【薦】固定資產(chǎn)管理制度
在社會一步步向前發(fā)展的今天,人們運用到制度的場合不斷增多,制度是指一定的規(guī)格或法令禮俗。想必許多人都在為如何制定制度而煩惱吧,以下是小編為大家整理的固定資產(chǎn)管理制度,僅供參考,大家一起來看看吧。
固定資產(chǎn)管理制度1
第一條:為加強固定資產(chǎn)的保管及使用管理,特制定本規(guī)定。
第二條:此固定資產(chǎn)指社團所擁有的除資金以外的一切能夠使用五年及五年以上且單價在5元以上的物品,特殊物品除外(例如單價低于5元,但可重復(fù)使用很多年的物品)
第三條:社團固定資產(chǎn)是指除耗材外,以社團經(jīng)費購買或一社團名義取得的能長期存在,給社團發(fā)展提供便利的形態(tài)穩(wěn)定的財產(chǎn)。(包括協(xié)會實驗室所有協(xié)會物品)
第四條:固定資產(chǎn)取得后,即歸管理部門管理,并會同會財務(wù)部依其類別予以分類編號并貼粘樣簽。
第五條:社團固定資產(chǎn)社團為成員所共有,嚴(yán)厲禁止任何人以任何形式挪用、獨占、謀取私利。
第六條:社團固定資產(chǎn)統(tǒng)一由社團的財務(wù)部部長總負責(zé),如有遺失或損壞,應(yīng)有當(dāng)事人照價賠償。
第七條:社團需變更固定資產(chǎn)的`所有權(quán)時,需經(jīng)本社團成員講座一半人通過,并在學(xué)社聯(lián)的監(jiān)督下,方可實施。
第八條:社團換屆,社團財務(wù)和預(yù)算必須移交新一屆社團負責(zé)人,原社團負責(zé)人出具財務(wù)清單,先報校社聯(lián)財務(wù)部審核,再由新一屆社團負責(zé)人輸相應(yīng)接受手續(xù)。
第九條:當(dāng)協(xié)會發(fā)現(xiàn)社團固定資產(chǎn)流失或不明原因遺失時,社團監(jiān)察組或校社聯(lián)有權(quán)追究該社團主要負責(zé)人及財務(wù)負責(zé)人相關(guān)責(zé)任。
第十條:社團所屬的固定資產(chǎn),必須產(chǎn)權(quán)關(guān)系明確,校社聯(lián)配給的(低值易耗品除外)由校社聯(lián)所有,由校社聯(lián)拉取贊助的物品由校社聯(lián)所有,社團自行購置或拉取贊助的物品由學(xué)生社團所有,任何組織、個人不得侵占。
第十一條:社團解散時,財務(wù)移交學(xué)社聯(lián)代管,原社團負責(zé)人出具財務(wù)清單。
第十二條;社團解散后,是本學(xué)期由本社團會員會費所購買的物品,在本社團會員有要求的情況下,可由校社聯(lián)代為分配給本社團會員;若無要求,物品將充公,作為校社聯(lián)活動資產(chǎn)。
第十三條:協(xié)會資金以及固定資產(chǎn)全有財務(wù)部統(tǒng)一管理,其他部門分管本部門的固定資產(chǎn),監(jiān)察組負責(zé)監(jiān)督。
第十四條:固定資產(chǎn)的領(lǐng)用,調(diào)動,借出,報廢,必須經(jīng)過分管部門以及主管部門或協(xié)會會長批準(zhǔn),未經(jīng)批準(zhǔn),不得擅自調(diào)動,報廢。更不能自行外借或變賣,否則追究刑事責(zé)任。
第十五條:未經(jīng)主管部門同意,各使用部門無權(quán)辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移或處理。
以上為獸藥協(xié)會固定資產(chǎn)管理條例,協(xié)會干部或社員如有違反將追究其相關(guān)責(zé)任。情況嚴(yán)重者將上報院系領(lǐng)導(dǎo)或執(zhí)法部門。社聯(lián)財務(wù)部對此制度行使監(jiān)督管理權(quán),監(jiān)督此制度變更。此制度如有變更需經(jīng)過協(xié)會一半干部同意,財務(wù)部才能行使變更權(quán)未經(jīng)同意財務(wù)部無權(quán)行使變更權(quán),
固定資產(chǎn)管理制度2
為加強公司固定資產(chǎn)的管理,為了使資產(chǎn)的利用效率達到最大化,減少公司資源的浪費,特制定以下制度.
一、管理的分工
1.為了更好的利用固定資產(chǎn),實行固定資產(chǎn)歸口管理,加強對固定資產(chǎn)的維修與保養(yǎng),建立崗位責(zé)任制和操作規(guī)范,按照集中領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原則以固定資產(chǎn)的類別確定分工管理如下:
1.1財務(wù)部作為固定資產(chǎn)的主管部門,應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)的明細賬卡。(由于公司的賬務(wù)處理原因,固定資產(chǎn)的原值比較難查,應(yīng)以重估價入賬,用系統(tǒng)管理,輔以電子表格)
1.2公司辦公用的家具由行政部負責(zé)登記管理。
1.3.維護部負責(zé)公司的通用電子計算機及附屬設(shè)備購置、安裝、維護和使用管理。
1.4總經(jīng)理辦公室負責(zé)公司運輸工具的購置、維護和使用管理。
二、主管部門的職責(zé)
2.1隨時掌握固定資產(chǎn)的使用狀況。
2.2負責(zé)監(jiān)督配合使用單位做好設(shè)備的使用和維護,確保設(shè)備完好提高利用率,并定期組織設(shè)備的清點,保證帳、卡、物三相符。
2.3負責(zé)固定資產(chǎn)的管理,搞好固定資產(chǎn)的分類,統(tǒng)一編號,建立固定資產(chǎn)檔案,登記賬卡,負責(zé)審批并辦理驗收、調(diào)撥、報廢、封存、啟用等事項。
2.4根據(jù)使用部門的使用情況,按期編報設(shè)備更新計劃。
2.5嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,對違反固定資產(chǎn)管理制度,擅自贈送、變賣、拆除固定資產(chǎn)的行為和破壞固定資產(chǎn)的現(xiàn)象,要嚴(yán)格追查責(zé)任,視情節(jié)給予處罰。
三、使用部門的職責(zé)
3.1各固定資產(chǎn)使用部門負責(zé)本單位的設(shè)備管理工作,應(yīng)設(shè)置專職或兼職的資產(chǎn)管理員。
3.2 嚴(yán)格執(zhí)行維護保養(yǎng)制度,確保設(shè)備的完好、清潔安全使用。
3.3 建立固定資產(chǎn)明細帳,固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、調(diào)出、報廢必須經(jīng)主管部門及總經(jīng)理批準(zhǔn),未經(jīng)批準(zhǔn),不得擅自調(diào)動、報廢,更不能自行外借和變賣。
3.4 根據(jù)主管部門的要求定期組織固定資產(chǎn)的盤點,做到帳、卡、物三相符。
四、固定資產(chǎn)的購置、驗收、領(lǐng)用
4.1 由于生產(chǎn)、研制需要,各單位購置固定資產(chǎn)必須提前向主管部門提出申請,報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由相關(guān)部門負責(zé)購置。
4.2購設(shè)備進廠后,由相關(guān)部門開箱檢查、驗收,設(shè)備完好后將發(fā)票報財務(wù)部門。財務(wù)部根據(jù)發(fā)票建立固定資產(chǎn)卡片,并通知使用單位。
五、固定資產(chǎn)的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移
5.1 凡列入公司的固定資產(chǎn)未經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理,任何單位不得擅自調(diào)拔、轉(zhuǎn)移、借出和出售。
5.1 .1 公司內(nèi)部設(shè)備的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移,必須通過主管部門辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù),同時由調(diào)出、調(diào)入單位的雙方領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字后,由財務(wù)部門辦理固守資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記手續(xù), 并通知相關(guān)的負責(zé)人進行帳、卡交接。
5.2 公司對外的設(shè)備調(diào)撥和轉(zhuǎn)移一般實行有償價調(diào)撥方式, 設(shè)備主管部門根據(jù)設(shè)備的使用年限、折余價值、新舊程度按質(zhì)論價,原則上調(diào)出設(shè)備的價值不得低于設(shè)備的折余價值, 對外處理設(shè)備必須由主管部門提出處理價值,報總經(jīng)理簽字方可處理,辦理有關(guān)財務(wù)手續(xù)。
5.3 未經(jīng)主管部門同意,各使用部門無權(quán)辦理設(shè)備轉(zhuǎn)移及處理,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),將追究部門及經(jīng)辦人的責(zé)任。
六、固定資產(chǎn)的報廢與封存
6.1 公司的固定資產(chǎn)報廢處理時,須使用部門提出申請,填寫設(shè)備報廢單一式三份由財務(wù)部門將其凈損失上報總經(jīng)理批復(fù)后,辦理報廢相關(guān)手續(xù)。
6.2 凡符合下列條件可申請報廢:
6.2.1 超過使用年限,修復(fù)需要的費用大于他的自身價值。
6.2.2因事故或其他原因,使設(shè)備遭受損壞無修復(fù)價值的。
6.3 凡經(jīng)批準(zhǔn)報廢的固定資產(chǎn)不能使用,主管部門與使用部門要及時作價處理。 處理后的固定資產(chǎn)由主管部門和使用部門一起辦理固定資產(chǎn)的注銷手續(xù), 對外處理報廢固定資產(chǎn)時由主管部門提出處理意見,總經(jīng)理批準(zhǔn),變價收入上交財務(wù)部。
6.4 凡停用三個月以上的固定資產(chǎn)由使用部門封存、保管。
6.5閑置設(shè)備和封存設(shè)備啟封后,由使用部門填寫使用單,主管部門同意后,方可使用。
七、固定資產(chǎn)的清查
7.1 為了保護固定資產(chǎn)的安全與完整,各部門必須對固定資產(chǎn)進行定期清查、盤點,以掌握固定資產(chǎn)的實有數(shù)量,查明有無丟失、毀損或未列入帳的固定資產(chǎn),保證賬實相符。
7.2固定資產(chǎn)每年至少清查一次。遇有下列情況,應(yīng)當(dāng)對有關(guān)固定資產(chǎn)進行全部或部分的臨時清查:
(一)直接經(jīng)管固定資產(chǎn)的人員調(diào)動工作;
。ǘ┮驒C構(gòu)、業(yè)務(wù)變動,辦理財產(chǎn)交接;
。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)發(fā)生非常損失事故;
(四)單位負責(zé)人根據(jù)工作需要決定進行的臨時抽查。
7.3根據(jù)固定資產(chǎn)清查的范圍和任務(wù),成立由資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門、使用部門三部門統(tǒng)一清查。
7.4對固定資產(chǎn)進行清查以前,財務(wù)部門必須檢查有關(guān)財產(chǎn)增減變動的憑證是否齊全,如有尚未入賬的`會計事項,應(yīng)當(dāng)及時入賬,主動與固定資產(chǎn)管理、倉庫以及其他有關(guān)部門核對各項固定資產(chǎn)的收、付記錄,做到清查前的賬目相符。
7.5經(jīng)管固定資產(chǎn)的人員,在清查以前,應(yīng)當(dāng)將所經(jīng)管的固定資產(chǎn)進行整理,對尚未點驗入庫和應(yīng)當(dāng)調(diào)撥出庫的固定資產(chǎn),盡可能做好入庫和出庫手續(xù),避免發(fā)生重點、漏點等差錯。
7.6固定資產(chǎn)清查應(yīng)當(dāng)逐一點清實物,包括查明固定資產(chǎn)的實有數(shù)與賬面結(jié)存數(shù)是否相符,固定資產(chǎn)的保管、使用、維修、報廢和轉(zhuǎn)讓等情況是否正常等等。發(fā)現(xiàn)沒有入賬的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)查明原因,及時入賬。在清查中發(fā)現(xiàn)毀損情況,應(yīng)當(dāng)查明毀損的程度、原因和責(zé)任以后,在清查表內(nèi)加以注明,并提出處理意見。 對租賃、代管的固定資產(chǎn),都應(yīng)當(dāng)進行清查,并分別填制清查表。
7.7對固定資產(chǎn)清查以后,根據(jù)清查的結(jié)果填制盤點表單。盤點表單經(jīng)過審核無誤以后,由參與清查的人員和經(jīng)管財產(chǎn)的人員共同簽名蓋章。
盤點表單應(yīng)當(dāng)由資產(chǎn)管理部門留存一份,送交財務(wù)部門一份。
7.8財務(wù)部門根據(jù)清查表格與固定資產(chǎn)賬簿記錄進行核對。如發(fā)現(xiàn)盤存數(shù)與賬存數(shù)不一致的時候,應(yīng)該及時查明原因,必要時進行復(fù)查或由經(jīng)管財產(chǎn)的人員做出書面報告。
7.9對清查出的固定資產(chǎn)短缺和溢余,經(jīng)查明核實以后,報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。財務(wù)部門根據(jù)審查核實后的清查表和審批意見,按照會計制度的規(guī)定,做賬務(wù)的調(diào)整,使賬簿記錄與實際盤存的資料一致。
八、獎懲
8.1在固定資產(chǎn)管理工作中成績突出者,可給予一定的物質(zhì)獎勵。
8.2固定資產(chǎn)保管人、使用人玩忽職守,違反有關(guān)固定資產(chǎn)管理規(guī)定及操作規(guī)程,造成固定資產(chǎn)損失者,應(yīng)予賠償。賠償數(shù)額依據(jù)損失大小和責(zé)任大小確定,同時追究其相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。
8.3造成重大固定資產(chǎn)安全事故,依據(jù)國家安全法規(guī)和局隊有關(guān)安全管理規(guī)定,對相關(guān)責(zé)任人進行紀(jì)律處分和經(jīng)濟處罰,并追究相應(yīng)的法律責(zé)任。
九、附則
9.1本辦法由資產(chǎn)部門會同財務(wù)部負責(zé)解釋。
9.2本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。
固定資產(chǎn)管理制度3
固定資產(chǎn)是企業(yè)的主要生產(chǎn)資料,是企業(yè)資產(chǎn)的主要組成部分及生產(chǎn)活動的主要手段。其數(shù)量、功能、配置結(jié)構(gòu)、技術(shù)狀況決定著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的規(guī)模和競爭能力。為規(guī)范固定資產(chǎn)的管理行為,特制定本制度。
一、固定資產(chǎn)的界定
凡使用年限在一年以上,單件價值在2000元以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)。
。ㄒ唬┓舷铝星闆r之一者,應(yīng)列入固定資產(chǎn)。
1、生產(chǎn)機械、電器設(shè)備、工藝管線、地下電纜、儀表、房屋、建筑物、工器具、專用設(shè)備以及非生產(chǎn)用設(shè)備等。
2、凡屬在設(shè)備內(nèi)部或外部隨機安裝的電機、工藝儀表,不論規(guī)格大小、價值多少,均隨主機列入固定資產(chǎn)。
3、獨立使用或備用的電機,功率在7KW以上者列入固定資產(chǎn)。
4、有些設(shè)備、工具、器具等專用設(shè)備,生產(chǎn)的主要設(shè)備,使用年限又較長、數(shù)量較多,雖然價值不足規(guī)定金額,也可列入固定資產(chǎn)。
5、由基建完工交付使用的;由專用資金購進的;由專項貸款購進的;由外單位有償(無償)撥入的;經(jīng)批準(zhǔn)盤盈估價的。
6、未使用(備用或暫時不用),不需要的,封存的也應(yīng)列為固定資產(chǎn)。
。ǘ┯邢铝行再|(zhì)之一者不列入固定資產(chǎn):
1、使用年限較短、數(shù)量較多、更換又比較頻繁的。如:玻璃器具、工具性質(zhì)的儀表,為生產(chǎn)購置或自制的專用工具、模具和卡具。
2、同一規(guī)格、型號的低值易耗品,雖單價達到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn),也不能列為固定資產(chǎn),可按低值易耗品處理。
3、機械內(nèi)部和外部原裝置的7KW以下電機、工藝儀表、需更新或新安裝的不再增減固定資產(chǎn)原值,可按低值易耗品處理。
4、新建交付使用的設(shè)備中,包括在設(shè)備價值內(nèi)的一次性使用的各種填充物。如:包括塑料填料、分子篩、樹脂、木材制品、觸媒、催化劑、液壓油、潤滑油、變壓器油等。應(yīng)從設(shè)備價值中扣除,作流動資金管理。
二、固定資產(chǎn)管理職責(zé)的劃分
機動部、財務(wù)部和各單位應(yīng)明確職責(zé),共同管理和維護好固定資產(chǎn),建立固定資產(chǎn)賬冊、固定資產(chǎn)卡片,各存一份。
(一)機動部職責(zé):
1、負責(zé)固定資產(chǎn)管理制度的貫徹實施。
2、統(tǒng)一全公司固定資產(chǎn)的登記、編號,掌握固定資產(chǎn)的變動情況。指導(dǎo)分廠、工段搞好基層設(shè)備管理工作。
3、辦理固定資產(chǎn)的調(diào)撥、報廢、封存和變賣審批手續(xù),并辦理對閑置固定資產(chǎn)的維護、利用和處置工作。
4、監(jiān)督設(shè)備的維護、保養(yǎng),保證設(shè)備的'正常運行。
5、掌握和分配平衡大修費、更新費的使用。
6、每年會同財務(wù)部組織對全廠各單位固定資產(chǎn)清查和查定工作。
。ǘ┴攧(wù)部職責(zé):
1、監(jiān)督固定資產(chǎn)管理制度的貫徹實施。
2、建立健全固定資產(chǎn)的帳目,負責(zé)折舊費核算,掌握固定資產(chǎn)增減變動、封存、報廢等情況。
3、按制度規(guī)定,正確、及時地提取基本折舊和大修基金。
4、參與報廢、調(diào)撥、封存、變賣固定資產(chǎn)設(shè)備的審查工作。
5、同機動部一道,組織對全公司各單位固定資產(chǎn)的年度清查、核定工作。
。ㄈ└魇褂脝挝宦氊(zé):
1、認真做好基層固定資產(chǎn)管理工作,準(zhǔn)確無誤地建立健全固定資產(chǎn)賬冊和固定資產(chǎn)卡片,并由專人保管。
3、負責(zé)設(shè)備的維護、保養(yǎng),保證設(shè)備的正常運行。
4、及時辦理增減固定資產(chǎn)手續(xù)。
三、新增固定資產(chǎn)的辦理程序
(一)對于房屋建、構(gòu)筑物應(yīng)按下列要求辦理固定資產(chǎn)手續(xù):
1、有房屋建、構(gòu)筑物的施工設(shè)計圖、施工組織設(shè)備方案、批準(zhǔn)施工報告(經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)、部門簽字立項)、竣工圖、施工費用結(jié)算書(包括單項、分項工程質(zhì)量評定、材料試驗報告)、施工驗收證明書等。
2、施工結(jié)束,資料齊全,由施工單位提出申請,工程部組織施工單位,公司有關(guān)部門和使用單位共同進行全面驗收,并向使用單位移交全部資料(正本)。使用單位向機動部申辦此項目固定資產(chǎn)落戶。凡缺少施工設(shè)計圖、施工組織設(shè)計方案、批準(zhǔn)施工報告(需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)、部門簽字立項的)、竣工圖、施工費用結(jié)算(包括單項、分項工程質(zhì)量評定、材料驗收報告),施工驗收證明書(參加驗收單位和使用單位負責(zé)人簽字)不予驗收和辦理固定資產(chǎn)落戶手續(xù)。
3、逐項填寫“固定資產(chǎn)申報表”、“固定資產(chǎn)卡片”、“固定資產(chǎn)移交證明書”,由機動部、財務(wù)部辦理固定資產(chǎn)落戶手續(xù),使用單位相應(yīng)建卡、建檔。
。ǘ⿲τ跈C械設(shè)備、電氣設(shè)備、儀表、工業(yè)管線、電纜等應(yīng)按下列要求辦理固定資產(chǎn)手續(xù):
1、機械設(shè)備、電器設(shè)備、儀表等應(yīng)有設(shè)備出廠合格證、設(shè)備使用說明書設(shè)備銘牌標(biāo)志和試驗、試車、試壓記錄、整體及易損件圖紙,安裝、設(shè)計、施工圖紙。對壓力容器,高、中壓管道,除應(yīng)具有設(shè)計、施工圖外,還應(yīng)有無損檢測記錄、試壓記錄以及竣工圖、設(shè)備安裝施工結(jié)算書、工程驗收證明書。
2、安裝施工完畢、資料齊全(正本),應(yīng)由安裝、施工單位公司項目管理部門提出驗收申請,由項目主管部門組織有關(guān)單位和使用單位共同進行全面驗收。使用單位向機動部申辦此項項目資產(chǎn)落戶。凡缺少設(shè)備出廠合格證;設(shè)備使用說明書;設(shè)備銘牌標(biāo)志和試驗、試車記錄;整體及易損件圖紙;安裝、設(shè)備、施工圖紙;壓力容器和高、中壓管道檢測、試壓記錄;竣工圖;設(shè)備安裝施工結(jié)算書;工程驗收證明書(參加驗收單位和使用單位負責(zé)人簽字),不予驗收和辦理固定資產(chǎn)落戶手續(xù)。
3、逐項填寫“固定資產(chǎn)申報表”、“固定資產(chǎn)卡片”、“固定資產(chǎn)移交證明書”,由機動部、財務(wù)部辦理固定資產(chǎn)手續(xù),使用單位相應(yīng)建卡、建檔。
5、參加并支持機動部、財務(wù)部對全年本單位固定資產(chǎn)清查、核定工作。
四、固定資產(chǎn)的報廢與更新
。ㄒ唬┓卜舷铝星闆r之一的設(shè)備,應(yīng)當(dāng)報廢更新:
1、經(jīng)過預(yù)測,大修后技術(shù)性能仍不能滿足生產(chǎn)要求,不能保證產(chǎn)品質(zhì)量的。
2、設(shè)備老化,技術(shù)性能落后、能耗高、經(jīng)濟效益差的。
3、在修后雖能恢復(fù)精度,但不如更新經(jīng)濟的。
4、嚴(yán)重污染環(huán)境,危害人體安全和健康,又不能進行改造或改造又不經(jīng)濟的。
5、國家有關(guān)部門公布不能繼續(xù)使用的,已經(jīng)淘汰的。
。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)報廢的程序:
1、使用單位提出書面申請,并填寫“XXX固定資產(chǎn)報廢技術(shù)鑒定審批表”,上報機動部。
2、機動部組織有關(guān)部門進行技術(shù)鑒定,提出意見匯總報主管副總審批,
固定資產(chǎn)管理制度4
一、醫(yī)院固定資產(chǎn)管理的問題
第一,醫(yī)療設(shè)備的盲目投資,重復(fù)投資。由于國家的財政撥款不足,醫(yī)院藥品的加成率從20xx年開始又重新加以控制,西藥和中成藥控制在15%,草藥控制在25%。這樣,醫(yī)院藥品盈利減少,醫(yī)院收支的不平橫導(dǎo)致醫(yī)院行為的扭曲,以儀器檢查收入來彌補支出的缺口成為醫(yī)院生存的主要渠道。各醫(yī)院竟相購買新設(shè)備、進口設(shè)備、高精尖設(shè)備,有些單位對重大項目的投資缺乏可行性論證及效益分析,憑著主觀臆想和應(yīng)急要求盲目決策,結(jié)果導(dǎo)致購進的設(shè)備使用效率低下,甚至購買來以后閑置不用,造成資金的極大浪費,給醫(yī)院帶來了投資風(fēng)險。
第二,固定資產(chǎn)管理制度不健全,相關(guān)人員責(zé)任不明、管理職責(zé)不到位。醫(yī)院的固定資產(chǎn)管理混亂,缺乏一個統(tǒng)一的管理部門,絕大部分醫(yī)院實行多頭管理,財務(wù)科管總賬、管金額;總務(wù)科管房屋、家具用具;設(shè)備科管醫(yī)療設(shè)備。各部門沒有明細賬或明細賬不健全,沒有專人負責(zé)管理此項工作,也沒有建立固定資產(chǎn)卡片,只是派人兼管,各個領(lǐng)用科室無責(zé)任人管理資產(chǎn),沒有收發(fā)、維修、報廢記錄。固定資產(chǎn)也不定期清查,造成了賬卡、賬賬、賬實不符。
第三,固定資產(chǎn)核算方法不完善,賬面價值失真。按照現(xiàn)行醫(yī)院會計 制度規(guī)定,固定資產(chǎn)采用歷史成本法計價,不計提折舊。醫(yī)院資產(chǎn)負債表上固定資產(chǎn)項目的金額只反映原值,未能反映固定資產(chǎn)使用過程中的實際消耗,造成賬面價值和實際價值的嚴(yán)重背離,無從體現(xiàn)固定資產(chǎn)的使用狀況和新舊程度,不利于報表使用者了解固定資產(chǎn)的真實狀況。醫(yī)院的固定資產(chǎn)隨著不斷購買余額越來越大,與之相適應(yīng)的老化程度越來越高,卻不能在賬面上得到客觀、及時地反映,尤其是醫(yī)療設(shè)備大多屬高科技設(shè)備,更新淘汰周期快,醫(yī)院的固定資產(chǎn)不計提折舊與資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備,從而造成固定資產(chǎn)價值嚴(yán)重失真。
二、醫(yī)院固定資產(chǎn)管理的強化對策
其一,加強責(zé)任管理。建立固定資產(chǎn)三級管理模式,明確責(zé)任,制度到人。第一級是固定資產(chǎn)的管理中心,人員可由院長、分管后勤的副院長、財務(wù)負責(zé)人等組成。管理中心負責(zé)全院的固定資產(chǎn)管理。第二級是職能管理部門,這一層負責(zé)承上啟下,是固定資產(chǎn)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié),任務(wù)重、責(zé)任大,應(yīng)指派責(zé)任心強的負責(zé)人,要分科室、分部門的設(shè)立數(shù)量金額式明細賬,詳細記錄固定資產(chǎn)的購進、領(lǐng)用、報廢毀損情況,并建立卡片,詳細記錄固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、維修、報廢等情況,職能科室定期與領(lǐng)用科室核對,達到賬卡、賬實相符。第三級是固定資產(chǎn)領(lǐng)用部門,應(yīng)設(shè)專人保存固定資產(chǎn)卡片,資產(chǎn)的領(lǐng)用、維修等事項由專人簽字負責(zé),定期盤點和對賬,人員調(diào)動時及時移交。
其二,完善內(nèi)部制度。醫(yī)院固定資產(chǎn)管理中心制定一系列管理制度,如資產(chǎn)清查制度、報廢制度、報損制度、盤盈制度、調(diào)出調(diào)入制度等,真正做到按制度管理資產(chǎn),加強內(nèi)部審計,完善內(nèi)部控制制度,加強對固定資產(chǎn)的效益分析,使固定資產(chǎn)能夠得到充分利用,切實解決固定資產(chǎn)賬實不符、閑置浪費等問題。
其三,樹立風(fēng)險意識,制定需求計劃。盲目擴大固定資產(chǎn)投資規(guī)模增加了醫(yī)院的財務(wù)風(fēng)險,降低了醫(yī)院再投資的能力,也增加了醫(yī)院的'經(jīng)營成本,最后導(dǎo)致醫(yī)療費用價格的上漲。醫(yī)院在從事生產(chǎn)經(jīng)營活動中,內(nèi)外部環(huán)境的變化導(dǎo)致實際結(jié)果與預(yù)期效果相偏離的情況是難以避免的,如果在風(fēng)險發(fā)生時醫(yī)院毫無準(zhǔn)備,一籌莫展,必然會遭到失敗。因此,醫(yī)院必須樹立風(fēng)險意識,根據(jù)醫(yī)院的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模正確測定固定資產(chǎn)需要量,從醫(yī)院的實際情況出發(fā),避免盲目投資,重復(fù)投資。
其四,完善醫(yī)院會計制度中固定資產(chǎn)核算。現(xiàn)行《醫(yī)院會計制度》在購入固定資產(chǎn)時,借記“專用基金――修購基金”、“財政補助支出”或“事業(yè)支出”等科目,貸記“銀行存款”科目,同時借記“固定資產(chǎn)”科目,貸記“固定基金”科目。月末按一定比例計提“專用基金――修購基金”科目,這樣核算不僅不能反映固定資產(chǎn)的真實價值,也無法估計固定資產(chǎn)的殘值和轉(zhuǎn)讓價值。建議借鑒《企業(yè)會計制度》中有關(guān)固定資產(chǎn)核算方法,取消“固定基金”科目,調(diào)整“專用基金――修購基金”科目,增設(shè)“累計折舊”科目。在購置固定資產(chǎn)時,只反映單位實物資產(chǎn)形態(tài)的變化,不再涉及凈資產(chǎn)的調(diào)整,不再通過“固定基金”、“專用基金――修購基金”等科目。每月按照一定的方法提取“折舊”,并于季末、年末對固定資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備,以利于在會計報表上真實反映醫(yī)院固定資產(chǎn)價值。
其五,建立計算機網(wǎng)絡(luò)管理。引入現(xiàn)代化的管理手段來管理固定資產(chǎn),利用計算機管理系統(tǒng)把各部門及職能管理部門的終端鏈接起來,真正實現(xiàn)資源共享,信息互通,使醫(yī)院管理者能夠?qū)θ旱墓潭ㄙY產(chǎn)的分布、使用情況一目了然,從而為醫(yī)院的管理、發(fā)展計劃、決策提供有效的依據(jù)。
固定資產(chǎn)管理制度5
1、學(xué),F(xiàn)有固定資產(chǎn),按用途分撥,交由各部門使用,專人管理。
2、所有固定資產(chǎn),要造冊登記,須做到帳物相符,交由有關(guān)部門核對備案。
3、對固定資產(chǎn)的使用,要定期檢查,因年久損壞,無法修復(fù),經(jīng)管理人員填寫報廢單,經(jīng)有關(guān)部門有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽署意見和批準(zhǔn)進行極廢。
4、固定資產(chǎn)在使用過程中發(fā)生損壞,凡不是因公造成的損失要由使用人員負責(zé)賠償,屬因公損壞的要查明原因,按責(zé)任的大小進行教育處理。
5、學(xué)校的儀器設(shè)備等固定資產(chǎn),一律不得隨便借給他人。屬特殊情況必須借用時,須經(jīng)主管校長批準(zhǔn),屬外借的,外借單位要有正式介紹信,并按時歸還,如有丟失,要照價賠償。
6、新購置的'固定資產(chǎn)的使用管理
。1)新購置固定資產(chǎn),必須經(jīng)使用單位審定申報,經(jīng)主管校長批準(zhǔn),然后交由采購人員購置,所購置的物品,須由使用部門驗收入庫入帳。
(2)新購置的固定資產(chǎn)的報帳手續(xù),須經(jīng)會計和使用單位登記入帳,簽署意見,交由主管負責(zé)人簽證,方可報帳。
(3)新購置的固定資產(chǎn),必須與現(xiàn)有固定資產(chǎn)的使用和管理一樣登記造冊,定期檢查。
固定資產(chǎn)管理制度6
一、目的
為了更好的利用固定資產(chǎn),加強公司固定資產(chǎn)的監(jiān)督,實行固定資產(chǎn)統(tǒng)一管理。結(jié)合公司實際情況,特制訂本制度。
二、適用范圍
適用于新疆佰盛康生物科技開發(fā)有限公司各部門。
三、固定資產(chǎn)管理范圍
1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的機器、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等,不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在元以上,且使用年限超過兩年的也作為固定資產(chǎn)。
2.辦公室固定資產(chǎn)主要指:桌椅、茶幾、公文柜、保險柜、碎紙機、過塑機、電腦、打印機、復(fù)印機、投影儀、掃描儀、空調(diào)機、POS機、驗鈔機、吸塵器、消毒柜、冰箱、保鮮柜、貨架、音響設(shè)備、無線/有線話筒、爐具、廚具、絞肉機等。
四、管理分工
公司的固定資產(chǎn)管理由財務(wù)部負責(zé)帳的管理,綜合辦負責(zé)物的管理,使用部門負責(zé)正常使用。
。ㄒ唬┴攧(wù)部
1.財務(wù)部作為公司固定資產(chǎn)的核算部門,應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細分類帳。
2.財務(wù)部根據(jù)主管部門提供的,經(jīng)總經(jīng)理簽字生效的各類表格,對固定資產(chǎn)的增減變動及時進行帳務(wù)處理。 3.財務(wù)部會同固定資產(chǎn)管理部門,每年X月、X月對固定資產(chǎn)進行例行盤點,做到帳實相符,確保帳、物一致。
。ǘ┚C合辦
1.綜合辦作為固定資產(chǎn)的主管部門,應(yīng)安排專人負責(zé)固定資產(chǎn)的檔案管理工作。
2.負責(zé)建立健全的固定資產(chǎn)明細帳,隨時掌握固定資產(chǎn)的使用狀況。 3.負責(zé)固定資產(chǎn)的管理,搞好固定資產(chǎn)的分類,統(tǒng)一編號,建立固定資產(chǎn)檔案及登記賬,負責(zé)審批并辦理購置、驗收、調(diào)撥轉(zhuǎn)移、報廢、封存啟用、清查盤點等事項。
4.負責(zé)監(jiān)督、配合使用部門做好設(shè)備的使用和維護,確保設(shè)備完好提高利用率,并定期組織進行設(shè)備的清點,保證帳、物相符。 5.根據(jù)使用部門的使用情況,組織編制設(shè)備大、中、修等維修計劃,按期編報設(shè)備更新計劃。
6.嚴(yán)肅管理紀(jì)律,對違反固定資產(chǎn)管理制度,擅自贈送、出售、拆除固定資產(chǎn)的行為和破壞固定資產(chǎn)的現(xiàn)象,要嚴(yán)格追查責(zé)任,視情節(jié)給予處罰。
7.綜合辦經(jīng)理:負責(zé)公司固定資產(chǎn)物品抽臺賬管理,對申購的固定資產(chǎn)進行審核,并定期抽查行政專員的出入庫表和臺賬表。 8.行政專員:負責(zé)固定資產(chǎn)臺賬的建立與更新;負責(zé)公共區(qū)域固定資產(chǎn)的定期盤點與維護保養(yǎng)工作;負責(zé)員工離職時固定資產(chǎn)的'回收與清理工作;負責(zé)固定資產(chǎn)的驗收、出入庫登記、調(diào)撥、盤點、清理、報廢等工作;負責(zé)維修計劃與設(shè)備更新計劃的擬定;9.行政主管:負責(zé)物品的采購與驗收工作;負責(zé)供應(yīng)商的篩選工作;協(xié)助行政專員對固定資產(chǎn)的維護保養(yǎng)工作。
。ㄈ┦褂貌块T
1.各固定資產(chǎn)使用部門負責(zé)本部門的設(shè)備管理工作。
2.建立固定資產(chǎn)明細帳,固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、調(diào)出、報廢必須綜合辦辦及總經(jīng)理批準(zhǔn),未經(jīng)批準(zhǔn),不得擅自調(diào)動、報廢,更不能自行外借和變賣。
3.根據(jù)綜合辦的要求配合進行固定資產(chǎn)的盤點,做到帳、物兩相符。
五、固定資產(chǎn)的管理要求
。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)的申購及采購
1.各部門需購置固定資產(chǎn),由部門內(nèi)勤應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)購置申請表》,經(jīng)部門經(jīng)理、分管副總、綜合辦及總經(jīng)理/董事會簽字批準(zhǔn)后,由綜合辦按庫存情況安排行政主管進行采購!豆潭ㄙY產(chǎn)購置申請表》應(yīng)詳細填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號,以及至少三家供貨廠商報價,以備合理采購。(見表1《固定資產(chǎn)購置申請表》)
2.分公司需購置固定資產(chǎn)時,也應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)購置申請表》,經(jīng)分公司部門經(jīng)理、分公司分管板塊負責(zé)人,分公司總經(jīng)理,總公司總經(jīng)理/董事會簽字批準(zhǔn)后交由總公司綜合辦經(jīng)理安排行政主管進行采購。《申請表》應(yīng)詳細填寫,以便采購。
(二)固定資產(chǎn)的驗收入庫
1.固定資產(chǎn)收到后,由綜合辦行政采購專員和行政專員進行驗收。驗收時仔細核對固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、金額、供貨廠商等信息是否與預(yù)訂相符,并在《固定資產(chǎn)購置申請表》上填寫實際采購金額后簽字交行政專員;
2.行政專員同時對固定資產(chǎn)進行編號,并填寫無碳三聯(lián)《固定資產(chǎn)入庫清單》,白聯(lián)綜合辦留存,黃聯(lián)由使用部門留存,紅聯(lián)交財務(wù)部進行相應(yīng)的財務(wù)處理,更新《固定資產(chǎn)明細表》臺賬,落實使用責(zé)任人。(見附表2《固定資產(chǎn)明細表》)
(三)固定資產(chǎn)費用報銷
1.每月25日-30日對所購買的固定資產(chǎn)進行統(tǒng)一的費用報銷,報銷時須附《固定資產(chǎn)購置申請表》。
。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)的領(lǐng)用、登記及編碼
1.由綜合辦行政專員填寫固定資產(chǎn)填寫《出庫單》,使用部門簽字確認后,辦理出庫手續(xù)。
2.行政專員對固定資產(chǎn)進行編碼(入庫時編碼),并填寫《固定資產(chǎn)卡片》,在實物上貼上《固定資產(chǎn)卡片》,固定資產(chǎn)編碼是唯一的,不得重復(fù)使用和更改。(見附3《固定資產(chǎn)卡片》)
3.各部門設(shè)置專人負責(zé)部門內(nèi)部固定資產(chǎn)的管理,根據(jù)卡片建立臺賬,遇部門人員異動時,其負責(zé)的固定資產(chǎn)與相應(yīng)的固定資產(chǎn)卡片、臺賬做相應(yīng)調(diào)整。
。ㄎ澹┕潭ㄙY產(chǎn)的調(diào)撥
1.凡列入公司的固定資產(chǎn),未經(jīng)主管部門、主管部門分管副總、總經(jīng)理批準(zhǔn),任何部門或個人不得擅自調(diào)拔、轉(zhuǎn)移、借出和出售。
2.公司固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥、轉(zhuǎn)移,應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥轉(zhuǎn)移單》,按審批流程簽字后,交財務(wù)部門存一份,作為財產(chǎn)轉(zhuǎn)移依據(jù),進行賬務(wù)處理,綜合辦存一份。(見表4《固定資產(chǎn)調(diào)撥轉(zhuǎn)移單》)
3.由調(diào)入、調(diào)出、綜合辦三方核對實物、編碼、《固定資產(chǎn)卡片》和臺賬等,并在將《固定資產(chǎn)卡片》的內(nèi)容、臺賬辦理變更手續(xù),做到卡隨物移。
4.未經(jīng)主管部門同意,各使用部門私自辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移及處理的,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),將追究使用部門及經(jīng)辦人的責(zé)任。
。┕潭ㄙY產(chǎn)的保養(yǎng)及維修
各部門一旦發(fā)生固定資產(chǎn)故障,應(yīng)立即停止使用,報綜合辦,由綜合辦進行維修的協(xié)調(diào)與安排,所發(fā)生的維修費用由綜合辦報銷。 2.在用固定資產(chǎn)需升級或增加功能時,由綜合辦負責(zé)辦理。
。ㄆ撸┕潭ㄙY產(chǎn)的報廢
1.固定資產(chǎn)報廢標(biāo)準(zhǔn)有五點:使用年限已到,雖經(jīng)檢修可達使用要求,但經(jīng)濟上不如更換新的設(shè)備;設(shè)備嚴(yán)重損壞,無修復(fù)價值;國家和主管理部門規(guī)定要淘汰的設(shè)備;技術(shù)性能不能滿足使用要求的設(shè)備;場地搬遷無法拆遷的設(shè)備。
2.凡符合報廢標(biāo)準(zhǔn)的固定資產(chǎn),由使用部門填寫《固定資產(chǎn)報廢申請單》,向綜合辦申請,經(jīng)綜合辦仔細鑒定,確認符合報廢條件后,按流程報財務(wù)部門、總經(jīng)理或董事會同意后,辦理報廢。(見表5《固定資產(chǎn)報廢申請單》)
3.處理后的固定資產(chǎn)由主管部門和財務(wù)部一起辦理固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理和注銷手續(xù),更新臺賬;使用部門更新本部門固定資產(chǎn)的臺賬。
4.凡停用的固定資產(chǎn),由使用部門填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥轉(zhuǎn)移單》,將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入綜合辦,綜合辦行政專員填寫《固定資產(chǎn)入庫清單》將資產(chǎn)入庫。
5.閑置設(shè)備和封存的固定資產(chǎn)啟用,由主管部門填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥轉(zhuǎn)移單》,按表格要求逐級報公司領(lǐng)導(dǎo)同意后,將固定資產(chǎn)調(diào)撥給使用部門使用。
。ò耍┕潭ㄙY產(chǎn)的賠償
1.凡遺失、損壞固定資產(chǎn),根據(jù)情況,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)按固定資產(chǎn)凈值的10%-100%由當(dāng)事人賠償。
2.固定資產(chǎn)領(lǐng)用人員辭職或調(diào)動,應(yīng)退回所領(lǐng)用的工具、儀器,對損壞、丟失的視其情況按原價的10%-100%賠償。
(九)固定資產(chǎn)的清查盤點
1.為了保證固定資產(chǎn)的安全與完整,各部門必須對固定資產(chǎn)進行定期清查、盤點,每季度清查一次,以掌握固定資產(chǎn)的實有數(shù)量,查明有無丟失、毀損或未列入帳的固定資產(chǎn),保證賬實相符。
2.固定資產(chǎn)的盤點每半年進行一次,由綜合辦和財務(wù)部門統(tǒng)一發(fā)出盤點通知,各部門配合進行。
3.遇有下列情況,應(yīng)當(dāng)對有關(guān)固定資產(chǎn)進行全部或部分的臨時清查;直接經(jīng)管固定資產(chǎn)的人員調(diào)動工作;因機構(gòu)、業(yè)務(wù)變動,辦理財產(chǎn)交接;公司負責(zé)人根據(jù)工作需要決定進行的臨時抽查。
4.根據(jù)固定資產(chǎn)清查的范圍和任務(wù),成立由綜合辦、財務(wù)部、使用部門參加的清查盤點小組,組長由綜合辦主管擔(dān)任。
5.對固定資產(chǎn)進行清查盤點以前,財務(wù)部門必須檢查有關(guān)財產(chǎn)增減變動的憑證是否齊全,如有尚未入賬的會計事項,應(yīng)當(dāng)及時入賬,主動與固定資產(chǎn)主管部門、使用部門核對各項固定資產(chǎn)的收、付記錄,做到清查前的賬目相符。
6.固定資產(chǎn)主管部門,在清查以前,應(yīng)當(dāng)將公司所有固定資產(chǎn)進行整理,對尚未點驗入庫和應(yīng)當(dāng)調(diào)撥出庫的固定資產(chǎn),盡可能做好入庫和出庫手續(xù),避免發(fā)生重點、漏點等差錯。
7.固定資產(chǎn)清查盤點應(yīng)當(dāng)逐一點清實物,包括查明固定資產(chǎn)的實有數(shù)與賬面結(jié)存數(shù)是否相符,固定資產(chǎn)的保管、使用、維修、報廢和轉(zhuǎn)讓等情況是否正常等等。在清查盤點中發(fā)現(xiàn)毀損情況,應(yīng)當(dāng)查明毀損的程度、原因和責(zé)任以后,在《固定資產(chǎn)清查盤點表》清查表內(nèi)加以注明,并提出處理建議。(見表6《固定資產(chǎn)清查盤點表》)
8.財務(wù)部門根據(jù)《固定資產(chǎn)清查盤點表》與固定資產(chǎn)賬簿記錄進行核對。如發(fā)現(xiàn)盤存數(shù)與賬存數(shù)不一致的時候,應(yīng)該及時查明原因,由主管部門出具書面報告,并交財務(wù)備份。
9.對固定資產(chǎn)清查盤點以后,根據(jù)清查盤點的結(jié)果填制《固定資產(chǎn)清查盤點表》。經(jīng)清查盤點小組審核無誤簽字以后,按流程報總經(jīng)理審閱!豆潭ㄙY產(chǎn)清查盤點表》應(yīng)當(dāng)由主管部門留存一份,送交財務(wù)部門一份。
10.對清查出的固定資產(chǎn)短缺和溢余,經(jīng)查明核實以后,經(jīng)資產(chǎn)清查小組審核,報總經(jīng)理審批。財務(wù)部門根據(jù)審查核實后的清查表和審批意見,按照會計制度的規(guī)定,做賬務(wù)的調(diào)整,使賬簿記錄與實際盤存的資料一致。
(十)固定資產(chǎn)檔案的保管
1.采購到貨的固定資產(chǎn)其相關(guān)檔案資料如使用說明書、保修單、安裝盤采購合同等由綜合辦進行歸檔保管,使用部門需查閱、借閱按檔案管理綜合辦辦理。
六、解釋權(quán)與生效日期
1.本制度由新疆佰盛康生物科技開發(fā)有限公司綜合辦負責(zé)解釋。
2.本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
七、使用表格
表1《固定資產(chǎn)購置申請表》
表2《固定資產(chǎn)明細表》
表3《固定資產(chǎn)卡片》備注:固定資產(chǎn)分類編碼使用扣取貼紙
表4《固定資產(chǎn)調(diào)撥轉(zhuǎn)移單》
表5《固定資產(chǎn)報廢申請單》
表6《固定資產(chǎn)清查盤點表》
固定資產(chǎn)管理制度7
一、目的:
為了加強固定資產(chǎn)的管理,掌握固定資產(chǎn)的構(gòu)成與使用情況,確保公司財產(chǎn)不受損失,特制定本制度。
二、適用范圍:
本制度適用于公司項下的所有固定資產(chǎn)管理。
三.責(zé)任人:財務(wù)部制定此制度并頒布執(zhí)行。
四.內(nèi)容
1.為了更好的利用固定資產(chǎn),實行固定資產(chǎn)歸口管理,加強對固定資產(chǎn)的維修與保養(yǎng),建立崗位責(zé)任制和操作規(guī)范,按照集中領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原則以固定資產(chǎn)的類別確定分工管理如下:
1.1財務(wù)部作為固定資產(chǎn)的主管部門,應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)的明細帳卡。
1.2公司機器設(shè)備全部由生產(chǎn)部門歸口管理.
1.3.生產(chǎn)部門負責(zé)生產(chǎn)車間設(shè)備的購建、安裝、修理和使用管理。
1.4生產(chǎn)部門負責(zé)生產(chǎn)廠區(qū)動力設(shè)備的購建、安裝、修理和使用管理。
1.5.公司儀器儀表設(shè)備應(yīng)由技術(shù)中心歸口管理。技術(shù)中心負責(zé)公司的儀器儀表的購置、修理和使用管理。
1.6公司的電子設(shè)備及廠房建筑物由綜合部進行統(tǒng)一管理。
1.7綜合部負責(zé)公司的通用電子計算機及附屬設(shè)備購置、安裝、維護和使用管理。
1.8綜合部負責(zé)公司廠房建筑物及其附屬設(shè)施的購置、安裝、維護和使用管理。
1.9辦公室負責(zé)公司運輸工具的購置、維護和使用管理。
2 主管部門的'職責(zé)
2.1隨時掌握固定資產(chǎn)的使用狀況。
2.2負責(zé)監(jiān)督配合使用單位做好設(shè)備的使用和維護,確保設(shè)備完好提高利用率,并定期組織設(shè)備的清點,保證帳、卡、物三相符。
2.3負責(zé)固定資產(chǎn)的管理,搞好固定資產(chǎn)的分類,統(tǒng)一編號,建立固定資產(chǎn)檔案,登記賬卡,負責(zé)審批并辦理驗收、調(diào)撥、報廢、封存、啟用等事項。
2.4根據(jù)使用部門的使用情況,組織編制設(shè)備大中修維修計劃,按期編報設(shè)備更新計劃。
2.5嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,對違反固定資產(chǎn)管理制度,擅自贈送、變賣、拆除固定資產(chǎn)的行為和破壞固定資產(chǎn)的現(xiàn)象,要嚴(yán)格追查責(zé)任,視情節(jié)給予處罰。
3 使用部門職責(zé)
3.1各固定資產(chǎn)使用部門負責(zé)本單位的設(shè)備管為管理工作,應(yīng)設(shè)置專職或兼職的設(shè)備管理員,各生產(chǎn)班組要設(shè)置工人設(shè)備管理員,每臺設(shè)備要明確使用、保管、維護的責(zé)任者。
3.2 嚴(yán)格執(zhí)行技術(shù)操作規(guī)程和維護保養(yǎng)制度,確保設(shè)備的完好、清潔、潤滑和安全使用。
3.3 建立固定資產(chǎn)明細帳,固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、調(diào)出、報廢必須經(jīng)主管部門及總經(jīng)理批準(zhǔn),未經(jīng)批準(zhǔn),不得擅自調(diào)動、報廢,更不能自行外借和變賣。
3.4 根據(jù)主管部門的要求定期組織固定資產(chǎn)的盤點,做到帳、卡、物三相符。
4 固定資產(chǎn)的購置、驗收、領(lǐng)用
4.1 由于生產(chǎn)、研制需要,各單位購置固定資產(chǎn)必須提前向主管部門提出申請,報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由相關(guān)部門負責(zé)購置。
4.2購設(shè)備進廠后,由相關(guān)單位開箱檢查、驗收,設(shè)備安裝完畢后填“設(shè)備使用單”報主管部門。主管部門根據(jù)“設(shè)備使用單”建立固定資產(chǎn)卡片,并通知使用單位。
4.3 基本建設(shè)項目完工時,由基建部門辦理“基建項目完工單”,報主管部門。
5固定資產(chǎn)的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移
5.1 凡列入公司的固定資產(chǎn)未經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理,任何單位不得擅自調(diào)拔、轉(zhuǎn)移、借出和出售。
5.1 .1 公司內(nèi)部設(shè)備的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移,必須通過主管部門辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù),同時由調(diào)出、調(diào)入單位的雙方領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字后,由財務(wù)部門辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù), 并通知相關(guān)的會計進行帳、卡交接。
5.2 公司對外的設(shè)備調(diào)撥和轉(zhuǎn)移一般實行有償價調(diào)撥方式, 設(shè)備主管部門根據(jù)設(shè)備的使用年限、折余價值、新舊程度按質(zhì)論價,原則上調(diào)出設(shè)備的價值不得低于設(shè)備的折余價值, 對外處理設(shè)備必須由主管部門提出處理價值,報總經(jīng)理簽字方可處理,辦理有關(guān)財務(wù)手續(xù)。
5.3 未經(jīng)主管部門同意,各使用部門無權(quán)辦理設(shè)備轉(zhuǎn)移及處理,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),將追究部門及經(jīng)辦人的責(zé)任。
6 固定資產(chǎn)的報廢與封存
6.1 公司的固定資產(chǎn)報廢處理時,須使用部門提出申請,填寫設(shè)備報廢單一式三份由財務(wù)部門將其凈損失上報總經(jīng)理批復(fù)。
辦理報廢相關(guān)手續(xù)。
6.2 凡符合下列條件可申請報廢:
6.2.1 超過使用年限,主要結(jié)構(gòu)陳舊,精度低劣生產(chǎn)率低,耗能高,而且不能改造利用的。
6.2.2 不能動遷的設(shè)備,因工房改造或工藝布置改變必須拆除的。
6.2.3 腐蝕嚴(yán)重?zé)o法修復(fù)或繼續(xù)使用要發(fā)生危險的。
6.2.4 絕緣老化,磁路失效,性能低劣無修復(fù)價值的。
6.2.5 因事故或其他自然災(zāi)害,使設(shè)備遭受損壞無修復(fù)價值的。
6.3 凡經(jīng)批準(zhǔn)報廢的固定資產(chǎn)不能繼續(xù)在生產(chǎn)線上使用,主管部門與使用部門要及時作價處理。 處理后的固定資產(chǎn)由主管部門和使用部門一起辦理固定資產(chǎn)的注銷手續(xù), 對外處理報廢固定資產(chǎn)時由主管部門提出處理意見,總經(jīng)理批準(zhǔn),變價收入上交財務(wù)部。
6.4 凡停用三個月以上的固定資產(chǎn)由使用部門封存、保管。
6.5閑置設(shè)備和封存設(shè)備啟封后,由使用部門填寫啟封單,主管部門同意后,方可使用。
7.固定資產(chǎn)的清查
7.1 為了保護固定資產(chǎn)的安全與完整,各部門必須對固定資產(chǎn)進行定期清查、盤點,以掌握固定資產(chǎn)的實有數(shù)量,查明有無丟失、毀損或未列入帳的固定資產(chǎn),保證賬實相符。在清查時發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)毀損和盤盈、盤虧,要查明原因,由責(zé)任部門寫出書面情況,主管部門簽署意見后,報知總經(jīng)理,待批復(fù)后,作相應(yīng)的帳務(wù)處理.
固定資產(chǎn)管理制度8
一、為加強局機關(guān)國有資產(chǎn)管理,提高資產(chǎn)使用效益,依據(jù)《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》,特制定本辦法。
二、 本辦法所稱固定資產(chǎn)包括:
1、固定資產(chǎn)的使用年限要在一年以上。
2、單位價值在500元以上一般設(shè)備以及 房屋。單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時間在一年以上的大批量同類物資。
一般設(shè)備包括:
。1)辦公通用設(shè)備:辦公自動化設(shè)備、辦公家具及會議室家具等。
。2)汽車:轎車、面包車、越野車等。
。3)其他:以上未列入的一般設(shè)備。
房屋:辦公用房等。
三、 固定資產(chǎn)管理部門:
1、辦公室為局機關(guān)固定資產(chǎn)實物管理部門;
2、辦公室的工作職責(zé):負責(zé)制訂局機關(guān)各部門固定資產(chǎn)的配備及使用標(biāo)準(zhǔn);負責(zé)固定資產(chǎn)采購、驗收、保管、維修保養(yǎng)工作;負責(zé)固定資產(chǎn)實物登記統(tǒng)計工作;負責(zé)對固定資產(chǎn)進行定期盤點、清理核對工作;負責(zé)對固定資產(chǎn)調(diào)撥、報廢、殘值處理等有關(guān)管理工作。
四、 固定資產(chǎn)核算部門:
1、綜合計劃財務(wù)處為局機關(guān)固定資產(chǎn)的核算部門;
2、綜合計劃財務(wù)處的工作職責(zé):負責(zé)固定資產(chǎn)經(jīng)費計劃的安排;負責(zé)向市財政政府采購中心及核算中心部門辦理固定資產(chǎn)采購結(jié)算工作;負責(zé)對固定資產(chǎn)增減變動及時進行賬務(wù)處理; 負責(zé)對固定資產(chǎn)總帳及明細分類帳核算;協(xié)助辦公室進行固定資產(chǎn)盤點工作,做到帳實相符。
五、 固定資產(chǎn)的購置:
1、每年按照財政預(yù)算經(jīng)費安排設(shè)備購置計劃,由辦公室根據(jù)當(dāng)年辦公設(shè)備購置需要,與資金計劃銜接,制訂固定資產(chǎn)購置計劃,經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審定批準(zhǔn)后實施。
2、屬政府采購范圍內(nèi)的固定資產(chǎn),不得自行采購。先由辦公室填報設(shè)備政府采購申請表,再由綜合計劃財務(wù)處根據(jù)經(jīng)費來源,向財政政府采購中心及核算中心等部門辦理購置、結(jié)算手續(xù)。
3、不屬于政府采購范圍的固定資產(chǎn),應(yīng)在進行廣泛的市場詢價基礎(chǔ)上擇優(yōu)購置。
六、 固定資產(chǎn)的驗收、保管、使用(包括借用、調(diào)撥)、
報廢:
1、新購入的固定資產(chǎn),應(yīng)先做好驗收工作。由使用部門及使用人驗收,驗收人員要嚴(yán)格把關(guān),對所驗固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、附件、資料等都要認真檢查。經(jīng)辦公室簽署意見登記備案后,連同發(fā)票交綜合計劃財務(wù)處。
2、各部門使用的固定資產(chǎn),領(lǐng)用及保管要落實使用責(zé)任人。貴重財產(chǎn)除安排專人保管外,還要落實安全保管措施。各部門負責(zé)人是本部門固定資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人。固定資產(chǎn)外借必須經(jīng)部門負責(zé)人批準(zhǔn),未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意轉(zhuǎn)借。
3、固定資產(chǎn)變更使用管理部門,必須經(jīng)辦公室同意并辦理相關(guān)手續(xù)。計算機使用及管理根據(jù)《關(guān)于局機關(guān)計算機管理規(guī)定》執(zhí)行。
4、固定資產(chǎn)的減少變動(調(diào)出、變賣、盤虧、報廢、丟失、損壞)都必須按規(guī)定履行報批手續(xù)。對尚有利用價值但已不適宜機關(guān)使用的固定資產(chǎn),應(yīng)根據(jù)實際情況,先考慮機關(guān)內(nèi)公開拍賣。拍賣不成,再作為廢舊物資處理。殘值回收資金一律交財務(wù)部門入帳。
七、固定資產(chǎn)的清查:
要堅持固定資產(chǎn)定期清理、清查制度。各部門使用的'固定資產(chǎn)應(yīng)每年自查一次,每二年全面清查一次,做到賬物相符。
八、 固定資產(chǎn)的賠償:
各部門的固定資產(chǎn)都應(yīng)保證安全、完整。由于管理使用不妥,造成損失或者遺失(包括失竊)的,都要按情節(jié)輕重給予一定的經(jīng)濟賠償,情節(jié)嚴(yán)重的,給予必要的行政處分。
附件:固定資產(chǎn)政府采購目錄:
1、辦公自動化設(shè)備:計算機、打印機、傳真機、復(fù)印機、速印機、投影儀、掃描儀。
2、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備:服務(wù)器、路由器、交換機。
3、電器設(shè)備:攝影、攝像器材(不包括普通相機)、空氣調(diào)節(jié)設(shè)備。
4、辦公室、會議室家俱。
5、車輛:小轎車、大轎車、摩托車、專用車輛。
固定資產(chǎn)管理制度9
一、固定資產(chǎn)管理制度的標(biāo)準(zhǔn)
固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過2年的,也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理制度。
二、固定資產(chǎn)管理制度的'分類
固定資產(chǎn)類別 折舊計提年限 凈殘值率
1、房屋及建筑物 20xx%
2、機器設(shè)備 1010%
3、運輸工具 1010%
4、計算機設(shè)備 510%
5、辦公家具及設(shè)備510%
三、固定資產(chǎn)管理制度的部門
根據(jù)內(nèi)部控制制度,固定資產(chǎn)由設(shè)備部對生產(chǎn)設(shè)備及相關(guān)設(shè)備進行管理;由IT部對計算機設(shè)備進行管理;由人事行政部門對辦公家具及運輸工具進行管理。
各具體管理部門應(yīng):
1、設(shè)置固定資產(chǎn)實物臺帳,建立固定資產(chǎn)卡片。
2、對固定資產(chǎn)進行統(tǒng)一分類編號
3、對固定資產(chǎn)的使用落實到使用人(機器設(shè)備落實到組)
四、固定資產(chǎn)管理制度的核算部門
1、財務(wù)部為公司固定資產(chǎn)的核算部門
2、財務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細分類帳
3、財務(wù)部對固定資產(chǎn)的增減變動及時進行帳務(wù)處理
4、財務(wù)部會同固定資產(chǎn)管理部門對固定資產(chǎn)每季進行一次盤點,做到帳實相符,保持帳、物、卡一致。
五、固定資產(chǎn)管理制度的購置
1、各部門需購置固定資產(chǎn),需填寫“資本性支出申請單”(格式后附1),由部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務(wù)部及總經(jīng)理批準(zhǔn)。
2、經(jīng)批準(zhǔn)后,由采購部門安排專人負責(zé)采購,填寫“固定資產(chǎn)采購申請表”(格式后附2),報經(jīng)部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務(wù)部及總經(jīng)理批準(zhǔn)。在此表中應(yīng)詳細填。
固定資產(chǎn)管理制度10
1、醫(yī)院固定資產(chǎn)實行歸口(即后勤、設(shè)備科、圖書室)管理,分級負責(zé),責(zé)任到人的管理責(zé)任制(貴重儀器、設(shè)備要指定專人管理,制定操作規(guī)程,建立技術(shù)檔案和維護保養(yǎng)、交接以及使用情況報告制度)。
2、固定資產(chǎn)實行三級賬卡制,財務(wù)處設(shè)置固定資產(chǎn)總賬,后勤、設(shè)備、圖書的財產(chǎn)物資會計分門別類地設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬,使用科室兼職人員建卡片賬(臺賬)(固定資產(chǎn)總賬科目的登記內(nèi)容及方向,要與明細科目的登記內(nèi)容、記賬方向完全一致)。各科密切配合,定期或不定期清點實物,核對賬目,要求賬物相符,防止物資積壓、損壞、變質(zhì)、被盜等情況的`發(fā)生,積極指導(dǎo)協(xié)助有關(guān)人員管好、用好固定資產(chǎn)。
3、固定資產(chǎn)的范圍,主要指建筑物和使用年限在一年以上、單項價值在規(guī)定起點以上的設(shè)備裝具、醫(yī)療器械儀器設(shè)備。具體標(biāo)準(zhǔn):通用設(shè)備單價在500元以上,業(yè)務(wù)技術(shù)專用設(shè)備單價在800元以上,耐用時間在一年以上;單價在20元以上,耐用時間在一年以上的大批同類物資設(shè)備也屬固定資產(chǎn)范圍,應(yīng)按固定資產(chǎn)管理。
4、固定資產(chǎn)的分類歸口管理
、俜课荨⒔ㄖ锛捌涓鞣N附屬設(shè)施,各種車輛、機電設(shè)備、鍋爐、水暖、電器、家具、被服及有關(guān)設(shè)備等,歸后勤管理。
、卺t(yī)療設(shè)備、醫(yī)療器械、電子儀器、電腦、錄相設(shè)備及有關(guān)醫(yī)療、教學(xué)、科研、專用設(shè)備等,歸設(shè)備科管理。
、蹐D書雜志及重要文獻資料,歸圖書室管理。
5、管理科室對各種固定資產(chǎn)要切實加強管理,記好明細賬,嚴(yán)格執(zhí)行采購、驗收、出入庫、調(diào)撥、變價、報損、報廢等手續(xù)。對調(diào)入、捐贈或加工自制設(shè)備,亦應(yīng)及時辦理編號建賬、入庫、分配等有關(guān)手續(xù),并根據(jù)憑證或合理作價,載入固定資產(chǎn)總賬和明細分類賬內(nèi)。
6、各科增設(shè)家具、設(shè)備、儀器時,均需事先按規(guī)定(或計劃)作出計劃,經(jīng)過審批手續(xù)方可購置與供應(yīng)。如新增設(shè)備、家具價值在200元以上,科室須報后勤、設(shè)備科,并經(jīng)院長辦公會研究同意后,方可購置與供應(yīng)。
7、凡屬固定資產(chǎn)管理的物資,須無償調(diào)撥或折舊作價處理和報廢時,均須報經(jīng)院長審批,并以此據(jù)作賬務(wù)處理。
8、各科領(lǐng)用的各種固定資產(chǎn),不準(zhǔn)隨意變動,如確因工作需要,在科室之間進行調(diào)配時,須經(jīng)有關(guān)管理部門辦理過戶手續(xù)。對各科室某些不再使用或有多余的固定資產(chǎn),管理部門應(yīng)予調(diào)出,以防止物資財產(chǎn)積壓和浪費。
9、管理部門每年對固定資產(chǎn)全面清查,核對一次,發(fā)現(xiàn)余缺應(yīng)及時作出記錄,查明原因,提出處理意見,按報批手續(xù)報院長批準(zhǔn)后進行賬面調(diào)整。需追究責(zé)任者,按有關(guān)制度規(guī)定處理。
10、建立固定資產(chǎn)管理檔案,房屋及建筑物的地質(zhì)資料,設(shè)計、施工及竣工圖紙,電器、水暖安裝路線等有關(guān)材料,應(yīng)歸檔保存,大型、貴重精密儀器等參照《儀器設(shè)備檔案資料管理制度》執(zhí)行。
11、固定資產(chǎn)的管理和使用應(yīng)納入科室工作的重要范疇,做到合理使用,管理完善,因玩忽職守或違反規(guī)定造成財產(chǎn)損失者,當(dāng)事人或科室必須立即寫出書面報告,述明原因,根據(jù)情節(jié)按有關(guān)規(guī)定加以處理,對隱情不報者應(yīng)嚴(yán)加處罰。
固定資產(chǎn)管理制度11
第一章 說 明
第一條 為了確保公司股東的權(quán)益,提高公司固定資產(chǎn)管理水平,根據(jù)國家有關(guān)固定資產(chǎn)管理的規(guī)定,特制訂本制度。
第二條 固定資產(chǎn)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的物質(zhì)基礎(chǔ),應(yīng)合理使用,提高固定資產(chǎn)的利用率,確保公司固定資產(chǎn)的保值和增值。
第三條 完善固定資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)工作和基本制度,建立健全各種固定資產(chǎn)臺帳、檔案。
第四條 對固定資產(chǎn)的管理實行分級管理,嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)更新、新增、調(diào)撥、報廢等審批手續(xù)。
第五條 有計劃地組織對現(xiàn)有固定資產(chǎn)的更新改造工作,加強固定資產(chǎn)的日常維護保養(yǎng)和管理,及時處理多余和閑置的固定資產(chǎn)。
第六條 定期進行清查盤點,每年實地盤點至少一次,對盤虧、毀損和提前報廢的固定資產(chǎn),應(yīng)查明原因,寫出書面報告,并上報主管部門(公司總部,國資局)批準(zhǔn),及時進行帳務(wù)處理。
第七條 要定期考核固定資產(chǎn)的利用效果和完好率,對固定資產(chǎn)的購進、出售、清理、報廢和內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都應(yīng)辦理有關(guān)手續(xù),并應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)明細帳進行核算。
第八條 嚴(yán)格資產(chǎn)折舊與固定資產(chǎn)折舊資金的管理。合理折舊,真實地反映成本和企業(yè)利潤,正確地評價生產(chǎn)經(jīng)營成果。充分挖掘現(xiàn)有固定資產(chǎn)的潛力,促進產(chǎn)品數(shù)量、質(zhì)量的提高,降低產(chǎn)品成本,保證公司擴大再生產(chǎn)和技術(shù)進步資金的需要。
第二章 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和分類
第九條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋,建筑物、機器、機械、運輸工具以及其它與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等,價值在1500元以上。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過兩年的,也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。
第十條 對固定資產(chǎn)按經(jīng)濟用途和使用情況分類管理:
(1)生產(chǎn)用固定資產(chǎn),包括房屋、建造物、動力設(shè)備、傳導(dǎo)設(shè)備、工作機器及設(shè)備、工具儀表及生產(chǎn)用具、運輸設(shè)備、管理用具等。
(2)非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、包括職工宿舍、食堂、學(xué)校、醫(yī)院、專設(shè)的試驗機械等單位使用的房屋、設(shè)備等固定資產(chǎn)。
(3)出租固定資產(chǎn)、指租給外單位使用的固定資產(chǎn)。
(4)未使用的固定資產(chǎn),指尚未使用的固定資產(chǎn),調(diào)入尚未安裝的固定資產(chǎn),進行改建、擴建的固定資產(chǎn),以及停止使用的固定資產(chǎn)。
(5)不需用的固定資產(chǎn),指本企業(yè)不需要處理使用的固定資產(chǎn)。
(6)封存固定資產(chǎn),指經(jīng)審核批準(zhǔn)不用的設(shè)備。
第三章 固定資產(chǎn)的折舊
第十一條 折舊是指固定資產(chǎn)由于磨損而轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本中的價值,所提取的價值用貨幣表示就是折舊費,折舊費用于固定資產(chǎn)的不斷更新和重置。
第十二條 固定資產(chǎn)折舊的計提采用分類綜合折舊率,提足折舊后仍繼續(xù)使用的不再計提折舊。提前報廢的固定資產(chǎn),不再補提折舊,但其未提足部分應(yīng)從企業(yè)當(dāng)年損益中抵減,并按其未提足額的50%,從各分(子)公司的工資資金兌現(xiàn)額中扣除。當(dāng)月增減的固定資產(chǎn),計提的折舊額在下一個月份相應(yīng)增減。
第十三條 報廢或轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)的變價凈收入(變價收入減除清理費用后的`凈額)與固定資產(chǎn)凈值(原價減累計折舊)的差額,作為公司的營業(yè)收入或營業(yè)外支出處理。
第十四條 固定資產(chǎn)的大修理費用,采取待攤辦法進行核算,攤銷期應(yīng)與大修理周期相同。
第十五條 各分子公司應(yīng)加強固定資產(chǎn)使用的管理,計劃財務(wù)管理部門應(yīng)逐月編制“固定資金用量計劃表”核算好固定資金產(chǎn)值率和固定資產(chǎn)利用率。
第四章 固定資產(chǎn)管理機構(gòu)的設(shè)置及權(quán)限
第十六條 公司成立固定資產(chǎn)管理委員會
主 任:總經(jīng)理
副主任:常務(wù)副總經(jīng)理、總會計師
成 員:生產(chǎn)管理部、計財部的有關(guān)人員
第十七條 固定資產(chǎn)管理委員會負責(zé)全公司固定資產(chǎn)的管理工作,負責(zé)審批各分(子)公司固定資產(chǎn)的購置和報廢。對固定資產(chǎn)的安全保管和有效利用進行全面監(jiān)督,組織參與分、子公司固定資產(chǎn)的清查,針對清查中發(fā)現(xiàn)的問題研究改進固定資產(chǎn)的使用和保管。
第十八條 各分(子)公司由財務(wù)部門會同設(shè)備部門成立固定資產(chǎn)管理組,負責(zé)分(子)公司內(nèi)部的固定資產(chǎn)管理工作并登記建檔,提供未到期固定資產(chǎn)的使用年限,已提折舊,參與固定資產(chǎn)的價值重估,正確反映固定資產(chǎn)的增減變動情況。
第十九條 各分廠、車間及其他使用單位設(shè)立固定資產(chǎn)專職(或兼職)管理員,對本單位的固定資產(chǎn)負責(zé)登記、建卡、設(shè)帳,對變更情況及時逐級上報。
第二十條 各分、子公司對本單位的固定資產(chǎn)只有使用保養(yǎng)、維修的權(quán)利和義務(wù),沒有出租、外借、報廢、轉(zhuǎn)賣的權(quán)力,對本單位固定資產(chǎn)的使用,保養(yǎng)、修理必須嚴(yán)格執(zhí)行公司生產(chǎn)管理部的有關(guān)規(guī)定。
第二十一條 凡由公司組織實施的新建、擴建等專項工程中形成的固定資產(chǎn),均需要實際發(fā)生的投資費用和安裝的臺數(shù)由生產(chǎn)管理部、計財部按照竣工資料分類逐項登記“固定資產(chǎn)帳冊”和填制“固定資產(chǎn)卡片”,固定資產(chǎn)帳冊和卡片由公司固定資產(chǎn)管理委員會、分(子)公司固定資產(chǎn)管理組、使用部門各存一份。對有關(guān)內(nèi)容填寫不清或弄虛作假者,要追究其責(zé)任。
第五章 固定資產(chǎn)更新改造的管理及審批
第二十二條 各分(子)公司固定資產(chǎn)的更新改造首先要詳細填寫“固定資產(chǎn)更新申報表”上報生產(chǎn)管理部,生產(chǎn)管理部根據(jù)固定資產(chǎn)申報表到現(xiàn)場進行實地考查后,報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)交有關(guān)部門執(zhí)行。
第二十三條 審批程序
1、二十萬以下(含二十萬元)的固定資產(chǎn)更新由生產(chǎn)管理部報主管經(jīng)理審批,轉(zhuǎn)交有關(guān)部門執(zhí)行。
2、二十萬以上的固定資產(chǎn)更新,由公司固定資產(chǎn)管理委員會預(yù)審,提交總經(jīng)理(或總經(jīng)理辦公會)審批。
第六章 新增固定資產(chǎn)的管理及審批
第二十四條 各分(子)公司新增固定資產(chǎn)必須首先填寫“現(xiàn)有生產(chǎn)裝置新增固定資產(chǎn)申報表”報公司生產(chǎn)管理部。
第二十五條 審批程序
1、新增固定資產(chǎn)金額在二十萬元以下(含二十萬元)者,由生產(chǎn)管理部報主管經(jīng)理審批,轉(zhuǎn)交有關(guān)部門執(zhí)行。
2、新增固定資產(chǎn)總額在二十萬元以上的,由公司固定資產(chǎn)管理委員會預(yù)審,再提交總經(jīng)理(或總經(jīng)理辦公會)審批。
第二十六條 固定資產(chǎn)的更新改造和新增固定資產(chǎn)申報表獲批準(zhǔn)后,所需要設(shè)備的采購和土建、安裝、施工合同一律按公司頒發(fā)的《合同管理制度》執(zhí)行。所有固定資產(chǎn)采購和施工合同必須報生產(chǎn)管理部、供應(yīng)部和計財部備案執(zhí)行。
第二十七條 固定資產(chǎn)更新在辦理申報審批手續(xù)的同時,應(yīng)辦理被更新固定資產(chǎn)報廢手續(xù)。
第二十八條 新增固定資產(chǎn)在二十萬元以上的項目,要有科研報告和可行性論證書。
第七章 固定資產(chǎn)的報廢
第二十九條 各分(子)公司首先要填寫固定資產(chǎn)報廢審批表,經(jīng)分(子)公司固定資產(chǎn)管理組審核,上報總公司固定資產(chǎn)管理委員會審批后,方可報廢,并對報廢資產(chǎn)建立臺帳,責(zé)成專人進行管理。對報廢所得收益,按國家財務(wù)制度規(guī)定進行帳務(wù)處理。
第三十條 各分(子)公司每年十一月三十日前填寫固定資產(chǎn)報廢匯總表連同審批表一起報送公司生產(chǎn)管理部由公司固定資產(chǎn)管理委員會統(tǒng)一審查后,轉(zhuǎn)財務(wù)部門進行帳務(wù)處理。
第三十一條 固定資產(chǎn)的出租、外借、轉(zhuǎn)讓、變賣需以分(子)公司總經(jīng)理簽字,生產(chǎn)管理部核準(zhǔn),報同級國有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)后方可進行,并到該分(子)公司固定資產(chǎn)管理組登記和辦理有關(guān)手續(xù),對出租、轉(zhuǎn)讓及報廢殘值所得的收益,按國家財務(wù)制度規(guī)定進行帳務(wù)處理。
對租入的固定資產(chǎn),由租入單位負責(zé)其維護和保養(yǎng)、檢修工作。
第三十二條 各分、子公司固定資產(chǎn)管理組每年對本單位的固定資產(chǎn)進行一次全面清查,落實盤盈、盤虧和應(yīng)報廢機器設(shè)備等各類固定資產(chǎn)管理情況,會同有關(guān)部門及專業(yè)技術(shù)人員分析審核,將結(jié)果以文字及表格形式于12月底前報公司固定資產(chǎn)管理委員會。
第八章 固定資產(chǎn)的調(diào)撥
第三十三條 公司組建后,各分(子)公司所有組建時的固定資產(chǎn),租出部分的固定資產(chǎn),組建后新增的固定資產(chǎn)(包括從外單位購回還沒有使用的)等均屬調(diào)撥范圍之內(nèi),租入固定資產(chǎn)不在范圍之內(nèi)。
第三十四條 各分(子)公司固定資產(chǎn)的調(diào)撥,由調(diào)入單位負責(zé)辦理,認真填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》(表樣附后),按調(diào)撥內(nèi)容要求,經(jīng)逐級審核后方可執(zhí)行。調(diào)撥單一式六聯(lián),總公司生產(chǎn)管理部、計財部、調(diào)入、調(diào)出單位財務(wù)、主管部門各一份。即 ①分公司與分公司之間調(diào)撥,調(diào)出單位作固定資產(chǎn)減少,內(nèi)部應(yīng)收款增加。調(diào)入單位作固定資產(chǎn)增加,內(nèi)部應(yīng)付款增加,但雙方必須在當(dāng)月報表中加以說明,便于報表匯總。
、诜止九c子公司之間,子公司與子公司之間的調(diào)撥,可視作買賣關(guān)系,調(diào)出單位作固定資產(chǎn)減少,銀行存款或現(xiàn)金增加,調(diào)入單位作固定資產(chǎn)增加,銀行存款或現(xiàn)金減少。調(diào)撥業(yè)務(wù)發(fā)生后,生產(chǎn)管理部將作為考核更改大修項目的內(nèi)容。固定資產(chǎn)的調(diào)撥手續(xù),每月的10~25日為辦理時間,固定資產(chǎn)的上帳、下帳、折舊的停提、開提時間以調(diào)撥單規(guī)定日期為準(zhǔn),當(dāng)月必須進行帳務(wù)處理。
第三十五條 固定資產(chǎn)的調(diào)撥手續(xù),每月的10~25日為辦理時間,固定資產(chǎn)的上帳、下帳、折舊的停提、開提時間以調(diào)撥單規(guī)定日期為準(zhǔn),當(dāng)月必須進行帳務(wù)處理。
第三十六條 調(diào)撥固定資產(chǎn)折舊的停提續(xù)提時間按國家的規(guī)定辦理,即調(diào)出單位當(dāng)月必須計提折舊,調(diào)入單位在入帳后的次月續(xù)提折舊。固定資產(chǎn)的技術(shù)檔案。調(diào)出單位應(yīng)隨同調(diào)撥單一起轉(zhuǎn)給調(diào)入單位。
第九章 閑置固定資產(chǎn)的管理
第三十七條 各分(子)公司每年大修、改造、革新后,從經(jīng)營上認為無利用價值或停用的閑置固定資產(chǎn)應(yīng)及時予以整理,填寫《閑置固定資產(chǎn)明細申報表》(表式附后),擬定處理意見后經(jīng)總經(jīng)理簽字呈報總公司及分管副總、計財部、總經(jīng)理審核后為準(zhǔn)。
第三十八條 《閑置固定資產(chǎn)明細申報表》一式四份,總公司生產(chǎn)管理部、計財部、分(子)公司主管部門、財務(wù)各一份作為帳務(wù)處理依據(jù)。
第三十九條 閑置固定資產(chǎn)的折舊停提時間以審報表中總公司總經(jīng)理簽署意見日期為準(zhǔn)。
第四十條 閑置固定資產(chǎn)的調(diào)撥,按第一章規(guī)定辦理。出售給本公司以外單位要報總公司生產(chǎn)管理部及分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)方可辦理。
固定資產(chǎn)管理制度12
1.目的:為固定資產(chǎn)的正確核算,加強固定資產(chǎn)購置、使用及保管的管理,特制定本辦法
2.適用范圍:本規(guī)定適用于公司及分子公司。分子公司可以在本規(guī)定范圍內(nèi)制定本單位實施細則,并同時將實施細則報公司財務(wù)部備案。
3.固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)、分類和計價
3.1固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)
3.1.1使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備,器具、工具等;
3.1.2不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用年限在一年以上,也作為固定資產(chǎn)。
3.2固定資產(chǎn)的分類
根據(jù)管理的需要,公司固定資產(chǎn)按房屋及建筑物、通用設(shè)備、專用設(shè)備、運輸設(shè)備、其他設(shè)備進行分類核算,按用途和現(xiàn)行會計制度還可分生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)。
3.3固定資產(chǎn)的計價
3.3.1購入的固定資產(chǎn),按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝調(diào)試成本和繳納的稅金等計價;
3.3.2公司用借款和發(fā)行債券購建固定資產(chǎn)時,在購建期間發(fā)生的利息支出和外幣折合差額,應(yīng)計入固定資產(chǎn);
3.3.3自行建造的固定資產(chǎn),按建造安裝、調(diào)試過程中實際發(fā)生的全部支出計價;
3.3.4投資者投入的固定資產(chǎn),按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價;
3.3.5融資租入的固定資產(chǎn),按照租賃合同或協(xié)議確定的價款加上支付的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價;
3.3.6接受捐贈的固定資產(chǎn),按照所附發(fā)票帳單所列金額加上由公司負擔(dān)的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價。無發(fā)票帳單的,按照同類型固定資產(chǎn)的市價計價;
3.3.7無償調(diào)入的固定資產(chǎn),按調(diào)出單位帳面原價(扣除原安裝成本),加上新的安裝調(diào)試成本、包裝費、運雜費等計價;
3.3.8在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴建的固定資產(chǎn),按原固定資產(chǎn)價值加上改建、擴建發(fā)生的實際支出,扣除改建、擴建過程中產(chǎn)生的變價收入后的金額計價;
3.3.9盤盈的固定資產(chǎn),按照其技術(shù)性能,新舊程度和同類型固定資產(chǎn)的市價重新估計計價;
3.3.10購建期間交納的耕地占用稅,應(yīng)計入固定資產(chǎn)的價值。
3.4已經(jīng)入帳的固定資產(chǎn),除發(fā)生下列情況外,不得任意變動:
3.4.1根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)價值重新估價;
3.4.2增加補充設(shè)備或改良裝置;
3.4.3將固定資產(chǎn)的一部分折除;
3.4.4根據(jù)實際價值調(diào)整原來的重估價值;
3.4.5發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價值有錯誤。
4.固定資產(chǎn)的購置程序及管理
4.1各公司需增置固定資產(chǎn)時,應(yīng)首先打報告申請購買,寫明用途、品種、數(shù)量、規(guī)格、單價、總金額,由公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,方能購買。
4.2財務(wù)部根據(jù)批準(zhǔn)購買手續(xù)以及正式發(fā)票按固定資產(chǎn)的類別建立固定資產(chǎn)明細帳,按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片。
4.3各公司所使用的固定資產(chǎn),應(yīng)妥善管理,丟失或使用不善造成損失,應(yīng)追究責(zé)任人賠償經(jīng)濟損失。
5.固定資產(chǎn)折舊管理
5.1固定資產(chǎn)的.使用年限
根據(jù)公司的技術(shù)狀況、承受力及生產(chǎn)經(jīng)營特點,按照國家規(guī)定的折舊年限范圍確定執(zhí)行。折舊年限一經(jīng)確定,不得隨意變更。
5.2確定固定資產(chǎn)凈殘值率
凈殘值率按固定資產(chǎn)原值的5%確定。
5.3固定資產(chǎn)折舊方法
公司固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計算,在凈殘值率確定為5%的情況下,分類折舊率如下:
類別預(yù)計使用年限年折舊率
房屋及建筑物40年2.375%
專用設(shè)備12年7.92%
通用設(shè)備12年7.92%
運輸設(shè)備6年15.83%
其他設(shè)備5年19.00%
5.4計提折舊的固定資產(chǎn)范圍
5.4.1應(yīng)計提折舊的固定資產(chǎn)
5.4.1.1房屋和建筑物;
5.4.1.2在用的各類設(shè)備;
5.4.1.3季節(jié)性停用和大修理停用的設(shè)備;
5.4.1.4以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)和以經(jīng)營方式租出的固定資產(chǎn)。
5.4.2不計提折舊的固定資產(chǎn)
5.4.2.1已估價單獨入帳的土地;
5.4.2.2建筑工程交付使用前的固定資產(chǎn);
5.4.2.3以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)和以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn);
5.4.2.4提前報廢的固定資產(chǎn);
5.4.2.5已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);
5.4.2.6國家規(guī)定其他不計提折舊的固定資產(chǎn)。
5.4.3固定資產(chǎn)折舊的提取時間
根據(jù)確定的折舊方法,按月計提固定資產(chǎn)折舊。當(dāng)月新增加的固定資產(chǎn),當(dāng)月不計提折舊,從下月起計提;當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),當(dāng)月仍計提折舊,從下月起停提折舊。
6.固定資產(chǎn)的實物管理
6.1固定資產(chǎn)實物由總工辦組織管理,驗收、編號、裝上標(biāo)牌。設(shè)臺帳、管理卡片?ㄆ皇蕉荩攧(wù)、使用單位各存一份?ㄆ瑑(nèi)容包括:類別編號、固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、生產(chǎn)廠家、計量單位、數(shù)量、購置方式、購建日期、使用公司、存放地點、預(yù)計使用年限、已使用年限、原值、凈值、折舊率、建卡時間等。
6.2固定資產(chǎn)購建交付使用時,由建設(shè)單位工程部提出驗收申請,總工辦會同技術(shù)、財務(wù)、設(shè)計、使用(存放、保管)等有關(guān)單位共同進行技術(shù)驗收,參與驗收人員在驗收單上簽字蓋章認可。驗收單應(yīng)由財務(wù)保存一份備案。設(shè)計圖紙、技術(shù)資料交工程部統(tǒng)一歸檔。
6.3固定資產(chǎn)交付使用后,由使用單位負責(zé)維修保養(yǎng)。
6.4設(shè)備在內(nèi)部遷動,由遷出單位填列遷動設(shè)備及附件清單,經(jīng)總工辦審核后,隨設(shè)備交給遷入單位,由遷入簽收后,再報財務(wù)部調(diào)帳。
6.5停用設(shè)備,由使用單位提出申請,經(jīng)總工辦批準(zhǔn)后對停用設(shè)備予以封存,并報財務(wù)部備案。封存設(shè)備要有標(biāo)志,并須經(jīng)使用單位清洗涂油后封存保管。設(shè)備啟封時,必須辦理啟封手續(xù),并通知財務(wù)部。
6.6生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備的調(diào)出,由使用管理單位填寫調(diào)撥單經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),完清財務(wù)手續(xù)后,方可調(diào)出。
6.7生產(chǎn)設(shè)備進行改裝,使用公司提出申請由總工辦審查,經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后進行。所有改裝的方案圖紙、審批文件及鑒定結(jié)論歸入被改裝設(shè)備的檔案。審批文件及鑒定結(jié)論還須交一份到財務(wù)部備案。
6.8固定資產(chǎn)的報廢,由使用單位提出,總工辦會同技術(shù)、財務(wù)、設(shè)備等部門作出鑒定,報公司領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后,方可報廢,并將殘值收入交財務(wù)部,同時轉(zhuǎn)銷固定資產(chǎn)。
6.9固定資產(chǎn)的清查盤點
6.9.1定期或不定期地進行固定資產(chǎn)的盤點清查。年度終了前,須進行一次全面的盤點清查。核實帳、卡、物,并搞清使用現(xiàn)狀;
6.9.2清查工作由總工辦統(tǒng)一組織安排,財務(wù)、使用單位參加,使用公司具體清查盤點,財務(wù)部監(jiān)督盤點;
6.9.3清查的方法,應(yīng)以財務(wù)帳卡為準(zhǔn),以帳對卡,以卡對物,件件落實;
6.9.4對清查結(jié)果必須進行全面審查。對出現(xiàn)的盈虧,必須及時進行匯總分析,逐項核實,查明原因,由有關(guān)公司提出處理意見,報請公司領(lǐng)導(dǎo)審批后予以處理,調(diào)整帳務(wù)。對閑置資產(chǎn)要摸清數(shù)量和類別,制定處理計劃。對帳外資產(chǎn)要及時入帳。
6.10固定資產(chǎn)修理管理
6.10.1固定資產(chǎn)計劃預(yù)防修理或者預(yù)防維修,應(yīng)在保證修理質(zhì)量、縮短修理時間、節(jié)約維修費用的前提下,優(yōu)選修理方式或維修方式,合理規(guī)定修理周期及其結(jié)構(gòu)、修理復(fù)雜系數(shù)、修理勞動量定額、修理費用和器材消耗定額、修理間歇時間定額等一系列修理定額標(biāo)準(zhǔn)。
6.10.2維修計劃管理
6.10.2.1固定資產(chǎn)維修項目,由使用單位申請,經(jīng)總工辦審查、領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施;
6.10.2.2固定資產(chǎn)年度維修計劃是公司固定資產(chǎn)維修系統(tǒng)全年的工作大綱,是貫徹計劃修理的基礎(chǔ),是季度、月度維修計劃以及考核維修工作情況的主要依據(jù)。年度維修計劃由總工辦負責(zé)編制,財務(wù)部參與,經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后下達執(zhí)行;
6.10.2.3設(shè)備的大修計劃由總工辦編制,統(tǒng)一組織實施。設(shè)備的一、二級保養(yǎng)計劃,由使用單位根據(jù)設(shè)備的使用情況編制,總工辦審查下達。儀器儀表定期檢查和校正計劃由質(zhì)檢部門負責(zé)編制。動力設(shè)備、受壓容器、防雷裝置的預(yù)防性檢查計劃,由使用單位編制執(zhí)行,報總工辦審查下達;
6.10.2.4維修計劃內(nèi)容包括:固定資產(chǎn)名稱、使用單位、修理主要項目、停歇時間、修理費用和計劃安排日期等;
6.10.2.5編制各類計劃時,要做好綜合平衡工作,包括修理計劃同生產(chǎn)計劃的統(tǒng)籌平衡,修理任務(wù)同修理能力的平衡,公司的動力平衡等。要在充分利用現(xiàn)有人力、財力、物力和技術(shù)資源的基礎(chǔ)上編制修理費用預(yù)算。編制的各種修理費用預(yù)算,財務(wù)部均應(yīng)進行審核,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,據(jù)以執(zhí)行;
6.10.2.6在計劃執(zhí)行過程中,應(yīng)充分做好修理的技術(shù)準(zhǔn)備工作,備品、配件的訂貨、制造、供應(yīng)儲備工作,采用各種方法提高修理效率。修理工程領(lǐng)購物資、發(fā)放工資,必須經(jīng)總工辦簽章。委托外加工、外購設(shè)備、配件、材料,對外預(yù)付款項等,須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
6.10.2.7固定資產(chǎn)修理完工后,由總工辦組織技術(shù)人員、主修負責(zé)人、使用單位負責(zé)人、使用單位管理人員、財會人員、操作人員共同驗收合格后,由有關(guān)人員簽章辦理交接手續(xù);
6.10.2.8修理費用發(fā)生不均衡、數(shù)額較大的,可采用待攤或者預(yù)提的方法。采用預(yù)提辦法的,實際發(fā)生的修理支出沖減預(yù)提費用,實際支出數(shù)大于預(yù)提費用的差額,計入有關(guān)費用;小于預(yù)提費用的差額沖減有關(guān)費用。
7.附則:
7.1本制度由公司財務(wù)部負責(zé)解釋。
7.2本制度施行后,凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。
7.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。修改時亦同。
固定資產(chǎn)管理制度13
第一章 固定資產(chǎn)及其相關(guān)規(guī)定
第一條 根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則――固定資產(chǎn)》及相關(guān)財會制度的規(guī)定,固定資產(chǎn)是指同時具有以下特征的有形資產(chǎn):
1、為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的;
2、使用年限超過一年;
3、單位價值較高。
第二條 根據(jù)《企業(yè)會計制度》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則》對固定資產(chǎn)的相關(guān)規(guī)定,接合XX飯店(以下簡稱“飯店”)的具體情況,本制度將由麗江大港貿(mào)易有限公司(以下簡稱“上級公司”)投資建設(shè)、購置或以其他方式形成的,交由飯店經(jīng)營管理的以下資產(chǎn)作為固定資產(chǎn):
1、飯店房屋、建筑物、構(gòu)筑物;
2、中央空調(diào)、監(jiān)控系統(tǒng)、消防系統(tǒng)、通訊及播音系統(tǒng)、衛(wèi)星電視接收系統(tǒng)、供配電系統(tǒng)、供排水系統(tǒng)、洗滌設(shè)備、電梯、鍋爐、冰柜及制冷設(shè)備(設(shè)施)、保齡球系統(tǒng)及設(shè)施、桑拿設(shè)備設(shè)施;
3、復(fù)印機、相片沖印設(shè)備、運輸車輛、游樂場設(shè)備、健身房設(shè)備等。
第三條 不作為固定資產(chǎn)管理的工具、器具等實物,作為低值易耗品管理,低值易耗品的管理按飯店存貨管理辦法執(zhí)行。低值易耗品,應(yīng)包括(但不僅限于)下列項目:
1、各種用具、家具、工具、玻璃器皿、瓷器等;
2、辦公桌椅、沙發(fā)、文件柜、會議桌椅、傳真機、電話機、移動電話、幻燈機、飲水機、微機、打印機、裝訂機、驗鈔機等;
3、電視機、影碟機、音箱、顯示器等;
4、地毯、燈飾、燈具、飾品掛件等;
5、擦鞋機器、貨架、行李車及其他搬運工具等;
6、餐桌、餐椅、餐具、食品架、食品容器、不銹鋼用具等;
7、飯店廚房中除冷柜以外的如灶具等所有工器具;
8、洗衣房中除洗滌設(shè)備、成型機以外的所有工器具;
9、在經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等;
10、固定資產(chǎn)的維修維護用品、用具及備用零部件等;
11、制服、床上用品、麻棉制品等。
第四條 飯店全部資產(chǎn)的所有權(quán)均屬麗江大港貿(mào)易有限公司所有,任何個人或其他組織無權(quán)擅自處置、變賣、毀損、報廢飯店資產(chǎn),無權(quán)以飯店資產(chǎn)對外進行擔(dān)保、抵押、質(zhì)押等民事行為。
第五條 飯店管理委員會受飯店所有者委托,在授權(quán)范圍內(nèi)行使飯店所有者的權(quán)利;根據(jù)《XX飯店管理合同》的規(guī)定,飯店管理人員行使資產(chǎn)的經(jīng)營、管理、使用和維護的職權(quán)。
第二章 固定資產(chǎn)預(yù)算制度
第六條 每個會計年度初期,飯店各部門根據(jù)本部門的經(jīng)營情況,將本部門的現(xiàn)有資產(chǎn)利用情況、資產(chǎn)維修計劃、資產(chǎn)報廢計劃、擬新增資產(chǎn)購建計劃及其他與固定資產(chǎn)相關(guān)的支出計劃,報工程技術(shù)部門和財務(wù)部門。
第七條 工程技術(shù)部門根據(jù)各部門對固定資產(chǎn)的使用情況,對上述計劃從技術(shù)角度提出意見。
第八條 財務(wù)部門會同上級公司財務(wù)部根據(jù)飯店下年的資金情況,提出資金安排計劃。
第九條 飯店總經(jīng)理召集相關(guān)部門,根據(jù)上述意見制定出固定資產(chǎn)的增減、維修計劃后報飯店管理委員會討論。
第十條 飯店管理委員會將上述計劃討論通過后形成飯店的年度固定資產(chǎn)預(yù)算。
第十一條 飯店采購部門、使用部門、財務(wù)部門及上級公司財務(wù)部門,各自遵照固定資產(chǎn)預(yù)算執(zhí)行相應(yīng)責(zé)權(quán),記錄、監(jiān)督、管理、使用好固定資產(chǎn)。
第三章 固定資產(chǎn)購建及形成
第十二條 在年度預(yù)算范圍內(nèi)的固定資產(chǎn),由相關(guān)部門按預(yù)算執(zhí)行購
建任務(wù)。
第十三條 未列入預(yù)算范圍而急需使用的資產(chǎn),按照預(yù)算形成程序,由使用部門提出報告,相關(guān)部門(含上級公司財務(wù)部)出具意見后,由飯店總經(jīng)理決定是否確需購建資產(chǎn)。
第十四條 對于確需購建的資產(chǎn),由飯店總經(jīng)理將購建計劃提請飯店管理委員會審批。
第十五條 各相關(guān)部門按審批意見執(zhí)行購建任務(wù)。
第四章 固定資產(chǎn)的管理
第十六條 根據(jù)飯店經(jīng)營管理的具體情況,飯店固定資產(chǎn)按賬務(wù)和實物分別進行管理。
第十七條 飯店固定資產(chǎn)的賬務(wù)管理。
1、飯店固定資產(chǎn)賬務(wù)統(tǒng)一由上級公司財務(wù)部門核算,固定資產(chǎn)的核算按《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定執(zhí)行。
2、上級公司財務(wù)部負責(zé)飯店固定資產(chǎn)的增加、報廢、折舊、資產(chǎn)減值等的賬務(wù)處理、記錄、核算工作。
3、上級公司財務(wù)部應(yīng)會同飯店財務(wù)部組織相關(guān)部門,每半年和不定期地清點、盤查固定資產(chǎn)。對固定資產(chǎn)的使用、維護、維修、服役狀態(tài)、報廢情況與賬面記錄情況進行核實,并對各責(zé)任人的資產(chǎn)管理執(zhí)行情況提出獎懲建議。
4、對于已提完折舊,尚在服役的固定資產(chǎn),應(yīng)登記造冊,與其他資產(chǎn)同等管理。
第十八條 飯店固定資產(chǎn)的實物管理。
1、飯店總經(jīng)理對飯店固定資產(chǎn)的實物管理負有全面責(zé)任,飯店工程技術(shù)部門協(xié)助總經(jīng)理做好固定資產(chǎn)的管護工作。
2、飯店財務(wù)部雖不對飯店固定資產(chǎn)進行賬務(wù)核算,但應(yīng)按固定資產(chǎn)原始入賬價值設(shè)置固定資產(chǎn)清單、建立固定資產(chǎn)臺賬及固定資產(chǎn)卡片,將固定資產(chǎn)統(tǒng)一編號、歸類,對固定資產(chǎn)的實物形態(tài)作詳細記錄,對固定資產(chǎn)的管理負全面監(jiān)督責(zé)任。
4、在由財務(wù)部統(tǒng)一記錄的基礎(chǔ)上,將飯店的固定資產(chǎn)管理責(zé)任分解到各部門。部門負責(zé)人對本部門責(zé)任內(nèi)的資產(chǎn)負有全面管理責(zé)任。
5、各部門應(yīng)對本部門所管理的`資產(chǎn)建立資產(chǎn)檔案,對本部門的資產(chǎn)位置、功能、工作狀況、操作方法、使用注意事項、能源耗用情況、修理維護情況、預(yù)算執(zhí)行情況等各種信息作詳細記錄,并將管理責(zé)任落實到個人,以保證資產(chǎn)的安全和有效使用。
6、對于專業(yè)性較強,需要特殊技能、須持證人員操作的設(shè)備,應(yīng)配備專門的操作人員,嚴(yán)格執(zhí)行設(shè)備的操作規(guī)程和國家的相關(guān)規(guī)定。
7、各部門應(yīng)對管轄內(nèi)的資產(chǎn)形成定期檢修制度,以確保機器、設(shè)備的正常運行和建筑物的功能完好。
8、各部門應(yīng)對固定資產(chǎn)進行不定期的清查盤點,積極配合財務(wù)部門對資產(chǎn)的清點和監(jiān)督管理工作。
第五章 固定資產(chǎn)的折舊
第十九條 固定資產(chǎn)的折舊由上級公司統(tǒng)一核算。除以下情況外,應(yīng)對所有固定資產(chǎn)計提折舊:
1、已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);
2、按照規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地。
第二十條 固定資產(chǎn)的折舊采用直線法、按單項資產(chǎn)計提,各類資產(chǎn)的折舊年限如下:
。ㄒ唬┓课、建筑物類
1、房屋
a)營業(yè)用房20年
b)非營業(yè)用房20年
c)簡易房5年
2、建筑物15年
。ǘC器設(shè)備類
1、供電系統(tǒng)設(shè)備15年
2、供熱系統(tǒng)設(shè)備12年
3、中央空調(diào)設(shè)備10年
4、通訊設(shè)備8年
5、洗滌設(shè)備5年
6、維修設(shè)備10年
7、廚房用具設(shè)備5年
8、電子計算機系統(tǒng)設(shè)備6年
9、電梯10年
10、相片沖印設(shè)備8年
11、復(fù)印設(shè)備5年
12、其他機器設(shè)備10年
。ㄈ┙煌ㄟ\輸工具類
1、客車
a)大型客車(33座以上)30萬公里8年
b)中型客車(32座以下)30萬公里
8年
c)小轎車20萬公里6年
2、行李車30萬公里7年
3、貨車50萬公里10年
4、摩托車15萬公里5年
。ㄋ模╇娖骷坝耙曉O(shè)備類
1、閉路電視播放設(shè)備10年
2、音響設(shè)備5年
3、電冰箱(柜)5年
4、空調(diào)器柜式5年窗式3年
5、電影放映機5年
6、其他電器設(shè)備5年
。ㄎ澹┪捏w娛樂設(shè)備類
1、高級樂器10年
2、游樂場設(shè)備5年
3、健身房設(shè)備5年
。┫涝O(shè)備6年
第二十一條 飯店固定資產(chǎn)凈殘值按稅務(wù)機關(guān)的要求執(zhí)行。
第二十二條 固定資產(chǎn)減值,按《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及《企業(yè)會計制度》處理。
第六章 固定資產(chǎn)的修理、維護及日常保養(yǎng)
第二十三條 飯店固定資產(chǎn)應(yīng)定期維護和保養(yǎng),以確保資產(chǎn)正常、經(jīng)濟、有效地運行。資產(chǎn)的維修按年度固定資產(chǎn)預(yù)算進行。
第二十四條 各責(zé)任部門應(yīng)時時掌握本部門的資產(chǎn)運轉(zhuǎn)情況。若發(fā)現(xiàn)急需修理而又未納入預(yù)算的情形,應(yīng)作出報告經(jīng)飯店工程技術(shù)部門鑒定并出具意見,由財務(wù)部門審核后,報飯店總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第二十五條 資產(chǎn)維修部門和物資采購部門,根據(jù)總經(jīng)理的批示意見執(zhí)行維修任務(wù)。
第二十六條 零部件等維修費用,按飯店費用報銷辦法執(zhí)行,相關(guān)費用計入飯店當(dāng)期損益(第二十七條情況除外)。固定資產(chǎn)的修理支出不得以預(yù)提或待攤的方式處理。
第二十七條 若與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出金額較大(通常按超過固定資產(chǎn)原值的20%為準(zhǔn)),則應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)賬面價值。相應(yīng)的支出,應(yīng)由飯店管理委員會審批。
第二十八條 飯店正常經(jīng)營期間,若需對建筑物進行裝修。裝修方案和相應(yīng)支出應(yīng)由飯店管理委員會批準(zhǔn)。
若裝修支出符合固定資產(chǎn)改良支出標(biāo)準(zhǔn),則上級公司財務(wù)應(yīng)將此項支出在固定資產(chǎn)賬下單獨設(shè)“固定資產(chǎn)裝修”明細科目核算,并采用合理的方法單獨計提折舊。
第七章 固定資產(chǎn)的清理及報廢
第二十九條 各部門應(yīng)不定期地對所管轄的固定資產(chǎn)進行清查盤點,對盤虧、盤盈、報廢、毀損、轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)應(yīng)及時與飯店財務(wù)部和上級公司財務(wù)取得聯(lián)系。
對于盤虧、報廢、毀損的資產(chǎn),應(yīng)查明原因。若系人為因素造成,須追究相關(guān)人員的責(zé)任。
飯店資產(chǎn)的轉(zhuǎn)出和轉(zhuǎn)入應(yīng)征得飯店管理委員會的批準(zhǔn)。
第三十條 飯店財務(wù)部和上級公司財務(wù),應(yīng)按會計制度、會計核算辦法和本固定資產(chǎn)管理規(guī)定,及時對固定資產(chǎn)的盤虧、盤盈、報廢、毀損、轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入事項進行賬務(wù)處理。
第三十一條 對于超過服役期或尚在服役期內(nèi)的設(shè)備,如存在下列現(xiàn)象則按程序進行清理或報廢處理:
1、無法正常運行,且無法修復(fù);
2、修理費用過高,不如購買新設(shè)備;
3、由于國家新法規(guī)、新標(biāo)準(zhǔn)頒布,現(xiàn)有設(shè)備的使用已違反了這些新規(guī)定;
4、能耗等使用成本過高,購置新設(shè)備比使用現(xiàn)有設(shè)備更經(jīng)濟;
5、繼續(xù)使用將對環(huán)境造成重大不良影響;
6、原有設(shè)備的工藝、技術(shù)已被新工藝、新技術(shù)淘汰,繼續(xù)使用已經(jīng)不經(jīng)濟;
7、由于意想不到的因素,資產(chǎn)受到不可抗力損壞,已無法繼續(xù)服役;
8、其他需要對設(shè)備進行報廢的原因。
第三十二條 對于需要清理、報廢的資產(chǎn),由各資產(chǎn)管理部門提出書面報告,經(jīng)工程技術(shù)部門鑒定、財務(wù)部門(含上級公司財務(wù))論證后,由飯店總經(jīng)理確認,按程序納入年度固定資產(chǎn)預(yù)算管理。各相關(guān)部門根據(jù)預(yù)算處理。
第三十三條 對于未來得及納入預(yù)算的資產(chǎn)報廢,應(yīng)按預(yù)算形成程序,最終由飯店管理委員會立項審批。各相關(guān)部門根據(jù)審批意見辦理。
第三十四條 財務(wù)部
門(含上級公司財務(wù))應(yīng)配合并監(jiān)督好各相關(guān)部門的清理工作,做到資產(chǎn)清理費用按規(guī)定開支、資產(chǎn)殘值收入及時入賬。
對于保險賠償范圍內(nèi)的資產(chǎn)報廢,應(yīng)及時與保險公司取得聯(lián)系,做到財產(chǎn)賠償及時、足額入賬。
第三十五 條對在政府行政主管部門登記備案的資產(chǎn),相應(yīng)資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時辦理好報廢資產(chǎn)的銷戶、轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)入資產(chǎn)的過戶等相關(guān)手續(xù)。
第八章 附則
第三十六條 本制度自批準(zhǔn)之日起執(zhí)行,此前與本辦法不一致的規(guī)定自動作廢。
固定資產(chǎn)管理制度14
為加強學(xué)生會財務(wù)管理和固定資產(chǎn)使用效率,特制定以下管理辦法:
一、學(xué)期初各部門報本學(xué)期日常和活動用品預(yù)算,辦公室統(tǒng)一匯總后,報團委老師審批同意后方可執(zhí)行,一般分批次進行。
二、日常用品的購買由辦公室負責(zé)和統(tǒng)一管理;對于低值易耗用品的支出應(yīng)在《日常用品領(lǐng)取登記薄》上登記。
三、已預(yù)算的活動用品的購買由各部門負責(zé)人負責(zé),活動結(jié)束后及時把購買憑證和剩余物品上交辦公室,能長期使用的`物品辦公室要在《固定資產(chǎn)登記一覽薄》上登記,以掌握學(xué)生會全面的財務(wù)狀況,各對應(yīng)保管部門要在《固定資產(chǎn)使用狀況登記薄》上記載財物使用狀況,直至報廢。
四、辦公室收取發(fā)票后,應(yīng)及時登記,報銷后及時將報銷款返還個人并要求收款人簽字。
五、鑒于宣傳部工作的特殊性,其所需物品一般以學(xué)期為單位集中購買。
六、臨時開展的活動需購買物品的,活動組織負責(zé)人應(yīng)提前向主席提出申請,緊急情況可根據(jù)需要臨時購買,但超過50元的須報經(jīng)主席審批,經(jīng)審批后方可進行。
七、固定資產(chǎn)的使用要嚴(yán)格履行登記手續(xù),保管部門要切實履行保管職責(zé),以發(fā)揮固定資產(chǎn)最大使用。
八、各部門的財務(wù)活動及物品使用均應(yīng)嚴(yán)格遵守本規(guī)定。否則出現(xiàn)問題,后果由當(dāng)事人承擔(dān)全部責(zé)任。
固定資產(chǎn)管理制度15
一、管理分工
1、資產(chǎn)管理部作為固定資產(chǎn)的主管部門,應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)的明細帳卡。
2、各機房網(wǎng)管負責(zé)本機房桌椅主機顯示器鍵盤鼠標(biāo)耳機機柜路由器交換機等設(shè)備的維護與使用管理。微機中心有統(tǒng)一管理與購置權(quán)。
3、辦公室負責(zé)辦公室電腦桌椅相關(guān)設(shè)備的維護和使用管理。
二、主管部門的職責(zé)
1隨時掌握固定資產(chǎn)的使用狀況。
2、負責(zé)監(jiān)督配合使用單位做好設(shè)備的使用和維護,確保設(shè)備完好提高利用率,并定期組織設(shè)備的清點,保證帳、卡、物三相符。
3、負責(zé)固定資產(chǎn)的管理,搞好固定資產(chǎn)的分類,統(tǒng)一編號,建立固定資產(chǎn)檔案,登記賬卡,負責(zé)審批并辦理驗收、調(diào)撥、報廢、封存、啟用等事項。
4、根據(jù)使用部門的使用情況,組織編制設(shè)備大中修維修計劃,按期編報設(shè)備更新計劃。
5、嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,對違反固定資產(chǎn)管理制度,擅自贈送、變賣、拆除固定資產(chǎn)的行為和破壞固定資產(chǎn)的現(xiàn)象,要嚴(yán)格追查責(zé)任,視情節(jié)給予處罰。
三、使用部門的職責(zé)
1、各固定資產(chǎn)使用部門負責(zé)本單位的設(shè)備管理工作,應(yīng)設(shè)置專職或兼職的設(shè)備管理員,各生產(chǎn)班組要設(shè)置工人設(shè)備管理員,每臺設(shè)備要明確使用、保管、維護的責(zé)任者。
2、嚴(yán)格執(zhí)行技術(shù)操作規(guī)程和維護保養(yǎng)制度,確保設(shè)備的完好、清潔、潤滑和安全使用。
3、建立固定資產(chǎn)明細帳,固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、調(diào)出、報廢必須經(jīng)主管部門及總經(jīng)理批準(zhǔn),未經(jīng)批準(zhǔn),不得擅自調(diào)動、報廢,更不能自行外借和變賣。
4、根據(jù)主管部門的.要求定期組織固定資產(chǎn)的盤點,做到帳、卡、物三相符。
四、管理事項
1、由于生產(chǎn)、研制需要,各單位購置固定資產(chǎn)必須提前向主管部門提出申請,報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由相關(guān)部門負責(zé)購置。
2、購設(shè)備進廠后,由相關(guān)單位開箱檢查、驗收,設(shè)備安裝完畢后填“設(shè)備使用單”報主管部門。主管部門根據(jù)“設(shè)備使用單”建立固定資產(chǎn)卡片,并通知使用單位。
3、基本建設(shè)項目完工時,由基建部門辦理“基建項目完工單”,報主管部門。
五、調(diào)撥轉(zhuǎn)移
1、凡列入公司的固定資產(chǎn)未經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理批準(zhǔn),任何單位不得擅自調(diào)拔、轉(zhuǎn)移、借出和出售。
2、公司內(nèi)部設(shè)備的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移,必須通過主管部門辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù),同時由調(diào)出、調(diào)入單位的雙方領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字后,由財務(wù)部門辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù),并通知相關(guān)的會計進行賬、卡交接。
3、公司對外的設(shè)備調(diào)撥和轉(zhuǎn)移一般實行有償價調(diào)撥方式,設(shè)備主管部門根據(jù)設(shè)備的使用年限、折余價值、新舊程度按質(zhì)論價,原則上調(diào)出設(shè)備的價值不得低于設(shè)備的折余價值,對外處理設(shè)備必須由主管部門提出處理價值,報總經(jīng)理簽字方可處理,辦理有關(guān)財務(wù)手續(xù)。
4、未經(jīng)主管部門同意,各使用部門無權(quán)辦理設(shè)備轉(zhuǎn)移及處理,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),將追究部門及經(jīng)辦人的責(zé)任。
六、報廢封存
公司的固定資產(chǎn)報廢處理時,須使用部門提出申請,填寫設(shè)備報廢單一式三份由財務(wù)部門將其凈損失上報總經(jīng)理批復(fù)后,辦理報廢相關(guān)手續(xù)。
凡符合下列條件可申請報廢:
1、超過使用年限,主要結(jié)構(gòu)陳舊,精度低劣生產(chǎn)率低,耗能高,而且不能改造利用的。
2、不能動遷的設(shè)備,因工房改造或工藝布置改變必須拆除的。
3、腐蝕嚴(yán)重?zé)o法修復(fù)或繼續(xù)使用要發(fā)生危險的。
4、絕緣老化,磁路失效,性能低劣無修復(fù)價值的。
5、因事故或其他自然災(zāi)害,使設(shè)備遭受損壞無修復(fù)價值的。
6、凡經(jīng)批準(zhǔn)報廢的固定資產(chǎn)不能繼續(xù)在生產(chǎn)線上使用,主管部門與使用部門要及時作價處理。處理后的固定資產(chǎn)由主管部門和使用部門一起辦理固定資產(chǎn)的注銷手續(xù),對外處理報廢固定資產(chǎn)時由主管部門提出處理意見,總經(jīng)理批準(zhǔn),變價收入上交財務(wù)部。
7、凡停用三個月以上的固定資產(chǎn)由使用部門封存、保管。
8、閑置設(shè)備和封存設(shè)備啟封后,由使用部門填寫啟封單,主管部門同意后,方可使用。
七、清查
1、為了保護固定資產(chǎn)的安全與完整,各部門必須對固定資產(chǎn)進行定期清查、盤點,以掌握固定資產(chǎn)的實有數(shù)量,查明有無丟失、毀損或未列入帳的固定資產(chǎn),保證賬實相符。
2、固定資產(chǎn)每年至少清查一次。遇有下列情況,應(yīng)當(dāng)對有關(guān)固定資產(chǎn)進行全部或部分的臨時清查:
。ㄒ唬┲苯咏(jīng)管固定資產(chǎn)的人員調(diào)動工作;
。ǘ┮驒C構(gòu)、業(yè)務(wù)變動,辦理財產(chǎn)交接;
。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)發(fā)生非常損失事故;
(四)單位負責(zé)人根據(jù)工作需要決定進行的臨時抽查。
3、根據(jù)固定資產(chǎn)清查的范圍和任務(wù),成立由資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門、使用部門、技術(shù)人員和實物保管人員參加的清查小組。組長由主管固定資產(chǎn)的公司領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任。
4、對固定資產(chǎn)進行清查以前,財務(wù)部門必須檢查有關(guān)財產(chǎn)增減變動的憑證是否齊全,如有尚未入賬的會計事項,應(yīng)當(dāng)及時入賬,主動與固定資產(chǎn)管理、倉庫以及其他有關(guān)部門核對各項固定資產(chǎn)的收、付記錄,做到清查前的賬目相符。
5、經(jīng)管固定資產(chǎn)的人員,在清查以前,應(yīng)當(dāng)將所經(jīng)管的固定資產(chǎn)進行整理,對尚未點驗入庫和應(yīng)當(dāng)調(diào)撥出庫的固定資產(chǎn),盡可能做好入庫和出庫手續(xù),避免發(fā)生重點、漏點等差錯。
6、固定資產(chǎn)清查應(yīng)當(dāng)逐一點清實物,包括查明固定資產(chǎn)的實有數(shù)與賬面結(jié)存數(shù)是否相符,固定資產(chǎn)的保管、使用、維修、報廢和轉(zhuǎn)讓等情況是否正常等等。發(fā)現(xiàn)沒有入賬的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)查明原因,及時入賬。在清查中發(fā)現(xiàn)毀損情況,應(yīng)當(dāng)查明毀損的程度、原因和責(zé)任以后,在清查表內(nèi)加以注明,并提出處理意見。
對租賃、代管的固定資產(chǎn),都應(yīng)當(dāng)進行清查,并分別填制清查表。
7、對固定資產(chǎn)清查以后,根據(jù)清查的結(jié)果填制清查表單。清查表單經(jīng)過審核無誤以后,由參與清查的人員和經(jīng)管財產(chǎn)的人員共同簽名蓋章。
清查表單應(yīng)當(dāng)由資產(chǎn)管理部門留存一份,送交財務(wù)部門一份。
8、財務(wù)部門根據(jù)清查表格與固定資產(chǎn)賬簿記錄進行核對。如發(fā)現(xiàn)盤存數(shù)與賬存數(shù)不一致的時候,應(yīng)該及時查明原因,必要時進行復(fù)查或由經(jīng)管財產(chǎn)的人員做出書面報告。
9、對清查出的固定資產(chǎn)短缺和溢余,經(jīng)查明核實以后,經(jīng)資產(chǎn)清查小組審核,報公司領(lǐng)導(dǎo)集體審批。財務(wù)部門根據(jù)審查核實后的清查表和審批意見,按照會計制度的規(guī)定,做賬務(wù)的調(diào)整,使賬簿記錄與實際盤存的資料一致。
八、獎懲
1、在固定資產(chǎn)管理工作中成績突出者,可給予一定的物質(zhì)獎勵。
2、固定資產(chǎn)保管人、使用人玩忽職守,違反有關(guān)固定資產(chǎn)管理規(guī)定及操作規(guī)程,造成固定資產(chǎn)損失者,應(yīng)予賠償。賠償數(shù)額依據(jù)損失大小和責(zé)任大小確定,同時追究其相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。
3、造成重大固定資產(chǎn)安全事故,依據(jù)國家安全法規(guī)和局隊有關(guān)安全管理規(guī)定,對相關(guān)責(zé)任人進行紀(jì)律處分和經(jīng)濟處罰,并追究相應(yīng)的法律責(zé)任。
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