爸爸的朋友在线观看,美国毛片免费看,337p日本在线,亚洲女人日B

餐飲財務(wù)管理制度

時間:2024-08-05 15:28:54 制度 我要投稿

餐飲財務(wù)管理制度精選7篇

  在現(xiàn)在社會,制度使用的頻率越來越高,制度是國家機關(guān)、社會團體、企事業(yè)單位,為了維護正常的工作、勞動、學(xué)習(xí)、生活的秩序,保證國家各項政策的順利執(zhí)行和各項工作的正常開展,依照法律、法令、政策而制訂的具有法規(guī)性或指導(dǎo)性與約束力的應(yīng)用文。什么樣的制度才是有效的呢?下面是小編收集整理的餐飲財務(wù)管理制度,僅供參考,歡迎大家閱讀。

餐飲財務(wù)管理制度精選7篇

餐飲財務(wù)管理制度1

  酒店餐飲業(yè)財務(wù)管理制度-財務(wù)會計制度×××餐飲有限公司財務(wù)會計制度第一節(jié)總則第一條為加強財務(wù)管理,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度,結(jié)合公司具體情況,制定本制度。第二條財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律,以提高經(jīng)濟效益,壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。第三條財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約,精打細算,在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。第四條公司及全資下屬公司、分店(含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè))的財務(wù)工作,都必須執(zhí)行本制度。

  第二節(jié)內(nèi)部會計管理體系第五條單位負責(zé)人對會計工作的職責(zé)

  (一)對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責(zé)。

 。ǘ┒酱賰(nèi)部會計管理制度的貫徹實施。

 。ㄈ┴撠(zé)預(yù)算方案的實施,并督促財務(wù)部門下達落實收入、成本費用、利潤考核指標。

  (四)保證會計機構(gòu)、會計人員依法履行職責(zé)。

 。ㄎ澹┰谪攧(wù)報告上簽名并蓋章,并對此承擔(dān)責(zé)任。

 。┍碚锚剟顣嬋藛T。

  第六條財務(wù)部機構(gòu)設(shè)置

 。ㄒ唬┴攧(wù)部設(shè)置原則公司按照“三統(tǒng)一分”的`原則來設(shè)置,即“人員統(tǒng)一、機構(gòu)統(tǒng)一、核算分離”。公司財務(wù)部對所有實體的財務(wù)機構(gòu)實行隸屬關(guān)系的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),實體財務(wù)人員業(yè)務(wù)上受公司財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo),行政上受各實體領(lǐng)導(dǎo)。按照業(yè)務(wù)工作量、經(jīng)營規(guī)模等對大的實體可稱“財務(wù)部”設(shè)財務(wù)部經(jīng)理崗位,小的實體可稱“財務(wù)室”,設(shè)會計主管崗位。

 。ǘ⿻嫻ぷ鹘M織機構(gòu)會計工作組織機構(gòu)設(shè)置如下:(略)第七條內(nèi)部會計核算形式公司實行“統(tǒng)一管理、分散核算”的結(jié)賬體制,具體核算形式如下:

 。ㄒ唬└鲗嶓w在公司統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下獨立核算,每周統(tǒng)計一次收入、餐飲成本、一次性費用等財務(wù)指標,于周日下午報公司財務(wù)部匯總;每月結(jié)賬按要求編制各月報,由公司財務(wù)部統(tǒng)一匯總合并會計報表。(二)周報及月報要求:周報統(tǒng)計時間范圍為上周日至本周六;月報核算時間為上月26日至本月25日。

 。ㄈ┐尕涃忂M采用實際成本法,從倉庫領(lǐng)用商品采用先進先出法,吧臺領(lǐng)用商品的核算采用零售價法。存貨盤點采用永續(xù)盤存制。

 。ㄋ模┦杖、費用的核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。

  (五)對外業(yè)務(wù)部門,如稅務(wù)、工商、銀行、財政等相關(guān)業(yè)務(wù)由公司財務(wù)部統(tǒng)一辦理。政府職能部門到各實體收費,實體只有接待權(quán),無決策支付權(quán),并應(yīng)及時向公司各職能部門匯報。

 。┢渌婕安坏降,全面執(zhí)行新頒布的《企業(yè)會計制度》。第三節(jié)會計人員崗位職責(zé)第八條會計工作崗位的設(shè)置根據(jù)公司的實際情況,設(shè)置如下會計崗位:財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、副經(jīng)理、主管會計、成本會計、往來款會計、資產(chǎn)會計、出納員、稽核主管、稽核員、收銀員、保管員、檔案管理員等。

  第九條財務(wù)部的職責(zé)。

 。ㄒ唬┌凑諊邑攧(wù)、稅務(wù)相關(guān)法律、法規(guī)要求,給合本公司行業(yè)特征,科學(xué)合理地組織財務(wù)活動,制定統(tǒng)一、健全的財務(wù)規(guī)章體系。

  (二)依據(jù)公司年度經(jīng)營計劃中有關(guān)投資計劃和項目進度安排計劃,負責(zé)擬訂相應(yīng)的資金需求量預(yù)測計劃和各種財務(wù)預(yù)算計劃,為滿足公司運營資金和投資建設(shè)的需要,最合理地分配調(diào)度資金、積極籌措資金。

 。ㄈ┳裾掌髽I(yè)財務(wù)通則、會計準則等,合理組織會計核算工作,實行會計監(jiān)督,對各種款項和有價證券的收付、財物的收發(fā)、增減和使用,債權(quán)、債務(wù)發(fā)生的核算,基金的增減和經(jīng)營收支、費用成本的計算,要按會計核算程序,正確辦理會計手續(xù),如實登記入帳,并做到帳帳相符、帳實相符、由物相符。

  (四)根據(jù)制定批準的財務(wù)開支計劃和規(guī)定的開支范圍、標準,認真審核各項原材料設(shè)備采購計劃,準確、及時地做好成本核算的審查、控制、結(jié)算,努力降低成本。

餐飲財務(wù)管理制度2

  一、總 則

  1、為了強化企業(yè)管理,規(guī)范財務(wù)管理、財務(wù)核算,健全財務(wù)制度,更有效的為企業(yè)決策服務(wù),特制定本制度。

  2、本制度分為三個部分:崗位及職責(zé)、會計處理程序、會計核算辦法。

  3、本制度暫適用分公司。

  二、崗位、 職責(zé)、分工

  (一)分公司財務(wù)組織設(shè)以崗位:

  1、總出納;

  2、收銀;

  3、庫管;

  4、財產(chǎn)庫管;

  5、財務(wù)負責(zé)人;

  6、會計核算組。

  (二)會計核算組分為:

  1、采購應(yīng)付賬款組;

  2、收入、應(yīng)收賬款組;

  3、固定資產(chǎn)核算組;

  4、成本核算組;

  5、工資核算組;

  6、材料核算;

  7、總賬、稽核、綜合分析組。

  (三)分公司視具體情況可錄用1人1崗,1崗多人,1人多崗制進行崗位分配。

  (四)職責(zé)

  1、財務(wù)負責(zé)人

  (1)領(lǐng)導(dǎo)分公司財務(wù)工作,參與分公司經(jīng)營決策;

  (2)組織人員制定分公司財務(wù)制度和參與集團公司財務(wù)制度建設(shè);

  (3)監(jiān)督財務(wù)制度執(zhí)行;

  (4)執(zhí)行財務(wù)稽核、綜合分析職責(zé);

  (5)審核對外報表并簽字;

  (6)組織會計培訓(xùn)、會計考核;

  (7)組織實施財務(wù)公關(guān)計劃(銀行、稅務(wù)等);

  (8)對處理財會不當造成的違章、罰款、浪費等現(xiàn)象視具體情況負相應(yīng)責(zé)任;

  (9)對基地、門店成本、費用管理措施監(jiān)督執(zhí)行不嚴而造成的損失負責(zé);

  (10)對不及時清理現(xiàn)金、存款、往來賬款等賬而造成的損失負責(zé);

  (11)對各種會計資料管理不善,出現(xiàn)損壞、遺失負責(zé);

  (12)對未做好財務(wù)分析工作負責(zé);

  (13)財務(wù)負責(zé)人應(yīng)參與各項經(jīng)濟合同的簽訂;

  (14)財務(wù)負責(zé)人應(yīng)參與投資項目的核算與控制;

  (15)對各部門的成本、費用有檢查權(quán)、監(jiān)督權(quán);

  (16)對違反公司財務(wù)制度的收、支,有權(quán)制止并呈報總裁;

  (17)對集團公司的財務(wù)制度有建議義務(wù),可提出修改意見,如分公司財務(wù)與集團財務(wù)意見不一致,應(yīng)先執(zhí)行集團財務(wù)制度并上呈總裁意見書;

  (18)對基地、門店、分公司各環(huán)節(jié)的節(jié)約和浪費情況有權(quán)檢查并提出獎懲意見;

  (19)對各部不合理現(xiàn)象在征得總裁意見后可分開臨時財務(wù)會;

  (20)有權(quán)要求各部門提供有關(guān)標準、定額、管理措施等資料;

  (21)組織制定各項費用定額、計劃成本、計劃毛利率,有權(quán)要求各部門提供必要資料;

  (22)負責(zé)組織財務(wù)人員對企業(yè)現(xiàn)金、財、物進行臨時抽檢和盤點;

  (23)負責(zé)組織實施會計電算化方案;

  (24)負責(zé)擬定會計崗位職責(zé),對會計人員進行合理分工。

  2、會計職責(zé)

  (1)采購、應(yīng)付賬款核算;

  ①審查采購調(diào)查報告;

  ②審查申購計劃;

  ③審查采購入庫單、申購單是否一致;

 、軐彶槿霂靻胃黜検欠駵蚀_無誤;

  ⑤審查采購結(jié)算憑證(發(fā)票入庫單、送貨單等),防止錯付、漏付、重付;

 、薏少彸杀静町惡怂;

 、叩怯洃(yīng)付賬款賬,材料成本差異明細賬;

  ⑧審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù)。

  (2)銷售、應(yīng)收組;

 、賹彶闋I業(yè)日報各項目;

  ②審核收銀記錄本;

 、蹖徍苏勖鈫螕(jù);

 、軐徍藘(nèi)部交易結(jié)算單據(jù);

 、菡_計算銷售成本;

 、薜怯浭杖,應(yīng)收相關(guān)成本明細賬。

  (3)固定資產(chǎn)核算

 、倨髽I(yè)固定資產(chǎn)增減變動核算;

  ②折舊核算;

 、矍謇砗怂;

 、苤贫ㄆ髽I(yè)固定資產(chǎn)目錄和折舊單據(jù);

 、莸怯浌潭ㄙY產(chǎn)明細賬;

 、薰潭ㄙY產(chǎn)清理整頓。

  (4)成本核算(使用不當,閑置不用的固定資產(chǎn)處理)

  ①審核各項費用單據(jù);

  ②會同各部門制定費用標準及管理辦法;

 、鄢杀举M用的`歸集與分配;

 、艿怯浻嘘P(guān)明細賬。

  (5)工資核算

 、僦贫üべY表;

 、诜峙溆嬎;

 、蹖徍税l(fā)放。

  (6)材料核算

  ①審核材料收發(fā)憑證;

 、诤怂悴牧项I(lǐng)用存;

  ③登記有關(guān)明細賬;

 、芨黜椀秃钠返馁忂M、領(lǐng)用、攤銷核算;

 、莞黜椀秃钠芳安牧系膱髲U核算。

  (7)總賬、稽核、綜合分析

 、賹徍擞涃~憑證;

 、趨R總記賬憑證;

  ③登記總分類賬;

 、茉陆K財務(wù)分析;

  ⑤填制各類報表。

  3、出納職責(zé)

  (1)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,參見《集團公司現(xiàn)金管理制度》;

  (2)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,限額由總裁制定,超額部分及時存入銀行;

  (3)不得私自支出現(xiàn)金,均以總裁簽字為依據(jù)支出現(xiàn)金;

  (4)認真做好現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬,做到月清旬結(jié);

  (5)認真審核各種報銷憑證,手續(xù)不全者一律不得辦理支付手續(xù);

  (6)各種支票嚴加管理,建立領(lǐng)用消號制度,任何支票的使用都須總裁簽字蓋章方為有效;

  (7)積極配合會計做好,對賬、報賬工作;

  (8)配合會計做好各種賬務(wù)處理;

  (9)現(xiàn)金收支應(yīng)立即加蓋印記并登記;

  (10)配合會計做好現(xiàn)金盤點工作。

  4、收銀職責(zé)參見《收銀制度》

  5、庫管職責(zé)參見《庫房管理制度》

餐飲財務(wù)管理制度3

  第一節(jié)總則

  第一條為加強財務(wù)管理,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度,結(jié)合公司具體情況,制定本制度。

  第二條財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律,以提高經(jīng)濟效益,壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。

  第三條財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約,精打細算,在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。

  第四條公司及全資下屬公司、分店(含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè))的財務(wù)工作,都必須執(zhí)行本制度。

  第二節(jié)內(nèi)部會計管理體系

  第五條單位負責(zé)人對會計工作的職責(zé)

  (一)對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責(zé)。

  (二)督促內(nèi)部會計管理制度的貫徹實施。

  (三)負責(zé)預(yù)算方案的實施,并督促財務(wù)部門下達落實收入、成本費用、利潤考核指標。

  (四)保證會計機構(gòu)、會計人員依法履行職責(zé)。

  (五)在財務(wù)報告上簽名并蓋章,并對此承擔(dān)責(zé)任。

  (六)表彰獎勵會計人員。

  第六條財務(wù)部機構(gòu)設(shè)置

  (一)財務(wù)部設(shè)置原則

  公司按照“三統(tǒng)一分”的原則來設(shè)置,即“人員統(tǒng)一、機構(gòu)統(tǒng)一、核算分離”。公司財務(wù)部對所有實體的財務(wù)機構(gòu)實行隸屬關(guān)系的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),實體財務(wù)人員業(yè)務(wù)上受公司財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo),行政上受各實體領(lǐng)導(dǎo)。按照業(yè)務(wù)工作量、經(jīng)營規(guī)模等對大的實體可稱“財務(wù)部”設(shè)財務(wù)部經(jīng)理崗位,小的實體可稱“財務(wù)室”,設(shè)會計主管崗位。

  (二)會計工作組織機構(gòu)

  會計工作組織機構(gòu)設(shè)置如下:

  (略)

  第七條內(nèi)部會計核算形式

  公司實行“統(tǒng)一管理、分散核算”的結(jié)賬體制,具體核算形式如下:

  (一)各實體在公司統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下獨立核算,每周統(tǒng)

  計一次收入、餐飲成本、一次性費用等財務(wù)指標,于周日下午報公司財務(wù)部匯總;每月結(jié)賬按要求編制各月報,由公司財務(wù)部統(tǒng)一匯總合并會計報表。

  (二)周報及月報要求:周報統(tǒng)計時間范圍為上周日至本周六;月報核算時間為上月26日至本月25日。

  (三)存貨購進采用實際成本法,從倉庫領(lǐng)用商品采用先進先出法,吧臺領(lǐng)用商品的核算采用零售價法。存貨盤點采用永續(xù)盤存制。

  (四)收入、費用的核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。

  (五)對外業(yè)務(wù)部門,如稅務(wù)、工商、銀行、財政等相關(guān)業(yè)務(wù)由公司財務(wù)部統(tǒng)一辦理。政府職能部門到各實體收費,實體只有接待權(quán),無決策支付權(quán),并應(yīng)及時向公司各職能部門匯報。

  (六)其他涉及不到的,全面執(zhí)行新頒布的《企業(yè)會計制度》。

  第三節(jié)會計人員崗位職責(zé)

  第八條會計工作崗位的設(shè)置

  根據(jù)公司的實際情況,設(shè)置如下會計崗位:財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、副經(jīng)理、主管會計、成本會計、往來款會計、資產(chǎn)會計、出納員、稽核主管、稽核員、收銀員、保管員、檔案管理員等。

  第九條財務(wù)部的職責(zé)。

  (一)按照國家財務(wù)、稅務(wù)相關(guān)法律、法規(guī)要求,給合本公司行業(yè)特征,科學(xué)合理地組織財務(wù)活動,制定統(tǒng)一、健全的財務(wù)規(guī)章體系。

  (二)依據(jù)公司年度經(jīng)營計劃中有關(guān)投資計劃和項目進度安排計劃,負責(zé)擬訂相應(yīng)的資金需求量預(yù)測計劃和各種財務(wù)預(yù)算計劃,為滿足公司運營資金和投資建設(shè)的需要,最合理地分配調(diào)度資金、積極籌措資金。

  (三)遵照企業(yè)財務(wù)通則、會計準則等,合理組織會計核算工作,實行會計監(jiān)督,對各種款項和有價證券的收付、財物的收發(fā)、增減和使用,債權(quán)、債務(wù)發(fā)生的核算,基金的增減和經(jīng)營收支、費用成本的計算,要按會計核算程序,正確辦理會計手續(xù),如實登記入帳,并做到帳帳相符、帳實相符、由物相符。

  (四)根據(jù)制定批準的財務(wù)開支計劃和規(guī)定的開支范圍、標準,認真審核各項原材料設(shè)備采購計劃,準確、及時地做好成本核算的審查、控制、結(jié)算,努力降低成本。

  (五)嚴格按國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金,控制庫存現(xiàn)金額。妥善保管庫存現(xiàn)金、各種人價證券和財務(wù)印章、空白支票和收據(jù),按照有關(guān)銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理款項的收付。

  (六)按時完成會計財務(wù)工作,及時

  編制各種會計報表,按規(guī)定完成稅金的申報、測算、繳納、減免工作,負責(zé)社會集團購買力下的控購商品的采購審查、報批、登記工作。

  (七)審核計算和發(fā)放公司人員的工資、獎金和福利及保險管理,負責(zé)固定資產(chǎn)的添置、調(diào)撥、清產(chǎn)核資、報損、折舊管理。

  (八)負責(zé)公司的資金籌集、融通、使用、管理,統(tǒng)籌公司對外長期投資,負責(zé)項目投資的財務(wù)評估,審核和費用控制。

  (九)公司經(jīng)濟合同歸口管理,參與主要經(jīng)濟合同的洽談、擬訂、審核、簽約,做好合同登記、立卷歸檔工作并負責(zé)組織檢查、督促經(jīng)濟合同的履行。

  (十)主持或參與下屬企業(yè)經(jīng)營(承包)方案的談判、簽約工作,以及各部門目標計劃責(zé)任制財務(wù)指標的確立、考核,并實施過程監(jiān)督、評價和向公司領(lǐng)導(dǎo)及時反饋。

  (十一)負責(zé)公司的內(nèi)部審計、稽核工作。

  (十二)妥善保管會計檔案資料,對各種會計帳冊、憑證和報表進行歸檔、立卷、調(diào)閱、銷毀等作業(yè)管理。

  (十三)定期進行會計資料匯總、整理、統(tǒng)計,分析財務(wù)計劃執(zhí)行情況,考核資金使用效果,揭示企業(yè)運作存在問題,及時為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準確的財務(wù)信息、經(jīng)營狀態(tài)和合理化建議。

  (十四)負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部下設(shè)的預(yù)決算部門、財務(wù)結(jié)算中心、內(nèi)部銀行機構(gòu)。

  (十五)完成總經(jīng)理交辦的其他任務(wù)

  公司財務(wù)部除做好公司總部的財務(wù)核算工作外,負責(zé)對下屬實體的財務(wù)工作進行檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)、規(guī)范,對整個公司的財務(wù)人員進行培訓(xùn)。

  第十條財務(wù)總監(jiān)協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務(wù)會計工作,對全系統(tǒng)的財務(wù)會計工作負責(zé)。

  財務(wù)總監(jiān)主要職責(zé)如下:

  1.執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議,主持編制并簽署公司的財務(wù)計劃、信貸計劃和會計報表等,落實完成計劃的措施,對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施,指導(dǎo)各項財務(wù)活動,考核生產(chǎn)經(jīng)營成果,對總經(jīng)理負責(zé)并報告工作;

  2.審查公司基建、投資等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同,對可行性報告提出評估意見;

  3.負責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作,經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。

  4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案;

  5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案;

  6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)管理和活

  7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)部門和會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀律,制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀律的事項;

  8.對各級財務(wù)人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定,總經(jīng)理批準后執(zhí)行;

  9.負責(zé)搞好全系統(tǒng)財務(wù)人員的培訓(xùn)工作,不斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平;

  10.審核上報財政、稅務(wù)、工商等各部門的財務(wù)報告及其他財務(wù)資料。

  第十一條財務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部的工作,在總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財務(wù)工作。

  財務(wù)部經(jīng)理的主要職責(zé)是:

  1.主持財務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員實行崗位責(zé)任制,切實地完成各項會計業(yè)務(wù)工作;

  2.執(zhí)行總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)有關(guān)財務(wù)工作的決定,控制和降低公司的經(jīng)營成本及各項費用,審核監(jiān)督資金的運用及經(jīng)營效益,按月、季、年度向財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事會提交財務(wù)分析報告;

  3.籌劃經(jīng)營資金,負責(zé)公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作;

  4.定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業(yè)進行財務(wù)檢查,監(jiān)督下屬公司、分店執(zhí)行財經(jīng)紀律和規(guī)章制度情況;

  5.協(xié)助財務(wù)總監(jiān)編制各種會計報表,主持公司的財產(chǎn)清查工作;

  6.參與公司開發(fā)新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。

  第十二條財務(wù)部副經(jīng)理協(xié)助經(jīng)理工作,負責(zé)公司的財務(wù)管理工作。

  第十三條下屬公司、分店的財務(wù)部經(jīng)理,在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財務(wù)工作。財務(wù)部經(jīng)理的主要職責(zé)是:

  1.主持財務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財會人員完成各項會計業(yè)務(wù)的工作;

  2.制訂財務(wù)計劃,搞好會計核算,及時、準確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果,考核計劃執(zhí)行情況,定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務(wù)分析報告;

  3.參與投資、重大經(jīng)濟合同的可行性研究;

  4.負責(zé)編制會計報表,主持清查財產(chǎn);

  5.執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定,堅持原則,增收節(jié)支,提高經(jīng)濟效益;

  6.監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理,嚴格審核原始憑證及帳表、單證,杜絕貪污、浪費及不合理開支。

  第十四條主管會計崗位職責(zé)

  (一)公司總部主管會計職

  1、負責(zé)編制公司匯總報表及財務(wù)分析工作。

  2、負責(zé)公司總賬的登記工作,并保證在次月15日前核對無誤。

  3、考核各實體日常上報公司財務(wù)的各項工作的完成時間及效果。

  4、督促各實體與公司往來賬會計對賬。

  5、配合財務(wù)經(jīng)理調(diào)度公司貨幣資金。

  6、負責(zé)對其他會計人員所做記賬憑證及所附原始憑證進行稽核,保證原始憑證真實、合法、完整,會計科目使用正確無誤。

  7、負責(zé)公司簽訂合同的保管工作。

  8、督促各公司會計完成本職工作。

  9、在財務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作。

  10、認真完成上級交辦的其他工作。

  (二)下屬實體主管會計職責(zé)

  1、負責(zé)編制公司財務(wù)分析工作。

  2、負責(zé)公司總賬的登記工作,并保證在次月15日前核對無誤。

  3、督促本單位各會計完成本職工作。

  5、負責(zé)對其他會計人員所做記賬憑證及所附原始憑證進行稽核,保證原始憑證真實、合法、完整,會計科目使用正確無誤。

  6、負責(zé)會計檔案的保管工作。

  7、負責(zé)除貨幣資金、資產(chǎn)、成本、往來款之外的其他明細賬的登記工作。

  8、在財務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作。

  9、認真完成上級交辦的其他工作。

  第十五條出納崗位職責(zé)

  1、在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下,按照國家財會法規(guī)、公司財會制度的有關(guān)規(guī)定,認真辦理提取和保管現(xiàn)金,完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

  2、根據(jù)審核無誤的`手續(xù),辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù);登記銀行存款日記帳;及時根據(jù)銀行存款對賬單,在月末作出相應(yīng)調(diào)整,做到與銀行對帳單相符。

  3、登記現(xiàn)金和銀行日記帳,做到日清月結(jié),保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符,發(fā)現(xiàn)差錯及時查清更正。

  4、認真審查臨時借支的用途、金融和批準手續(xù),嚴格執(zhí)行市內(nèi)采購領(lǐng)用支票的手續(xù),控制使用限額和報銷期限。

  5、正確編制現(xiàn)金、銀行的記帳憑證,及時傳遞給會計登帳。

  6、配合對應(yīng)收款的清算工作。

  7、嚴格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證,按照費用報銷的有關(guān)規(guī)定,辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務(wù),做到

  合法準確、手續(xù)完備、單證齊全。不開遠期支票和空頭支票。

  8、核算人事部提供的薪金發(fā)放名冊,按時發(fā)入公司職工的工資、獎金。

  9、負責(zé)及時、準確解繳各種社會統(tǒng)籌保險、公積金等基金的工作。

  10、負責(zé)妥善保管現(xiàn)金、有價證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù),做好有關(guān)單據(jù)、帳冊、報表等會計資料的整理、歸檔工作。

  11、負責(zé)掌管公司財務(wù)保險柜。

  12、完成財務(wù)經(jīng)理臨時交辦的其他工作

  第十六條成本會計崗位職責(zé)

  1、負責(zé)抽查廚房原材料、倉庫材料和吧臺商品的盤點情況。

  2、月底組織統(tǒng)一進行倉庫、廚房和吧臺原材料、庫存商品盤點,并負責(zé)相關(guān)賬務(wù)處理。

  3、月底將各部門領(lǐng)用的原材料、庫存商品與市場購買單、各倉庫發(fā)料單相核對,確保成本核算的真實性。

  4、及時核算每周、每月的原材料成本率,如發(fā)現(xiàn)指標波動幅度較大,上報財務(wù)負責(zé)人。

  5、及時完成成本項目的憑證編制和記賬工作,并按月將有關(guān)科目與總賬核對。

  6、負責(zé)對廚房核算員、倉庫保管員進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

  7、及時與保管員、核算員、廚師長、膳食部經(jīng)理溝通,以便能更好的查找原因、控制成本。

  第十七條往來款會計崗位職責(zé)

  (一)公司總部往來款會計崗位職責(zé)

  1、負責(zé)公司消費關(guān)系單位的檔案管理工作,并根據(jù)營銷部有關(guān)簽字消費協(xié)議,及時做好登記工作。

  2、負責(zé)鑒定各實體轉(zhuǎn)交的簽字消費賬單的真實性,并負責(zé)及時催收結(jié)算由公司管理的關(guān)系單位的消費賬目。

  3、及時登記往來款項明細賬,并保證在次月15日前與總賬核對無誤。

  4、每月核對一次各實體往來款余額,并保證于次月20日前核對完畢。

  5、每月與客戶對賬一次,以免遺留問題。

  6、每周四上午10:00之前制定出應(yīng)付賬款明細表,及時準確的反映公司對外欠款情況,給公司付款決策者提供依據(jù)。

  7、對公司出現(xiàn)的壞賬、呆賬及時查明原因,上報財務(wù)經(jīng)理,待總經(jīng)理作出處理決定后,及時進行賬務(wù)處理。

  8、負責(zé)公司總部及各實體應(yīng)收款項催收工作的考核總結(jié),上報財務(wù)經(jīng)理。

  9、負責(zé)登記撥付所屬資金”明細賬,并與各實體財務(wù)部門協(xié)商對賬時間。

  10、隨時協(xié)助公司總部出納到各實體收款,并于每周五經(jīng)總經(jīng)理批準后協(xié)助總公司出納對外付款。

  11、及時完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

  (二)實體往來款會計崗位職責(zé)

  1、及時登記往來款項明細賬,并保證在次月15日前與總賬核對無誤。

  2、每月與客戶對賬一次,以免遺留問題。

  3、對公司出現(xiàn)的壞賬、呆賬及時查明原因,上報財務(wù)經(jīng)理,待總經(jīng)理作出處理決定后,及時進行賬務(wù)處理。

  4、負責(zé)本實體應(yīng)收款項催收工作,按月做出應(yīng)收賬款賬齡分析及催收工作總結(jié)報告,上報財務(wù)經(jīng)理。

  5、負責(zé)登記“上級撥入資金”明細賬,并定期與公司總部財務(wù)部門對賬。

  6、及時完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

  第十八條資產(chǎn)會計崗位職責(zé)

  1、負責(zé)固定資產(chǎn)及低值易耗品明細賬的登記工作,并保證在次月15日前與總賬核對無誤。

  2、每月到各部門對實物進行盤點一次,保證固定資產(chǎn)賬與低值易耗品賬與實物相符。

  3、對在盤點過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、報廢等情況,及時上報并按要求處理。

  4、對所管轄區(qū)的閑置財產(chǎn)負責(zé)保管好,并建立閑置資產(chǎn)備查賬,每月末上報閑置資產(chǎn)庫存統(tǒng)計表,協(xié)助主管上級做好閑置資產(chǎn)的調(diào)配工作。

  5、協(xié)助公司有關(guān)部門及時處理無利用價值的閑置資產(chǎn)及廢舊物資。

  6、認真、準確核算固定資產(chǎn)折舊及低值易耗品的攤銷工作,并及時做好報廢資產(chǎn)的賬務(wù)處理工作。

  7、公司總部資產(chǎn)會計負責(zé)公司倉庫原材料、庫存商品等的每月盤點及財務(wù)核算工作。

  8、及時完成上級交辦的其他工作。

  第十九條記賬會計崗位職責(zé)

  1、及時登記除貨幣資金、資產(chǎn)、往來款之外的明細賬,并保證在次月15日前與總賬核對無誤。

  2、負責(zé)檔案管理工作,保證檔案資料及時分類歸檔、保存完整。

  3、及時清理各明細科目,如有異常及時上報。

  4、及時完成上級交辦的其他工作。

  第二十條稽核崗位職責(zé)

  1、認真審核吧臺及廚房的賬單,仔細核對吧臺收入是否與賬單相符。

  2、對賬單出現(xiàn)的問題及時反饋到各相應(yīng)部門及財務(wù)經(jīng)理。

  3、核對賬單的優(yōu)惠及打折權(quán)限,是否按公司規(guī)定執(zhí)行。

  4、對各吧臺商品進行不定期盤點,每月不少于四次,盤盈商品充公,盤虧商品由吧臺人員賠償。

  5、不定期抽查收銀臺備用金金額,是不與公司規(guī)定相符。

  6、及時完成上級交辦的其他工作。

  第二十一條收銀員崗位職責(zé)

  1、負責(zé)本崗位商品領(lǐng)用、盤點、擺放、檢查工作。

  2、負責(zé)備用金的清點領(lǐng)用工作。

  3、負責(zé)結(jié)賬收款與營業(yè)日報表的填寫并上報工作。

  4、負責(zé)餐廳的信息傳遞工作。

  5、負責(zé)本崗位設(shè)施設(shè)備的安全檢查和維護保養(yǎng)工作。

  6、負責(zé)本崗位的衛(wèi)生清理工作。

  7、及時完成上級交辦的其他工作。

  第二十二條保管員崗位職責(zé)

  1、負責(zé)商品和物資驗收、貯存和發(fā)放工作。

  2、負責(zé)及時記錄商品保管賬及填寫商品標識卡。

  3、負責(zé)商品庫的日清月結(jié)和各實體商品與物料的月底對賬工作,準確及時完成商品調(diào)撥。

  4、負責(zé)本崗位的衛(wèi)生清掃工作,負責(zé)倉庫區(qū)域的安全工作。

  5、及時完成上級交辦的其他工作。

  第二十三條各級財務(wù)部門都必須建立稽查制度。

  出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

  第十三條財會人員都要認真執(zhí)行崗位責(zé)任制,各司其職,互相配合,如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。

  記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備,內(nèi)容真實,數(shù)字準確,帳目清楚,日清月結(jié),按期報帳。

  第二十四條各級領(lǐng)導(dǎo)必須切實保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。

  第二十五條財會人員在辦理會計事務(wù)中,必須堅持原則,照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項,必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,并及時向上級財務(wù)部門報告。

  公司支持財務(wù)人員堅持原則,按財務(wù)制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復(fù)。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。

  第二十六條財會人員調(diào)動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會計工作。

  被撤銷、合并單位的財會人員,必須會同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊,辦理交接手續(xù)。

  移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。

  移交交接必須監(jiān)交。下屬公司、分店一般財會人員的交接,由本單位負責(zé)人會同財務(wù)部經(jīng)理進行監(jiān)交;財務(wù)部經(jīng)理的交接,由總公司財務(wù)部經(jīng)理會同本單位負責(zé)人進行監(jiān)交;總公司財務(wù)部經(jīng)理的交接,由總經(jīng)理會同財務(wù)總監(jiān)進行監(jiān)交。

  第四節(jié)科目報表及會計核算原則

  第二十七條公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

  第二十八條公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表,并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務(wù)。

  第二十九條公司根據(jù)實際需要,增設(shè)“1212物料用品”、“1213燃料”、“1135撥付所屬資金”、“2323上級撥入資金”等會計科目,并統(tǒng)一編號。

  第三十條記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算,按業(yè)務(wù)發(fā)生當日的匯率折算。

  第三十一條一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載,必要時可用外國文字旁述;數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

  第三十二條公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。

  第三十三條公司財務(wù)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

  對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映,如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進行,不應(yīng)提前或延后。

  第三十四條公司采用的會計處理方法,前后各期必須一致,非經(jīng)總經(jīng)理辦公會同意,任何人不得隨意改變。

  第三十五條凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè),應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式,在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下:

  1.以現(xiàn)金投資的,應(yīng)以收到或存入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù);

  2.以廠房、設(shè)備、原材料等實物投資的,應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳依據(jù);

  3.以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的,應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù);

  4.各方交付的出資額,應(yīng)由政府批準的注冊會計師事務(wù)所驗證,出具驗資報告后,據(jù)以發(fā)給出資證明。

  第三十六條公司向其他單位投出的資金,應(yīng)按投出時交付的金額記帳,所發(fā)生的收益和損失,應(yīng)在投資損益科目中入帳,在利潤表中單獨反映。

  第三十七條長期借款的利息支出,應(yīng)根據(jù)使用單位用款時間計算利息。

  第三十八條公司以單價1000元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),固定資產(chǎn)分類及折舊年限詳見《固定資產(chǎn)管理辦法》

  固定資產(chǎn)以預(yù)留5%的殘值后提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計提折;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

  第三十九條購入的固定資產(chǎn),以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產(chǎn),應(yīng)加上安裝調(diào)試費。進口設(shè)備還應(yīng)包括關(guān)稅等。作為投資的固定資產(chǎn),應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。

  第四十條固定資產(chǎn)必須每年盤點一次,對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價,必須嚴格審查,按規(guī)定經(jīng)批準后,于年度決算時處理完畢。

  1.盤盈的固定資產(chǎn),以重置完全價值作為原價,按新舊的程度估算累計折舊入帳,原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

  2.盤虧的固定資產(chǎn),應(yīng)沖減原價和累計折舊,原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

  3.報廢的固定資產(chǎn)的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額,其收益轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入,其損失作營業(yè)外支出處理。

  4.公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù),并設(shè)置固定資產(chǎn)明細帳進行核算。

  第四十一條公司每年按年末應(yīng)收賬款余額10%的比例提取壞帳準備金。

  第四十二條公司主要的會計報表有如下幾種:

  1.資產(chǎn)負債表(年、季、月);

  2.利潤表(年、季、月);

  3.現(xiàn)金流量表(年度);

  4.利潤分配表(年);

  5.資產(chǎn)減值準備明細表(年度);

  6.股東權(quán)益增減變動表(年度);

  7.固定資產(chǎn)增減變化表(月);

  8.現(xiàn)金出納月終盤存表(月);

  9.應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項明細表(月)。

  第四十三條報表編制的時間要求:各實體報表于每月29日下午前報公司財務(wù),公司匯總報表于每月1日前編制完成。

  第四十四條報表編制程序和質(zhì)量要求:由各實體財務(wù)先編制,報公司財務(wù)匯總。會計報表根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿紀錄和其他有關(guān)資料編制,做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。

  第四十五條公司及各實體報表須加封面,封面上加蓋單位財務(wù)章、法人章、財務(wù)負責(zé)人章、制表人章并注明日期。會計報表上須加蓋單位財務(wù)章、法人章、財務(wù)負責(zé)人章、制表人章。

  第五節(jié)內(nèi)部牽制牽制度

  第四十六條內(nèi)部牽制的原則

  (一)凡是公司的財務(wù)收支、采購、生產(chǎn)、銷售、投資等各種活動,其管理部門之間都要相互約束、相互監(jiān)督。凡是涉及款項、財物的收付、保管、結(jié)算、登記工作的各崗位,必須由兩人或兩人以上辦理。

  (二)對公司內(nèi)部機構(gòu)、崗位及其職責(zé)和權(quán)限進行合理設(shè)置和分工,堅持不相容職務(wù)相互分離的原則,確保不同部門和崗位之間權(quán)責(zé)分明,相互制約監(jiān)督。

  (三)制定的內(nèi)部牽制制度應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和本公司實際情況。

  (四)能夠明確各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的牽制手續(xù)和牽制責(zé)任人,并能提高工作效率。

  第四十七條公司主要負責(zé)人:各股東按《公司法》規(guī)定行使監(jiān)督權(quán),董事會對股東會負責(zé),對經(jīng)營者行使監(jiān)督權(quán)?偨(jīng)理對董事會負責(zé),負責(zé)總個公司的經(jīng)營管理。財務(wù)總監(jiān)由董事會任命,對公司財務(wù)行使監(jiān)督權(quán)。

  第四十八條公司財務(wù)根據(jù)各項經(jīng)營指標對各實體主要負責(zé)人考核、監(jiān)督。

  第四十九條資金管理的內(nèi)部牽制規(guī)定:

  (一)貨幣資金的支出必須由公司總經(jīng)理審批、部門負責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理、經(jīng)辦人簽章后方能辦理。收付程序要首先經(jīng)稽核人員審核無誤后,才能由出納員辦理收付款,非全額報銷憑證,應(yīng)由稽核人員注明大寫人民幣實報金額。

  (二)嚴格按規(guī)定程序辦理支付業(yè)務(wù),除現(xiàn)金管理辦法規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍外,1000元以上的款項支付,通過銀行轉(zhuǎn)賬,不得支付現(xiàn)金。

  (三)除財務(wù)部門外,其他任何部門無貨幣資金收付職權(quán)。

  (四)嚴格審核付款原始憑證,有權(quán)拒絕辦理一切不合法、不真實的收支業(yè)務(wù)。

  (五)當天的收支業(yè)務(wù),必須當天做完記賬憑證并登記入賬,做到日清。且各類付款憑證上必須加蓋付訖章、稽核員章、出納員章。

  (六)非出納人員代收款項,必須與出納員辦理交接登記手續(xù)。

  (七)10000元以上的付款必須先做憑證,經(jīng)審核員審核后方能付款。

  (八)出納員不兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。

  (九)各吧臺及財務(wù)人員使用發(fā)票必須辦理有關(guān)手續(xù)。

  (十)工資表、獎金表須經(jīng)實體財務(wù)填制并上報公司人事部審核無誤簽章,由總經(jīng)理簽批后,方可發(fā)放。

  第五十條材料采購由三人以上共同辦理,定價員做到貨比三家,材料物美價廉,以最低價格,買到質(zhì)優(yōu)物品。付款員負責(zé)按約定價格付款。復(fù)核監(jiān)督員負責(zé)檢驗材料質(zhì)量,觀察付款員付款金額是否正確。財務(wù)部不定期(每周至少兩次)派詢價員,到市場詢價,詢價結(jié)果交保管員及財務(wù)部門核對。

  第五十一條采購員采購的物品,交保管員驗收,根據(jù)物品驗證標準,對數(shù)量、質(zhì)量、價格逐一核對,在驗收單上簽名。

  第五十二條各類物品(原材料、物品、商品)須有兩套以上的賬進行管理。其中保管員根據(jù)驗收單、領(lǐng)料單收貨發(fā)貨,登記保管賬,成本會計或記賬會計根據(jù)驗收單、領(lǐng)料單登記賬本,兩者定期核對。

  第五十三條使用人領(lǐng)用物品填寫領(lǐng)料單,交部門負責(zé)人簽字,保管員審核后,根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)放物品,并當即填寫單價、金額及合計金額大小寫,并在保管處簽字,領(lǐng)料人核實品種、數(shù)量后,在領(lǐng)料人處簽字。領(lǐng)料單一式三聯(lián),要求字跡清晰,不得涂改,存根聯(lián)及財務(wù)聯(lián)留保管處,營業(yè)結(jié)束后,由保管將財務(wù)聯(lián)送財務(wù),存根聯(lián)保管據(jù)此記賬,領(lǐng)料人一聯(lián)由領(lǐng)料人自行帶回保管。

  第五十四條實體之間物品調(diào)撥,由需方填寫調(diào)撥單,負責(zé)人、領(lǐng)料人、發(fā)料人簽字必須俱全,第一聯(lián)為領(lǐng)料方保管記賬

  聯(lián),第二聯(lián)為領(lǐng)料方財務(wù)記賬聯(lián),第三聯(lián)為發(fā)料方財務(wù)記賬聯(lián),第四聯(lián)為發(fā)料方保管記賬聯(lián)。

  第五十五條固定資產(chǎn)購置,由需用部門填寫固定資產(chǎn)購置請求單,經(jīng)部門負責(zé)人、總經(jīng)理簽字后,交工程部辦理。購置固定資產(chǎn)必須取得正規(guī)發(fā)票,交財務(wù)部門辦理入賬手續(xù),并填寫固定資產(chǎn)卡片。使用部門負責(zé)對固定資產(chǎn)進行驗收,并辦理驗收手續(xù)

餐飲財務(wù)管理制度4

  一.餐飲財務(wù)的職責(zé)

 。保惋嫹⻊(wù)中心實行財務(wù)集中管理,部門獨立核算的財務(wù)管理體制。

  2.餐飲服務(wù)中心所屬各部門應(yīng)嚴格執(zhí)行國家,學(xué)校和后勤發(fā)展集團有關(guān)財務(wù)的,法律,法令,法規(guī)及管理制度,自覺接受財務(wù)和上級主管部門的監(jiān)督檢查。

 。常惋嬛行呢攧(wù)室負責(zé)日常的報帳,算帳,記帳等財務(wù)會計管理工作;同時也要為中心主任提供會計信息和經(jīng)濟分析數(shù)據(jù),參與中心的規(guī)劃和決策。

 。矗攧(wù)室協(xié)助中心主任作好中心的各項財務(wù)管理工作,實行主任"一支筆"的財務(wù)審批制度。

 。担畷嬋藛T應(yīng)盡職盡責(zé)作好會計工作,嚴格實行會計監(jiān)督,遵守成本開支范圍,降低伙食成本費用。會計人員應(yīng)根據(jù)《會計法》和《會計人員工作制度》行使自己的權(quán)力和義務(wù)。

  二.現(xiàn)金管理制度

  1.嚴格執(zhí)行國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》。

 。玻袷"現(xiàn)金收、支兩條線"的`原則,嚴禁私自坐支、挪用。

 。常粶视萌魏畏绞浇o其它單位或個人套取現(xiàn)金。

 。矗F(xiàn)金發(fā)生差錯,要及時查明原因,作好記錄,按有關(guān)規(guī)定處理。

 。担鞑块T當天收入的現(xiàn)金要及時上繳中心財務(wù)室,財務(wù)室要及時送存銀行,庫存現(xiàn)金不得超過限額規(guī)定。

  6.每天營業(yè)收入的現(xiàn)金要由保管員,核算員負責(zé)收回,三人以上共同清點,核對無誤后及時入帳,并由部門負責(zé)人、當事人簽字。

 。罚魏稳瞬坏脤⑹杖氲默F(xiàn)金私自挪用或存放。

  8.采購人員使用現(xiàn)金,必須由二人負責(zé),持市場購貨報銷單經(jīng)中心主任審批后,到中心財務(wù)室報帳。

 。梗蚬ぷ髫(zé)任心不強,疏忽、馬虎,造成現(xiàn)金丟失、被盜,應(yīng)追究當事人責(zé)任,并賠償損失。

  三.銀行存款,支票管理制度

  1.財會人員必須嚴格執(zhí)行財會管理有關(guān)規(guī)定,不得出借,出租銀行帳號,不準簽發(fā)空頭支票。

 。玻顚懡Y(jié)算憑證,必須認真,準確,清楚,不準涂改,大小寫金額要一致。

  3.出納人員從銀行購回支票,首先要按號碼順序在支票登記薄中登記,然后啟用,未用的空白支票要妥善保管。

 。矗黾{員要認真核對銀行往來帳目,做到日清月結(jié),對未達帳款要及時催要清理。

 。担行臅嬕欢ㄆ跈z查庫存現(xiàn)金和銀行存款。

 。叮迸c印鑒要分開存放。

 。罚少弳T領(lǐng)取支票前,必須填寫《餐飲服務(wù)中心空白轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)請單》,經(jīng)主任批準后,由出納員填好日期,用途,限額,方可領(lǐng)齲

  8.采購員使用支票結(jié)帳后,要及時報帳,如遇特殊情況,經(jīng)主任批準后,也必須在月底前結(jié)清。

  四.借款制度

 。保魏谓杩疃急仨殗栏褡袷貙徟绦。

 。玻魏稳私杩疃急仨毺顚懡杩顔危芍行闹魅螌徟蠓娇芍Ц。

 。常少徣藛T周轉(zhuǎn)金到年底必須歸還,次年重新辦理借款。

 。矗话憬杩畋仨氃谌蝿(wù)完成一周內(nèi)報帳。

  五.收據(jù)管理與報帳制度

 。保⑹論(jù)信用登記薄,由專人負責(zé)管理。

  2.開錯的收據(jù),必須全套留存在本收據(jù)本內(nèi),不準撕下廢棄。

 。常徺I伙食原材料商品報帳時,必須填寫市場購貨單及發(fā)貨票方可報帳,否則,財務(wù)不予辦理。

 。矗畧髱r,市場購貨單,發(fā)貨票,必須有保管員,經(jīng)手人,食堂主任,主管副主任和主任簽字后方可報銷。同時,發(fā)貨票為一票多樣商品時,必須列出購物名細及單價,保管員,經(jīng)手人簽字后附在發(fā)貨票后。

 。担貌钯M按學(xué)校財務(wù)規(guī)定執(zhí)行。

  六.會計憑證復(fù)合及會計檔案管理制度

  1.會計憑證要不定期進行抽查,并在裝訂前要進行復(fù)核。

 。玻畬τ趶(fù)核出有錯誤的會計憑證,要按規(guī)定的程序改正。

 。常畷嫏n案要妥善保管,存放有序,方便查找。

 。矗磕晷纬傻臅嫏n案要整理成卷,裝訂成冊,并嚴格執(zhí)行安全保密制度,不得隨意堆放,毀損散失和泄密。

 。担畷嫏n案保管期滿,要銷毀時,必須報集團財務(wù)科批準后方可銷毀。

  6.會計檔案銷毀時,應(yīng)在后勤集團財務(wù)科派人監(jiān)督下,經(jīng)中心會計出納核對準確后進行,銷毀后在銷毀清冊上簽字,蓋章并將銷毀情況報告中心主任。

餐飲財務(wù)管理制度5

  一.總則

  1.餐飲服務(wù)中心實行財務(wù)集中管理,部門獨立核算的財務(wù)管理體制。

  2.餐飲服務(wù)中心所屬各部門應(yīng)嚴格執(zhí)行國家,學(xué)校和后勤發(fā)展集團有關(guān)財務(wù)的,法律,法令,法規(guī)及管理制度,自覺接受財務(wù)和上級主管部門的監(jiān)督檢查。

  3.餐飲中心財務(wù)室負責(zé)日常的報帳,算帳,記帳等財務(wù)會計管理工作;同時也要為中心主任提供會計信息和經(jīng)濟分析數(shù)據(jù),參與中心的規(guī)劃和決策。

  4.財務(wù)室協(xié)助中心主任作好中心的.各項財務(wù)管理工作,實行主任"一支筆"的財務(wù)審批制度。

  5.會計人員應(yīng)盡職盡責(zé)作好會計工作,嚴格實行會計監(jiān)督,遵守成本開支范圍,降低伙食成本費用。會計人員應(yīng)根據(jù)《會計法》和《會計人員工作制度》行使自己的權(quán)力和義務(wù)。

  二.現(xiàn)金管理制度

  1.嚴格執(zhí)行國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》。

  2.遵守"現(xiàn)金收、支兩條線"的原則,嚴禁私自坐支、挪用。

  3.不準用任何方式給其它單位或個人套取現(xiàn)金。

  4.現(xiàn)金發(fā)生差錯,要及時查明原因,作好記錄,按有關(guān)規(guī)定處理。

  5.各部門當天收入的現(xiàn)金要及時上繳中心財務(wù)室,財務(wù)室要及時送存銀行,庫存現(xiàn)金不得超過限額規(guī)定。

  6.每天營業(yè)收入的現(xiàn)金要由保管員,核算員負責(zé)收回,三人以上共同清點,核對無誤后及時入帳,并由部門負責(zé)人、當事人簽字。

  7.任何人不得將收入的現(xiàn)金私自挪用或存放。

  8.采購人員使用現(xiàn)金,必須由二人負責(zé),持市場購貨報銷單經(jīng)中心主任審批后,到中心財務(wù)室報帳。

  9.因工作責(zé)任心不強,疏忽、馬虎,造成現(xiàn)金丟失、被盜,應(yīng)追究當事人責(zé)任,并賠償損失。

  三.銀行存款,支票管理制度

  1.財會人員必須嚴格執(zhí)行財會管理有關(guān)規(guī)定,不得出借,出租銀行帳號,不準簽發(fā)空頭支票。

  2.填寫結(jié)算憑證,必須認真,準確,清楚,不準涂改,大小寫金額要一致。

  3.出納人員從銀行購回支票,首先要按號碼順序在支票登記薄中登記,然后啟用,未用的空白支票要妥善保管。

  4.出納員要認真核對銀行往來帳目,做到日清月結(jié),對未達帳款要及時催要清理。

  5.中心會計要不定期檢查庫存現(xiàn)金和銀行存款。

  6.支票與印鑒要分開存放。

  7.采購員領(lǐng)取支票前,必須填寫《餐飲服務(wù)中心空白轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)請單》,經(jīng)主任批準后,由出納員填好日期,用途,限額,方可領(lǐng)取。

  8.采購員使用支票結(jié)帳后,要及時報帳,如遇特殊情況,經(jīng)主任批準后,也必須在月底前結(jié)清。

  四.借款制度

  1.任何借款都必須嚴格遵守審批程序。

  2.任何人借款都必須填寫借款單,由中心主任審批后方可支付。

  3.采購人員周轉(zhuǎn)金到年底必須歸還,次年重新辦理借款。

  4.一般借款必須在任務(wù)完成一周內(nèi)報帳。

  五.收據(jù)管理與報帳制度

  1.建立收據(jù)信用登記薄,由專人負責(zé)管理。

  2.開錯的收據(jù),必須全套留存在本收據(jù)本內(nèi),不準撕下廢棄。

  3.購買伙食原材料商品報帳時,必須填寫市場購貨單及發(fā)貨票方可報帳,否則,財務(wù)不予辦理。

  4.報帳時,市場購貨單,發(fā)貨票,必須有保管員,經(jīng)手人,食堂主任,主管副主任和主任簽字后方可報銷。同時,發(fā)貨票為一票多樣商品時,必須列出購物名細及單價,保管員,經(jīng)手人簽字后附在發(fā)貨票后。

  5.旅差費按學(xué)校財務(wù)規(guī)定執(zhí)行。

  六.會計憑證復(fù)合及會計檔案管理制度

  1.會計憑證要不定期進行抽查,并在裝訂前要進行復(fù)核。

  2.對于復(fù)核出有錯誤的會計憑證,要按規(guī)定的程序改正。

  3.會計檔案要妥善保管,存放有序,方便查找。

  4.每年形成的會計檔案要整理成卷,裝訂成冊,并嚴格執(zhí)行安全保密制度,不得隨意堆放,毀損散失和泄密。

  5.會計檔案保管期滿,要銷毀時,必須報集團財務(wù)科批準后方可銷毀。

  6.會計檔案銷毀時,應(yīng)在后勤集團財務(wù)科派人監(jiān)督下,經(jīng)中心會計出納核對準確后進行,銷毀后在銷毀清冊上簽字,蓋章并將銷毀情況報告中心主任。

餐飲財務(wù)管理制度6

  一、總則

  1、為了強化企業(yè)管理,規(guī)范財務(wù)管理、財務(wù)核算,健全財務(wù)制度,更有效的為企業(yè)決策服務(wù),特制定本制度。

  2、本制度分為三個部分:崗位及職責(zé)、會計處理程序、會計核算辦法。

  3、本制度暫適用分公司。

  二、崗位、職責(zé)、分工

  (一)分公司財務(wù)組織設(shè)以崗位:1、總出納;2、收銀;3、庫管;4、財產(chǎn)庫管;5、財務(wù)負責(zé)人;6、會計核算組。

  (二)會計核算組分為:1、采購應(yīng)付賬款組;2、收入、應(yīng)收賬款組;3、固定資產(chǎn)核算組;4、成本核算組;5、工資核算組;6、材料核算;7、總賬、稽核、綜合分析組。

  (三)分公司視具體情況可錄用1人1崗,1崗多人,1人多崗制進行崗位分配。

  (四)職責(zé)

  1、財務(wù)負責(zé)人

  (1)領(lǐng)導(dǎo)分公司財務(wù)工作,參與分公司經(jīng)營決策;

  (2)組織人員制定分公司財務(wù)制度和參與集團公司財務(wù)制度建設(shè);

  (3)監(jiān)督財務(wù)制度執(zhí)行;

  (4)執(zhí)行財務(wù)稽核、綜合分析職責(zé);

  (5)審核對外報表并簽字;

  (6)組織會計培訓(xùn)、會計考核;

  (7)組織實施財務(wù)公關(guān)計劃(銀行、稅務(wù)等);

  (8)對處理財會不當造成的違章、罰款、浪費等現(xiàn)象視具體情況負相應(yīng)責(zé)任;

  (9)對基地、門店成本、費用管理措施監(jiān)督執(zhí)行不嚴而造成的損失負責(zé);

  (10)對不及時清理現(xiàn)金、存款、往來賬款等賬而造成的損失負責(zé);

  (11)對各種會計資料管理不善,出現(xiàn)損壞、遺失負責(zé);

  (12)對未做好財務(wù)分析工作負責(zé);

  (13)財務(wù)負責(zé)人應(yīng)參與各項經(jīng)濟合同的簽訂;

  (14)財務(wù)負責(zé)人應(yīng)參與投資項目的核算與控制;

  (15)對各部門的成本、費用有檢查權(quán)、監(jiān)督權(quán);

  (16)對違反公司財務(wù)制度的收、支,有權(quán)制止并呈報總裁;

  (17)對集團公司的財務(wù)制度有建議義務(wù),可提出修改意見,如分公司財務(wù)與集團財務(wù)意見不一致,應(yīng)先執(zhí)行集團財務(wù)制度并上呈總裁意見書;

  (18)對基地、門店、分公司各環(huán)節(jié)的節(jié)約和浪費情況有權(quán)檢查并提出獎懲意見;

  (19)對各部不合理現(xiàn)象在征得總裁意見后可分開臨時財務(wù)會;

  (20)有權(quán)要求各部門提供有關(guān)標準、定額、管理措施等資料;

  (21)組織制定各項費用定額、計劃成本、計劃毛利率,有權(quán)要求各部門提供必要資料;

  (22)負責(zé)組織財務(wù)人員對企業(yè)現(xiàn)金、財、物進行臨時抽檢和盤點;

  (23)負責(zé)組織實施會計電算化方案;

  (24)負責(zé)擬定會計崗位職責(zé),對會計人員進行合理分工。

  2、會計職責(zé)

  (1)采購、應(yīng)付賬款核算;

 、賹彶椴少徴{(diào)查報告;②審查申購計劃;③審查采購入庫單、申購單是否一致;④審查入庫單各項是否準確無誤;⑤審查采購結(jié)算憑證(發(fā)票入庫單、送貨單等),防止錯付、漏付、重付;⑥采購成本差異核算;⑦登記應(yīng)付賬款賬,材料成本差異明細賬;⑧審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù)。

  (2)銷售、應(yīng)收組;

  ①審查營業(yè)日報各項目;②審核收銀記錄本;③審核折免單據(jù);④審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù);⑤正確計算銷售成本;⑥登記收入,應(yīng)收相關(guān)成本明細賬。

  (3)固定資產(chǎn)核算

 、倨髽I(yè)固定資產(chǎn)增減變動核算;②折舊核算;③清理核算;④制定企業(yè)固定資產(chǎn)目錄和折舊單據(jù);⑤登記固定資產(chǎn)明細賬;⑥固定資產(chǎn)清理整頓。

  (4)成本核算(使用不當,閑置不用的固定資產(chǎn)處理)

  ①審核各項費用單據(jù);②會同各部門制定費用標準及管理辦法;③成本費用的歸集與分配;④登記有關(guān)明細賬。

  (5)工資核算

 、僦贫üべY表;②分配計算;③審核發(fā)放。

  (6)材料核算

  ①審核材料收發(fā)憑證;②核算材料領(lǐng)用存;③登記有關(guān)明細賬;④各項低耗品的購進、領(lǐng)用、攤銷核算;⑤各項低耗品及材料的報廢核算。

  (7)總賬、稽核、綜合分析

 、賹徍擞涃~憑證;②匯總記賬憑證;③登記總分類賬;④月終財務(wù)分析;⑤填制各類報表。

  3、出納職責(zé)

  (1)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,參見《集團公司現(xiàn)金管理制度》;

  (2)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,限額由總裁制定,超額部分及時存入銀行;

  (3)不得私自支出現(xiàn)金,均以總裁簽字為依據(jù)支出現(xiàn)金;

  (4)認真做好現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬,做到月清旬結(jié);

  (5)認真審核各種報銷憑證,手續(xù)不全者一律不得辦理支付手續(xù);

  (6)各種支票嚴加管理,建立領(lǐng)用消號制度,任何支票的使用都須總裁簽字蓋章方為有效;

  (7)積極配合會計做好,對賬、報賬工作;

  (8)配合會計做好各種賬務(wù)處理;

  (9)現(xiàn)金收支應(yīng)立即加蓋印記并登記;

  (10)配合會計做好現(xiàn)金盤點工作。

  4、收銀職責(zé)參見《收銀制度》

  5、庫管職責(zé)參見《庫房管理制度》

  (五)會計分工

  1、出納暫由集團公司出納擔(dān)任;

  2、庫管分為原材料庫管和財產(chǎn)庫管;

  3、會計核算組由兩名會計共同承擔(dān)。

  三、會計核算辦法

  (一)分公司實行統(tǒng)一核算,單獨計算各部盈虧制度。

  (二)資產(chǎn)管理

  1、外購資產(chǎn)(固、低)以實際支付價款加上合理費用(運輸、稅費等)為計賬金額。

  2、內(nèi)部調(diào)撥:(1)有賬面價的按原賬面價;(2)無價的以估計價加上修理費、運費等合理費用為計賬金額。

  3、在建工程(裝修等)以扣除可移動月財產(chǎn)(固、低)價值入賬,可移動財產(chǎn)單獨計價管理。

  4、原材料購進通過“物資采購”核算入庫,領(lǐng)用采用計劃價格(原材料的管理參見《存貨管理》)其差異通過“材料成本差異核算”。

  5、成品菜的入庫、發(fā)出均采用“計劃成本”計價,其差異通過“責(zé)任成本差異”科目或直接轉(zhuǎn)入“本年利潤”。

  6、內(nèi)部交易采用“計劃成本”制,通過“其他應(yīng)收款”“其他應(yīng)付款”核算。

  7、固定資產(chǎn)折舊年限根據(jù)稅法規(guī)定執(zhí)行(績效考核照三年計算)。

  8、低值易耗品攤銷采用“五.五”攤銷,小額(100元以下)一次攤銷。

  9、開業(yè)前期待攤銷費用于開業(yè)當期一次攤?cè)搿?/p>

  10、金額較大(房租等)的待攤費用根據(jù)受益期限攤銷。

  11、金額較小(100以內(nèi))的一次計入當期損益。

  12、各項固低資產(chǎn)、低耗品均應(yīng)建立三級賬。

  13、各類物耗品(一次性用品)于領(lǐng)用時全部計入當期費用。

  14、各項資產(chǎn)合理損耗計入當期費用,非正常損耗落實到人頭,通過“其他應(yīng)收款”核算。

  (三)負債:各項采購業(yè)務(wù)通過“應(yīng)付賬款”核算,其余的通過“其他應(yīng)付款核算”應(yīng)付賬款以扣除供應(yīng)商賠款、罰款和計賬依據(jù),應(yīng)建立明細賬。

  (四)收入

  1、所有收入以扣除折免后的金額為計賬金額。

  2、其他與營業(yè)無關(guān)的.收入直接計入損益(沖費用或成本)。

  3、收入按門店設(shè)置明細賬。

  (五)成本、費用

  1、成本、費用按門店和基地設(shè)定二級賬。

  2、成本內(nèi)容:生產(chǎn)車間工人工資,原材料、原輔材料、燃料、包裝材料(一次性用品中的,店面銷耗除外)。

  3、費用內(nèi)容:除成本、資產(chǎn)外的一切費用(包括門店消耗的一次性用品)。

  (六)制度中未涉及事項核算參照有關(guān)會計制度執(zhí)行。

  四、會計處理程序

  (一)原始憑證審核

  1、收款憑證

  (1)收據(jù):經(jīng)出納、交款人簽字;

  (2)繳款單:出納、繳款人簽字,其附件有營業(yè)日報、折免記錄、特殊現(xiàn)金支付,營業(yè)日報須收銀部門負責(zé)人簽字,折免記錄須折免負責(zé)人簽字,短、長款記錄須收銀部門負責(zé)人簽字,特殊現(xiàn)金支付(有總裁口頭指令)須補辦領(lǐng)款手續(xù);

  (3)銀行進賬單;

  (1)、(2)、(3)于實際收款時加蓋“收記章”

  2、付款憑證

  (1)項目(合同)支付款項以項目驗收報告或貨物驗收單為其發(fā)票或收據(jù)的合法附件;

  (2)采購項目支付申購單、入庫單、領(lǐng)料單為其發(fā)票或收據(jù)合法附件;

  (3)費用報銷單以實際發(fā)生取得合法憑證為附件;

  (4)其他費用發(fā)票(水、電、郵電等)只須簽字完整即可;

  (5)所有付款憑證付款前須經(jīng)會計審核方可付款;

  (6)付款憑證審批程序見《費、領(lǐng)申》制度;

  (7)付款完畢后應(yīng)在發(fā)票收據(jù)上加蓋“付記章”附件加蓋“附件章”。

  3、內(nèi)部結(jié)算單據(jù):所有內(nèi)部結(jié)算單據(jù)經(jīng)合法的審批程序后會計可直接記賬。

  4、收款、付款原始憑證每旬由出納報賬,經(jīng)會計審核傳遞總裁,總裁復(fù)核后傳遞會計處。

  (二)記賬憑證處理

  1、所有原始憑證均應(yīng)填制記賬憑證。

  2、不合會計規(guī)定的原始憑證不得填制憑證(經(jīng)重新審批后方可)。

  3、應(yīng)具備原始憑證,但無法取得原始憑證的,應(yīng)由經(jīng)辦人填寫“無單據(jù)證明”,經(jīng)會計簽字做為原始憑證。

  4、記賬憑證處理錯誤時,應(yīng)立即更正,交簽章證明或重新編制記賬憑證。

  5、任何記賬憑證均應(yīng)以真實的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)。

  6、下列憑證為不合法記賬憑證:

  (1)原始憑證不合格;(2)金額與原始憑證不符;(3)記賬內(nèi)容與原始憑證內(nèi)容不符;(4)原始憑證簽字不全的;(5)收付憑證未蓋出納印簽的;(6)填制人員未蓋章的;(7)修改處未蓋章的;(8)科目運用錯誤的。

  7、填制記賬憑證時,原始憑證的復(fù)核:

  (1)檢查:收、付憑證出納是否蓋章,各項付款憑證總裁是否簽字;

  (2)付款憑證的附件是否完備,手續(xù)是否合法,如有問題即應(yīng)查明,由經(jīng)辦人補齊;

  (3)對外付款憑證如有代領(lǐng)人應(yīng)查明是否有委托書等或是否經(jīng)過對方同意;

  (4)對外付款憑證是否蓋有對方單位財務(wù)章(公司章)或領(lǐng)款人是否簽字;

  (5)各項對外支付憑證是否有應(yīng)扣金額或事項,如有金額是否扣除,并已填寫實付金額;

  (6)內(nèi)部結(jié)算單據(jù)簽字手續(xù)是否完備,金額是否正確,內(nèi)容是否完整。

  (三)賬薄處理

  1、記賬憑證復(fù)核并匯總。

  2、根據(jù)記賬憑證、匯總憑證、登記總賬、分類賬、明細賬。

  3、賬薄規(guī)定

  (1)現(xiàn)金、存款采用訂本或賬薄,使用前完整編號;

  (2)其他各類賬薄均應(yīng)順序編號,分類賬應(yīng)先按科目的賬頁順序編號,年終時編列賬冊總號;

  (3)各冊賬薄前一頁應(yīng)有科目名稱、起止頁數(shù)。

  4、賬薄更正,過賬錯誤、結(jié)余錯誤應(yīng)立即更正并簽章。

  5、結(jié)賬

  (1)日記賬應(yīng)每日結(jié)一次;

  (2)分類賬、總賬每月結(jié)一次;

  (3)成本費用收支賬,應(yīng)有月計、季度合數(shù)、本年累計數(shù);

  (4)結(jié)轉(zhuǎn)時應(yīng)清理的事項:

 、兕A(yù)收、預(yù)付賬產(chǎn);②應(yīng)收應(yīng)付賬產(chǎn);③待攤費用;④預(yù)損費用;⑤折舊賬產(chǎn);⑥賬實、賬證不相符的調(diào)整事項;⑦各項損益類賬產(chǎn)清理。

  6、現(xiàn)金、存款各類三級賬年度結(jié)賬時可不啟用新賬薄,其余分類賬總須啟用新賬薄。

  (四)報表

  1、根據(jù)各類帳薄據(jù)實編制各式報表。

  2、內(nèi)部交易科目應(yīng)于合并后填寫,如有差異應(yīng)查明原因并及時調(diào)整。

  3、結(jié)賬后報表前不得記賬及過賬(電腦),以免賬表不符。

  4、報表根據(jù)要求和時限呈送。

  5、報表均應(yīng)由負責(zé)人留底備查。

  6、報表不得隨意抄寫、考核,非指定人需求人不得借閱或抄寫備份。

  (五)其他

  1、任何財務(wù)人員工作變動時均應(yīng)辦理交接手續(xù)。

  2、交接、記錄應(yīng)有以下事項:

  (1)賬冊數(shù)及名稱;(2)各科目余額;

  3、移交過程應(yīng)有監(jiān)交人,交接三方均應(yīng)簽字,記錄一式三份,交班人一份、財務(wù)負責(zé)人一份、財務(wù)留檔一份。

  4、各項會計資料:原始憑證、記賬憑證、賬薄、報表、交接記錄均應(yīng)按各自要求裝訂和保管,保管期限不低于5年。

  8、低值易耗品攤銷采用“五.五”攤銷,小額(100元以下)一次攤銷。

  9、開業(yè)前期待攤銷費用于開業(yè)當期一次攤?cè)搿?/p>

  10、金額較大(房租等)的待攤費用根據(jù)受益期限攤銷。

  11、金額較小(100以內(nèi))的一次計入當期損益。

  12、各項固低資產(chǎn)、低耗品均應(yīng)建立三級賬。

  13、各類物耗品(一次性用品)于領(lǐng)用時全部計入當期費用。

  14、各項資產(chǎn)合理損耗計入當期費用,非正常損耗落實到人頭,通過“其他應(yīng)收款”核算。

  (三)負債:各項采購業(yè)務(wù)通過“應(yīng)付賬款”核算,其余的通過“其他應(yīng)付款核算”應(yīng)付賬款以扣除供應(yīng)商賠款、罰款和計賬依據(jù),應(yīng)建立明細賬。

  (四)收入

  1、所有收入以扣除折免后的金額為計賬金額。

  2、其他與營業(yè)無關(guān)的收入直接計入損益(沖費用或成本)。

  3、收入按門店設(shè)置明細賬。

  (五)成本、費用

  1、成本、費用按門店和基地設(shè)定二級賬。

  2、成本內(nèi)容:生產(chǎn)車間工人工資,原材料、原輔材料、燃料、包裝材料(一次性用品中的,店面銷耗除外)。

  3、費用內(nèi)容:除成本、資產(chǎn)外的一切費用(包括門店消耗的一次性用品)。

  (六)制度中未涉及事項核算參照有關(guān)會計制度執(zhí)行。

餐飲財務(wù)管理制度7

  1、所有財產(chǎn)、低值易耗品應(yīng)分別建立財產(chǎn)明細賬,低值易耗品明細賬。原材料要建立原材料流水賬。

  2、財產(chǎn)明細賬應(yīng)認真填寫固定資產(chǎn)明細賬,各欄目(總數(shù)、分類、使用年限、折舊單、預(yù)計殘值、單位、規(guī)格、名稱、編號)。其中,編號規(guī)則如下:公司代號/分公司代號/部門代號/類別代號/,例如:p/m/d/k—01表示:普賴斯美食公司電器類空調(diào)第一臺。其明細賬編號應(yīng)與實物的財產(chǎn)卡一致,注:折舊率與殘值率可以不填憑證號欄掃,按如下方式填,憑證類別分四類:入、領(lǐng)、調(diào)、盤、。入——入庫單,領(lǐng)——領(lǐng)料單,調(diào)撥單——調(diào),盤——盤點表、盤點差異表。憑證號數(shù)為該入、領(lǐng)、調(diào)號碼。

  3、低值易耗品明細賬應(yīng)認真填寫如下欄目:存放地點、名稱、規(guī)格、類別、單位、編號,其憑證號填寫方法同財產(chǎn)明細賬。部門物資卡片與同一存入地地點的低值易耗品、明細賬應(yīng)一致。

  4、原材料賬務(wù)分為兩部份:

 。1)鮮活食品平時只登記購入數(shù)量,到月末根據(jù)盤點數(shù)量登記盤存數(shù)和領(lǐng)用數(shù)。

  (2)其他原材料明細賬平時既要登記入庫數(shù)也要登記出庫數(shù)和結(jié)存數(shù)。

  5、所有賬務(wù)登記均須依據(jù)合法有效的原始依據(jù)為準,不得擅自涂改和撕毀。

  6、每年末庫管應(yīng)編制一次總盤點表,即財產(chǎn)分布匯總盤點表,如:空調(diào)50臺,其中基地10臺、門店10臺等。

  7、每月盤點完畢后,應(yīng)主動與財務(wù)核對明細賬與財務(wù)賬等是否一致,明細賬與卡片是否一致,即:帳帳相符、賬證相付、賬卡相符、賬實相符。

  8、違返上述工作制度,落實責(zé)任視情節(jié)輕重給予50—500元罰款,沒收肇事物件,造成損失的給予賠償,情節(jié)嚴重的.給予辭退或追究法律責(zé)任。

  9、賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)暫遵循集團公司財務(wù)制度。

  在進行庫房財務(wù)管理前先對庫房其他制度進行完善比如庫房管理制度、財產(chǎn)管理制度、驗收管理制度、單據(jù)管理制度等。做好了這四項管理才能對其財務(wù)進行管理,所以大家在使用時應(yīng)根據(jù)餐飲酒店的具體情況來進行確定。

【餐飲財務(wù)管理制度】相關(guān)文章:

餐飲財務(wù)管理制度06-27

[熱門]餐飲財務(wù)管理制度07-17

餐飲財務(wù)管理制度(精選13篇)01-17

餐飲財務(wù)管理制度(7篇)04-16

餐飲財務(wù)管理制度9篇04-17

餐飲財務(wù)管理制度7篇04-11

餐飲財務(wù)管理制度(精選7篇)04-16

餐飲財務(wù)管理制度(8篇)04-17

餐飲財務(wù)管理制度[匯總7篇]07-17