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企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度

時間:2023-07-15 11:22:01 制度 我要投稿

企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度(推薦)

  隨著社會不斷地進步,越來越多地方需要用到制度,制度是國家法律、法令、政策的具體化,是人們行動的準則和依據(jù)。擬定制度的注意事項有許多,你確定會寫嗎?下面是小編為大家整理的企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度,僅供參考,希望能夠幫助到大家。

企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度(推薦)

企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度1

  一、總原則

  1、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付,由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán),財務(wù)負責人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的,必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

  2、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度,接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督,保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

  二、財務(wù)工作

  (一)財務(wù)經(jīng)理職責

  1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

  2、貫徹國家政策、法規(guī),并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式,指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負責對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

  3、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

  4、其他相關(guān)工作。

  (二)財務(wù)主管職責

  1、負責管理公司的日常財務(wù)工作。

  2、負責對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

  3、負責對本部門財務(wù)人員的管理、、培訓和考核。

  4、負責公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定,推行會計電算化管理方式等。

  5、嚴格執(zhí)行國家法規(guī)和公司各項制度,加強財務(wù)管理。

  6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的`預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理,做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

  7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。

  10、負責監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

  11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

  12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

  (三)會計職責

  1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬,做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時;

  2、發(fā)票開具和審核,各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督,業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總,業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;

  3、會計業(yè)務(wù)的核算,財務(wù)制度的監(jiān)督,會計檔案的保存和管理工作;

  4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

  (四)出納職責

  1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

  2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫。

  3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),及時核對,保證帳實相符。

  三、現(xiàn)金管理制度

  1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。

  2、建立和健全《現(xiàn)金帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié),帳實相符。

  3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

  4、出納收取現(xiàn)金時,須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

  5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,須填寫借款單,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準,方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定)。

  6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復(fù)報銷。

  四、支票管理

  1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

  2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。

  3、出納收取支票時,須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

  4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”,由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。

  5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

  6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

  五、印鑒的保管

  1、銀行印鑒必須分人保管。

  2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負責保管。

  六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

  1、出納人員在每周完成出納工作后,應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況,編制“出納表”,并對由出納保管的庫存現(xiàn)金,由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查,其他時間進行抽查。

  2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對,對未達帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。

  3、依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度2

  【摘 要】企業(yè)的財務(wù)管理作為企業(yè)管理的重要內(nèi)容,可以綜合反映出企業(yè)的各項管理活動,而企業(yè)所開展的所有財務(wù)管理活動都是離不開相應(yīng)的財務(wù)管理制度的。本文從企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)管理制度設(shè)計著手,對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的相關(guān)方面進行了研究,以供參考。

  【關(guān)鍵詞】企業(yè);財務(wù)管理;制度;設(shè)計

  企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度在企業(yè)的財務(wù)管理中所起到的作用是眾所周知的,完善的財務(wù)管理制度是企業(yè)開展一切管理活動的前提和基礎(chǔ),隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展,企業(yè)想要在競爭日益激烈的市場中獲得可持續(xù)發(fā)展,就必須完成各項管理。當前企業(yè)基本上都針對自身的情況制定了內(nèi)部財務(wù)管理制度,在取得了一定效果帶來同時,依然存在一些問題,比如內(nèi)容不夠完善、缺乏系統(tǒng)性、實時性等,這就無法適應(yīng)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的需要,制度也就不能落實。

  1、關(guān)于企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度

  1.1企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的特點

  所謂的企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度,是在企業(yè)的管理部門依據(jù)相關(guān)的規(guī)定并結(jié)合自身的實際情況所制定的具體的規(guī)則,它作為整個財務(wù)制度體系中最基礎(chǔ)的財務(wù)制度,它的作用就是規(guī)范并優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)行為以及處理企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)關(guān)系。它具有五個方面的特點:第一,界定了企業(yè)內(nèi)部財務(wù)主體的具體范圍;第二,明確了企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的職責;第三,去定了企業(yè)內(nèi)部財務(wù)戰(zhàn)略以及政策,確定了管理的具體內(nèi)容;第四,確定了財務(wù)管理和內(nèi)部相關(guān)責任單位之間的相關(guān)關(guān)系;第五,對財務(wù)規(guī)劃以及相應(yīng)的評價方法以及程序有了明確的規(guī)定。

  1.2企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的內(nèi)容

  企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度作為一個系統(tǒng)包括的內(nèi)容比較多,劃分所依據(jù)的標準不同內(nèi)容也是不同的,如果按照管理的環(huán)節(jié)劃分可以將其分為財務(wù)結(jié)算與計劃制度、財務(wù)控制和制度、財務(wù)考核評價制度以及財務(wù)監(jiān)督檢查制度;如果按照管理的對象可以分為財務(wù)管理制度、資產(chǎn)管理制度、資本金管理制度、成本管理制度、收入管理制度以及財務(wù)報告和評價制度;如果按照管理的職能進行劃分可以分為內(nèi)部責任制度、決策制度、內(nèi)部控制制度以及內(nèi)部決算制度。

  2、進行企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度設(shè)計的作用和意義

  企業(yè)通過對內(nèi)部財務(wù)管理制度的設(shè)計,可以促使其內(nèi)部財務(wù)工作的實施以及財務(wù)政策的制定更加規(guī)范化,其作為企業(yè)財務(wù)管理的基本建設(shè)。由此可見,在社會主義市場經(jīng)濟條件下,對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度進行合理的設(shè)計有著重要的作用和意義。當前我國是市場經(jīng)濟的高速發(fā)展以及國有企業(yè)都為企業(yè)進行內(nèi)部財務(wù)管理制度的數(shù)據(jù)提供了參考依據(jù)。而且國內(nèi)外的財務(wù)丑聞告訴我們必須要對企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理制度進行合理設(shè)計,以實現(xiàn)對相關(guān)人員的規(guī)范。總之,企業(yè)對內(nèi)部財務(wù)管理制度進行合理的設(shè)計是必要的,有著重要的作用和意義。

  3、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度設(shè)計的目標

  企業(yè)的所有生產(chǎn)經(jīng)營活動能達到預(yù)期的目標,即就是實現(xiàn)財務(wù)管理目標在很大程度上可以促進和規(guī)范內(nèi)部財務(wù)管理制度的設(shè)計。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度目標在很大程度上受到設(shè)計目標的約束。筆者進行分析總結(jié)之后,認為企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度設(shè)計的目標主要包括三個方面:第一,確保企業(yè)資產(chǎn)的完整性和安全性;第二,加強對企業(yè)的管理,提高企業(yè)的綜合實力進而提高去市場競爭力;第三,規(guī)范并優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)行為,并實現(xiàn)對相關(guān)部門財務(wù)關(guān)系的良好處理。

  4、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度設(shè)計應(yīng)遵循的基本原則

  企業(yè)進行內(nèi)部財務(wù)管理制度設(shè)計的時候,必須要考慮其也運行成本以及效益之間的關(guān)系,應(yīng)尋找效應(yīng)與成本之間的最佳結(jié)合點,即就是以最低的成本獲得最好的效益。應(yīng)堅持原則性和靈活性相結(jié)合、全面性原則、協(xié)調(diào)性原則等基本原則的前提下,還應(yīng)遵循下面的原則,以保證企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度設(shè)計的質(zhì)量。

  4.1堅持權(quán)利責任和利益相結(jié)合

  通常情況下,企業(yè)財務(wù)關(guān)系復(fù)雜而且所涉及的面比較廣,所以想要做好財務(wù)管理工作就必須要堅持該原則。想要保證企業(yè)財務(wù)管理制度的數(shù)據(jù)做好權(quán)利責任以及利益相結(jié)合,明確劃分企業(yè)內(nèi)部各部門應(yīng)承擔的責任,應(yīng)在財務(wù)責任中將物質(zhì)利益充分的體現(xiàn)出來。

  4.2堅持穩(wěn)定性和連續(xù)性相結(jié)合的原則

  任何制度都需要有一個發(fā)展和完成的過程,因此,企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)管理制度不能墨守陳規(guī),一成不變,當然變更的頻率也不能過高,這樣很容易導(dǎo)致財務(wù)混亂,給財務(wù)管理人員增加難度,這就需要我們力求制度的穩(wěn)定性和連線性,控制好變更的頻率。一項制度是否合理適用只有通過實踐才能證明,經(jīng)過實踐,合理的就應(yīng)該采用,不合理的就要重新制定。

  4.3堅持適應(yīng)企業(yè)自身特點以及管理需要的原則

  不同的企業(yè)的經(jīng)營方式、規(guī)模以及組織形式都是各不相同的,同時其財務(wù)活動的方式和內(nèi)容也存在一定的差異。所以,不同企業(yè)所使用的財務(wù)制度也是各不相同的,規(guī)模較小的企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動范圍和規(guī)模較大企業(yè)的相比就會相對簡單,范圍也相對較小;诖朔N情況,在制度企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的時候,在遵守相關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上,應(yīng)對企業(yè)自身特點進行綜合考慮,應(yīng)確保所指定的'財務(wù)管理制度具有實用性,能符合企業(yè)財務(wù)管理的真實需要。

  4.4遵循效益性原則

  企業(yè)在設(shè)計內(nèi)部財務(wù)管理制度的時候,應(yīng)充分考慮財務(wù)的從圖效果,以求獲得最好的效果,要保證財務(wù)目標的正常順利進行,在符合相關(guān)管理要求的基礎(chǔ)上盡量使得財務(wù)制度能簡單清晰,具有較強的可操作性?傊,在設(shè)計內(nèi)部財務(wù)管理制度的時候,應(yīng)充分考慮設(shè)計、經(jīng)濟效益以及運行成本這三者的關(guān)系,這就需要通過先進合理的手段,以最低的設(shè)計成本獲得最大的效益。

  4.5堅持科學合規(guī)性的原則

  所有制度的建立都必須要遵守國家的法律法規(guī),否則將會失去意義,企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)管理制度也不例外。企業(yè)財務(wù)管理制度的制定必須要和國家的相關(guān)法律和政策相一致,不能損壞人民的利益以及國家的規(guī)定,也就是說要嚴格遵守國家的財務(wù)規(guī)章制度。

  5、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度設(shè)計的程序

  通常情況下,企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度的設(shè)計的所依據(jù)的程序為:準備階段、擬定草案、修訂階段以及最終定稿這幾個程序。在準備階段應(yīng)明確設(shè)計的內(nèi)容,應(yīng)做好參與設(shè)計人員的培訓,同時要做好和相關(guān)業(yè)務(wù)活動有關(guān)資料的整理,對設(shè)計工作進行合理的安排;在草案的擬定階段,主要是根據(jù)所整理的資料并結(jié)合企業(yè)自身的特點完成方案的設(shè)計并做好初步起草;在確定好設(shè)計方案之后,需要召開集體會議進行研究分析;最后就是定稿,在該階段主要是針對已有的設(shè)計進行定稿,并確定發(fā)布實施的形式以及貫徹實行的時間。

  6、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度設(shè)計的方法

  不同企業(yè)的實際情況是各不相同的,因此制度設(shè)計的方法也是不同的,應(yīng)綜合考慮各個方面選擇出適合的方法,通常情況下,企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度設(shè)計的方法有:分析比較法、系統(tǒng)分析法以及實地調(diào)查法這三種,其中比較分析法是對不同國家地區(qū)、年代的財務(wù)制度進行比較,認識財務(wù)制度的本質(zhì)以及規(guī)律結(jié)合企業(yè)自身的情況進行科學合理的設(shè)計。這樣在設(shè)計中可以充分借鑒這些企業(yè)成功的經(jīng)驗,該種方法的優(yōu)點就是所設(shè)計的制度實用性更強;系統(tǒng)分析法就是綜合分析系統(tǒng)的各要素,通過多種手段進行財務(wù)制度的設(shè)計。該種方法的核心就是圍繞企業(yè)經(jīng)濟效益的提高來進行。在財務(wù)管理系統(tǒng)中,各子系統(tǒng)都是相對獨立的,但是它們和母系統(tǒng)之間依然存在一定的關(guān)系;诖朔N情況,在設(shè)計時應(yīng)對國家、員工以及各個部門之間的利益關(guān)系以及企業(yè)長遠目標的實現(xiàn)進行綜合考慮,進而確保制度設(shè)計的科學可行性、穩(wěn)定性以及協(xié)調(diào)性;實地調(diào)查法主要是針對設(shè)計的準備階段的,設(shè)計人員可以通過多種方法進行分析進而得到有效的資料信息?傊,以上這三種方法都各自有自己的特點,我們應(yīng)結(jié)合自身的實際情況進行選擇使用,以求設(shè)計出科學合理切實可行的內(nèi)部財務(wù)管理制度。

  結(jié)束語

  綜上所述,企業(yè)內(nèi)部管理制度在企業(yè)的發(fā)展中所起到的作用是非常重要的,企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理作為企業(yè)管理的重要組成部分,而管理是離不開制度的,這就需要設(shè)計出合理的制度體系,我們在設(shè)計的時候應(yīng)綜合考慮企業(yè)自身的情況,運用先進的手段設(shè)計出科學的內(nèi)部財務(wù)管理制度,以使得企業(yè)在競爭日益激烈的市場中獲得可持續(xù)發(fā)展。

企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度3

  一、現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度建設(shè)的緊迫性

  企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度,是企業(yè)同各方面經(jīng)濟關(guān)系的基本規(guī)范、是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動和財務(wù)管理活動的行為準則,F(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的建設(shè)、有著非常重要的現(xiàn)實意義。

  1、企業(yè)面臨的新的經(jīng)濟形勢要求企業(yè)必須建設(shè)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度。

  2、目前許多企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)管理制度,仍停留于傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟模式。盡管現(xiàn)代企業(yè)制度的建設(shè)已有多年,但我國大多企業(yè)的財務(wù)管理,依舊是會計和財務(wù)不分、財務(wù)僅是作為會計的附庸而存在,其對象僅限于“企業(yè)再生產(chǎn)過程中的資金運動”,其內(nèi)容充其量也只是成本費用的控制而已,而對如何按公司制度的要求籌集資金、用好資金、合理分配利潤等,則研究不夠。

  二、現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度建設(shè)的科學依據(jù)

  現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的建設(shè),其科學依據(jù)主要有以下兩個方面:

  1、企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點,管理要求,是企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度建設(shè)的前提和基礎(chǔ)。不同企業(yè)、生產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營方式、組織形式不同,其財務(wù)管理的方式也不完全一致。只有在充分考慮其生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理的要求基礎(chǔ)上進行內(nèi)部財務(wù)管理制度建設(shè)、才具有可操作性。

  2、企業(yè)財務(wù)管理的目標,企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度建設(shè)的出發(fā)點和歸宿點。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度建設(shè)的目的,是為了順利進行財務(wù)工作、實現(xiàn)財務(wù)目標,進而實現(xiàn)企業(yè)目標。公司共同的理財目標,一般可理解為股東財富的最大化、無論各利益主體之間發(fā)生何種利益沖突,其他利益主體(包括經(jīng)營者、債權(quán)人、勞動者等)的利益最終要服從于出資者的利益。因此,出資者需要,服從出資者利益,實現(xiàn)出資者(股東)財富最大化、就成為制定內(nèi)部財務(wù)管理制度的出發(fā)點和歸宿點。

  三、現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的制定

 。ㄒ唬┢髽I(yè)財務(wù)分層管理框架

  企業(yè)財務(wù)活動及其管理是基于一定的企業(yè)制度而建立的。在公司制下的法人治理結(jié)構(gòu)中,作為股東的出資者,具有終極財產(chǎn)所有權(quán);作為代表股東利益的公司董事會,其有完整意義上的法人產(chǎn)權(quán);公司的總經(jīng)理,具有公司的經(jīng)營權(quán);公司的財務(wù)經(jīng)理,則具有公司決策的執(zhí)行權(quán)和公司資金的日常管理權(quán)。在公司制模式下,股東作為出資者,為保證資本的保值和增值,一般通過間接控制,來行使其監(jiān)督權(quán),在財務(wù)上形成以出資者的管理主體的出資者財務(wù)行為;在公司內(nèi)部董事會和總經(jīng)理通過行使法人產(chǎn)權(quán)和直接經(jīng)營權(quán),全面而直接地參與對公司重大財務(wù)事項的決策和管理,在財務(wù)上形成的經(jīng)營者為財務(wù)管理主體的經(jīng)營者財務(wù)管理層次;公司的財務(wù)經(jīng)理,行使財務(wù)決策事項的執(zhí)行權(quán)與日常管理權(quán),在財務(wù)上形成以財務(wù)經(jīng)理為管理主體的.財務(wù)經(jīng)理財務(wù)管理層次。

  監(jiān)督權(quán)、決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)三權(quán)的分離、有利于明確權(quán)責、有利于公司財務(wù)內(nèi)部紡束機制的形成。

  (二)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的規(guī)范體系

  1、出資者財務(wù)規(guī)范體系,主要是指股東在何時何種狀態(tài)下對何種財務(wù)事項進行何種決策。一般而言,由于對剩余收益權(quán)的關(guān)注、有關(guān)公司分紅及配股方案的決策,是出資者財務(wù)的主要內(nèi)容之一。

  2、經(jīng)營者財務(wù)的規(guī)范體系。

  有關(guān)董事會的財務(wù)規(guī)范。董事會的財務(wù)規(guī)范范,主要涉及兩個問題:一是董事會的財務(wù)權(quán)限;二是董事會對經(jīng)費管理者財務(wù)的約束和激勵機制。

  有關(guān)公司經(jīng)營者財務(wù)的規(guī)范。公司經(jīng)營者受董事會委托負責日常經(jīng)營決策與管理,它是公司重大決策事項的執(zhí)行主體、同時又是日常非重大經(jīng)營的管理事項的決策主體。應(yīng)明確公司經(jīng)營者在財務(wù)審批、簽訂合同、提供對外擔保等日常經(jīng)營管理活動的具體財務(wù)權(quán)限和為履行出資人受托責任所應(yīng)承擔的財務(wù)責任。

  3、財務(wù)經(jīng)理財務(wù)的規(guī)范體系。財務(wù)經(jīng)理受公司經(jīng)營者委托對公司的日常財務(wù)運作進行管理協(xié)調(diào),主要有以下內(nèi)容:

  選擇適宜企業(yè)特點的公司財務(wù)管理模式。

  明確公司內(nèi)部各有關(guān)利益主體在財務(wù)管理方面的權(quán)限和職責,建立財務(wù)管理的崗位責任制。

  做好內(nèi)部財務(wù)管理的各項基礎(chǔ)工作。

  建立內(nèi)部財務(wù)管理的分項管理制度,包括籌資管理制度、各項資產(chǎn)管理制度、對外投資管理制度、成本費用管理制度、收益和利潤分配制度、財務(wù)分析和財務(wù)評價制度。

  四、實施企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度應(yīng)注意的幾個問題

  1、內(nèi)部財務(wù)管理制度必須由集團公司董事會確定、由總經(jīng)理負責實施。一方面是由于內(nèi)部財務(wù)管理制度的全面性,涉及生產(chǎn)經(jīng)營方方面面,一方面是為了內(nèi)部財務(wù)管理制度的權(quán)威性,內(nèi)部財務(wù)管理制度必須由集團公司董事會確定,由總經(jīng)理負責實施。

  2、實施內(nèi)部財務(wù)管理制度,需健全財務(wù)管理機構(gòu)和配備高質(zhì)量的財務(wù)管理人才。實施內(nèi)部財務(wù)管理制度,在單獨設(shè)置財務(wù)管理機構(gòu)基礎(chǔ)上,應(yīng)建立財務(wù)總監(jiān)督制度,主持和監(jiān)督內(nèi)部財務(wù)管理制度的實施。

  3、實施內(nèi)部財務(wù)管理制度,應(yīng)采用漸進式與企業(yè)的其他制度同步進行、內(nèi)部財務(wù)管理制度,若沒有其他制度的配套實施、使不可能得到真的實施。

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