報(bào)送以下文件：
1、月度財(cái)務(wù)報(bào)表；
2、月度經(jīng)營情況說明；
3、季度經(jīng)營情況報(bào)告；
4、季度總經(jīng)理辦公會議紀(jì)要；
5、中期和年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告；
第四十八條子公司應(yīng)當(dāng)就發(fā)生的以下重大事項(xiàng)向母公司企管信息部和董事會秘書提交臨時(shí)報(bào)告：
1、收購和出售資產(chǎn)行為；
2、對外投資行為；
3、重大訴訟、仲裁事項(xiàng)；
4、重要合同（借貸、委托經(jīng)營、委托理財(cái)、贈與、承包、租賃等）的訂立、變更和終止；
5、大額銀行退票；
6、重大經(jīng)營性或非經(jīng)營性虧損；
7、遭受重大損失；
8、重大行政處罰；
9、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》規(guī)定的其他事項(xiàng)。
第四十九條子公司定期召開總經(jīng)理辦公會議，至少每季一次，討論、分析、確定子公司重大經(jīng)營事項(xiàng)，制作會議紀(jì)要，并及時(shí)報(bào)送企管信息部。子公司認(rèn)為是重要事項(xiàng)的，應(yīng)邀請企管信息部派員列席。
第五十條企管信息部定期對子公司進(jìn)行實(shí)地調(diào)研，子公司應(yīng)當(dāng)予以積極配9合。如對生產(chǎn)經(jīng)營情況有疑問，企管信息部應(yīng)書面提出，子公司應(yīng)予明確書面解釋。
第十二章母子公司之間的相互關(guān)系
第五十一條子公司日常經(jīng)營活動的計(jì)劃、組織和管理，對外投資項(xiàng)目的確定等經(jīng)濟(jì)活動，除在滿足市場經(jīng)濟(jì)條件的前提下，還應(yīng)滿足《上市規(guī)則》的規(guī)定和母公司經(jīng)營總目標(biāo)，長期規(guī)劃和發(fā)展的要求；各子公司的經(jīng)營目標(biāo)及發(fā)展規(guī)劃必須與母公司的總目標(biāo)及長期發(fā)展規(guī)劃保持相互協(xié)調(diào)和總體平衡，以確保母公司總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)及穩(wěn)定、高效的發(fā)展。
第五十二條子公司的經(jīng)營活動、內(nèi)部管理、會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理等應(yīng)接受母公司有關(guān)部門的指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督。
第五十三條母公司與各子公司之間發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)，應(yīng)按照《浙江銀輪機(jī)械股份有限公司關(guān)聯(lián)交易管理制度》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第五十四條子公司在日常的經(jīng)營活動中和對外投資過程中，對涉及重大對外投資、重大損失和重大合同的履行等經(jīng)營活動，應(yīng)按照《上市規(guī)則》的規(guī)定，及時(shí)收集資料，履行報(bào)告制度，以確保母公司對外信息披露的及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)、完整。
第五十五條子公司制訂的戰(zhàn)略規(guī)劃、預(yù)算需經(jīng)過母公司董事會審批通過，子公司自行制訂的管理制度、業(yè)務(wù)管理辦法需先經(jīng)母公司企管信息部預(yù)審、預(yù)審?fù)ㄟ^后經(jīng)子公司董事會通過。
第十三章附則
第五十六條各職能體系：市場、采購、財(cái)務(wù)、人事、質(zhì)量、研發(fā)等系統(tǒng)要根據(jù)此管理制度分別制訂子公司業(yè)務(wù)管理規(guī)定報(bào)企管信息部備案。
第五十七條本制度適用于浙江銀輪機(jī)械股份有限公司各子公司。
第五十八條本制度如有未盡事宜，按國家有關(guān)法律、法規(guī)和《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行。
第五十九條本制度的解釋權(quán)屬母公司董事會。
第六十條本制度自母公司董事會審議通過之日起生效。
子公司管理制度3
在產(chǎn)權(quán)明晰的公司治理結(jié)構(gòu)框架下，內(nèi)部制度化管理主要從戰(zhàn)略管理、資產(chǎn)管理、人事管理、財(cái)務(wù)管理、審計(jì)管理、信息管理等方面，對母子公司責(zé)權(quán)利進(jìn)行界定，從而保障母子公司在程序化、規(guī)范化、法制化的環(huán)境下處于良性運(yùn)行，規(guī)避子公司的逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)。
一、某大型集團(tuán)公司母子公司管理制度現(xiàn)狀
現(xiàn)以某特大型集團(tuán)公司為例，分析集團(tuán)母子公司管理制度現(xiàn)狀。
（一）戰(zhàn)略管理
集團(tuán)公司強(qiáng)調(diào)母子公司戰(zhàn)略發(fā)展的協(xié)同性、一致性，所有子公司的發(fā)展戰(zhàn)略均統(tǒng)一在集團(tuán)公司的發(fā)展戰(zhàn)略之下。集團(tuán)黨組發(fā)文提出了“深入實(shí)施大集團(tuán)戰(zhàn)略，大力推進(jìn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，謀求集團(tuán)價(jià)值最大化”的戰(zhàn)略發(fā)展思路以及“躋身世界500強(qiáng)”的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，要求狠抓該決定所提出的各項(xiàng)任務(wù)和措施的落實(shí)，強(qiáng)調(diào)各子公司的戰(zhàn)略服從。
�。ǘ┵Y產(chǎn)管理
集團(tuán)公司資產(chǎn)管理的目的主要是通過投資項(xiàng)目管理、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及固定資產(chǎn)管理，達(dá)到資本收益最大化、投資風(fēng)險(xiǎn)最小化，使下屬子公司資產(chǎn)真正實(shí)現(xiàn)保值增值。集團(tuán)公司對下屬子公司流動資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控考核，對于流動資產(chǎn)及固定資產(chǎn)報(bào)損制定了嚴(yán)格的審批、備案程序。為改善和加強(qiáng)資產(chǎn)管理，集團(tuán)公司先后組織兩次企業(yè)財(cái)產(chǎn)清查、一次科研事業(yè)單位清產(chǎn)核資工作，盤活大量不良資產(chǎn)及賬銷案存資產(chǎn)；在對外投資方面實(shí)施審批和備案相結(jié)合的管理模式，要求下屬子公司的投資決策體系按規(guī)定程序決策和實(shí)施，并將項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)性分析、過程節(jié)點(diǎn)、投資方案以及論證報(bào)告上報(bào)集團(tuán)，集團(tuán)公司對項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)行檢查、考核和評估。
（三）人事管理
母子公司人事管理主要針對子公司高級管理者，包括其職責(zé)、權(quán)限、權(quán)利、義務(wù)等相關(guān)內(nèi)容的規(guī)范化管理以及相應(yīng)的管理程序。集團(tuán)公司大力推行下屬子公司領(lǐng)導(dǎo)人員任期、輪崗和交流制度以及財(cái)務(wù)總監(jiān)（總會計(jì)師）交流制度，各單位黨政一把手納入年薪制考核管理，同時(shí)通過開展“四好”領(lǐng)導(dǎo)班子活動，對各下屬子公司整體經(jīng)營班子從政治素質(zhì)、工作業(yè)績、團(tuán)結(jié)協(xié)作、作風(fēng)形象四個(gè)方面進(jìn)行了全面的考核和評價(jià)，極大的促進(jìn)了下屬子公司管理層經(jīng)營業(yè)績的提高。
�。ㄋ模┴�(cái)務(wù)管理
目前集團(tuán)公司財(cái)務(wù)模式為分權(quán)式，集團(tuán)公司只保留對下屬子公司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的決策權(quán)或?qū)徟鷻?quán)，而將日常財(cái)務(wù)事項(xiàng)的決策權(quán)與管理權(quán)下放到子公司，決策結(jié)果由子公司提交集團(tuán)公司備案。各子公司相對獨(dú)立，集團(tuán)公司不干預(yù)子公司的正常生產(chǎn)經(jīng)營與財(cái)務(wù)活動。
1.強(qiáng)調(diào)對結(jié)果的評價(jià)。集團(tuán)公司強(qiáng)調(diào)對子公司的經(jīng)營業(yè)績考核，并與主要經(jīng)營者個(gè)人績效直接掛鉤。為此集團(tuán)公司制定了詳細(xì)的考核指標(biāo)體系，對子公司從科研任務(wù)、產(chǎn)品交付情況、收入利潤指標(biāo)完成情況、安全質(zhì)量工作、科技成果等諸多方面進(jìn)行考核。其中在財(cái)務(wù)方面主要從收入利潤計(jì)劃完成率、增長率以及資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等方面進(jìn)行考核。
2.集團(tuán)公司對子公司擁有重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)決策權(quán)。集團(tuán)公司對于子公司資本增減變動、重大投資項(xiàng)目、重大貸款、擔(dān)保項(xiàng)目均擁有最后的審批權(quán)，對于非重大財(cái)務(wù)決策項(xiàng)目（如一定金額以下的投資項(xiàng)目、貸款、擔(dān)保項(xiàng)目等）實(shí)行備案制度。需報(bào)批的投資項(xiàng)目包括：項(xiàng)目投資超過企業(yè)凈資產(chǎn)50%；一般單位資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)80%以上，其中貿(mào)易類達(dá)85%以上，多元業(yè)務(wù)75%以上；集團(tuán)公司已有規(guī)劃布局的防務(wù)產(chǎn)業(yè)和民用航空產(chǎn)業(yè)的能力和條件建設(shè)；可能引發(fā)內(nèi)部無序競爭的項(xiàng)目；超出集團(tuán)公司已確定的產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向或產(chǎn)業(yè)限定的。
3.子公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)具有相對獨(dú)立性。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作戰(zhàn)略規(guī)劃與預(yù)算管理，負(fù)責(zé)制定并下發(fā)財(cái)務(wù)管理制度并監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行。子公司設(shè)置獨(dú)立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，負(fù)責(zé)向集團(tuán)財(cái)務(wù)部報(bào)送本單位經(jīng)營業(yè)績情況，目前主要采取月度財(cái)務(wù)快報(bào)、旬報(bào)、季度經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況分析等形式進(jìn)行反映。
4.財(cái)務(wù)主管備案制。各子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人更換要求在集團(tuán)公司備案，同時(shí)對部分較大的下屬企業(yè)實(shí)施了總會計(jì)師輪換。
5.全集團(tuán)實(shí)施全面預(yù)算管理。預(yù)算管理是集團(tuán)公司推行大集團(tuán)戰(zhàn)略，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的重要手段，集團(tuán)公司全面推行預(yù)算管理，下發(fā)了《全面預(yù)算管理辦法》并設(shè)計(jì)了集團(tuán)公司全面預(yù)算編制體系。在編制年度預(yù)算的基礎(chǔ)上，開始編制五年預(yù)算及三年滾動預(yù)算，將集團(tuán)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)通過預(yù)算落實(shí)到各子公司的日常經(jīng)營活動中，實(shí)現(xiàn)“戰(zhàn)略落地”，對確保戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)發(fā)揮了積極作用。
（五）審計(jì)管理
目前集團(tuán)公司開展的審計(jì)內(nèi)容主要是以真實(shí)性、合規(guī)性為導(dǎo)向的財(cái)務(wù)審計(jì)，包括子公司經(jīng)營者的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、離任審計(jì)、年度決算審計(jì)、基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)等，由于集團(tuán)審計(jì)部人員較少，項(xiàng)目審計(jì)人員主要由集團(tuán)審計(jì)部從各子公司財(cái)務(wù)人員或?qū)徲?jì)人員中選派，集團(tuán)審計(jì)部工作人員負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目過程監(jiān)督、協(xié)調(diào)及結(jié)果確認(rèn)。內(nèi)部審計(jì)的開展增強(qiáng)了子公司經(jīng)營的透明度，促進(jìn)了子公司財(cái)務(wù)管理水平的提高，一定程度上減少了內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
（六）信息管理
目前集團(tuán)公司正傾力打造“數(shù)字XX”，通過利用信息技術(shù)構(gòu)建集團(tuán)公司協(xié)同工作平臺，支撐集團(tuán)公司的戰(zhàn)略發(fā)展。特別是財(cái)務(wù)信息化建設(shè)方面，在統(tǒng)一子公司財(cái)務(wù)軟件的基礎(chǔ)上，通過XX網(wǎng)實(shí)現(xiàn)了各單位與集團(tuán)總部的信息聯(lián)網(wǎng)，為管理與決策提供了快捷、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，加強(qiáng)了集團(tuán)總部對子公司的財(cái)務(wù)控制力度。
二、集團(tuán)公司母子公司管理制度存在的問題
自集團(tuán)公司成立以來，在母子公司管理制度建設(shè)方面取得了顯著的成效，為集團(tuán)公司實(shí)施大集團(tuán)戰(zhàn)略提供了良好的制度基礎(chǔ)。但是，由于集團(tuán)本部是由原部委演變而來，集團(tuán)公司的成立帶有濃厚行政干預(yù)色彩，國有產(chǎn)權(quán)“一股獨(dú)大”，沒有實(shí)現(xiàn)真正意義上的產(chǎn)權(quán)多元化，尚未真正建立現(xiàn)代企業(yè)制度，法人治理結(jié)構(gòu)有待完善，母子公司管理較多使用行政命令模式，而不是靠資本說話。要實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，躋身世界500強(qiáng)，必須在完善公司治理結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，認(rèn)真分析管理制度安排方面存在的問題，理順母子公司權(quán)責(zé)利關(guān)系，實(shí)現(xiàn)母子公司的`戰(zhàn)略協(xié)同，使集團(tuán)公司各子公司在母公司統(tǒng)一的戰(zhàn)略、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、人力、信息等資源優(yōu)化配置下，形成核心的市場競爭力，使集團(tuán)公司價(jià)值最大化。目前，集團(tuán)公司在母子公司管理制度方面存在以下問題： （一）戰(zhàn)略管理方面集權(quán)不夠
由于集團(tuán)公司部分下屬子公司基本上不存在資本、技術(shù)、財(cái)務(wù)和人事上的聯(lián)系，業(yè)務(wù)重疊，甚至是競爭對手，經(jīng)常出現(xiàn)利益分歧和沖突，盡管集團(tuán)公司強(qiáng)調(diào)戰(zhàn)略協(xié)同，但由于戰(zhàn)略管理方面集權(quán)不夠，缺少對子公司戰(zhàn)略制定、實(shí)施的監(jiān)督以及實(shí)施效果的評估，可能導(dǎo)致子公司在制定戰(zhàn)略時(shí)存在本位主義，難以統(tǒng)一到集團(tuán)戰(zhàn)略上，影響集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的順利實(shí)施。
�。ǘ┴�(cái)務(wù)管理方面有待加強(qiáng)
集團(tuán)公司從財(cái)務(wù)人員管理以及財(cái)務(wù)資源控制方面對子公司實(shí)施了有效的控制和監(jiān)督，但是筆者認(rèn)為要適應(yīng)大集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略，在財(cái)務(wù)管理方面應(yīng)在保持子公司經(jīng)營自主權(quán)的基礎(chǔ)上進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)集權(quán)式管理，為集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供有力的財(cái)務(wù)支持。
1.對財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的管理。雖然在近幾年集團(tuán)公司對部分單位的總會計(jì)師進(jìn)行了交流，但是對于財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人尚未實(shí)行委派制，各單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人出于本身利益的考慮，可能作出不符合集團(tuán)戰(zhàn)略的決策，不利于集團(tuán)公司通過對財(cái)務(wù)人員的控制促使子公司的財(cái)務(wù)決策符合集團(tuán)整體利益最大化的要求。
2.全面預(yù)算管理。集團(tuán)公司在推行全面預(yù)算管理方面做了大量的工作，但從總體上來看，存在重預(yù)算編制、輕過程控制與考核的問題。在預(yù)算執(zhí)行過程中，沒有形成對預(yù)算偏離的定期分析匯報(bào)制度，預(yù)算執(zhí)行結(jié)果未全面納入子公司的考核，削弱了預(yù)算對集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的支持作用。
3.經(jīng)營業(yè)績財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)過于單一。目前集團(tuán)公司主要采取收入、利潤指標(biāo)對子公司進(jìn)行考核，采取此類考核指標(biāo)可能帶來的問題是，子公司盲目追求收入規(guī)模，忽視收入質(zhì)量以及對資本成本缺乏考慮，影響集團(tuán)公司整體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量，不利于集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)又快又好發(fā)展。
4.財(cái)務(wù)信息集成化程度不夠。目前集團(tuán)公司已全面實(shí)現(xiàn)各子公司的財(cái)務(wù)軟件的統(tǒng)一，并通過金XX網(wǎng)實(shí)現(xiàn)了與總部的連通，但是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集成化程度還不夠，不利于相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)獲取實(shí)時(shí)、動態(tài)、直觀的財(cái)務(wù)信息。
（三）投資鏈管理需加強(qiáng)
為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體經(jīng)濟(jì)的快速增長，鼓勵(lì)子公司培育更多的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)，集團(tuán)公司放寬了子公司自主發(fā)展項(xiàng)目或產(chǎn)業(yè)的投資決策審批權(quán)，同時(shí)對集團(tuán)控股公司的投資管理權(quán)放寬到集團(tuán)公司以下第三級，上述措施充分調(diào)動了各單位主動率先發(fā)展的積極性、主動性，但是由于子公司投資權(quán)過大，投資鏈延長，帶來監(jiān)管上的難度，子公司可能存在盲目投資、擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模的行為，存在投資監(jiān)管失控的危險(xiǎn)。
�。ㄋ模⿲徲�(jì)管理內(nèi)容有待豐富
集團(tuán)公司目前還停留在傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)范疇上，審計(jì)內(nèi)容有待進(jìn)一步完善和充實(shí)，同時(shí)審計(jì)人員存在缺失、以及結(jié)構(gòu)不合理等問題，不利于實(shí)施子公司審計(jì)控制。
三、集團(tuán)公司母子公司管理制度安排相關(guān)建議
按照集團(tuán)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，通過“專業(yè)化整合、資本化運(yùn)作、產(chǎn)業(yè)化發(fā)展”整合后，集團(tuán)公司本部將成為控股公司，整個(gè)集團(tuán)通過整合，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)，以資本為紐帶，實(shí)行資本授權(quán)經(jīng)營，成為真正意義上的母子公司控制模式。在此基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善母子公司管理制度，將對實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)起到有力的促進(jìn)作用。
（一）實(shí)行戰(zhàn)略管理集權(quán)式管理
在現(xiàn)代企業(yè)中，股東會、董事會、管理層在公司戰(zhàn)略管理中扮演不同的角色。董事會根據(jù)股東會的戰(zhàn)略發(fā)展要求制定相應(yīng)戰(zhàn)略發(fā)展方案，經(jīng)股東會決議通過后，委托管理層實(shí)施戰(zhàn)略發(fā)展方案。在集團(tuán)公司戰(zhàn)略發(fā)展中，母子公司都是獨(dú)立的法人主體，各自遵循上述原則。在集團(tuán)公司的戰(zhàn)略管理中，為保證集團(tuán)整體的戰(zhàn)略協(xié)同性，筆者認(rèn)為集團(tuán)公司對戰(zhàn)略的管理應(yīng)采取集權(quán)式。結(jié)合集團(tuán)公司目前的戰(zhàn)略管理現(xiàn)狀，筆者建議具體做法如下：
在上述集權(quán)式管理模式下，可以督促子公司戰(zhàn)略發(fā)展方向統(tǒng)一到母公司發(fā)展戰(zhàn)略上，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展的協(xié)同性以及集團(tuán)整體資源配置的有效性，最終實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司價(jià)值的最大化。
�。ǘ⿵�(qiáng)化投資鏈管理
在目前集團(tuán)公司對子公司投資決策審批權(quán)放寬、投資鏈延長的情況下，筆者建議必須強(qiáng)化對投資鏈上各控股公司的控制監(jiān)管力度。各控股子公司、孫公司必須按照現(xiàn)代企業(yè)制度建立完善的法人治理結(jié)構(gòu)，母公司以資本為紐帶，逐級履行出資人實(shí)際控制權(quán)利；各控股子公司、孫公司會計(jì)信息必須按照規(guī)定納入合并報(bào)表口徑進(jìn)行反映；投資鏈上各控股公司必須履行重大事項(xiàng)上報(bào)制度，對于影響公司經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況的重大事項(xiàng)及時(shí)逐級上報(bào)備案或?qū)徟�；集團(tuán)公司考核、審計(jì)延伸至投資鏈上所有控股公司。通過上述措施，防止因投資鏈較長所導(dǎo)致的母公司控制力度逐級弱化，防范投資運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)，在有效激勵(lì)各子公司自主發(fā)展積極性的基礎(chǔ)上，約束各子公司的經(jīng)濟(jì)行為。
（三）實(shí)行財(cái)務(wù)主管委派制
實(shí)行財(cái)務(wù)主管委派制的主要目的是通過對財(cái)務(wù)人員的控制促使子公司的財(cái)務(wù)決策符合集團(tuán)公司整體利益最大化的要求。財(cái)務(wù)管理是母子公司管理的核心內(nèi)容，而要實(shí)施對子公司的有效財(cái)務(wù)控制，必須在財(cái)務(wù)人員的控制方面采取措施。在集團(tuán)公司目前的分權(quán)式的財(cái)務(wù)管理模式下，筆者建議推行總會計(jì)師（財(cái)務(wù)總監(jiān)）委派制。
3.財(cái)務(wù)主管在子公司處于雙重身份，一是作為母公司經(jīng)營者的代表，貫徹執(zhí)行母公司的財(cái)務(wù)目標(biāo)、財(cái)務(wù)管理政策制度以及章程，對子公司經(jīng)營活動以及財(cái)務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督；二是承擔(dān)子公司主管財(cái)務(wù)的負(fù)責(zé)人或總會計(jì)師的職責(zé)，建立健全子公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)控制體系，協(xié)助子公司經(jīng)營者做好各項(xiàng)重大財(cái)務(wù)決策。
�。ㄋ模⿲�(shí)施全面預(yù)算管理
全面預(yù)算管理是集團(tuán)公司整合集團(tuán)資源、強(qiáng)化內(nèi)部控制、全面提升全集團(tuán)管理能力、實(shí)施大集團(tuán)戰(zhàn)略的主要手段，在下一步的預(yù)算管理改進(jìn)工作中，筆者認(rèn)為應(yīng)強(qiáng)調(diào)以下幾點(diǎn)：
1.強(qiáng)調(diào)預(yù)算編制的科學(xué)性。預(yù)算編制應(yīng)與戰(zhàn)略目標(biāo)相結(jié)合，由于戰(zhàn)略目標(biāo)的確定是在系統(tǒng)分析宏觀經(jīng)濟(jì)政策、行業(yè)政策、外部市場競爭環(huán)境和未來發(fā)展趨勢以及集團(tuán)公司現(xiàn)有資源能力和優(yōu)勢的基礎(chǔ)上提出的，從而可以確保預(yù)算編制的科學(xué)性。另外，由于松弛的預(yù)算會提高子公司經(jīng)營者的工作回報(bào)和個(gè)人目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的概率，預(yù)算松弛的現(xiàn)象難以避免，因此母公司預(yù)算編制部門應(yīng)積極與子公司進(jìn)行有效溝通，深入了解子公司的經(jīng)營狀況，盡可能減少預(yù)算松弛的現(xiàn)象。
2.強(qiáng)調(diào)預(yù)算執(zhí)行的動態(tài)控制。預(yù)算管理的主要目的就是通過預(yù)算控制來掌握整個(gè)集團(tuán)公司的發(fā)展方向。因此，必須采取措施促使各子公司的預(yù)算執(zhí)行活動與企業(yè)的總體戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。對于預(yù)算執(zhí)行情況應(yīng)建立定期（季度）匯報(bào)制度，各子公司應(yīng)認(rèn)真分析預(yù)算執(zhí)行偏差產(chǎn)生的原因以及下一步的糾偏措施，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部匯總分析預(yù)算執(zhí)行情況并向集團(tuán)預(yù)算管理委員會匯報(bào)，從而動態(tài)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)采取糾偏措施，使子公司的經(jīng)營行為始終統(tǒng)一在集團(tuán)公司預(yù)算目標(biāo)之上。
3.強(qiáng)調(diào)預(yù)算的考核與獎(jiǎng)懲。預(yù)算考核應(yīng)與經(jīng)營者業(yè)績考核掛鉤。集團(tuán)公司建立、完善預(yù)算考核獎(jiǎng)懲辦法，全面考核子公司的預(yù)算管理工作（預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算分析、預(yù)算控制、預(yù)算調(diào)整、例外事項(xiàng)的申請、執(zhí)行預(yù)算的及時(shí)性、規(guī)范性和嚴(yán)肅性）以及預(yù)算執(zhí)行效果，兩者在預(yù)算考核中所占的權(quán)重由集團(tuán)公司全面預(yù)算管理委員會確定。
�。ㄎ澹┘訌�(qiáng)對子公司的審計(jì)監(jiān)控力度
在母子公司管理制度中，審計(jì)是母子公司自我約束機(jī)制的重要組成部份，是母子公司治理不可或缺的重要環(huán)節(jié)，是保證子公司在母公司戰(zhàn)略發(fā)展方向牽引下依法經(jīng)營、規(guī)范管理、健康發(fā)展的重要手段。筆者認(rèn)為集團(tuán)公司在母子公司管理中應(yīng)該積極推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)由財(cái)務(wù)審計(jì)為主向與管理效益審計(jì)并重轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作全面轉(zhuǎn)型與發(fā)展，支持和促進(jìn)集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)增長方式的轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司整體健康和可持續(xù)發(fā)展。
建立相對垂直管理的內(nèi)部審計(jì)組織體系，充實(shí)內(nèi)部審計(jì)人員隊(duì)伍，改善母子公司審計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)及知識結(jié)構(gòu)，建立一支穩(wěn)定的、結(jié)構(gòu)合理的審計(jì)人員隊(duì)伍；審計(jì)觀念上由對內(nèi)部審計(jì)本質(zhì)的認(rèn)識是檢查系統(tǒng)向控制機(jī)制轉(zhuǎn)變；由內(nèi)部審計(jì)注重結(jié)果、重在治標(biāo)向注重過程、重在治本轉(zhuǎn)變。審計(jì)職能由單純監(jiān)督向監(jiān)督與服務(wù)并重轉(zhuǎn)變。審計(jì)目標(biāo)從查錯(cuò)糾弊向內(nèi)部控制評價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)評估轉(zhuǎn)變。審計(jì)內(nèi)容由財(cái)務(wù)控制向業(yè)務(wù)控制和信息系統(tǒng)控制轉(zhuǎn)變。審計(jì)方式由事后監(jiān)督向事前、事中全過程監(jiān)督轉(zhuǎn)變。審計(jì)手段由手工操作為主向利用計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)為主轉(zhuǎn)變。
子公司管理制度4
一、總則
�。�1）為了規(guī)范山東金安服務(wù)外包有限公司（以下簡稱“公司”或“母公司”）控股子公司的經(jīng)營管理行為，促進(jìn)控股子公司健康發(fā)展，依照《中華人民共和國公司法》（以下簡稱“《公司
法》”）及本公司公司章程等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，特制定以下管理制度。
�。�2）公司的控股子公司是指，公司持有其50%以上股份，或者能決定其董事會半數(shù)以上成員組成，或者通過協(xié)議或者其它安排能實(shí)際控制的公司。
�。�3）公司與控股子公司之間是平等的法人關(guān)系。母公司以其持有的股權(quán)份額，依法對控股子公司享有資產(chǎn)受益、重大決策、選擇管理者、股份處置等股東權(quán)利。
（4）控股子公司依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，以其法人財(cái)產(chǎn)自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧，對母公司和其他出資者投入的資本承擔(dān)保值增值的責(zé)任。
�。�5）公司對控股子公司主要從章程制定、人事、財(cái)務(wù)、經(jīng)營決策、信息管理、檢查與考核等方面進(jìn)行管理。
二、人事管理
（1）母公司通過控股子公司股東會行使股東權(quán)利制定控股子公司章程，并依據(jù)控股子公司章程規(guī)定推選董事、股東代表監(jiān)事及高級管理人員。
�。�2）母公司向控股子公司委派或推薦的董事、監(jiān)事及高級管理人員候選人員由母公司董事會確定或提名。
�。�3）控股子公司的董事、股東代表監(jiān)事、高級管理人員具有以下職責(zé)：
1.依法行使董事、股東代表監(jiān)事、高級管理人員義務(wù)，承擔(dān)董事、監(jiān)事、高級管理人員責(zé)任；
2.督促控股子公司認(rèn)真遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，依法經(jīng)營，規(guī)范運(yùn)作；協(xié)調(diào)母公司與控股子公司間的`有關(guān)工作；
3.保證母公司發(fā)展戰(zhàn)略、股東會及董事會決議的貫徹執(zhí)行；
4.忠實(shí)、勤勉、盡職盡責(zé)，切實(shí)維護(hù)母公司在控股子公司中的利益不受損害；
子公司管理制度5
第一章總則
第一條為加強(qiáng)對xx市xx實(shí)業(yè)股份有限公司(以下簡稱“公司”)子公司的管理和控制，進(jìn)一步理順母、子公司之間的投資關(guān)系和母子公司之間的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)，規(guī)范公司內(nèi)部運(yùn)作機(jī)制，不斷強(qiáng)化財(cái)務(wù)核算和管理，維護(hù)公司和投資者的合法權(quán)益，促進(jìn)公司的規(guī)范運(yùn)作和健康發(fā)展�，F(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》等國家法律、法規(guī)、規(guī)范性文件和《公司章程》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。
第二條本制度適用于公司范圍內(nèi)的所有子公司。本制度所稱子公司是指公司根據(jù)總體戰(zhàn)略規(guī)劃、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整及業(yè)務(wù)發(fā)展需要而依法設(shè)立的，具有獨(dú)立法人資格主體，公司依據(jù)章程或協(xié)議有權(quán)決定其財(cái)務(wù)和經(jīng)營決策，據(jù)以從該企業(yè)的經(jīng)營活動中獲取利益的子公司。其設(shè)立形式包括：
(一)全資子公司;
(二)公司與其他公司或自然人共同出資設(shè)立的，公司控股50%以上(不含50%)或派出董事占其董事會絕大多數(shù)席位(控制其董事會)的控股子公司。
第三條公司子公司依法設(shè)立具有獨(dú)立的法人地位，獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。子公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》等國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件和公司章程或協(xié)議的規(guī)定，依法設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會計(jì)人員，組織和開展本公司的會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。
第四條子公司應(yīng)根據(jù)本公司生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理的要求，建立和健全財(cái)務(wù)管理制度，不斷改進(jìn)和完善管理基礎(chǔ)工作，真實(shí)記錄和全面反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，依法計(jì)算和繳納國家稅收，接受上級有關(guān)部門和公司的檢查監(jiān)督。除法定的會計(jì)賬冊、賬戶外，子公司不得另立會計(jì)賬冊、賬戶，不得編制虛假的財(cái)務(wù)報(bào)表，不得將公司資產(chǎn)以任何個(gè)人名義開立賬戶存儲。
第五條為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表體系，提高公司對外披露財(cái)務(wù)會計(jì)信息的質(zhì)量，各子公司在日常會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理中所采用的會計(jì)政策及會計(jì)估計(jì)、會計(jì)變更等均應(yīng)遵循公司的財(cái)務(wù)會計(jì)制度及其有關(guān)的規(guī)定。
第六條各子公司應(yīng)建立和完善預(yù)算及成本管理體系，健全財(cái)務(wù)預(yù)測、會計(jì)核算、監(jiān)督控制、分析和考核等管理基礎(chǔ)工作;募集和合理使用資金，提高資金使用效果;有效利用公司的各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益;真實(shí)、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，為公司的經(jīng)營決策提供有效的財(cái)務(wù)會計(jì)信息。
第二章管理基礎(chǔ)工作
第七條子公司生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須根據(jù)國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理的要求，及時(shí)填制真實(shí)、完整的原始記錄，確保會計(jì)核算的原始資料的準(zhǔn)確、有效、合法。[page]
第八條建立和完善預(yù)算管理制度，規(guī)范會計(jì)核算基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格控制成本、費(fèi)用，努力提高經(jīng)濟(jì)效益;通過加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)指標(biāo)的分解落實(shí)和財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況的分析、考核制度。
第九條根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營管理的要求，建立和完善定額管理、計(jì)量驗(yàn)收制度，確保各項(xiàng)定額先進(jìn)合理和進(jìn)出公司的存貨及提供的勞務(wù)做到手續(xù)齊全、計(jì)量準(zhǔn)確、收費(fèi)合理。
第十條建立科學(xué)的存貨管理制度，保證內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算的及時(shí)進(jìn)行;并定期或不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資清查盤點(diǎn)(每年年底前必須對全部資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn))，確保賬賬、賬物、賬卡三相符。
第十一條建立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部的稽核制度，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，保證會計(jì)核算資料的真實(shí)、完整、規(guī)范、正確。
第三章會計(jì)核算制度
第十二條各子公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定開展日常會計(jì)核算工作。
第十三條各子公司下述會計(jì)事項(xiàng)參照母公司的會計(jì)政策執(zhí)行：
1、公司按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定，遵循謹(jǐn)慎經(jīng)營、有效防范和化解資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)的原則，制訂并經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)實(shí)施的關(guān)于計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和損失處理的內(nèi)部控制制度，各子公司必須參照該制度的有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行;并在每年中期、年度財(cái)務(wù)報(bào)表中給予如實(shí)反映。
2、固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提辦法，各子公司均應(yīng)參照公司確定的計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的范圍和固定資產(chǎn)分類折舊率按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，并計(jì)入當(dāng)期損益。
3、各子公司應(yīng)按照公司規(guī)定的報(bào)表報(bào)送時(shí)間按時(shí)編制并報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和提供有關(guān)會計(jì)資料。子公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)表由公司委托或經(jīng)公司同意的會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。
子公司報(bào)送母公司的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)按照下列時(shí)間提供：
(1)月度財(cái)務(wù)報(bào)表：子公司于次月3日前完成并提供;
(2)季度財(cái)務(wù)報(bào)表：子公司于次月5日前完成并提供;
(3)年度財(cái)務(wù)報(bào)表：子公司于次月10日前完成并提供;
4、子公司應(yīng)參照公司的標(biāo)準(zhǔn)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，制定福利費(fèi)、通訊費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)等非生產(chǎn)性支出的管理制度，報(bào)公司財(cái)務(wù)處備案。
第四章成本、費(fèi)用管理
第十四條各子公司應(yīng)按照公司全面預(yù)算管理制度的要求和確定的基本原則，結(jié)合本單位生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃安排和管理的要求，及時(shí)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算，并將財(cái)務(wù)預(yù)算上報(bào)公司相關(guān)的'管理部門。
第十五條各子公司應(yīng)建立和完善成本管理制度，在加強(qiáng)成本、費(fèi)用管理過程中，強(qiáng)調(diào)成本、費(fèi)用指標(biāo)及相關(guān)措施要落實(shí)到實(shí)處。要強(qiáng)化對成本、費(fèi)用的日常監(jiān)督和管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，不斷提高經(jīng)濟(jì)效益。[page]
第十六條各子公司要健全內(nèi)部控制制度和進(jìn)一步強(qiáng)化各項(xiàng)支出的授權(quán)審批制度。按公司有關(guān)制度的規(guī)定嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出，各子公司財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格把好費(fèi)用審核報(bào)銷關(guān)。子公司不得報(bào)銷公司本部各單位及任何個(gè)人(含擔(dān)任子公司兼職董事、監(jiān)事)的、不應(yīng)由子公司承擔(dān)的各種費(fèi)用。違者除退回已報(bào)銷費(fèi)用外，還將視情節(jié)對責(zé)任人進(jìn)行處理。
第十七條各子公司要加大成本考核力度，對各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的完成情況要進(jìn)行檢查、分析，并針對存在的問題查明原因，提出相應(yīng)的改進(jìn)措施，以確保公司總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
第五章資金管理
第十八條各子公司應(yīng)根據(jù)公司關(guān)于資金管理的規(guī)定和要求，結(jié)合本公司的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求建立和完善資金管理制度。同時(shí)應(yīng)根據(jù)本公司生產(chǎn)經(jīng)營總目標(biāo)的要求編制年度、月度資金使用計(jì)劃;在日常管理中要及時(shí)掌握資金的增減變動情況，對資金實(shí)行動態(tài)管理，使有限的資金在生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)揮最大的使用效益。
第十九條各子公司必須嚴(yán)格遵守國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》、《中華人民共和國票據(jù)法》、中國人民銀行頒布的《支付結(jié)算辦法》、《票據(jù)管理實(shí)施辦法》等法律、法規(guī)的規(guī)定，從本公司內(nèi)部實(shí)際情況出發(fā)并結(jié)合管理的要求，建立和完善內(nèi)部控制、內(nèi)部牽制制度，確保銀行結(jié)算憑證和貨幣資金的安全完整。
第二十條各子公司在實(shí)施資金管理中要嚴(yán)格遵守銀行的結(jié)算紀(jì)律，不得對外提供擔(dān)保，不得對外出借資金，不得任意對外投資，以確保公司資產(chǎn)的安全、完整。子公司處置超過經(jīng)審計(jì)的上一年度子公司凈資產(chǎn)10%以上的固定資產(chǎn)，應(yīng)事先向公司財(cái)務(wù)處或相關(guān)部門報(bào)告，取得公司的同意后方可實(shí)施。
第六章投資管理
第二十一條對在公司授權(quán)范圍內(nèi)允許對外投資的子公司，對外投資項(xiàng)目的確定，要貫徹“適用性、科學(xué)性、先進(jìn)性、效益性”原則;在具體確定投資項(xiàng)目時(shí)，強(qiáng)調(diào)在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，進(jìn)行可行性分析論證，要特別注重于技術(shù)和經(jīng)濟(jì)分析，并在此基礎(chǔ)上提出可供選擇的可行性方案，提供本公司董事會(或股東會)決策。
第二十二條各子公司應(yīng)建立對外投資項(xiàng)目報(bào)告制度，便于母公司及時(shí)履行對外信息披露義務(wù)。即經(jīng)本公司董事會(或股東會)批準(zhǔn)的對外投資項(xiàng)目，在項(xiàng)目實(shí)施前應(yīng)向公司董事會報(bào)告，經(jīng)公司董事會或股東大會審議通過后才能組織實(shí)施。各子公司對外投資項(xiàng)目在具體實(shí)施時(shí)要加強(qiáng)日常管理、檢查和監(jiān)督，嚴(yán)格控制工程質(zhì)量和工程成本。未經(jīng)過上述程序?qū)徟捻?xiàng)目不得任意對外投資。對經(jīng)過上述程序確定的投資項(xiàng)目的有關(guān)文件須上報(bào)公司相關(guān)的管理部門備案。
第二十三條各子公司在具體實(shí)施對外投資項(xiàng)目的過程中，涉及需為項(xiàng)目公司提供籌資擔(dān)保時(shí)，應(yīng)按公司的有關(guān)規(guī)定，建立擔(dān)保事項(xiàng)報(bào)告制度，及時(shí)向公司有關(guān)部門報(bào)告，經(jīng)公司同意后方可實(shí)施。
第七章母子公司之間的相互關(guān)系
第二十四條各子公司生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)及發(fā)展規(guī)劃必須與公司的總目標(biāo)及長期發(fā)展規(guī)劃保持相互協(xié)調(diào)和總體平衡，以確保公司總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)及穩(wěn)定、高效的發(fā)展。
第二十五條各子公司的會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理等應(yīng)接受公司有關(guān)部門的指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督。公司可以隨時(shí)查閱和審計(jì)子公司的會計(jì)賬目，查閱時(shí)子公司應(yīng)無條件服從。
第二十六條各子公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動應(yīng)遵循市場規(guī)律，根據(jù)自身的發(fā)展與經(jīng)營特點(diǎn)，制定經(jīng)營方針和政策。經(jīng)營中涉及的關(guān)聯(lián)交易按如下原則處理：
1、各子公司與公司及所屬單位、公司控股股東及其子公司之間發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)，應(yīng)按市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律及公司對外披露信息等有關(guān)規(guī)定的要求，對涉及的關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)容要按“平等互利、等價(jià)交換”的原則簽訂經(jīng)濟(jì)合同，對交易中涉及的結(jié)算價(jià)格按市場原則合理確定，交易雙方不能因?yàn)榇嬖谀缸庸娟P(guān)系而要求某一方作出減讓或提高結(jié)算價(jià)格。
2、各子公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)濟(jì)合同約定的條款，履行合同約定的權(quán)利和義務(wù)。子公司按合同規(guī)定支付的采購款項(xiàng)(含采購預(yù)付款)，必須經(jīng)本公司總經(jīng)理審批同意后，財(cái)務(wù)部門才能按規(guī)定程序辦理付款手續(xù)。關(guān)聯(lián)交易完成后，交易雙方應(yīng)及時(shí)辦理款項(xiàng)的結(jié)算，不得拖欠貨款;也不得簽訂無交易背景的經(jīng)濟(jì)合同，通過預(yù)收貨款任意占用另一方的資金。確因市場變化等特殊情況，致使已簽訂的合同無法如期執(zhí)行的，合同雙方應(yīng)詳細(xì)說明無法履行合同的實(shí)際情況，經(jīng)雙方協(xié)商后解除合同，作為已預(yù)付貨款退回的依據(jù)。
3、關(guān)聯(lián)交易預(yù)計(jì)發(fā)生的金額超過公司章程規(guī)定的限額時(shí)，各子公司應(yīng)履行報(bào)告制度，由公司董事會審議并履行信息披露。
第二十七條公司審計(jì)部門負(fù)責(zé)對子公司的內(nèi)部審計(jì)，并向公司董事會報(bào)告審計(jì)結(jié)果。公司可以根據(jù)管理的需要決定對子公司進(jìn)行審計(jì)。
第八章子公司的重大信息報(bào)告制度
第二十八條公司各子公司應(yīng)依照公司《信息披露管理制度》的規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)、完整地報(bào)告生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的重大信息，通報(bào)可能對公司股票及衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)，由公司履行相關(guān)信息披露義務(wù)。在該等信息未公開披露前，相關(guān)當(dāng)事人負(fù)有保密義務(wù)。
第九章附則
第二十九條本制度自公司董事會審議通過之日起生效。
第三十條本制度由公司財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋和修訂。
子公司管理制度6
上海風(fēng)語筑展示股份有限公司
子公司管理制度
(20xx年 4月修訂)
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)上海風(fēng)語筑展示股份有限公司(以下簡稱“公司”)內(nèi)部控制促進(jìn)公司規(guī)范運(yùn)作和健康發(fā)展 保護(hù)投資者合法權(quán)益 加強(qiáng)對子公司的管理控制 規(guī)范子公司行為 保證子公司規(guī)范運(yùn)作和依法經(jīng)營 根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》等法律法規(guī)和規(guī)范性文件 以及《上海風(fēng)語筑展示股份有限公司章程》(以下簡稱“《公司章程》”)的相關(guān)規(guī)定 并結(jié)合公司實(shí)際情況 制定本制度。
第二條 本制度所稱子公司是指納入公司合并報(bào)表范圍內(nèi)的、被公司控股或?qū)嶋H控制的公司，具體包括全資子公司和控股子公司�！叭Y子公司”是指公司持有其 100%股權(quán)；“控股子公司”是指公司持有其 50%以上的股權(quán) 或者持股 50%以下但能夠決定其董事會半數(shù)以上成員的當(dāng)選 或者通過協(xié)議或其他安排能夠?qū)嶋H控制的具有獨(dú)立法人資格的公司。
第三條 各子公司應(yīng)遵循本制度 結(jié)合公司內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)定 根據(jù)自身經(jīng)營特點(diǎn) 可制定具體的實(shí)施細(xì)則 以保證本制度的貫徹和執(zhí)行。公司各職能部門應(yīng)按相關(guān)內(nèi)控制度 及時(shí)對子公司做好服務(wù)、指導(dǎo)、監(jiān)督等工作。
第四條 公司的子公司同時(shí)控股其他公司的 應(yīng)參照本制度的要求逐層建立對其下屬子公司的管理制度 并接受公司的監(jiān)督。
第二章 治理結(jié)構(gòu)
第五條 公司作為出資人 依據(jù)法律法規(guī)、《公司章程》對公司規(guī)范運(yùn)作和法人治理結(jié)構(gòu)的要求 以股東或控制人的身份行使對子公司的重大事項(xiàng)監(jiān)督管理對投資企業(yè)依法享有投資收益、重大事項(xiàng)決策的權(quán)力。各子公司必須遵循公司的相關(guān)規(guī)定。
第六條 公司對子公司進(jìn)行統(tǒng)一管理 建立有效的管理流程制度 公司各職能部門應(yīng)依照本制度及相關(guān)內(nèi)控制度 及時(shí)、有效地對子公司做好管理、指導(dǎo)、監(jiān)督工作 從而在財(cái)務(wù)、人力資源、企業(yè)經(jīng)營管理等方面實(shí)施有效監(jiān)督。
第七條 子公司是根據(jù)公司總體戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)發(fā)展的`需要依法設(shè)立 具有獨(dú)立法人資格的主體 各自承擔(dān)具體的生產(chǎn)經(jīng)營或其它任務(wù) 與公司是投資與被投資 管理與被管理關(guān)系。
第八條 子公司應(yīng)依據(jù)公司的經(jīng)營策略和風(fēng)險(xiǎn)管理政策 建立起相應(yīng)的經(jīng)營計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)管理程序。
第九條 子公司應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)法律、法規(guī)完善自身的法人治理結(jié)構(gòu) 確保其股東會、董事會、監(jiān)事會能合法有效運(yùn)作 并科學(xué)決策 具備風(fēng)險(xiǎn)防范意識培育適合企業(yè)良性發(fā)展的公司治理結(jié)構(gòu)。
第十條 子公司應(yīng)根據(jù)公司《重大信息內(nèi)部報(bào)告制度》及時(shí)向公司報(bào)告重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)以及其他可能對公司產(chǎn)生重大影響的信息 并將重大事項(xiàng)報(bào)公司董事會秘書審核，并根據(jù)審批權(quán)限提交公司總經(jīng)理辦公會、董事會或股東大會審議。
重大事項(xiàng)包括但不限于發(fā)展計(jì)劃及預(yù)算、重大投資、收購出售資產(chǎn)、提供財(cái)務(wù)資助、為他人提供擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、從事證券及金融衍生品投資、簽訂重大合同等。
第十一條 子公司章程由公司依據(jù)法律法規(guī)與子公司其他股東協(xié)商制定 其主要條款需由公司擬制或經(jīng)公司確認(rèn)。
第十二條 控股子公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)是股東會。子公司召開股東會時(shí) 由公司授權(quán)委托指定的人員作為股東代表參加會議 并依法行使表決權(quán) 股東代表在會議結(jié)束后將會議相關(guān)情況向公司董事長或總經(jīng)理匯報(bào)。
全資子公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)為股東 即公司。公司根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和全資子公司章程依法行使股東重大事項(xiàng)決定權(quán)。
第十三條 子公司設(shè)董事會或執(zhí)行董事 設(shè)監(jiān)事會或者監(jiān)事 設(shè)經(jīng)營班子依照法律法規(guī)及子公司章程的規(guī)定任免并行使職權(quán)。
第十四條 公司通過委派董事、監(jiān)事和總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等高級管理人員和信息報(bào)告等途徑實(shí)現(xiàn)對子公司的治理監(jiān)控。
公司委派的董事、監(jiān)事及高級管理人員根據(jù)公司干部任免程序提名推薦 由子公司股東會、董事會選舉或聘任 公司享有按出資比例向子公司委派董事、監(jiān)事組建其董事會、監(jiān)事會的權(quán)利。
子公司董事長或執(zhí)行董事、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人原則上應(yīng)由公司推薦的人員擔(dān)任 并接受公司指導(dǎo)和監(jiān)督。
派出的董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)是公司在職職工 其每屆任期由子公司章程規(guī)定。
第十五條 子公司召開董事會、股東會或其他重大會議的 會議通知和議題須在會議召開前 10 日報(bào)公司董事會秘書和董事長，由董事會秘書審核是否需經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會、董事會或股東大會審議批準(zhǔn)。
第十六條 派出董事、監(jiān)事人員職責(zé)
公司向子公司派出的董事、監(jiān)事應(yīng)恪盡職守 對子公司股東會負(fù)責(zé) 維護(hù)公司利益 除行使法律法規(guī)、子公司章程賦予的職責(zé)外 其工作內(nèi)容和要求如下:
(一) 掌握子公司生產(chǎn)經(jīng)營情況 積極參與子公司經(jīng)營管理；
(二) 親自出席子公司的董事會、監(jiān)事會 確實(shí)不能參加時(shí) 必須就擬議事
項(xiàng)書面委托子公司其他董事、監(jiān)事代為表決；
(三) 通過子公司董事會、監(jiān)事會 行使公司關(guān)于子公司的重大經(jīng)營決策、人事任免等權(quán)利；
(四) 及時(shí)向公司報(bào)告子公司重大情況；
(五) 專職董事在公司董事會、總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下全權(quán)代表公司參與子公司的經(jīng)營決策 并對子公司進(jìn)行全方位的管理；
(六) 兼職董事、監(jiān)事 不在子公司領(lǐng)取任何報(bào)酬 視年末工作情況和業(yè)績給予一定獎(jiǎng)勵(lì)。兼職董事、監(jiān)事因子公司需要發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用 由子公司實(shí)報(bào)實(shí)銷記入子公司成本。
第十七條 派出經(jīng)理人員職責(zé)
(一) 代表公司參與子公司的經(jīng)營決策和內(nèi)部管理 行使在子公司任職崗位的職責(zé)；
(二) 執(zhí)行所在子公司股東會、董事會制定的經(jīng)營計(jì)劃、投資計(jì)劃；
(三) 向所在子公司董事會、監(jiān)事會報(bào)告所在子公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營情況；
(四) 執(zhí)行公司制定的規(guī)章制度；
(五) 定期向公司董事長進(jìn)行述職。
第十八條 派出財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)委派的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)入子公司管理層 行使財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的職能 業(yè)務(wù)上接受公司財(cái)務(wù)部管理、監(jiān)督和指導(dǎo)。主要負(fù)責(zé)和參與以下工作:
(一) 協(xié)助董事長參與子公司的日常決策和管理；
(二) 貫徹執(zhí)行公司財(cái)務(wù)目標(biāo)、財(cái)務(wù)管理政策和制度；
(三) 對所在子公司的投資經(jīng)營運(yùn)作情況進(jìn)行必要的監(jiān)督和控制；
(四) 負(fù)責(zé)建立健全子公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)控制體系；
(五) 有權(quán)對所在子公司董事會或經(jīng)營層違反法律法規(guī)、公司相關(guān)政策、子公司章程的行為進(jìn)行監(jiān)督 必要時(shí)將情況上報(bào)公司；
(六) 子公司財(cái)務(wù)部主管以上人員的聘任、提職及解聘 需上報(bào)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)、備案。
第三章 經(jīng)營管理
第十九條 子公司實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的經(jīng)營范圍開展 不得越權(quán)經(jīng)營。
第二十條 子公司制定重要的規(guī)章制度應(yīng)當(dāng)不與公司相應(yīng)規(guī)章制度規(guī)定矛盾
在審議規(guī)章制度之前 應(yīng)當(dāng)征求公司相關(guān)職能部門的意見 并在規(guī)章制度生效后 5 個(gè)工作日內(nèi)報(bào)公司相關(guān)部門備案。
第二十一條 子公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)向公司提供經(jīng)營情況報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等書面形式的經(jīng)營業(yè)績、財(cái)務(wù)狀況等信息 以便公司進(jìn)行科學(xué)決策和監(jiān)督協(xié)調(diào)。
第二十二條 子公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、報(bào)表編制人應(yīng)在提交的財(cái)務(wù)報(bào)表上簽字確認(rèn) 對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。
第二十三條 子公司沒有對外投資權(quán) 子公司可根據(jù)自身的經(jīng)營業(yè)態(tài)、所處地域的市場環(huán)境 按照公司《投資決策管理制度》向公司主管部門提出投資計(jì)劃，由公司履行相關(guān)法定程序后方能進(jìn)行。
第二十四條 子公司沒有對外擔(dān)保權(quán) 如因特殊情況需要為其他企業(yè)提供擔(dān)保 必須上報(bào)公司主管部門 由公司履行相關(guān)法定程序后方能進(jìn)行。
第四章 財(cái)務(wù)管理
第二十五條 子公司與公司實(shí)行統(tǒng)一的會計(jì)制度。子公司財(cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一協(xié)調(diào)、分級管理 由公司財(cái)務(wù)部對子公司的會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理等方面實(shí)施指導(dǎo)、監(jiān)督。
第二十六條 子公司應(yīng)于每月結(jié)束后十個(gè)工作日內(nèi)向公司財(cái)務(wù)部報(bào)送當(dāng)月月報(bào) 包括資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表、利潤表等; 于每季度結(jié)束十五個(gè)工作日內(nèi)向公司報(bào)送季報(bào)。
第二十七條 子公司在建工程和實(shí)施中的對外投資項(xiàng)目 應(yīng)當(dāng)按季度、半年度、年度定期向公司財(cái)務(wù)部報(bào)告實(shí)施進(jìn)度。項(xiàng)目投運(yùn)后 應(yīng)當(dāng)按季度、半年度、年度統(tǒng)計(jì)運(yùn)營情況 在會計(jì)期間結(jié)束后的十天內(nèi)書面向公司財(cái)務(wù)部提交情況報(bào)告。
第二十八條 子公司應(yīng)當(dāng)按照公司編制合并會計(jì)報(bào)表和對外披露財(cái)務(wù)會計(jì)信息的要求 以及公司財(cái)務(wù)部對報(bào)送內(nèi)容和時(shí)間的要求 及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和提供會計(jì)資料 其財(cái)務(wù)報(bào)表同時(shí)接受公司委托的注冊會計(jì)師的審計(jì)。
第二十九條 子公司在經(jīng)營活動中不得隱瞞其收入和利潤 私自設(shè)立賬外賬和小金庫。
第五章 關(guān)聯(lián)交易制度
第三十條 子公司在發(fā)生任何交易時(shí) 應(yīng)仔細(xì)查詢交易對方是否為公司關(guān)聯(lián)方 審慎判斷是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。若構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司財(cái)務(wù)部、董事會秘書 履行相應(yīng)的審批、報(bào)告義務(wù)。
第三十一條 公司與子公司之間以及各子公司之間發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均應(yīng)依法訂立合同。
第三十二條 對關(guān)聯(lián)交易中涉及的結(jié)算價(jià)格應(yīng)以市場公允為前提 在平等互利、等價(jià)交換的基礎(chǔ)上合理確定 雙方不能因?yàn)榇嬖谀�、子公司關(guān)系或者受同一母公司控制而要求某一方作出減讓或提高結(jié)算價(jià)格。
第六章 審計(jì)監(jiān)督
第三十三條 公司定期或不定期對子公司的經(jīng)營實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。
第三十四條 審計(jì)內(nèi)容主要包括: 財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、工程項(xiàng)目審計(jì)、內(nèi)部控制測試評價(jià)、重大經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)、制度審計(jì)及單位負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等。
第三十五條 子公司在接到審計(jì)通知后 應(yīng)當(dāng)做好接受審計(jì)的準(zhǔn)備 并對所提供資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé) 在審計(jì)過程中給予主動配合。
第三十六條 經(jīng)公司批準(zhǔn)的審計(jì)意見書和審計(jì)決定送達(dá)子公司后 子公司必須認(rèn)真執(zhí)行。
第七章 考核與獎(jiǎng)罰
第三十七條 公司根據(jù)子公司所占用的資產(chǎn)規(guī)模、實(shí)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)效益 結(jié)合本制度的規(guī)定 并參照公司薪酬管理辦法進(jìn)行考核 落實(shí)對子公司主要負(fù)責(zé)人的獎(jiǎng)懲。
第三十八條 公司委派到子公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)在每個(gè)會計(jì)年度結(jié)束后一個(gè)月內(nèi) 向公司做出上一年度的履職報(bào)告。
第三十九條 子公司應(yīng)在每個(gè)會計(jì)年度結(jié)束后 根據(jù)子公司年度經(jīng)營目標(biāo)的完成情況及董事、監(jiān)事和高級管理人員的履職情況對董事、監(jiān)事和高級管理人員進(jìn)行考核 并根據(jù)考核結(jié)果實(shí)施獎(jiǎng)懲。
第四十條 子公司可根據(jù)自身情況 結(jié)合公司的考核獎(jiǎng)懲及薪酬管理制度建立適合子公司實(shí)際的考核獎(jiǎng)懲及薪酬管理制度充分調(diào)動經(jīng)營層和全體職工的積極性、創(chuàng)造性 形成公平合理的競爭機(jī)制。
第四十一條 子公司考核獎(jiǎng)懲及薪酬管理制度經(jīng)子公司董事長核準(zhǔn)后報(bào)公司備案。
第四十二條 子公司的董事、監(jiān)事和高級管理人員未能履行其相應(yīng)的責(zé)任和義務(wù) 給公司或子公司經(jīng)營活動和經(jīng)濟(jì)利益造成不良影響或重大損失的 子公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定給當(dāng)事人予以相應(yīng)的處罰。
第四十三條 對于非公司派出到子公司的高級管理人員 公司如認(rèn)為其不勝任該職位的 可向子公司董事會提出撤換建議。
第八章 參股公司管理
第四十四條 參股公司：是指公司或子公司持有其股份在 50%以下，且不具備實(shí)際控制權(quán)的公司。
第四十五條 公司和子公司對參股公司的管理，主要通過股東代表及推薦人員擔(dān)任參股公司董事、監(jiān)事、高級管理人員并依法行使職權(quán)等方式加以實(shí)現(xiàn)。公司和子公司對股東代表及推薦人員的選派及職責(zé)參照本制度關(guān)于子公司董事、監(jiān)事、高級管理人員的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第四十六條 公司和子公司股東代表及推薦人員應(yīng)密切關(guān)注參股公司的重大事項(xiàng)決策，并按照參股公司章程的規(guī)定依據(jù)公司的指示在授權(quán)范圍內(nèi)行使表決權(quán)，同時(shí)應(yīng)按照公司有關(guān)信息披露管理制度的規(guī)定及時(shí)履行信息報(bào)告義務(wù)。
第四十七條 公司和子公司股東代表及推薦人員應(yīng)督促參股公司及時(shí)向公司財(cái)務(wù)部提供財(cái)務(wù)報(bào)表和年度財(cái)務(wù)報(bào)告(或?qū)徲?jì)報(bào)告)。
第九章 附則
第四十八條 本制度所稱“以上”都含本數(shù) “超過”不含本數(shù)。
第四十九條 本制度自董事會審議通過后生效。
第五十條 本制度未盡事宜 按國家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件及《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行; 本制度如與日后頒布的法律、法規(guī)和規(guī)范性文件或經(jīng)合法程序修改后的《公司章程》相抵觸時(shí) 按有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件以及《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行 并據(jù)以修訂 報(bào)董事會審議批準(zhǔn)。
第五十一條 本制度由公司董事會負(fù)責(zé)制定并解釋。
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