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財(cái)務(wù)管理制度

時(shí)間:2024-05-28 18:36:24 制度 我要投稿

財(cái)務(wù)管理制度【必備】

  在現(xiàn)在社會(huì),我們可以接觸到制度的地方越來(lái)越多,制度是指在特定社會(huì)范圍內(nèi)統(tǒng)一的、調(diào)節(jié)人與人之間社會(huì)關(guān)系的一系列習(xí)慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規(guī))、戒律、規(guī)章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會(huì)認(rèn)可的非正式約束、國(guó)家規(guī)定的正式約束和實(shí)施機(jī)制三個(gè)部分構(gòu)成。制度到底怎么擬定才合適呢?以下是小編為大家整理的財(cái)務(wù)管理制度,歡迎大家借鑒與參考,希望對(duì)大家有所幫助。

財(cái)務(wù)管理制度【必備】

財(cái)務(wù)管理制度1

  第一章總則

  第一條為認(rèn)真貫徹國(guó)家財(cái)政法規(guī),切實(shí)加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)行為,提高資金使用效益,促進(jìn)教育事業(yè)健康穩(wěn)步發(fā)展,根據(jù)財(cái)政部《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和教育部《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》,結(jié)合實(shí)際,特制定本制度。本制度適用于東流鎮(zhèn)所有學(xué)校及幼兒園。

  第二條基本原則:貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針,正確處理好資金供給與事業(yè)發(fā)展需要、改善辦學(xué)條件和為師生提供服務(wù)的關(guān)系。

  第三條主要任務(wù):合理編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算;規(guī)范資金核算,提高資金使用效益;實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付、政府采購(gòu)和預(yù)算外資金“收支兩條線”管理;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度,規(guī)范經(jīng)濟(jì)秩序;對(duì)小學(xué)校及幼兒園經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。

  第二章收入管理制度

  第四條收入是指各單位開(kāi)展教學(xué)及其它有關(guān)教育工作依法取得的非償還性資金。主要包括:教育經(jīng)費(fèi)撥款、教育附加撥款、上級(jí)補(bǔ)助收入、撥入?、事業(yè)收入(如:幼兒園保育費(fèi)等)及其他收入。

  第五條各項(xiàng)收入要全部納入單位預(yù)算,統(tǒng)一核算,統(tǒng)一管理。財(cái)政撥款和上級(jí)補(bǔ)助收入直接列入單位預(yù)算;預(yù)算外資金必須及時(shí)全額繳入財(cái)政預(yù)算外專戶,實(shí)行“收支兩條線”管理,代收服務(wù)性費(fèi)用要納入單位賬戶實(shí)行往來(lái)結(jié)算。非財(cái)政撥款的學(xué)前班收費(fèi)《安徽省政府非稅專用收據(jù)統(tǒng)一發(fā)票》,收費(fèi)納入單位財(cái)務(wù)核算管理。

  第六條中心校作為一個(gè)會(huì)計(jì)主體獨(dú)立核算要通過(guò)輔助賬等形式記載所屬辦學(xué)點(diǎn)的財(cái)務(wù)活動(dòng),同時(shí)做好財(cái)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督工作。

  第三章支出管理制度

  第七條各項(xiàng)支出應(yīng)分清性質(zhì)和類型,正確列支和歸集。專項(xiàng)支出要與撥入?钆浔,要做的專款專用。

  第八條支出要按下列原則辦理:

  1、購(gòu)入辦公用品要由單位財(cái)務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組指定專人辦理(兩人以上),履行驗(yàn)收審批手續(xù)后可直接列報(bào)支出,對(duì)涉及政府采購(gòu)項(xiàng)目的(如:大宗物品購(gòu)置、房屋修繕等)要實(shí)行政府及東至縣教育服務(wù)中心統(tǒng)一采購(gòu)。

  2、購(gòu)入固定資產(chǎn),經(jīng)驗(yàn)收后列報(bào)支出,同時(shí)記入“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目。

  3、其他各項(xiàng)費(fèi)用,均以實(shí)際報(bào)銷數(shù)列報(bào)支出。

  4、嚴(yán)格控制發(fā)放獎(jiǎng)金和超標(biāo)準(zhǔn)搞職工福利。禁止用上級(jí)補(bǔ)助資金發(fā)放獎(jiǎng)金、搞職工福利,招待費(fèi)按東至縣財(cái)政局、教育局規(guī)定比例標(biāo)準(zhǔn)支出,有預(yù)算外收入的學(xué)校和單位搞職工福利和開(kāi)支招待費(fèi)要控制在上級(jí)規(guī)定的比例之內(nèi)。

  5、公用經(jīng)費(fèi)要在核定的預(yù)算額度內(nèi),根據(jù)單位實(shí)際業(yè)務(wù)支出需要,要按計(jì)劃、合理地使用。支出時(shí)要嚴(yán)格堅(jiān)持開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)不該報(bào)銷的項(xiàng)目,做到堅(jiān)決不報(bào)。重大支出要經(jīng)中心學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定,財(cái)務(wù)人員根據(jù)財(cái)會(huì)制度把住報(bào)銷關(guān),不辦理無(wú)計(jì)劃開(kāi)支,不辦理超標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支,不辦理手續(xù)不全的開(kāi)支。大宗物品購(gòu)置,應(yīng)在充分論證的基礎(chǔ)上制定購(gòu)置方案。年初編制經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算需經(jīng)職工代表大會(huì)通過(guò)后上報(bào)教育行政部門,日常經(jīng)費(fèi)支出情況和年末經(jīng)費(fèi)決算情況,要定期向教職工公布并對(duì)外公示,接受教師、學(xué)生、家長(zhǎng)和社會(huì)各界監(jiān)督。

  6、基建工程項(xiàng)目必須先經(jīng)教育局審核同意后,按先立項(xiàng)再招標(biāo),最后與承建單位簽訂合同的程序進(jìn)行。項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中如需變更,應(yīng)按程序辦理報(bào)批手續(xù),工程完工后應(yīng)及時(shí)辦理工程造價(jià)決算,報(bào)有關(guān)部門審

  計(jì)。未完成上述程序的基建工程項(xiàng)目,會(huì)計(jì)不予辦理付款手續(xù),付款時(shí),承建單位必須持稅務(wù)部門開(kāi)具的建筑專用發(fā)票。

  9、校舍維修改造項(xiàng)目,應(yīng)在充分論證的基礎(chǔ)上制定維修和改造方案,經(jīng)教育局審核同意后,再辦理設(shè)計(jì)、招標(biāo)等手續(xù)。報(bào)支經(jīng)費(fèi)時(shí)要把有關(guān)批準(zhǔn)手續(xù)附后,沒(méi)有批準(zhǔn)手續(xù)的財(cái)務(wù)人員不得辦理結(jié)報(bào)手續(xù)。

  8、差旅費(fèi)用管理。要從嚴(yán)控制出差人數(shù)和次數(shù),出差補(bǔ)助費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。外出開(kāi)會(huì)辦事原則上不得使用出租車,差旅費(fèi)報(bào)銷要一事一單注清事由,履行審批手續(xù)方可報(bào)銷,有預(yù)借差旅費(fèi)的要在出差結(jié)束后一次結(jié)清。

  9、學(xué)習(xí)培訓(xùn)費(fèi)用管理。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和教師應(yīng)按計(jì)劃、有目標(biāo)的參加義務(wù)培訓(xùn),進(jìn)一步學(xué)習(xí)掌握國(guó)家政策法規(guī)和教育教學(xué)義務(wù),報(bào)支學(xué)習(xí)培訓(xùn)費(fèi)用時(shí),在按有關(guān)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行的同時(shí),都必須附有上級(jí)主管部門通知或相關(guān)的'批準(zhǔn)手續(xù),否則不予報(bào)銷。

  第四章資產(chǎn)管理制度

  第十條流動(dòng)資產(chǎn)管理

  流動(dòng)資產(chǎn)是指銀行存款、應(yīng)收款項(xiàng)和庫(kù)存?zhèn)淦贰?/p>

  1、銀行存款是在當(dāng)?shù)刎?cái)政國(guó)庫(kù)支付中心存儲(chǔ)的款項(xiàng),必須做到日清月結(jié),及時(shí)核對(duì)。

  2、對(duì)已經(jīng)發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng),應(yīng)組織專人清理結(jié)算及時(shí)收回,不得長(zhǎng)期掛帳。以后原則上不準(zhǔn)出現(xiàn)新的應(yīng)收款項(xiàng)。

  3、庫(kù)存?zhèn)淦芬怯浽靸?cè),要有專(兼)人員保管,要建立出入庫(kù)和領(lǐng)用發(fā)放簽字手續(xù),并要定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。

  第十一條固定資產(chǎn)管理

  固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單價(jià)在500元以上,專用設(shè)備單價(jià)在800元以上,使用年限在一年以上的房屋及建筑物、儀器設(shè)備、交通工具、家具用具等。單價(jià)未達(dá)到上述標(biāo)準(zhǔn)的,但使用時(shí)間一年以上的大批同類物資

  如:學(xué)校的圖書(shū)、課桌椅、辦公桌椅、卷柜等按固定資產(chǎn)管理。

  1、各單位都要健全固定資產(chǎn)臺(tái)帳,做到帳物相符,在支報(bào)固定資產(chǎn)購(gòu)置價(jià)款時(shí)要同時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)核算。

  2、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià):(1)購(gòu)入、調(diào)入的固定資產(chǎn),按照實(shí)際支付的買價(jià)或調(diào)撥價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)等記賬。(2)自行建造的固定資產(chǎn),按建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的工資、材料、費(fèi)用全部成本記賬。(3)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn),按改建、擴(kuò)建的支出減去改建、擴(kuò)建中的材料變價(jià)收入后的凈增加值,增記固定資產(chǎn)。(4)接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn),按照同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或根據(jù)捐贈(zèng)者所提供的價(jià)值憑據(jù)記賬。接受固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。(5)盤盈的固定資產(chǎn),按重置完全價(jià)值記賬。(6)已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn),可先按估計(jì)價(jià)值入賬,待確定實(shí)際價(jià)值后,再行調(diào)整。

  3、固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓。單位必須提出申請(qǐng),經(jīng)教育局和國(guó)資局等有關(guān)部門批準(zhǔn)后方可實(shí)施。財(cái)會(huì)部門即時(shí)作資產(chǎn)核減的賬務(wù)處理。

  4、固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)。各單位應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的清查。每年暑期要進(jìn)行一次全面清查,根據(jù)清查結(jié)果編制“固定資產(chǎn)盤存盈虧毀損表”,并按規(guī)定報(bào)請(qǐng)有關(guān)部門審批處理,財(cái)會(huì)部門要根據(jù)處理意見(jiàn)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。

  第五章負(fù)債管理制度

  第十二條嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模,防止債務(wù)的膨脹。因自然災(zāi)害或其它特殊原因需要舉債的,必須經(jīng)教育局審批后,方可辦理有關(guān)手續(xù),各學(xué)校經(jīng)批準(zhǔn)所籌措的資金,必須專款專用。

  第十四條定期清理負(fù)債,對(duì)各種負(fù)債都要整理列出還款計(jì)劃。對(duì)未經(jīng)審批而舉債和造成財(cái)務(wù)赤字的學(xué)校,校長(zhǎng)和財(cái)會(huì)人員予以通報(bào)批評(píng),嚴(yán)重的追究校長(zhǎng)和財(cái)會(huì)人員責(zé)任。

  第六章財(cái)務(wù)監(jiān)督制度

  第十五條各學(xué)校都要成立由主要領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)會(huì)人員、教學(xué)管理人員、教師代表民主理財(cái)領(lǐng)導(dǎo)小組。每年至少要進(jìn)行兩次民主理財(cái),集體審核財(cái)務(wù)收支及結(jié)余情況。重大財(cái)務(wù)事項(xiàng),特別是財(cái)政預(yù)算內(nèi)公用經(jīng)費(fèi)的撥入、使用情況要按要求進(jìn)行公示。

  第十六條各學(xué)校及幼兒園每學(xué)期結(jié)束后要把本學(xué)期的公用經(jīng)費(fèi)收入、支出情況(大宗支出要附文字說(shuō)明),填報(bào)匯總表,上報(bào)中心學(xué)校。

  第十七條本制度從20xx年9月1日起執(zhí)行。如與上級(jí)規(guī)定有抵觸的地方按上級(jí)規(guī)定執(zhí)行。

  20xx年9月1日

財(cái)務(wù)管理制度2

  1、會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

  2、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

  3、財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。

  4、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

  5、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理,并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。

  6、財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

  7、財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的.原始憑證,不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。

  8、財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告,并請(qǐng)求查明原因,作出處理。

  9、財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。

  10、財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計(jì)。

  11、出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

  12、財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì),并做出審計(jì)報(bào)告,報(bào)送總經(jīng)理。

  13、財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

  14、財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

財(cái)務(wù)管理制度3

  1、財(cái)務(wù)人員每月要向園長(zhǎng)匯報(bào)經(jīng)費(fèi)運(yùn)用狀況。

  2、管理好保險(xiǎn)柜,現(xiàn)金存放不得超限額。支票、印章要分放。

  3、幼兒伙食費(fèi)要?顚S,每月公布賬目。

  4、凡收取的大額現(xiàn)金不得存入保險(xiǎn)柜,要?jiǎng)偤么嫒脬y行,去銀行存取現(xiàn)金必需由兩人辦理。

  5、工作人員領(lǐng)取現(xiàn)金、支票要經(jīng)園長(zhǎng)批準(zhǔn)簽字,購(gòu)物發(fā)票要?jiǎng)偤媒?jīng)園長(zhǎng)簽字后交財(cái)務(wù)室報(bào)帳。

  6、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)會(huì)制度,不符合財(cái)會(huì)政策的,財(cái)會(huì)人員有權(quán)勸阻和抵制。

  7、以《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家相關(guān)財(cái)務(wù)制度為依據(jù),建立、健全財(cái)務(wù)賬目,規(guī)范財(cái)務(wù)核算。在園長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下,做到安排開(kāi)支,合理運(yùn)用資金,使有限資金發(fā)揮最佳效益。

  8、堅(jiān)持以收定支、合法支出的原則,依據(jù)收入狀況,合理確定成本費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),根據(jù)規(guī)定用途運(yùn)用各項(xiàng)專用資金,杜絕違規(guī)運(yùn)用各類資金。

  9、實(shí)行錢、賬、物分管制度,后勤部門負(fù)責(zé)管好實(shí)物資產(chǎn),財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)賬務(wù)核算、資金管理工作,并負(fù)責(zé)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的管理實(shí)施監(jiān)督,確保資金、資產(chǎn)平安。

  10、會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)相關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,做到賬物相符、賬賬相符、賬表相符,仔細(xì)履行會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制度。

  11、財(cái)務(wù)報(bào)賬實(shí)行“園長(zhǎng)一支筆”審批制度,嚴(yán)格限制各項(xiàng)費(fèi)用支出;外購(gòu)資產(chǎn)堅(jiān)持事前申請(qǐng)、事后驗(yàn)收的原則,盡量選購(gòu) 物美價(jià)廉的商品,使有限的資金發(fā)揮更大的`效益。

  12、建立低值易耗品和固定資產(chǎn)臺(tái)賬,加強(qiáng)實(shí)物資產(chǎn)管理,完善各項(xiàng)資產(chǎn)管理制度,發(fā)揮資產(chǎn)的最大運(yùn)用效益,避開(kāi)損失、奢侈。

  13、根據(jù)相關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)決算工作,依據(jù)上級(jí)部門要求剛好報(bào)送各類報(bào)表,主動(dòng)協(xié)作上級(jí)部門的監(jiān)督檢查工作。

  14、根據(jù)規(guī)定妥當(dāng)保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、電子版U盤等會(huì)計(jì)檔案資料,遵守財(cái)務(wù)保密制度。

財(cái)務(wù)管理制度4

  為了加強(qiáng)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理,根據(jù)上級(jí)有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律及規(guī)定,制定本財(cái)務(wù)管理制度。

  一、正常人員經(jīng)費(fèi),按上級(jí)統(tǒng)一規(guī)定支出。學(xué)校的福利獎(jiǎng)勵(lì),根據(jù)本單位福利、獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)費(fèi)的收入情況預(yù)算計(jì)劃,由學(xué)校研究決定。

  二、設(shè)備購(gòu)置及日常采購(gòu)

  購(gòu)物要憑領(lǐng)導(dǎo)審批同意的“申購(gòu)單”購(gòu)物,總額不得超過(guò)預(yù)算指標(biāo),申購(gòu)手續(xù)由處室主任提出,總務(wù)處核準(zhǔn),貴重物品還須經(jīng)校長(zhǎng)室審批后,一般由后勤人員統(tǒng)一購(gòu)買。發(fā)票報(bào)銷由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。

  批量在5000元以上,或單價(jià)在3000元以上的大宗物品的采購(gòu)要實(shí)行公開(kāi)招標(biāo)或數(shù)家商家報(bào)價(jià)擇優(yōu)采購(gòu)的制度。上級(jí)所撥的專款設(shè)備經(jīng)費(fèi),要?顚S,凡需購(gòu)買國(guó)家專控物資,一定要先經(jīng)有關(guān)部門審批獲準(zhǔn)后方可購(gòu)置。

  三、差旅費(fèi)報(bào)銷

  1.公務(wù)出差不坐飛機(jī)和出租車,公務(wù)緊急確需坐飛機(jī)的,事前經(jīng)校長(zhǎng)同意,分管校長(zhǎng)審批。

  出差杭州市、金華的正、副校長(zhǎng)可乘坐一等軟座報(bào)銷,中層干部及其它教職員工可乘二等軟座及以下等級(jí)按實(shí)報(bào)銷。工作人員出差伙食補(bǔ)助費(fèi),以住宿費(fèi)票據(jù)為憑證,按自然天數(shù)計(jì)算,市內(nèi)每人每天30元,市外每人每天50元。

  2.教職工參加在函授(須是參加教育系列專業(yè))集中面授和考試時(shí),其往返車船費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)給予報(bào)銷,不發(fā)出差補(bǔ)貼。住宿費(fèi)原則上自理。

  教職工由組織委派參加六個(gè)月以下的`培訓(xùn)班、進(jìn)修班、訓(xùn)練班。路費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)兩個(gè)單程,考務(wù)費(fèi)、學(xué)費(fèi)給予報(bào)銷,報(bào)名費(fèi)書(shū)籍資料費(fèi)等原則上自理;锸逞a(bǔ)助費(fèi)每人每天市內(nèi)15元,市外25元,休息天除外。(三個(gè)月以上減半發(fā)放)

  3.省內(nèi)差旅費(fèi)由總務(wù)主任審批,省外及三千元以上省內(nèi)差旅費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)由分管財(cái)務(wù)校長(zhǎng)審批。

  四、公務(wù)通訊:

  校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)無(wú)繩電話話費(fèi)報(bào)銷,每月總額不得超過(guò)五百元,市話費(fèi)報(bào)銷,校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)每月不得超過(guò)八十元,中層干部每月不得超過(guò)四十元。

  五、加班費(fèi)

  學(xué)校需要教工加班,由各處室報(bào)學(xué)校辦公室,學(xué)校辦公室發(fā)加班通知書(shū);確因工作需要,教工自己要求加班,事前提出申請(qǐng)?zhí)顚?xiě)加班申請(qǐng)表,經(jīng)同意后可加班。加班后根據(jù)加班申請(qǐng)表,由人事室造冊(cè)總務(wù)主任審批后支付加班費(fèi)。詳見(jiàn)加班管理制度。

  六、招待費(fèi):

  招待費(fèi)從嚴(yán)掌握,業(yè)務(wù)招待費(fèi)開(kāi)支不得超過(guò)學(xué)校年度預(yù)算中“公務(wù)費(fèi)”的2%。招待費(fèi)報(bào)銷須經(jīng)校長(zhǎng)同意,分管校長(zhǎng)審批。

  七、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷制度,。白條子原則上不得報(bào)銷。教科書(shū)、作業(yè)簿、講義紙等代管費(fèi)及報(bào)刊雜志,預(yù)算內(nèi)工資發(fā)放等經(jīng)費(fèi)由總務(wù)主任審批,基建修繕費(fèi)支出由總務(wù)處審核,校長(zhǎng)審批。

  八、教職工因出差、購(gòu)物及重大活動(dòng)需預(yù)支暫付款,必須先由校長(zhǎng)審批后領(lǐng)款,暫領(lǐng)空白支票要從嚴(yán)控制,暫付款要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)予以結(jié)算。

  九、學(xué)生代管費(fèi)一學(xué)期結(jié)算,多還少補(bǔ),凡學(xué)生使用經(jīng)費(fèi)一律不準(zhǔn)挪作他用。

  十、學(xué)校財(cái)務(wù)人員要做到公正、無(wú)私,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,協(xié)助校領(lǐng)導(dǎo)嚴(yán)把財(cái)務(wù)關(guān),對(duì)一切不符合手續(xù)的有權(quán)拒付。對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)開(kāi)支中出現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)、主動(dòng)向領(lǐng)導(dǎo)反映,做到學(xué)校財(cái)政使用合理,杜絕浪費(fèi),財(cái)盡其用。

  十一、上述制度如同國(guó)家或上級(jí)規(guī)定不符,以國(guó)家或上級(jí)規(guī)定為準(zhǔn)。

財(cái)務(wù)管理制度5

  為加強(qiáng)管理,嚴(yán)格財(cái)務(wù)開(kāi)支手續(xù),規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),控制成本,提高經(jīng)濟(jì)效益,促使管理制度化、程序化、規(guī)范化,特制訂本制度。

  第一章財(cái)務(wù)開(kāi)支管理

  一、財(cái)務(wù)開(kāi)支大計(jì)劃

  項(xiàng)目部收到業(yè)主撥款后,由項(xiàng)目部經(jīng)理向建筑公司經(jīng)理報(bào)告,出納報(bào)告財(cái)務(wù)科長(zhǎng)。項(xiàng)目部經(jīng)理組織書(shū)記、總工、財(cái)務(wù)、技術(shù)、計(jì)劃、物資、辦公室等負(fù)責(zé)人制訂財(cái)務(wù)開(kāi)支大計(jì)劃,并報(bào)建筑公司經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)按以下順序進(jìn)行開(kāi)支。

  1、計(jì)劃工程進(jìn)度用材料款。

  2、計(jì)劃工程進(jìn)度用機(jī)械設(shè)備租賃費(fèi)。

  3、施工隊(duì)的工資。

  4、項(xiàng)目部管理人員的工資。

  二、項(xiàng)目部財(cái)務(wù)開(kāi)支程序

  項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)開(kāi)支在大計(jì)劃內(nèi)執(zhí)行,由項(xiàng)目部經(jīng)理、書(shū)記(副經(jīng)理)、項(xiàng)目部總工簽字批復(fù)后執(zhí)行。財(cái)務(wù)科長(zhǎng)后期補(bǔ)充完善財(cái)務(wù)手續(xù)。

  1、材料款

  按照項(xiàng)目部制訂的大計(jì)劃,物資科填好支付單,并向?qū)Ψ剿饕l(fā)票、收據(jù),辦理好項(xiàng)目部簽字手續(xù),領(lǐng)著客戶到財(cái)務(wù)科開(kāi)具支票。

  2、機(jī)械設(shè)備租賃費(fèi)

  按照項(xiàng)目部制訂的大計(jì)劃,由物資設(shè)備科填好支付單,并向?qū)Ψ剿饕l(fā)票、收據(jù),辦理好項(xiàng)目部的簽字手續(xù),領(lǐng)著客戶到財(cái)務(wù)科開(kāi)具支票。

  3、施工隊(duì)工資

  每月底,項(xiàng)目部組織相關(guān)業(yè)務(wù)科室到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行驗(yàn)工計(jì)價(jià)和材料盤點(diǎn),計(jì)劃科根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)工程師和總工出具的工程量清單進(jìn)行計(jì)價(jià)。工程量清單必須附在驗(yàn)工計(jì)價(jià)表后面。并為施工隊(duì)作好工資發(fā)放表。由辦公室、現(xiàn)場(chǎng)工程師、財(cái)務(wù)到工地監(jiān)督發(fā)放工資。

  4、備用金

  備用金實(shí)行定額制度。業(yè)務(wù)員20xx元,小車司機(jī)3000元,借支一次,報(bào)銷一次,清理備用金一次,做到一次一利索。備用金于年終清理完畢。

  食堂管理員按照項(xiàng)目部的人數(shù)每人每天10元,每10天借支一次,月底報(bào)銷。

  5、項(xiàng)目部管理人員的工資由建筑公司統(tǒng)一造表,財(cái)務(wù)審核,建筑公司經(jīng)理簽字批復(fù),統(tǒng)一發(fā)放。

  三、財(cái)務(wù)印鑒、網(wǎng)銀u盾、空白支票的管理

  財(cái)務(wù)印鑒必須要分開(kāi)保管。財(cái)務(wù)公章和空白票據(jù)由出納保管,,私人印鑒由項(xiàng)目部經(jīng)理保管。

  網(wǎng)銀u盾必須分開(kāi)保管。制單功能u盾由出納保管,審核功能u盾由項(xiàng)目部計(jì)劃科主管保管,授權(quán)功能u盾由項(xiàng)目部經(jīng)理保管。

  空白支票的管理,業(yè)務(wù)員出門辦理業(yè)務(wù)需使用空白支票的,先請(qǐng)示項(xiàng)目部經(jīng)理,由項(xiàng)目部經(jīng)理授權(quán)出納辦理。出納必須要對(duì)空白支票采取限額控制措施。業(yè)務(wù)員歸隊(duì)后24小時(shí)內(nèi)必須要到財(cái)務(wù)科補(bǔ)辦財(cái)務(wù)手續(xù)。違者一次罰款200元。如果在外丟失支票,領(lǐng)用人必須立即報(bào)財(cái)務(wù)科采取補(bǔ)救措施,并向項(xiàng)目部經(jīng)理和財(cái)務(wù)科寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告,由此造成的一切損失由支票領(lǐng)用人承擔(dān)。

  第二章報(bào)銷管理

  1、報(bào)銷的簽字批復(fù)

  所有項(xiàng)目部的報(bào)銷單據(jù)由由項(xiàng)目部經(jīng)理、書(shū)記(副經(jīng)理)、項(xiàng)目部總工簽字,以建筑公司經(jīng)理的簽字為最終批復(fù),財(cái)務(wù)科按照建筑公司經(jīng)理的批復(fù)給予報(bào)銷。財(cái)務(wù)科長(zhǎng)后期補(bǔ)充完善財(cái)務(wù)手續(xù)。

  2、報(bào)銷時(shí)間規(guī)定

  所有發(fā)生的間接費(fèi)用開(kāi)支報(bào)銷時(shí)間為一個(gè)月,超過(guò)一個(gè)月后財(cái)務(wù)不再受理。

  3、貼發(fā)票

  貼發(fā)票一律用A4白紙,從右往左,從下往上粘貼發(fā)票。

  4、差旅費(fèi)

  職工差旅費(fèi)一律憑出差報(bào)告報(bào)銷。出租車票原則上不予報(bào)銷,由辦公室或者項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)安排乘坐出租車的,出租車票由辦公室或項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)在發(fā)票后面簽字方可報(bào)銷。職工休假差旅費(fèi)執(zhí)行公司制度。

  5、招待費(fèi)

  業(yè)務(wù)招待僅限于招待與本項(xiàng)目部有關(guān)的單位及個(gè)人。業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷僅限于項(xiàng)目部各科室主管以上人員。

  6、辦公費(fèi)

  辦公用品由項(xiàng)目部經(jīng)理安排,辦公室統(tǒng)一購(gòu)買,由工程部點(diǎn)數(shù)量,發(fā)放到職工手中后,領(lǐng)用人簽字,由辦公室作好臺(tái)賬登記。

  7、小車費(fèi)用

  小車司機(jī)發(fā)生的所有費(fèi)用均由辦公室核實(shí)。小車司機(jī)的加油票由辦公室按照路程公里數(shù)判斷是否超標(biāo)。小車修理費(fèi)用,憑修理廠家打印的修理清單和發(fā)票,據(jù)實(shí)報(bào)銷。

  8、通訊費(fèi)

  手機(jī)話費(fèi)按照項(xiàng)目部制訂的標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一發(fā)放。

  9、取暖費(fèi)

  按照公司的標(biāo)準(zhǔn),年終統(tǒng)一造表發(fā)放。

  第三章各科室的相關(guān)職責(zé)

  1、工程部

  每月底組織相關(guān)科室和業(yè)務(wù)員到工地現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)工計(jì)價(jià)、盤點(diǎn)材料。向計(jì)劃科開(kāi)具施工隊(duì)完成的工程量清單,并根據(jù)物資科的發(fā)料數(shù)量與計(jì)劃用料數(shù)量進(jìn)行對(duì)比,為施工隊(duì)是否超額使用材料、浪費(fèi)材料作出判斷,并開(kāi)具扣款單據(jù)交計(jì)劃科。并做好工程量的臺(tái)賬登記。與計(jì)劃科進(jìn)行工程量核對(duì)。

  2、計(jì)劃科

  每月底對(duì)施工隊(duì)、租賃的'機(jī)械設(shè)備費(fèi)用進(jìn)行驗(yàn)工計(jì)價(jià),完善項(xiàng)目部?jī)?nèi)部簽字手續(xù)后交財(cái)務(wù)科記賬。每一次業(yè)主批復(fù)的結(jié)算單交財(cái)務(wù)科入賬。作好驗(yàn)工計(jì)價(jià)的臺(tái)賬登記。完善施工隊(duì)撥款的手續(xù),填制支付單,計(jì)劃科負(fù)責(zé)審核施工隊(duì)工資表。與財(cái)務(wù)科進(jìn)行驗(yàn)工計(jì)價(jià)、撥款事項(xiàng)核對(duì)。

  3、物資科

  物資科在每一筆業(yè)務(wù)發(fā)生后,把點(diǎn)驗(yàn)入庫(kù)單和發(fā)票粘貼一起,完善報(bào)銷手續(xù)后交給財(cái)務(wù)科入賬。如果當(dāng)時(shí)對(duì)方?jīng)]有開(kāi)具發(fā)票,物資科把點(diǎn)驗(yàn)入庫(kù)單交財(cái)務(wù)科記賬。月底根據(jù)施工隊(duì)當(dāng)月的進(jìn)、出庫(kù)數(shù)據(jù),進(jìn)行盤點(diǎn),根據(jù)盤點(diǎn)的實(shí)際情況,編制一份材料消耗報(bào)表交財(cái)務(wù)科入賬。完善材料款開(kāi)支的財(cái)務(wù)手續(xù),填制支付單,并作好臺(tái)賬登記。與財(cái)務(wù)科進(jìn)行材料入庫(kù)、出庫(kù)、消耗、客戶的債務(wù)進(jìn)行核對(duì)。負(fù)責(zé)填制物資日?qǐng)?bào)表。

  4、勞資員

  每月底,依據(jù)考勤表作工資表。并作出工資匯總表交財(cái)務(wù)科入賬

  5、財(cái)務(wù)科

  財(cái)務(wù)科長(zhǎng),作為公司委派的財(cái)務(wù)主管,完成公司的上交款;巡回檢查、監(jiān)督各項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)開(kāi)支、財(cái)務(wù)報(bào)銷等相關(guān)的各種業(yè)務(wù),完善財(cái)務(wù)手續(xù),提高會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,負(fù)責(zé)檢查、監(jiān)督計(jì)劃科、物資科的臺(tái)賬;負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析;向建筑公司經(jīng)理和項(xiàng)目部經(jīng)理提供項(xiàng)目部經(jīng)營(yíng)狀況和債權(quán)、債務(wù)數(shù)據(jù);牽頭責(zé)任成本核算;負(fù)責(zé)與公司歸口業(yè)務(wù)部門聯(lián)系、溝通。

  項(xiàng)目部出納,作好資金的管理,空白票據(jù)的管理,財(cái)務(wù)印鑒的管理,網(wǎng)銀u盾的管理。并辦理財(cái)務(wù)收支手續(xù),稅務(wù)手續(xù)。及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,做到日清月結(jié)。并及時(shí)與會(huì)計(jì)對(duì)賬。并負(fù)責(zé)與稅務(wù)局聯(lián)系,繳納營(yíng)業(yè)稅、印花稅、個(gè)稅等各種稅款。負(fù)責(zé)填制資金日?qǐng)?bào)表。

  會(huì)計(jì),負(fù)責(zé)記錄會(huì)計(jì)賬,編制報(bào)表。并與各業(yè)務(wù)科室核對(duì)臺(tái)賬,為領(lǐng)導(dǎo)提供各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。負(fù)責(zé)與項(xiàng)目部的各科室聯(lián)系、溝通。

  第四章獎(jiǎng)懲措施

  為保障項(xiàng)目管理的順利進(jìn)行,保障財(cái)務(wù)工作順利、及時(shí)地完成,特制訂本措施。各科室的平時(shí)表現(xiàn),作為年終評(píng)比重要的事實(shí)依據(jù)。

  1、項(xiàng)目部所有人員報(bào)銷不及時(shí)的,超過(guò)一個(gè)月不報(bào)銷的,財(cái)務(wù)科不再給予報(bào)銷,費(fèi)用自己負(fù)擔(dān)。

  2、辦公室對(duì)電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、空調(diào)、冰箱(柜)、辦公桌、床鋪等大件沒(méi)有登記,或者登記遺漏的,罰責(zé)任人200元。

  3、計(jì)劃科有下列事實(shí)之一的,罰責(zé)任人200元/每月。

 。1)不能及時(shí)把業(yè)主驗(yàn)工計(jì)價(jià)表送交財(cái)務(wù)科

  (2)不能及時(shí)施工隊(duì)的驗(yàn)工計(jì)價(jià)表送交財(cái)務(wù)科

 。3)不登記臺(tái)賬,或者臺(tái)賬工程量與工程部核對(duì)不上,造成給施工隊(duì)多計(jì)價(jià)、少計(jì)價(jià),經(jīng)項(xiàng)目部經(jīng)理、總工核實(shí)錯(cuò)誤在計(jì)劃科的。

  4、物資科有下列事實(shí)之一的,罰責(zé)任人200元/每月。

 。1)采購(gòu)材料,點(diǎn)驗(yàn)入庫(kù)單報(bào)銷不及時(shí)的

  (2)月底不作材料消耗報(bào)表或者不及時(shí)的

 。3)不登記臺(tái)賬,或者臺(tái)賬登記錯(cuò)誤的

 。4)遺漏發(fā)票,經(jīng)財(cái)務(wù)科提醒又不向客戶索要發(fā)票的

  5、勞資員月底不及時(shí)給財(cái)務(wù)科送交工資統(tǒng)計(jì)表,罰款200元/每月。

 。丁㈨(xiàng)目部出納,有下列事實(shí)之一的,罰責(zé)任人200元/每月。

 。1)不及時(shí)登記出納賬本,沒(méi)有做到日清月結(jié)的

  (2)經(jīng)盤點(diǎn)現(xiàn)金庫(kù)存,銀行賬戶,與賬面不符,經(jīng)核實(shí)挪用單位資金的,除了交回挪用資金外,同時(shí)上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。

 。3)單據(jù)保管不當(dāng),造成單據(jù)遺失的。

 。4)空白票據(jù)、銀行印鑒、網(wǎng)銀u盾保管不當(dāng),給單位造成損失的,除了及時(shí)彌補(bǔ)單位損失外,同時(shí)上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。

 。5)合同保管不規(guī)范,收集合同不全,合同沒(méi)有登記編號(hào)。

  7、會(huì)計(jì),有下列事實(shí)之一的,罰責(zé)任人200元/每月。

 。1)收到出納交來(lái)的單據(jù),當(dāng)月不登記會(huì)計(jì)賬的

 。2)不與出納核對(duì)資金賬的

  (3)不與計(jì)劃科核對(duì)業(yè)主、施工隊(duì)的往來(lái)賬的

  (4)不與物資科核對(duì)材料入庫(kù)、出庫(kù)、消耗報(bào)表的,不與物資科核對(duì)客戶的債務(wù)

  (5)合同保管不規(guī)范,收集合同不全,合同沒(méi)有登記編號(hào)。

  第五章執(zhí)行解釋附表格

  本制度經(jīng)20xx年7月26日建筑公司管理會(huì)議審核通過(guò),經(jīng)理簽字日起(20xx年7月28日),開(kāi)始執(zhí)行。

  因建筑公司管理人員配備不全,制度中有些規(guī)定與會(huì)計(jì)理論沖突,但本著因地制宜的原則,出臺(tái)本制度,本制度由建筑公司財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。

  附以下表格:

  1、基地借款報(bào)告

  2、職工借款報(bào)告

  3、施工隊(duì)驗(yàn)工計(jì)價(jià)單

  4、施工隊(duì)撥款支付單

  5、材料款支付單

  6、點(diǎn)驗(yàn)入庫(kù)單

  7、材料消耗報(bào)表封面

  8、物資周報(bào)表

  9、資金日?qǐng)?bào)表

  10、工資統(tǒng)計(jì)表

  11、財(cái)務(wù)科分工表

財(cái)務(wù)管理制度6

  一、提高警惕,監(jiān)守工作崗位,善于觀察出入人員動(dòng)態(tài),外來(lái)人員不得無(wú)故進(jìn)校,如聯(lián)系工作必須出示證件,填寫(xiě)出入登記。

  二、嚴(yán)格執(zhí)行門衛(wèi)安全檢查制度。凡出入本校人員攜帶的物品,均應(yīng)進(jìn)行檢查,攜出物品,必須要有總務(wù)處開(kāi)出的'出門證,并且物證相符,否則門衛(wèi)人員不予放行。

  三、進(jìn)校的各種機(jī)動(dòng)車輛和自行車,均應(yīng)進(jìn)行檢查,要指揮車輛順道路行使,并且指揮車輛整齊的排列在指定的位置。

  四、門衛(wèi)室鐘表,每天要與北京標(biāo)準(zhǔn)時(shí)間校對(duì)。要嚴(yán)格按作息時(shí)間,打上下課的鈴,不得任意提前或推遲。作好每- 2 -天遲到、早退教工的記錄,每月把記錄交學(xué)校辦公室。

  五、負(fù)責(zé)報(bào)紙、雜志、文件、函件的收發(fā)保管工作,要做到:發(fā)送及時(shí)、準(zhǔn)時(shí)、不丟失、無(wú)差錯(cuò),還要做好保密工作。

  六、負(fù)責(zé)門衛(wèi)周圍的打掃工作,大門、傳達(dá)室內(nèi)外要經(jīng)常保持整潔,干凈。

  七、加強(qiáng)學(xué)生上課期間對(duì)校園的巡視工作,要細(xì)心觀察校內(nèi)和大門周圍異常動(dòng)態(tài)和不安全因素,隨時(shí)記載,及時(shí)反映。

  八、假日期間和每天晚上,學(xué)生不得隨便進(jìn)校,如有要事,須經(jīng)門衛(wèi)人員同意,憑學(xué)生證方可進(jìn)校。

  九、學(xué)校每天早上七點(diǎn)開(kāi)門,晚上二十點(diǎn)關(guān)門。

財(cái)務(wù)管理制度7

  關(guān)鍵詞:中小企業(yè);財(cái)務(wù)管理;問(wèn)題;對(duì)策

  1引言

  中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理作為內(nèi)部管理中的重要部分,其對(duì)企業(yè)內(nèi)部良性運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展具有重要意義。大多數(shù)中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理進(jìn)程中存在著這樣或那樣的問(wèn)題,這也在一定程度上影響了中小企業(yè)群體綜合競(jìng)爭(zhēng)力的提升。很多中小企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新嘗試并注重財(cái)務(wù)管理能力的提升,但從實(shí)際效果來(lái)看,其財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新能力較差,財(cái)務(wù)管理綜合水平也并未獲得較好提升。新時(shí)期下,如何加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理自然是值得思考的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。

  2中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理概述

  財(cái)務(wù)管理是在預(yù)期財(cái)務(wù)管理目標(biāo)下,關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)購(gòu)置與融通,現(xiàn)金流量控制以及利潤(rùn)分配的系列管理活動(dòng)總稱。通過(guò)研究可以發(fā)現(xiàn),國(guó)內(nèi)中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理存在明顯不足,很多中小企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理環(huán)境較差更是影響了財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的開(kāi)展,F(xiàn)階段,中小企業(yè)數(shù)量眾多且占比較大,財(cái)務(wù)管理作為內(nèi)部管理中的核心管理部門,其往往能夠?qū)ζ髽I(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生多方影響,優(yōu)化財(cái)務(wù)管理環(huán)境,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理也是中小企業(yè)更好發(fā)展的必經(jīng)之路。

  3中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

  3.1財(cái)務(wù)管理制度不健全

  中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在著財(cái)務(wù)管理制度不健全的具體問(wèn)題,很多中小企業(yè)內(nèi)都缺乏具體的財(cái)務(wù)管理制度對(duì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)開(kāi)展予以指導(dǎo),部分中小企業(yè)內(nèi)部即便存在著財(cái)務(wù)管理制度,但財(cái)務(wù)管理制度本身的科學(xué)性與可行性較低,其也無(wú)法在財(cái)務(wù)管理活動(dòng)開(kāi)展中提供制度支持和保障。在中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度不健全這一問(wèn)題影響下,中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的受重視程度便相對(duì)較低,由于財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)與其他管理及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)密切相關(guān)的管理活動(dòng),不健全的財(cái)務(wù)管理制度也會(huì)導(dǎo)致其無(wú)法得到較好支持。中小企業(yè)中家族式管理現(xiàn)象極為普遍,很多中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層也忽視了財(cái)務(wù)管理的重要性,這些因素則直接導(dǎo)致了中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度不健全這一問(wèn)題的產(chǎn)生。

  3.2財(cái)務(wù)管理方法陳舊

  中小企業(yè)中財(cái)務(wù)管理方法陳舊問(wèn)題同樣十分顯著,很多中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理方法較為老舊,這也使得中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率極為低下,部分中小企業(yè)并未認(rèn)識(shí)到這一問(wèn)題的情形下,其所進(jìn)行的系列加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理嘗試也無(wú)法達(dá)到預(yù)期效果。財(cái)務(wù)管理方法通常會(huì)直接影響到財(cái)務(wù)管理效果,中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的依賴性較大,很多傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)方法以及財(cái)務(wù)管理策略長(zhǎng)期存在于其財(cái)務(wù)管理進(jìn)程之中。盡管優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理理論以及優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理方法較多,但在中小企業(yè)中,這些優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理理論和方法并未得到較好運(yùn)用。這也在一定程度上造成了當(dāng)前中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理環(huán)境較差局面的產(chǎn)生。

  3.3財(cái)務(wù)管理人員綜合素質(zhì)低下

  中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在著財(cái)務(wù)管理人員綜合素質(zhì)低下這一具體問(wèn)題,很多中小企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理崗位設(shè)置并不合理,財(cái)務(wù)管理人員數(shù)量較少。一旦其財(cái)務(wù)管理人員綜合素質(zhì)較低,很多財(cái)務(wù)管理活動(dòng)便無(wú)法順利開(kāi)展。中小企業(yè)雖然主營(yíng)業(yè)務(wù)較為單一,但財(cái)務(wù)管理活動(dòng)時(shí)較為復(fù)雜和專業(yè)的一項(xiàng)管理活動(dòng),在財(cái)務(wù)管理人員綜合素質(zhì)較低下,其很難對(duì)財(cái)務(wù)管理的`各項(xiàng)具體管理內(nèi)容予以兼顧,部分財(cái)務(wù)管理人員業(yè)務(wù)能力較差時(shí),其財(cái)務(wù)管理活動(dòng)開(kāi)展中也容易出現(xiàn)各種次生問(wèn)題。更為嚴(yán)重的是,在中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員綜合素質(zhì)較為低下時(shí),中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的獨(dú)立性便很難保障,很多中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)的真實(shí)性也無(wú)法得到保證,而這也勢(shì)必會(huì)影響到財(cái)務(wù)報(bào)表的輔助決策作用發(fā)揮。

  3.4財(cái)務(wù)管理監(jiān)督與評(píng)價(jià)機(jī)制缺位

  中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理大多缺乏有效的監(jiān)督與評(píng)價(jià)機(jī)制予以制約,這不僅導(dǎo)致中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理隨意性特征越發(fā)明顯,更加使得中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理進(jìn)程中存在的很多問(wèn)題無(wú)法被及時(shí)發(fā)現(xiàn)。由于很多中小企業(yè)并未對(duì)財(cái)務(wù)管理狀況進(jìn)行評(píng)價(jià),財(cái)務(wù)管理部門以及財(cái)務(wù)管理人員在開(kāi)展財(cái)務(wù)管理活動(dòng)時(shí)便會(huì)缺少約束,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層不僅無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)開(kāi)展?fàn)顩r進(jìn)行獲取,相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新進(jìn)程也會(huì)受到明顯影響。中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理較好開(kāi)展能夠?yàn)楣芾韺舆M(jìn)行決策,企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整等多方面工作開(kāi)展提供幫助,但在相應(yīng)的評(píng)價(jià)與監(jiān)督機(jī)制缺位下,財(cái)務(wù)管理活動(dòng)開(kāi)展的實(shí)際價(jià)值便會(huì)大打折扣,這一問(wèn)題也需要引起中小企業(yè)的重視。

  4中小企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的策略

  4.1健全財(cái)務(wù)管理制度

  中小企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理首先要?jiǎng)?chuàng)設(shè)出良好的財(cái)務(wù)管理環(huán)境,并自上而下的增強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視程度。建議中小企業(yè)根據(jù)自身實(shí)際狀況進(jìn)行財(cái)務(wù)管理制度的重新確定,通過(guò)建立健全科學(xué)的財(cái)務(wù)管理制度對(duì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)提供指導(dǎo)和規(guī)范。中小企業(yè)需要將財(cái)務(wù)管理的一般原則、內(nèi)容等納入到財(cái)務(wù)管理制度之中,通過(guò)多種內(nèi)部控制建設(shè)手段的運(yùn)用,強(qiáng)化各職能部門與人員對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視與支持。在健全的財(cái)務(wù)管理制度影響下,中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)開(kāi)展的內(nèi)部環(huán)境能夠得到優(yōu)化,制度本身的指導(dǎo)與規(guī)范作用持續(xù)發(fā)揮也有利于中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力的提升。

  4.2多元化財(cái)務(wù)管理方法

  中小企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理也需要在財(cái)務(wù)管理方法上進(jìn)行調(diào)整,財(cái)務(wù)管理方法對(duì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)開(kāi)展具有直接影響,中小企業(yè)也需要將創(chuàng)新意識(shí)運(yùn)用到財(cái)務(wù)管理改革進(jìn)程中,并注重多元化財(cái)務(wù)管理方法的選擇和應(yīng)用。建議中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理活動(dòng)開(kāi)展中減少對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的依賴,在當(dāng)前財(cái)務(wù)管理信息化手段較多的情形下,通過(guò)購(gòu)買并應(yīng)用財(cái)務(wù)管理軟件的辦法提升財(cái)務(wù)管理信息化程度。在較好利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行票據(jù)管理,財(cái)務(wù)報(bào)表制作時(shí),中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的可選方法將會(huì)更多,且財(cái)務(wù)管理活動(dòng)開(kāi)展需要消耗的管理資源也會(huì)逐漸減少。這一操作模式下,中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的效率以及財(cái)務(wù)管理能力可以獲得同步提升。

  4.3著重提升財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)

  打造專業(yè)的財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍開(kāi)展財(cái)務(wù)管理活動(dòng)十分必要,中小企業(yè)管理層也要認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理人員綜合素質(zhì)提升的重要性。建議中小企業(yè)定期對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行專業(yè)技能培訓(xùn),通過(guò)定期培訓(xùn)與并定期培訓(xùn)相結(jié)合的辦法,讓財(cái)務(wù)管理人員能夠?qū)?yōu)秀的財(cái)務(wù)管理理論和方法有所熟悉。很多中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員數(shù)量較少,短期內(nèi)培養(yǎng)出優(yōu)秀財(cái)務(wù)管理人員的難度也相對(duì)較大,這些中小企業(yè)可以考慮在人才市場(chǎng)上聘請(qǐng)專業(yè)財(cái)務(wù)管理人員,從而彌補(bǔ)自身在財(cái)務(wù)管理上的不足。中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員也要不斷強(qiáng)化自身的專業(yè)能力與素養(yǎng),在財(cái)務(wù)工作開(kāi)展中也要力求財(cái)務(wù)管理科學(xué)性與獨(dú)立性屬性的存在。

  4.4構(gòu)建財(cái)務(wù)管理監(jiān)督與評(píng)價(jià)機(jī)制

  財(cái)務(wù)管理相應(yīng)的監(jiān)督與評(píng)價(jià)機(jī)制能夠?qū)ω?cái)務(wù)管理活動(dòng)開(kāi)展產(chǎn)生直接影響,中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)更好開(kāi)展也需要構(gòu)建相應(yīng)的評(píng)價(jià)與監(jiān)督機(jī)制。中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層需要結(jié)合企業(yè)實(shí)際制定出財(cái)務(wù)管理的階段性目標(biāo)與總體目標(biāo),并定期對(duì)財(cái)務(wù)管理狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)與監(jiān)督。通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)達(dá)成狀況進(jìn)行評(píng)價(jià),中小企業(yè)可以及時(shí)進(jìn)行各種財(cái)務(wù)管理方向及策略調(diào)整。常態(tài)化監(jiān)督進(jìn)行下,中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理進(jìn)程中存在的問(wèn)題可以被較好解決,這也能夠幫助中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平持續(xù)上升。更為重要的是,領(lǐng)導(dǎo)層牽頭進(jìn)行的財(cái)務(wù)管理監(jiān)督與評(píng)價(jià)工作,能夠在很大程度上創(chuàng)設(shè)出一個(gè)良好的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部環(huán)境,這無(wú)疑會(huì)對(duì)中小企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生重要幫助。

  5結(jié)語(yǔ)

  中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的開(kāi)展需要引起企業(yè)自身高度重視,在很多組織管理構(gòu)建不健全的中小企業(yè)中,自上而下提升對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視與支持程度也十分必要。中小企業(yè)在發(fā)展中存在很多短板,且生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)大多較為單一,這也在一定程度上限制了其財(cái)務(wù)管理能力的加強(qiáng)。更為嚴(yán)重的是,不同中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)外部環(huán)境不盡相同,其財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的解決,財(cái)務(wù)管理能力的提升都要遵循堅(jiān)持從實(shí)際出發(fā)這一基本原則。

  參考文獻(xiàn)

  [1]徐海英,韓心怡.中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及解決對(duì)策[J].經(jīng)濟(jì),20xx(11).

財(cái)務(wù)管理制度8

  為了加強(qiáng)勞動(dòng)保護(hù),改善條件,保障職工生產(chǎn)勞動(dòng)過(guò)程中的安全和健康。增強(qiáng)職工安全意識(shí),促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,特制訂安全生產(chǎn)教育制度:

  一、在“管生產(chǎn)必須管安全”原則的指導(dǎo)下,企業(yè)對(duì)安全工作必須逢會(huì)必講安全生產(chǎn)的重要性、目的、意義,布置生產(chǎn)任務(wù)同時(shí)布置安全工作。做到經(jīng)常性地宣講憲法、法律、法規(guī)和勞動(dòng)保護(hù)條例及安全生產(chǎn)操作規(guī)程等知識(shí)的教育。增強(qiáng)全體職工的.安全意識(shí)。

  二、對(duì)新進(jìn)企業(yè)工作的各種用工性質(zhì)各工種的人員必須經(jīng)過(guò)企業(yè)的安全教育,填寫(xiě)安全教育卡,經(jīng)考核后分配到班組。再由班組依據(jù)班組工作性質(zhì)進(jìn)行安全操作規(guī)程的教育后方可上崗操作。

  三、采取新工藝、新技術(shù)、新材料和使用新設(shè)備,必須依據(jù)新設(shè)備的工作特點(diǎn),企業(yè)必須制訂好操作規(guī)程,對(duì)有關(guān)人員進(jìn)行安全衛(wèi)生教育,經(jīng)考核后方準(zhǔn)上崗操作。

  四、起重機(jī)械操作人員送市勞動(dòng)部門培訓(xùn)、考核、發(fā)證和堅(jiān)持兩年一審核制,持證上崗操作。

財(cái)務(wù)管理制度9

  第一章總則

  第一條為防止農(nóng)村集體資產(chǎn)流失,確保村組集體經(jīng)濟(jì)組織資產(chǎn)安全,根據(jù)有關(guān)規(guī)定,特制定本制度。

  第二條農(nóng)村集體資產(chǎn)歸全體農(nóng)村集體資產(chǎn)所有者共同所有。

  第二章組織機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員

  第三條全面實(shí)行農(nóng)村會(huì)計(jì)代理制,各委財(cái)務(wù)、委組集體資金由街道農(nóng)村工作辦公室(經(jīng)營(yíng)管理站)集中統(tǒng)一管理。

  第四條農(nóng)村工作辦公室是在街道黨工委、辦事處直接領(lǐng)導(dǎo)下的農(nóng)村集體財(cái)務(wù)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu),依照有關(guān)法律、行政法規(guī)等規(guī)定,對(duì)各委的集體資產(chǎn)與財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。

  第五條農(nóng)村工作辦公室的主要工作職責(zé)是:

  1、強(qiáng)化對(duì)農(nóng)經(jīng)人員和委財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、管理和考核,組織好委組集體財(cái)務(wù)管理制度的貫徹落實(shí);

  2、管理好集體經(jīng)濟(jì)組織資金,在街道農(nóng)村工作辦公室委托代管的委組資金屬于集體資金,任何單位和個(gè)人都不得挪作他用,也不得為他人或單位提供任何形式的擔(dān);虻盅,確保集體資金安全;

  3、按照內(nèi)部監(jiān)督管理的要求,對(duì)農(nóng)村集體開(kāi)展財(cái)務(wù)一般審計(jì)、離任審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)工作;

  4、在街道黨工委、辦事處的直接領(lǐng)導(dǎo)下,不斷加大對(duì)集體資金和財(cái)產(chǎn)物資的使用、分配、核算的監(jiān)管力度,并接受上級(jí)主管部門的審計(jì)監(jiān)督。

  第三章票據(jù)管理

  第六條各委的各項(xiàng)收入包括財(cái)政性撥款收入,必須由各委報(bào)賬員到農(nóng)村工作辦公室開(kāi)具加蓋各委財(cái)務(wù)專用印章的《農(nóng)經(jīng)專用收據(jù)》。

  第七條集體經(jīng)濟(jì)組織使用正式票據(jù)開(kāi)具的`發(fā)票作為報(bào)賬憑證,報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用時(shí),必須經(jīng)農(nóng)村工作辦公室審計(jì),并加蓋審計(jì)員名章。有下列情形之一的支出,可以由當(dāng)事人自行填制票據(jù)并有2名以上證明人簽字的方可報(bào)賬:

  1、處理集體公益事業(yè)用工的勞務(wù)報(bào)酬;

  2、村組干部報(bào)酬補(bǔ)助;

  3、運(yùn)送集體物資的運(yùn)費(fèi);

財(cái)務(wù)管理制度10

  第一章 總 則

  第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,特制定本制度。

  第二條 公司財(cái)務(wù)部門的職能是:

  (一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度,執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。

  (二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。

  (三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),通過(guò)財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,提出改進(jìn)意見(jiàn),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

  (四)厲行節(jié)約,合理分配和使用資金。

  (五)合理分配公司收入,及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

  (六)積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門溝通,及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化,有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作,及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。

  (七)完成公司交給的其他工作。

  第三條 公司設(shè)財(cái)務(wù)部,部門下設(shè)會(huì)計(jì)和出納崗位。

  第四條 公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù),必須遵守本規(guī)定。

  第二章 財(cái)務(wù)部門各個(gè)工作崗位職責(zé)

  第五條 財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列財(cái)務(wù)工作:

  (一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃,擬訂資金籌措和使用方案,開(kāi)辟財(cái)源,有效地使用資金;

  (二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;

  (三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。

  (四)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作,分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù),制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo);

  (五)負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系,生產(chǎn)管理控制流程,成本歸集分配制度;

  (六)分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,當(dāng)好公司參謀。

  (七)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

  第六條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是:

  (一)負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)賬工作。

  (二)按照公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定組織公司的財(cái)務(wù)核算工作、賬簿登記工作和會(huì)計(jì)報(bào)表編制工作。

  (三)組織公司倉(cāng)庫(kù)的盤點(diǎn)工作,撰寫(xiě)盤點(diǎn)報(bào)告。

  (四)負(fù)責(zé)處理公司的各項(xiàng)稅務(wù)工作。

  (五)根據(jù)公司的要求,匯總編制統(tǒng)計(jì)報(bào)表。

  (六)按規(guī)定裝訂和保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

  (七)負(fù)責(zé)銀行賬戶的對(duì)賬工作,及時(shí)處理銀行未達(dá)賬項(xiàng)。

  (八)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

  第七條 出納的主要工作職責(zé)是:

  (一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,每天盤點(diǎn)現(xiàn)金,做好現(xiàn)金的日清日結(jié)工作。

  (二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額,超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行,不白條抵壓現(xiàn)金。

  (三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,按時(shí)登記銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬。

  (四)嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。

  (五)積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。

  (六)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

  (七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

  第三章 財(cái)務(wù)工作管理

  第八條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

  第九條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

  第十條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。

  第十一條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

  第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理。

  會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制,財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核,每月1日前完成報(bào)表編制工作,由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)公司總經(jīng)理。

  第十三條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

  財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。

  第十四條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告,并請(qǐng)求查明原因,作出處理。 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。

  第十五條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部檢查工作。 出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

  第十六條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù),由財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)交。

  第四章 支票管理

  第十七條 支票由出納員或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有“請(qǐng)購(gòu)審批單”,經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

  第十八條 支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào),按規(guī)定登記銀行帳號(hào),原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。

  第十九條 支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內(nèi)清算,超期的財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個(gè)人款,發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,當(dāng)月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

  第二十條 對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額,由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù),并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。

  第二十一條 公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng),不論金額大小均須財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)同總經(jīng)理聯(lián)簽字?偨(jīng)理外出應(yīng)授權(quán)被授權(quán)人代簽,同意后可先付款后補(bǔ)簽。

  第五章 現(xiàn)金管理

  第二十二條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

  (一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;

  (二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

  (三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);

  (四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

  (五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。

  前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。

  第二十三條 除本規(guī)定第二十二條外,財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng),超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票或轉(zhuǎn)賬的方式支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

  第二十四條 公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運(yùn)輸費(fèi)用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品原則上采取轉(zhuǎn)帳方式支付,不得使用現(xiàn)金。

  第二十五條 日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為10000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

  第二十六條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《現(xiàn)金提取單》,并寫(xiě)明用途和金額,由財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

  第二十七條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫(xiě)《借款單》,經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。

  第二十八條 符合本規(guī)定第二十二條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會(huì)計(jì)審核,財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

  第二十九條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由會(huì)計(jì)審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無(wú)誤,填制記帳憑證。

  第三十條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經(jīng)理審核,財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字,財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款,當(dāng)月發(fā)放工資,填制記帳憑證,進(jìn)行帳務(wù)處理。

  第三十一條 差旅費(fèi)由會(huì)計(jì)審核并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后,送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。

  第三十二條 無(wú)論何種匯款,財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。

  第三十三條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目,逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項(xiàng)支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,帳款相符。

  第六章會(huì)計(jì)檔案管理

  第三十四條 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,均應(yīng)按要求整理歸檔。

  第三十五條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè),標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。

  第三十六條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔,由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。

  第三十七條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案,須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

  第七章 處罰辦法

  第三十八條 出現(xiàn)下列情況之一的,對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并進(jìn)行相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰。

  (一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

  (二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的;

  (三)未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;

  (四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;

  (五)未經(jīng)批準(zhǔn)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人名義存入銀行的;

  (六) 違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

  第三十九條 出現(xiàn)下列情況之一的,財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

  (一)違反財(cái)務(wù)制度,造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

  (二)不服從公司工作安排的;

  (三)泄露公司業(yè)務(wù)信息和財(cái)務(wù)信息的;

  (四)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;

  (五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊,非法謀私,貪污挪用公司款項(xiàng)的;

  (六) 個(gè)人能力原因,在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

  (七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

  第八章 附 則

  (一)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范

  (二)借款及各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)審批程序

  第四十四條 本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

  第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。

  附則一、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定

  第一條 充分體現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的可靠性,特制定本規(guī)定。

  第二條 會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及帳戶的設(shè)置、按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行,不得任意更改或自行設(shè)置,個(gè)別因公司業(yè)務(wù)需要新增會(huì)計(jì)科目時(shí),須報(bào)批準(zhǔn)。

  第三條憑證統(tǒng)一采用記帳憑證,在實(shí)行會(huì)計(jì)電算化操作后,可采用軟件打印記帳憑證。

  第四條 會(huì)計(jì)核算組織程序:采用記帳憑證匯總表核算程序,記帳憑證匯總表核算組織程序如下:

  (一)根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證;

  (二)根據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表;

  (三)根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳;

  (四)根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳;

  (五)根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類帳;

  (六)月終,根據(jù)總分類帳和各明細(xì)分類帳編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

  記帳憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是:先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表,然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類帳。

  記帳憑證匯總表的編制方法是:根據(jù)一定時(shí)期的全部記帳憑證,按照相同科目歸類,定期(5天或10天)匯總每一會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額,填寫(xiě)在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi),以反映全部會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。

  第五條 記帳規(guī)則:

  (一)記帳須根據(jù)審核過(guò)的會(huì)計(jì)憑證。除按照會(huì)計(jì)核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時(shí),用記帳員寫(xiě)的轉(zhuǎn)帳說(shuō)明作記帳依據(jù)外,其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒(méi)有合法的憑證,不能登記帳簿,且每張記帳憑證必須由制單、復(fù)核、記帳,會(huì)計(jì)主管分別簽名,不得省略。

  (二)登記帳簿時(shí)用鋼筆或碳素筆寫(xiě)(除了復(fù)寫(xiě)的以外,不得使用鉛筆和圓珠筆)。

  (三)記帳憑證和帳簿上的會(huì)計(jì)科目以及子、細(xì)目用全稱,不得隨意簡(jiǎn)化或使用代號(hào)。

  (四)會(huì)計(jì)分錄的科目對(duì)應(yīng)關(guān)系,原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別或匯總編一套分錄,不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄。

  (五)明細(xì)帳應(yīng)隨時(shí)登記,總帳定期登記,一般不超過(guò)10天。

  (六)每一筆帳須記明日期、憑證號(hào)碼和摘要,經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過(guò)分簡(jiǎn)略,以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后,在記帳憑證上劃“∨”號(hào)。

  (七)記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)或涂改,不得跳行隔頁(yè)。應(yīng)將空行或空頁(yè)劃斜紅線注銷。

  (八)記帳發(fā)生錯(cuò)誤,用以下方法更正:

  1.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯(cuò)誤,應(yīng)先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯(cuò),應(yīng)在錯(cuò)誤的全部數(shù)字正中劃紅線,表示注銷,并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后,將正確的數(shù)字寫(xiě)在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。

  2.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會(huì)計(jì)科目、借貸方式或金額錯(cuò)誤時(shí),先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證,以沖銷原來(lái)的記錄,然后重新填制正確的記帳憑證,一并登記入帳。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確,只是金額錯(cuò)誤,也可另行填制記帳憑證,增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號(hào)碼,以及更正的'理由和依據(jù)。

  3.報(bào)出會(huì)計(jì)報(bào)表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯(cuò)時(shí),如不需要變更原來(lái)報(bào)表的,可以填制正確的記帳憑證,一并登記入帳。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確,只是金額錯(cuò)誤,也可另行填制記帳憑證,增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號(hào)碼,以及更正的理由和依據(jù)。

  (九)紅字沖帳除了用于更正的錯(cuò)誤外,還可以用于下列事項(xiàng):

  1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后,發(fā)生退回或退出;

  2.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算錯(cuò)誤而發(fā)生多付或多收;

  3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個(gè)方向;

  4.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項(xiàng)。

  (十)各帳戶在一張帳頁(yè)記滿后接記次頁(yè)時(shí),需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶,應(yīng)將加計(jì)的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁(yè)的第一行內(nèi),并在摘要欄“承前頁(yè)”

  (十一)月、季、年度末,記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳,為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會(huì)計(jì)報(bào)表,需要發(fā)生額的帳戶,應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額,在摘要欄注明“本月合計(jì)”、“本季合計(jì)”和“本年合計(jì)”的字樣,在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線,在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線。總結(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書(shū)寫(xiě)。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶,也可不結(jié)總。不需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶,應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額,并在月份、季度余額下端劃單紅線,在年度余額下端劃雙紅線。

  (十二)編制會(huì)計(jì)報(bào)表前,必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全,試算平衡,每個(gè)科目的明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對(duì)相符。不準(zhǔn)先出報(bào)表,后補(bǔ)記帳簿。

  (十三)年度更換新帳時(shí),需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額,可直接過(guò)到新帳各該帳戶的第一行,并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必要時(shí),詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容,在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶,劃一條余線注銷或蓋戳注銷。

  第六條 結(jié)帳、對(duì)帳:

  (一)結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄,它是在一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上進(jìn)行的,具體內(nèi)容如下:

  1.在結(jié)帳時(shí),首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。

  2.本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù),應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿,以調(diào)整帳簿記錄。如待攤、預(yù)提費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷提取。

  3.在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上,應(yīng)結(jié)算所有的帳簿,具體方法參見(jiàn)“記帳規(guī)則”的第11點(diǎn)。

  (二)對(duì)帳是為了保證帳證相符,帳帳相符,帳實(shí)相符。具體內(nèi)容如下:

  1.帳證核對(duì):是指各種帳簿(總帳、明細(xì)分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等)的記錄與會(huì)計(jì)憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對(duì),這種核對(duì)主要是在日常編制憑證和記帳過(guò)程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符,就應(yīng)回過(guò)頭來(lái)對(duì)帳簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì),以保證帳證相符。

  2.帳帳核對(duì)每月一次,主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額相核對(duì),現(xiàn)金、銀行存款二級(jí)帳與出納的現(xiàn)金,銀行存款日記帳相核對(duì),會(huì)計(jì)部門各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)類帳期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對(duì)等。

  3.帳實(shí)核對(duì)分兩類:第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)額相核對(duì),銀行存款日記帳帳面余額與開(kāi)戶銀行對(duì)帳單相核對(duì),要求每月核對(duì)一次;第二類各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類帳帳面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對(duì),各種往來(lái)帳款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目核對(duì)等,要求每季核對(duì)一次。

  附則二、借款和各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序

  第一條 為進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度,依據(jù)規(guī)范化管理實(shí)施大綱,特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。

  第二條 借款及報(bào)銷審批程序

  (一)出差人員借款,必須先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”,寫(xiě)明出差時(shí)間、地點(diǎn),借款金額原則按“往返車費(fèi)+(住宿費(fèi)+生活補(bǔ)助)×預(yù)計(jì)出差天數(shù)”計(jì)算借款金額,填寫(xiě)好該憑證后,先經(jīng)部門經(jīng)理同意,再由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn),最后經(jīng)總經(jīng)理審批后,方予借支,前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)三天無(wú)故未報(bào)銷者,不得再借款。

  (二)凡職工借用公款者,在原借款未還清前,不得再借。

  (三)其他臨時(shí)借款,如購(gòu)置款、業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等,審批程序同第二條第一款。

  (四)試用人員借支旅差費(fèi)或臨時(shí)借款,須由正式員工出具擔(dān)保書(shū)或簽認(rèn)擔(dān)保,方能辦理,若借款人未能償還借款,擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。

  (五)借款出差人員回公司后,三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬,報(bào)賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的人員欠款,財(cái)務(wù)部門有權(quán)通知行政部在當(dāng)月工資中扣回。

  (六)報(bào)銷審批時(shí)應(yīng)具備的憑證:“請(qǐng)購(gòu)審批單”或“費(fèi)用審批單”,原始發(fā)票、物品明細(xì)表。在所附憑單上,要由經(jīng)辦人簽字,主管部門經(jīng)理簽字和財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字。

  第三條 出差開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷審批オ

  (一)公司職工出差乘坐車、船、飛機(jī)和住宿、伙食、市內(nèi)交通費(fèi),按下表規(guī)定執(zhí)行(詳見(jiàn)附表一)。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員,并考慮完成任務(wù)的期限,確定出差日期。對(duì)因公外出人員均對(duì)號(hào)入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報(bào)銷費(fèi)用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問(wèn)題,則按標(biāo)準(zhǔn)的40%計(jì)發(fā)給個(gè)人;如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的,按節(jié)約額的50%計(jì)發(fā)給個(gè)人;如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的,超支部分一律由個(gè)人自己負(fù)擔(dān)。

  (二)公司人員出差的交通費(fèi)一律按附表標(biāo)準(zhǔn)套用。具體對(duì)下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下:

  1.乘坐火車,從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間,在車上過(guò)夜6小時(shí)以上的,或連續(xù)乘車時(shí)間超過(guò)12小時(shí)的,可購(gòu)火車硬臥鋪票和輪船三等艙。

  2.乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的,節(jié)省下的臥鋪票費(fèi),發(fā)給個(gè)人,但為了計(jì)算方便,規(guī)定按本人實(shí)際乘坐的火車硬席票價(jià)的50%發(fā)給。

  3.公司人員出差,事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的,應(yīng)憑車船票價(jià)按實(shí)支報(bào),不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)。

  4.出差期間乘坐直達(dá)特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補(bǔ)助的規(guī)定執(zhí)行,即按硬座票價(jià)的45%計(jì)發(fā)補(bǔ)助費(fèi),因使用空調(diào)設(shè)備而另外加收的費(fèi)用不計(jì)入票價(jià)之內(nèi)。

  5.公司人員調(diào)動(dòng)工作,核發(fā)差旅費(fèi)以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)。調(diào)入人員的交通、住宿、伙食補(bǔ)助除照公司規(guī)定執(zhí)行外,其它開(kāi)支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

  6.出差人員在出差地因病住院期間,按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi),不發(fā)交通費(fèi)和住宿費(fèi)。住院超過(guò)一個(gè)月的停發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。

  7.公司人員參加在外地召開(kāi)的各類會(huì)議,除有會(huì)議主辦單位出具的食宿費(fèi)自理的證明,可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)助;住宿費(fèi)憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外,其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費(fèi)用。

  8.員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過(guò)30天以上的部分,培訓(xùn)期間食宿費(fèi)自理的,按相關(guān)職位標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)發(fā)。

  (三)出差補(bǔ)助

  按出差起止時(shí)間(“算頭不算尾”)每天只享有伙食補(bǔ)助,補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按附表發(fā)放。

  (四)出差市內(nèi)短途交通費(fèi) 按附表中相應(yīng)人均標(biāo)準(zhǔn),憑票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷。

  (五)其他雜費(fèi)

  如存包裹費(fèi)、電話費(fèi),雜項(xiàng)費(fèi)用控制在人均每天10元內(nèi),憑單據(jù)報(bào)銷。

  (六)車船票

  按出差規(guī)定的往返地點(diǎn)、里程,憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷。

  (七)因特殊情況出差需乘坐飛機(jī),由公司總經(jīng)理批準(zhǔn),連續(xù)三個(gè)月虧損部門人員出差,一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)。

  (八)根據(jù)出差人員事先理好的報(bào)銷單據(jù),先由會(huì)計(jì)對(duì)單據(jù)全面審核,同時(shí)按出差天數(shù)填上住勤補(bǔ)貼,然后由部門經(jīng)理簽認(rèn)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后,方能報(bào)銷。

  (九)出差人員不得以電話費(fèi)、傳真費(fèi)名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi),電話費(fèi)和傳真費(fèi)必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。

  (十)出差期間發(fā)生的個(gè)人餐費(fèi)、洗衣費(fèi)、飲料費(fèi)、健身桑拿費(fèi)、美容美發(fā)費(fèi)等一律由出差人員自負(fù),不能報(bào)銷。

  (十一)出差期間的宴請(qǐng)費(fèi)用不在差旅費(fèi)中報(bào)銷,單獨(dú)列在業(yè)務(wù)招待費(fèi)中審批報(bào)銷。

  (十二)同性別兩人一起出差,只能住一間雙人間,按一個(gè)人(職務(wù)較高者)住宿標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。

  (十三)出差人員在外住宿超過(guò)兩天,如有特殊情況未住飯店(如住朋友、親戚家),可以給予每人標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的未住宿補(bǔ)助。

  (十四)出差在外期間,一般不對(duì)外宴請(qǐng)和對(duì)外贈(zèng)送禮品,如確有需要必須事先請(qǐng)示公司領(lǐng)導(dǎo)。

  (十五)員工探親交通費(fèi)按國(guó)家規(guī)定辦法執(zhí)行。

  第四條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及審批

  (一)因業(yè)務(wù)需要開(kāi)支招待費(fèi)的,由部門經(jīng)理填寫(xiě)招待費(fèi)審批單,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

  (二)業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票,列明公司抬頭,數(shù)字分明,先由經(jīng)手人簽名,注明用途,部門經(jīng)理加簽證實(shí),再報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,然后由總經(jīng)理審批,方能付款報(bào)銷。

  (三)超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費(fèi),一般不予開(kāi)支,如有特殊情況,須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。

  (四)公司大型招待活動(dòng)及單筆金額超過(guò)20xx元的招待費(fèi)用,須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)并簽字報(bào)銷。

  第五條 其他費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批

  (一)屬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項(xiàng)費(fèi)用,20xx元以內(nèi)的憑稅務(wù)部門的正式發(fā)票,先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后,報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后,然后送總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷。

  (二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項(xiàng)費(fèi)用,5000元以內(nèi)的按第六條第一款執(zhí)行,超過(guò)5000元的報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

  第六條 本規(guī)定解釋權(quán)在公司財(cái)務(wù)部。

財(cái)務(wù)管理制度11

  為了規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高資金的使用效率,促進(jìn)事業(yè)的發(fā)展,根據(jù)上級(jí)有關(guān)規(guī)定,結(jié)合學(xué)校的實(shí)際情況,特制定本制度:原始單據(jù)(發(fā)票)的一般要求:

  1.報(bào)銷憑證必須是正式發(fā)票或財(cái)政局及稅務(wù)部門印發(fā)的統(tǒng)一收據(jù),圓珠筆或鉛筆填寫(xiě)無(wú)效。

  2.發(fā)票要齊全:?jiǎn)挝幻Q(一律為“樂(lè)成鎮(zhèn)實(shí)驗(yàn)中學(xué)”)、日期、品名(必須填寫(xiě)物品及辦公用品的具體名稱)、單價(jià)、數(shù)量、金額等項(xiàng)目填寫(xiě)齊全,字跡清楚,金額正確,大、小寫(xiě)相符。票據(jù)一經(jīng)涂改立即無(wú)效。

  3.印章要齊全:報(bào)銷的發(fā)票必須有稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章,并加蓋開(kāi)票單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章;事業(yè)收據(jù)必須有省或市級(jí)財(cái)政部門統(tǒng)一印制的財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章并加蓋財(cái)務(wù)專用章。發(fā)票或收據(jù)須在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的使用有效期內(nèi)(必須是本年度或前一年度印制的)。

  4.在購(gòu)買商品的,須提供超市機(jī)制發(fā)票(發(fā)票上須注明品名、單價(jià)、數(shù)量)且商品符合財(cái)務(wù)報(bào)銷范圍。

  5.各部門按規(guī)定領(lǐng)取加班費(fèi)、補(bǔ)貼、臨時(shí)工工資、酬金等,均要填制領(lǐng)款單據(jù)(或工資表),按人員造冊(cè),注明標(biāo)準(zhǔn)、工作天數(shù),并須相關(guān)人沒(méi)簽字。加班費(fèi)、補(bǔ)貼、工資、酬金等統(tǒng)一由審核后,報(bào)校長(zhǎng)簽批后到財(cái)務(wù)室報(bào)銷;臨時(shí)工工資每月統(tǒng)一由所使用部門考核造冊(cè)經(jīng)審核報(bào)校長(zhǎng)簽批后到財(cái)務(wù)室報(bào)銷。

  6.原始票據(jù)遺失的處理辦法:現(xiàn)金結(jié)算的要重新取得;非現(xiàn)金結(jié)算的,段提供對(duì)方單位出具的證明(單據(jù)號(hào)碼、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容等)和加蓋財(cái)務(wù)專用章的票據(jù)復(fù)印件。證明和復(fù)印件需本人和單位簽字。

  7.因公出差遺失票據(jù)的處理辦法:遺失單程票的,由本人寫(xiě)出書(shū)面情況說(shuō)明經(jīng)同行人員證明和單位領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)。遺失火車票、汽車票的,可比照另一單程票價(jià),在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)給予報(bào)銷;遺失雙程票的,將不予報(bào)銷。

 。ㄒ唬┈F(xiàn)金結(jié)算的注意事項(xiàng)

  1.現(xiàn)金報(bào)銷應(yīng)符合現(xiàn)金使用范圍的管理規(guī)定。

  2.凡一次零星采購(gòu)金額超過(guò)1000元,原則上不得用現(xiàn)金結(jié)算,均應(yīng)辦理轉(zhuǎn)帳支票(同城)或匯款(異地)進(jìn)行結(jié)算,并應(yīng)取得對(duì)方單位的完整名稱和帳號(hào)。

  3.因公及一次報(bào)銷金額超過(guò)10000元者,必須提前1天告知財(cái)務(wù)室,否則由本人到銀行憑財(cái)務(wù)室出具的現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金。

  4.報(bào)銷時(shí)間規(guī)定:這為每周三五報(bào)銷。請(qǐng)各位同志予以支持,自覺(jué)遵守。

 。ǘ┿y行結(jié)算注意的事項(xiàng)

  1.工作人員在當(dāng)?shù)鼗虻酵獾刭?gòu)物,應(yīng)有批準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃,如屬固定資產(chǎn)的安排固定資產(chǎn)管理實(shí)施細(xì)則辦理各項(xiàng)手續(xù),所持結(jié)算憑證為合法憑證方可報(bào)銷。

  2.用款部門經(jīng)辦人憑辦理好報(bào)銷手續(xù)的發(fā)票或暫付款,經(jīng)審核制單后可直接開(kāi)具支票、匯票、匯兌。

 。ㄈ╊I(lǐng)取支票注意事項(xiàng)

  1.支票不要折疊,密碼、日期、金額不能涂改。

  2.每月25日前辦理支票轉(zhuǎn)帳手續(xù)。

  3.支票要在有效期內(nèi)使用(轉(zhuǎn)帳支票期限為10天)。

  4.作廢或過(guò)期支票一律由本單位經(jīng)辦人員換取,校外人員不予辦理。

  5.遺失支票由本人立即到銀行掛失,并及時(shí)財(cái)務(wù)室,以免造成損失。

  6.辦理外地與本地匯款,經(jīng)辦人提供的帳號(hào)、開(kāi)戶行,單位名稱必須準(zhǔn)確無(wú)誤,如有差錯(cuò)責(zé)任自負(fù)。

  1.出差人員因出差所借差旅費(fèi),必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)(出差回來(lái)一個(gè)星期內(nèi)),辦理報(bào)銷還款手續(xù);如因特殊情況不能在一個(gè)月內(nèi)結(jié)算的,應(yīng)寫(xiě)出局面說(shuō)明,列明具體歸還日期(最長(zhǎng)不超過(guò)三個(gè)月),由總務(wù)主任簽字,并報(bào)校長(zhǎng)審核批準(zhǔn)。

  2.零星購(gòu)物所借備用金,應(yīng)于購(gòu)物后一周內(nèi)到財(cái)務(wù)室結(jié)帳。

  3.采用轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算的各類借款,經(jīng)辦人須在十天內(nèi)辦理報(bào)銷帳款手續(xù);采用匯票或匯款結(jié)算的各類借款,經(jīng)辦人須在三十天內(nèi)輸報(bào)銷帳款手續(xù)。

  4.在規(guī)定期限內(nèi)未結(jié)清借款的,由財(cái)務(wù)室在有關(guān)經(jīng)費(fèi)中直接扣款,并且遵循“前帳不結(jié),后帳不借”的原則。

 。ㄒ唬┴(cái)務(wù)報(bào)銷審批權(quán)限

  學(xué)校實(shí)行“一支筆”審批制度,學(xué)校所有的財(cái)務(wù)支出都必須經(jīng)校長(zhǎng)審批后,方可到財(cái)務(wù)室辦理結(jié)算。結(jié)算金額在一萬(wàn)元以上的,還須經(jīng)校委會(huì)審核。

  (二)財(cái)務(wù)報(bào)銷基本手續(xù)及要求

  1.教職工到財(cái)務(wù)室報(bào)帳,必須攜帶報(bào)帳所需的全部憑證,包括:需要報(bào)銷的有關(guān)發(fā)標(biāo)、收據(jù);物資采購(gòu)的`需有“物資采購(gòu)申請(qǐng)單”;符合固定資產(chǎn)的還須有固定資產(chǎn)入庫(kù)單,屬政府采購(gòu)項(xiàng)目的必須有政府采購(gòu)審批表;外出參加的還須有會(huì)議通知等。

  2.票據(jù)須分別由經(jīng)國(guó)人、驗(yàn)收人、證明人簽字,并經(jīng)校長(zhǎng)審批。

  3.填制“差旅費(fèi)報(bào)銷單”。報(bào)銷憑證后所附的有關(guān)必票要整齊地粘在左上角,并在封面上寫(xiě)清楚所附票據(jù)張數(shù)和合計(jì)金額,所附票據(jù)與封面內(nèi)容必須一致。

  4.各種憑證、單據(jù)一律要求用鋼筆、藍(lán)黑或碳素墨水填寫(xiě),做到內(nèi)容完整、字跡清晰、工整,不得涂改,人民幣大小寫(xiě)要清楚、完整、正確、相符,小寫(xiě)必須寫(xiě)到分位,沒(méi)有的用“0”補(bǔ)齊。

  5.對(duì)于發(fā)票、收據(jù)手續(xù)不完備、內(nèi)容不完整、不合法、有涂改現(xiàn)象,人民幣大小寫(xiě)不正確、不相符,不按規(guī)定粘貼、不按規(guī)定填寫(xiě)報(bào)帳憑證的,財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕給予報(bào)帳。

 。ㄈ┚唧w業(yè)務(wù)報(bào)銷手續(xù)太要求

  1.基本工資、補(bǔ)助工資的調(diào)整與變動(dòng)由辦公室根據(jù)國(guó)家規(guī)定核定,并辦理好相關(guān)調(diào)整審批手續(xù)后,由辦公室簽發(fā)通知單,通知財(cái)務(wù)室造冊(cè),并報(bào)校長(zhǎng)室審批后發(fā)放。

  2.校內(nèi)津貼按學(xué)校津貼考核分配執(zhí)行,具體標(biāo)準(zhǔn)由辦公室負(fù)責(zé)考核,并報(bào)校長(zhǎng)審批,財(cái)務(wù)室按審批后的考核表造冊(cè)發(fā)放。

  3.外聘講座費(fèi),需經(jīng)校長(zhǎng)室同意,并由學(xué)校辦公室負(fù)責(zé)填制領(lǐng)款單據(jù),交校長(zhǎng)審批后到學(xué)校財(cái)務(wù)室報(bào)銷。

  4.離退休人員工資由辦公室根據(jù)政府有關(guān)核定,變動(dòng)時(shí)需由辦公室辦理好相關(guān)審批手續(xù)后,由辦公室簽發(fā)通知單,通知財(cái)務(wù)室造冊(cè),并報(bào)校長(zhǎng)室審批后發(fā)放。

  5.學(xué)生獎(jiǎng)、由教務(wù)處、政教處根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理,財(cái)務(wù)室監(jiān)督執(zhí)行。捐助特困生專項(xiàng)助學(xué)金,由教務(wù)處、政教處根據(jù)學(xué)校有關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)具體評(píng)定,造冊(cè)并報(bào)校長(zhǎng)室審批后,報(bào)財(cái)務(wù)室發(fā)放。

  6.職工探親費(fèi):外市籍教師及招聘教師利用休假期間回家探親的(包括已婚職工探望配偶和未婚職工探望)每學(xué)期包干補(bǔ)助300元探親費(fèi),其他費(fèi)用包括路費(fèi)、住宿費(fèi)等不再單獨(dú)報(bào)銷,探親費(fèi)單據(jù)由辦公室負(fù)責(zé)核定,并造表報(bào)校長(zhǎng)室審批后到學(xué)校財(cái)務(wù)室報(bào)銷。

  7.獨(dú)生子女費(fèi),領(lǐng)取獨(dú)生子女證的教職工,每年發(fā)獨(dú)生子女費(fèi)50元,直至小孩14周歲。由學(xué)校財(cái)務(wù)室于每年年底造冊(cè),報(bào)校長(zhǎng)室審批后發(fā)放。

  8.喪葬撫恤費(fèi)、遺屬補(bǔ)助費(fèi)由辦公室根據(jù)政府有關(guān)規(guī)定核定,財(cái)務(wù)室監(jiān)督執(zhí)行。其他福利費(fèi)由工會(huì)根據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理。

  9.臨時(shí)人員工資由各使用部門在每月下旬負(fù)責(zé)考核并造冊(cè),報(bào)校長(zhǎng)室審批后到學(xué)校財(cái)務(wù)室報(bào)銷。

  10.校內(nèi)津貼、課時(shí)津貼等各種勞務(wù)費(fèi)用報(bào)銷表,需經(jīng)辦公室審核、校長(zhǎng)室批準(zhǔn),財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)發(fā)放,并由領(lǐng)款人簽字,本人不在時(shí)可由他人代簽,但一人不得同時(shí)替多人代簽。

  11.在職工資、離退工資一律以銀行儲(chǔ)蓄卡形式發(fā)放至本人手中,所有相關(guān)人員有義務(wù)配合學(xué)校依據(jù)銀行規(guī)定辦理開(kāi)卡、開(kāi)折太掛失補(bǔ)辦手續(xù)。若發(fā)生工資本遺失時(shí),必須在每月20日前將補(bǔ)辦的工資卡號(hào)告知財(cái)務(wù)室及時(shí)變更,以防發(fā)生差錯(cuò)(學(xué)校全體教職員工的工資卡統(tǒng)一在市農(nóng)業(yè)銀行辦理,其他銀行無(wú)效)。

  12.因?qū)W校工作需要,購(gòu)置各類辦公用品或其它物品,首先由部門負(fù)責(zé)人填寫(xiě)《物資采購(gòu)申請(qǐng)單》報(bào)校長(zhǎng)室審批后,統(tǒng)一由學(xué)?倓(wù)處安排購(gòu)買。所有購(gòu)置物品,必須遵循先入庫(kù)(經(jīng)辦人、保管人簽字),再簽準(zhǔn)報(bào)銷、后辦領(lǐng)用手續(xù)的財(cái)務(wù)程序。報(bào)銷時(shí),發(fā)票必須由經(jīng)手人、保管人、證明人,同時(shí)連同《物資采購(gòu)申請(qǐng)單》和《入庫(kù)單》一并到財(cái)務(wù)室報(bào)銷(辦公用品的購(gòu)買統(tǒng)一歸口學(xué)?倓(wù)處負(fù)責(zé),所有手續(xù)統(tǒng)一由總務(wù)處負(fù)責(zé)辦理)。

  13.因?qū)W校教育教學(xué)工作需要,購(gòu)置各類小額教學(xué)用品或?qū)S,由總?wù)處負(fù)責(zé)人填寫(xiě)《物資采購(gòu)申請(qǐng)單》報(bào)校長(zhǎng)室審批,統(tǒng)一由總務(wù)處安排購(gòu)買。如有必要,由總務(wù)處聯(lián)系政府采購(gòu)中購(gòu)買。所有購(gòu)置物品,必須遵循先入庫(kù)(經(jīng)辦人、保管人簽字),再簽準(zhǔn)報(bào)銷、后辦領(lǐng)用手續(xù)的財(cái)務(wù)程序。報(bào)銷時(shí),發(fā)票下面必須由經(jīng)手人、保管人、證明人簽名,同時(shí)連同《物資采購(gòu)申請(qǐng)單》和《入庫(kù)單》一并到財(cái)務(wù)科報(bào)銷。

  14.固定資產(chǎn)的購(gòu)置,按年度學(xué)校計(jì)劃,一律由總務(wù)處辦理好政府采購(gòu)(或政府采購(gòu)特例)手續(xù),憑政府采購(gòu)(或政府采購(gòu)特例)單經(jīng)校長(zhǎng)簽批后到學(xué)校財(cái)務(wù)室先辦理暫付款手續(xù),待固定資產(chǎn)交付時(shí),隨同政府采購(gòu)單(或政府采購(gòu)特例)和固定資產(chǎn)入庫(kù)單,經(jīng)校長(zhǎng)簽批后至財(cái)務(wù)室辦理結(jié)算手續(xù)。

  15.差旅費(fèi)的報(bào)銷:

 。1)教職工的出差一律由校長(zhǎng)室安排批準(zhǔn),憑開(kāi)會(huì)文件及校長(zhǎng)室批準(zhǔn)通知由教務(wù)處調(diào)度課務(wù),填制出差通知單。

  (2)出差人;回校后一周內(nèi)需到財(cái)務(wù)室辦理報(bào)銷手續(xù),用藍(lán)(黑)墨水筆填寫(xiě)“差旅報(bào)銷單”,數(shù)人一起出差使用一張差旅費(fèi)報(bào)銷單時(shí),要將每個(gè)人的姓名都填上,內(nèi)容填寫(xiě)要齊全,要有經(jīng)手人、證明人、負(fù)責(zé)人的簽名,將出差的車票和住宿費(fèi)發(fā)票按規(guī)定動(dòng)作在“差旅費(fèi)報(bào)銷單”后左上角整齊粘貼好,并附出差通知和有關(guān)會(huì)議通知。

 。3)出差伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)不分途中和住勤,每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為:縣市20元,外市一般地區(qū)30元,特定地區(qū)50元,已享受單位伙食補(bǔ)貼或講課補(bǔ)貼者,不再享受出差補(bǔ)貼。

 。4)工作人員出差期間,每人每天發(fā)城關(guān)內(nèi)交通費(fèi)15元,樂(lè)清市內(nèi)城關(guān)以外60元,包干使用,不再報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)。出差時(shí)使用自備車的,也按以上標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。

 。5)出差住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn):樂(lè)清市內(nèi)樂(lè)成鎮(zhèn)以外每天50元,外市一般地區(qū)80元,特定地區(qū)100元;

 。6)“差旅報(bào)銷單”先經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核,再由校長(zhǎng)審批,最后到財(cái)務(wù)室報(bào)銷。

  16.教師學(xué)習(xí)、進(jìn)修、費(fèi)用的報(bào)銷規(guī)定:

 。1)經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)參加非學(xué)歷學(xué)習(xí)、進(jìn)修、培訓(xùn)的:

 、、住宿費(fèi)、往返費(fèi)按相關(guān)規(guī)定憑據(jù)限額報(bào)銷,報(bào)名費(fèi)、費(fèi)、書(shū)本費(fèi)、學(xué)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等開(kāi)支憑據(jù)全額報(bào)銷;

 、凇⒒锸逞a(bǔ)助費(fèi)每天補(bǔ)助20元。本地學(xué)員原則應(yīng)回家食宿,不發(fā)伙食費(fèi)補(bǔ)助。

 。2)教師參加本科段學(xué)歷學(xué)習(xí)的費(fèi)用學(xué)校不再給予報(bào)銷。

  17.業(yè)務(wù)招待費(fèi):學(xué)校的接待任務(wù)統(tǒng)一歸口學(xué)校辦公室負(fù)責(zé),上級(jí)單位、同等級(jí)別或重要客人、其他人員的接待標(biāo)準(zhǔn)不得超過(guò)國(guó)家制定的標(biāo)準(zhǔn),正常接待一律安排在學(xué)校食堂,特殊情況需到賓館飯店接待的需報(bào)校長(zhǎng)室批準(zhǔn),所有接待都必須由辦公室填制《樂(lè)成實(shí)驗(yàn)中學(xué)來(lái)客接待審批單》方可到財(cái)務(wù)科報(bào)銷,未辦理審批手續(xù)的,財(cái)務(wù)室不得支付接待費(fèi)用。

  18.校內(nèi)零星維修歸口總務(wù)處負(fù)責(zé),學(xué)校發(fā)生的零星修繕費(fèi),都必須由總務(wù)處開(kāi)具派工單。零工在結(jié)算時(shí),總務(wù)處按實(shí)際支出額填寫(xiě)《工資表》發(fā)放。

  19.基建工程支出:學(xué)校所有基建工程都必須執(zhí)行招投標(biāo)制度,工程結(jié)束預(yù)付款不得走出工程預(yù)算的80%,基建工程項(xiàng)目完后須報(bào)相關(guān)審計(jì)處審計(jì)后方辦理報(bào)銷手續(xù)。

  21.當(dāng)年各類票據(jù)的報(bào)銷截止日為下一年度的三月底,超過(guò)期限的票據(jù),財(cái)務(wù)室可不予辦理,有特殊情況的需書(shū)面說(shuō)明情況并報(bào)分管校長(zhǎng)批準(zhǔn)后,方可報(bào)銷。

  22.本制度由校長(zhǎng)室負(fù)責(zé)解釋和修訂。

財(cái)務(wù)管理制度12

  1、在院長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)預(yù)算、核算,嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。

  2、負(fù)責(zé)各項(xiàng)會(huì)計(jì)事務(wù)處理,做到科目準(zhǔn)確、憑證完整、裝訂整齊、日清月結(jié)、報(bào)賬及時(shí)。

  3、及時(shí)正確地編制會(huì)計(jì)報(bào)表,做到賬表相符,認(rèn)真分析,經(jīng)院長(zhǎng)核準(zhǔn),按時(shí)上報(bào)。

  4、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)制度和紀(jì)律,及時(shí)清理債權(quán)和債務(wù),防止拖欠,控制賒賬,管好會(huì)計(jì)檔案。

  5、協(xié)助院長(zhǎng)搞好經(jīng)濟(jì)管理,深入科室檢查物資保管情況,防止浪費(fèi),監(jiān)督收費(fèi)制度的執(zhí)行,堵塞漏洞。

  6、做好各種有價(jià)證券及收據(jù)保管、發(fā)放和收據(jù)存根的回收保管工作。

財(cái)務(wù)管理制度13

  一、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,貫徹執(zhí)行財(cái)務(wù)工作,為群眾、為生產(chǎn)服務(wù)。切實(shí)收好、管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi),充分發(fā)揮其物質(zhì)保證作用;二、遵照上級(jí)有關(guān)規(guī)定,認(rèn)真討論編制財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)、決算。嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),走時(shí)檢查分析財(cái)務(wù)收支情況;

  三、督促檢查和幫助工會(huì)小組、車間工會(huì),做好會(huì)費(fèi)收繳工作,按時(shí)收繳工會(huì)經(jīng)費(fèi);

  四、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,妥善保管會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等檔案資料和現(xiàn)金(上級(jí)核定數(shù)),按時(shí)間礦工會(huì)和經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)報(bào)告各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的收支情況;

  五、每年向工會(huì)會(huì)員公布財(cái)務(wù)收支情況;

  六、協(xié)助有關(guān)人員健全工會(huì)財(cái)產(chǎn),物品管理制度,全面系統(tǒng)登記工會(huì)財(cái)產(chǎn),物品帳目監(jiān)督檢查工會(huì)財(cái)產(chǎn)物品保管和使用情況;

  七、財(cái)務(wù)工作人員工作變動(dòng)時(shí),應(yīng)辦清交接手續(xù),并有工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交;

  八、嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的`開(kāi)支,拒付管理;

  九、財(cái)務(wù)工作人員必須認(rèn)真履行職責(zé)、堅(jiān)持原則、秉公辦理、不謀私利,做到收支手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚。

  出納員工作職責(zé)

  一、按財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律,合理使用各項(xiàng)經(jīng)費(fèi),不得亂支、挪用,不得以白條抵押現(xiàn)金;

  二、認(rèn)真管好庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款,必須嚴(yán)格遵守規(guī)定的庫(kù)存現(xiàn)金限額;

  三、登好現(xiàn)金和銀行存款帳薄,做到帳目清楚,“現(xiàn)金”余額與帳戶余額相符,銀行存款帳戶余額與銀行對(duì)帳單余額一致;

  四、妥善保管各種支票,防止丟失;

  五、搞好庫(kù)房的物資管理,做到帳物相符,在領(lǐng)、借時(shí)必須手續(xù)完備;

  六、配合會(huì)計(jì)檢查指導(dǎo)基層工會(huì)會(huì)費(fèi)收繳工作;

  七、遵守勞動(dòng)紀(jì)律,不隨便離崗,搞好本職工作;

  八、搞好協(xié)作配合,完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時(shí)任務(wù)。

財(cái)務(wù)管理制度14

  第一章總則

  第一條為完善公司行政管理機(jī)制,實(shí)行規(guī)范化的行政管理,使公司各項(xiàng)行政工作有章可循,特制定本制度。

  第二條本制度包括:

  1、日常辦公制度

  2、辦公秩序管理制度

  3、保密規(guī)定

  4、文件收發(fā)、傳閱,檔案管理制度

  5、印鑒、介紹信管理制度

  6、文印、辦公設(shè)備管理制度

  7、辦公用品領(lǐng)用制度

  8、通信設(shè)備使用制度

  9、財(cái)產(chǎn)管理制度

  10、車輛使用與維護(hù)管理辦法

  11、文件銷毀制度

  第二章日常辦公制度

  第三條公司上下都要嚴(yán)格遵守勞動(dòng)管理制度和費(fèi)用管理制度,高效率地為公司服務(wù)。

  第四條實(shí)行例會(huì)制度。重大問(wèn)題、人事安排由總經(jīng)理辦公會(huì)決定;各項(xiàng)擔(dān)保項(xiàng)目由公司審保委員會(huì)集體討論決定?偨(jīng)理辦公會(huì)、中心經(jīng)理會(huì)每月不定期召開(kāi)。

  第五條各中心及業(yè)務(wù)部門要認(rèn)真履行職責(zé),廣泛聽(tīng)取員工的意見(jiàn)和建議。各中心及業(yè)務(wù)部門之間應(yīng)按公司操作程序交流工作情況和信息。

  第六條員工之間互相尊重,團(tuán)結(jié)友愛(ài)。重大問(wèn)題堅(jiān)持原則,一般分歧互相體諒、互相理解。

  第七條嚴(yán)格檔案管理,嚴(yán)守保密紀(jì)律。公司利益第一,個(gè)人利益服從公司利益。

  第三章辦公秩序管理制度

  第八條員工的儀容儀表:

  員工個(gè)人形象代表著公司的形象,所以員工個(gè)人儀表的優(yōu)劣對(duì)公司至關(guān)重要,為此,公司對(duì)員工上班時(shí)間的儀容儀表作如下要求:

  要求項(xiàng)目男士女士

  服裝要求西服套裝或整潔服裝職業(yè)套裝

  禁止背心、短褲、無(wú)領(lǐng)上裝低胸、無(wú)領(lǐng)、超短裙、短褲

  鞋要求穿皮鞋且保持光亮、干凈

  禁止穿拖鞋,鞋面骯臟,有污垢、灰塵

  發(fā)飾要求整齊、自然整齊

  禁止亂蓬蓬、過(guò)長(zhǎng)零亂

  面容修飾要求保持精神、每日剃須清淡的化妝

  禁止蓄須,無(wú)精打采濃妝艷抹或不化妝

  其它手指甲不能太長(zhǎng),禁止涂鮮艷的`指甲油

  第九條員工在辦公時(shí)間和辦公地點(diǎn)不得大聲喧嘩、打鬧,不得在辦公室吃東西,不準(zhǔn)干私活,不得長(zhǎng)時(shí)間看非專業(yè)性報(bào)紙(如成都商報(bào)、成都晚報(bào)、華西都市報(bào)、商務(wù)早報(bào)、蜀報(bào)、四川青年報(bào))。

  第十條員工在辦公場(chǎng)所和辦公時(shí)間,原則上不準(zhǔn)打私人電話和會(huì)私客,不準(zhǔn)帶小孩到公司玩耍。必須接的私人電話要盡量低聲,不得影響他人工作,最長(zhǎng)不得超過(guò)三分鐘。必須接待的私客應(yīng)到接待室或走廊接待。

  第十一條向領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示、匯報(bào)工作,應(yīng)簡(jiǎn)明扼要,節(jié)省時(shí)間。原則上不允許越級(jí)請(qǐng)示、匯報(bào),情況緊急、事關(guān)重大者除外。

  第十二條除談工作外,不準(zhǔn)串崗閑聊、擅自離崗,進(jìn)入各辦公室應(yīng)先請(qǐng)示,允許后方可進(jìn)入。

  第十三條員工負(fù)責(zé)本辦公室清潔衛(wèi)生,公共辦公區(qū)域內(nèi)禁止吸煙、亂丟棄物,愛(ài)護(hù)辦公環(huán)境。

  第十四條員工要保持自己辦公桌桌面的整潔,禁止放置與辦公無(wú)關(guān)的雜物,下班時(shí)應(yīng)整潔辦公桌面,私人物品均放入員工貯物柜,將辦公桌鎖好,防止文件資料的丟失。

  第十五條員工要禮貌待客,禮貌用語(yǔ),禮貌接轉(zhuǎn)電話,耐心解答相關(guān)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)及電話詢問(wèn),自覺(jué)樹(shù)立維護(hù)公司的良好形象。

  第十六條愛(ài)護(hù)公司財(cái)產(chǎn),最后離開(kāi)辦公室的員工必須檢查門窗是否關(guān)閉,空調(diào)、電腦、電燈、飲水機(jī)是否關(guān)閉,防止火災(zāi)和失竊事件的發(fā)生。

  第四章保密規(guī)定

  第十七條密級(jí)確定:

  公司文件分“秘密”、“機(jī)密”、“絕密”三個(gè)等級(jí),凡涉及三個(gè)等級(jí)內(nèi)文件均屬保密范圍。

  1、“秘密”:內(nèi)部規(guī)章制度屬秘密級(jí),只限全體員工周知,不可外傳。

  2、“機(jī)密”:公司“總經(jīng)理辦公會(huì)議紀(jì)要和中心經(jīng)理辦公會(huì)議紀(jì)要”、“項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃”、“項(xiàng)目建議書(shū)”、“項(xiàng)目可行性研究報(bào)告”、“有關(guān)財(cái)務(wù)制度”、“財(cái)務(wù)報(bào)表”“各類經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議”等屬機(jī)密級(jí),此類文件發(fā)至中心經(jīng)理及相關(guān)人員。

  3、“絕密”:公司“董事會(huì)會(huì)議紀(jì)要”、“總經(jīng)理工作報(bào)告”、“年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告書(shū)”、“年度財(cái)務(wù)收支和利潤(rùn)分配方案”等屬公司絕密級(jí),此類文件發(fā)至公司領(lǐng)導(dǎo)。第十八條保密規(guī)定:

  1、由各中心及業(yè)務(wù)部門建立的專業(yè)性“機(jī)密”級(jí)以下文件(含“機(jī)密”級(jí))由各中心及業(yè)務(wù)部門向辦公室提交文件軟盤及文件原稿備案,各中心及業(yè)務(wù)部門留存一份,其中軟盤及文件原稿由各中心經(jīng)理或業(yè)務(wù)部門主管負(fù)責(zé)保管,保存在計(jì)算機(jī)軟、硬盤上的文件必須作加密處理,密碼由各中心經(jīng)理或業(yè)務(wù)部門主管掌握。

  2、各類“絕密”級(jí)文件統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)保管,保存在計(jì)算機(jī)軟、硬盤上的文件必須作加密處理,密碼由辦公室主管掌握。

  3、各中心及業(yè)務(wù)部門的專業(yè)性“機(jī)密”級(jí)以下文件(含“機(jī)密”級(jí))的打印草稿各中心經(jīng)理或業(yè)務(wù)部門主管負(fù)責(zé)收集,以備下次打印之用,凡不能繼續(xù)使用的草稿紙,各中心及業(yè)務(wù)部門必須及時(shí)銷毀,不得隨意放置。

  4、辦公室定期對(duì)保存的各類文件軟盤進(jìn)行拷貝更新,避免因軟盤損壞導(dǎo)致文件丟失。

  第十九條借閱規(guī)定:

  1、凡借閱本中心或本部門“機(jī)密”級(jí)以下文件(含“機(jī)密”級(jí)),需經(jīng)部門主管允許,辦理借閱手續(xù),并于借閱當(dāng)日歸還,若需帶出公司,需經(jīng)中心經(jīng)理簽字批準(zhǔn);

  2、凡借閱其他中心或部門“機(jī)密”級(jí)以下文件(含“機(jī)密”級(jí)),需經(jīng)中心經(jīng)理允許,到辦公室登記辦理借閱手續(xù),并于借閱當(dāng)日歸還,若需帶出公司,需經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn);

  3、凡借閱“絕密”級(jí)文件,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),到辦公室登記、辦理借閱手續(xù),并于借閱當(dāng)日歸還,不得帶出公司。

  第二十條對(duì)泄密行為的處理

  凡私自傳播、散發(fā)、復(fù)印公司保密范圍內(nèi)的文件,均屬泄密行為。

  泄露公司“秘密”者,給予警告處分一次。

  泄露公司“機(jī)密”者,給予記過(guò)處分一次。

  泄露公司“絕密”者,給予除名。

  第二十一條任何人不得隨意涂改或自行處理公司文件,必須妥善保管,公司不定期收回保密范圍內(nèi)文件統(tǒng)一銷毀。

財(cái)務(wù)管理制度15

  第一章總則

  第一條為了加強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)管理,完善財(cái)務(wù)管理體系,保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《建設(shè)單位財(cái)務(wù)管理制度》等有關(guān)規(guī)定,結(jié)合項(xiàng)目建設(shè)特點(diǎn),特制定本制度。

  第二條項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算的依據(jù)和原則

  ﹙一﹚會(huì)計(jì)核算期間,以公歷元月一日起至十二月三十一日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。

  ﹙二﹚記帳本位幣:以人民幣為記帳本位幣。

  ﹙三﹚記帳基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則:以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記帳基礎(chǔ),以歷史成本為記價(jià)原則。

  第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法

  ﹙一﹚做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全核算體系,做好項(xiàng)目預(yù)算、項(xiàng)目成本控制、竣工決算工作。

  ﹙二﹚做好項(xiàng)目資金的籌措,籌資成本的控制,保證資金的供給,監(jiān)督資金正常運(yùn)行,維護(hù)資金安全,降低資金成本,努力提高資金使用效率。

  ﹙三﹚加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算,提高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性,按期編制基建財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)。

  第四條項(xiàng)目建設(shè)財(cái)務(wù)管理是項(xiàng)目建設(shè)的一個(gè)主要方面,項(xiàng)目相關(guān)部門要認(rèn)真遵守財(cái)務(wù)管理制度,財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格按財(cái)務(wù)管理制度辦事。

  第二章項(xiàng)目建設(shè)管理

  第五條項(xiàng)目建設(shè)實(shí)行項(xiàng)目法人負(fù)責(zé)制

  第六條項(xiàng)目建設(shè)要認(rèn)真做好概預(yù)算審核,土建工程項(xiàng)目施工、設(shè)備采購(gòu)、以及與之配套的項(xiàng)目監(jiān)理必須實(shí)行公開(kāi)招投標(biāo)制度,嚴(yán)格遵守合同管理制度,嚴(yán)格執(zhí)行中標(biāo)價(jià)格。

  第三章項(xiàng)目建設(shè)成本核算及控制

  第七條建設(shè)成本是建設(shè)單位財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容之一,加強(qiáng)成本核算和管理對(duì)于強(qiáng)化基本建設(shè)投資管理,節(jié)約建設(shè)資金,提高投資效益,防止項(xiàng)目建設(shè)超規(guī)模、超概算具有重要作用。它是指計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值的各項(xiàng)投資支出。包括建筑安裝工程投資支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。

  一建筑安裝工程投資核算

  ﹙一﹚建筑安裝工程投資是指建設(shè)單位發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的建筑工程和安裝工程的實(shí)際成本,具體內(nèi)容為:

  1、各種房屋和建筑物支出。

  2、設(shè)備附著物支出。

  3、防空、地下建筑等特殊工程支出。

  4、拆除、整理支出。對(duì)工作現(xiàn)場(chǎng)原有建筑物和障礙物的拆除、場(chǎng)地平整支出,工程完工后建筑場(chǎng)地的'清理和綠化工程支出。

  ﹙二﹚公司付給施工企業(yè)的工程款和備料款不作為建筑安裝工程投資支出,只能作為往來(lái)款處理。

  ﹙三﹚根據(jù)施工企業(yè)按進(jìn)度提供的發(fā)票或經(jīng)有權(quán)審核單位審核后的工程結(jié)算單計(jì)入建筑安裝工程投資支出。

  二設(shè)備投資核算

  ﹙一﹚設(shè)備投資是指構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的各種設(shè)備的實(shí)際成本,包括需要安裝設(shè)備、不需要安裝設(shè)備、為生產(chǎn)準(zhǔn)備的不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具的實(shí)際成本。

  ﹙二﹚不需要安裝的設(shè)備和工具、器具購(gòu)入時(shí),無(wú)論是驗(yàn)收入庫(kù)還是直接交付使用,都直接計(jì)入設(shè)備投資支出。

  ﹙三﹚需要安裝的設(shè)備購(gòu)入后,無(wú)論是驗(yàn)收入庫(kù),還是直接交付安裝,必須同時(shí)具備三個(gè)條件才能計(jì)入設(shè)備投資支出:

  1、設(shè)備的基礎(chǔ)和支架已經(jīng)完成。

  2、安裝所需的圖紙已經(jīng)具備。

  3、設(shè)備已經(jīng)運(yùn)到安裝現(xiàn)場(chǎng),驗(yàn)收完畢,吊裝就位并安裝。

  ﹙四﹚對(duì)列入房屋、建筑物等建筑工程預(yù)算的附屬設(shè)備,如暖氣、通風(fēng)、衛(wèi)生、照明、煤氣等設(shè)備,出庫(kù)安裝時(shí),不能計(jì)入設(shè)備投資支出。

  ﹙五﹚需要安裝設(shè)備的基礎(chǔ)、支柱等所發(fā)生的建筑安裝費(fèi)用,不能作為設(shè)備投資支出。

  三、待攤投資核算

  待攤投資是指構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出,按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)分?jǐn)傆?jì)入交付使用資產(chǎn)成本的各項(xiàng)費(fèi)用支出,具體內(nèi)容為:

  1、建設(shè)單位管理費(fèi)用。具體內(nèi)容為:工資及津貼、養(yǎng)老及其他社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金、招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、印花稅及其他管理費(fèi)用。

  2、土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)。包括劃撥方式取得土地使用權(quán)而支付的土地補(bǔ)償費(fèi)、附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)償費(fèi)、遷移費(fèi)等。

  3、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)。包括自行組織力量或委托勘察設(shè)計(jì)單位進(jìn)行水文地質(zhì)勘察、設(shè)計(jì),在規(guī)定的范圍和內(nèi)容中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

  4、研究實(shí)驗(yàn)費(fèi)。為建設(shè)項(xiàng)目提供或驗(yàn)證設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)、資料進(jìn)行必要的研究試驗(yàn)以及按照設(shè)計(jì)規(guī)定在施工過(guò)程中必須要進(jìn)行試驗(yàn)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

  5、可行性研究費(fèi)。項(xiàng)目建設(shè)前期進(jìn)行可行性研究所發(fā)生的按規(guī)定計(jì)入建設(shè)成本的費(fèi)用支出。

  6、合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)理費(fèi)。在項(xiàng)目基建活動(dòng)中簽定有關(guān)合同經(jīng)法定公證部門公證的費(fèi)用,以及為了保證工程質(zhì)量請(qǐng)工程監(jiān)理部門進(jìn)行工程質(zhì)量監(jiān)督的費(fèi)用。

  7、貸款項(xiàng)目評(píng)估費(fèi)。項(xiàng)目貸款由貸款銀行或金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估論證所支付的有關(guān)費(fèi)用。

  8、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)(查)費(fèi)。委托中介機(jī)構(gòu)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的資金、財(cái)務(wù)以及竣工決算等進(jìn)行審計(jì)所發(fā)生的費(fèi)用。

  9、招投標(biāo)費(fèi)。委托中介機(jī)構(gòu)招投標(biāo)所發(fā)生的費(fèi)用。

  10、土地使用稅。在建設(shè)期間按規(guī)定應(yīng)繳納的土地使用稅。

  11、耕地占用稅。指建設(shè)地點(diǎn)占用了耕地而按國(guó)家規(guī)定應(yīng)繳納耕地占用稅。

  12、借款利息。向銀行借入的基建投資借款和臨時(shí)周轉(zhuǎn)借款發(fā)生的按規(guī)定應(yīng)計(jì)入建設(shè)期內(nèi)發(fā)生的借款利息和資金占用費(fèi)。

  13、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)

  14、其他待攤投資支出。

  四、其他投資核算

  其他投資是指構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的各種無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn),具體內(nèi)容為:

  1、辦公生活用家具、器具購(gòu)置費(fèi)用。

  2、、購(gòu)買或自行開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)的費(fèi)用,包括出讓方式購(gòu)置的土地使用權(quán),購(gòu)買的專利權(quán)和專有技術(shù)等。

  3遞延資產(chǎn):在基本建設(shè)過(guò)程中形成的不能計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值的各種遞延費(fèi)用,主要包括生產(chǎn)職工培訓(xùn)費(fèi)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目發(fā)生的非常性損失。

  五、項(xiàng)目建設(shè)成本控制

  ﹙一﹚建設(shè)單位管理費(fèi)中的工資及津貼、招待費(fèi)、差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)參照《公司差旅費(fèi)和補(bǔ)貼費(fèi)用管理制度》執(zhí)行,養(yǎng)老保險(xiǎn)及其他社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金參照上級(jí)部門及公司相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,嚴(yán)格控制建設(shè)單位管理費(fèi)開(kāi)支,將建設(shè)單位管理費(fèi)控制在規(guī)定的范圍。

  ﹙二﹚印花稅、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)等嚴(yán)格按國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

  ﹙三﹚土地征用拆遷補(bǔ)償費(fèi)嚴(yán)格按照財(cái)政部門核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

  ﹙四﹚可行性研究費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、合同公證及質(zhì)監(jiān)費(fèi)、貸款項(xiàng)目平估費(fèi)、中介機(jī)構(gòu)審計(jì)費(fèi)、土建工程、設(shè)備采購(gòu)嚴(yán)格按合同標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

  ﹙五﹚因特殊情況出現(xiàn)超概算或者因設(shè)計(jì)變更確需增加工程成本的,必須通過(guò)相關(guān)部門論證,做出預(yù)算,通過(guò)有權(quán)審計(jì)的部門審核,簽訂合同并嚴(yán)格按合同執(zhí)行。

  第四章項(xiàng)目基建資金核算

  第八條項(xiàng)目基建資金包括國(guó)債資金(含國(guó)債補(bǔ)助資金、國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金)、銀行貸款、企業(yè)自籌資金。

  第九條國(guó)債專項(xiàng)資金是國(guó)家預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)專項(xiàng)資金,必須納入國(guó)家預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金管理范圍,執(zhí)行基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度。

  ﹙一﹚設(shè)置國(guó)債資金專戶,專人管理、專項(xiàng)核算,單獨(dú)反映。

  ﹙二﹚嚴(yán)格國(guó)債專項(xiàng)資金撥付手續(xù),按工程進(jìn)度、工程價(jià)款結(jié)算憑證申請(qǐng)撥付。

  ﹙三﹚嚴(yán)格國(guó)債專項(xiàng)資金使用范圍,不得用于計(jì)劃外項(xiàng)目或非生產(chǎn)性建設(shè)項(xiàng)目。

  ﹙四﹚配套資金(含銀行貸款、自籌資金)到位不得低于國(guó)債專項(xiàng)資金到位規(guī)定的比例。

  ﹙五﹚國(guó)債專項(xiàng)資金必須?顚S。

  1、土建工程項(xiàng)目使用國(guó)債專項(xiàng)資金時(shí),必須具備以下條件:

 、疟仨毷枪_(kāi)招投標(biāo)中標(biāo)且簽定正規(guī)合同的施工單位。

 、票仨毺峁┕こ踢M(jìn)度支付申請(qǐng)表,由監(jiān)理單位、土建部門、審計(jì)部門、常務(wù)付指揮長(zhǎng)、財(cái)務(wù)部門、項(xiàng)目法人簽字后方可付款或者是由財(cái)政部門(含財(cái)政授權(quán)的評(píng)審機(jī)構(gòu))審核的結(jié)算單,經(jīng)相關(guān)人員簽字后才能使用資金。

  ⑶必須提供有效票據(jù)。

  2、設(shè)備采購(gòu)使用國(guó)債專項(xiàng)資金時(shí),必須具備以下條件:

 、疟仨毷枪_(kāi)招投標(biāo)中標(biāo)且簽定正規(guī)合同的供貨單位。

 、票仨殗(yán)格按合同條款支付款項(xiàng)。

 、潜仨毺峁┯行睋(jù)。

  第十條銀行貸款資金的核算。

  ﹙一﹚銀行貸款資金是為了項(xiàng)目建設(shè)向各商業(yè)銀行申請(qǐng)的項(xiàng)目貸款資金。

  ﹙二﹚嚴(yán)格項(xiàng)目貸款方案論證,降低籌資成本。

  ﹙三﹚項(xiàng)目貸款資金必須?顚S谩

  ﹙四﹚嚴(yán)格區(qū)分建設(shè)期貸款利息和生產(chǎn)運(yùn)行后的貸款利息,只有建設(shè)期的貸款利息才能計(jì)入建設(shè)成本。銀行存款利息收入沖減建設(shè)成本。

  ﹙五﹚嚴(yán)格執(zhí)行銀行貸款資金使用審批手續(xù),具體比較國(guó)債專項(xiàng)資金審批手續(xù)辦理。

  第十一條企業(yè)自籌資金的核算

  ﹙一﹚企業(yè)自籌資金是企業(yè)為了項(xiàng)目建設(shè),與國(guó)債資金、銀行貸款資金配套而籌集的資金。

  ﹙二﹚企業(yè)自籌資金的使用與管理參照公司財(cái)務(wù)管理制度。

  第五章項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算

  第十二條項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算由財(cái)務(wù)決算報(bào)表和竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)組成。

  第十三條工程竣工決算應(yīng)嚴(yán)格按照驗(yàn)收、決算、審核、審價(jià)四個(gè)程序?qū)嵤幹茮Q算書(shū)前,要組織項(xiàng)目管理、決算、審核、施工單位及有關(guān)人員參加進(jìn)行實(shí)地驗(yàn)收,認(rèn)真復(fù)核工程的質(zhì)量和數(shù)量,復(fù)核決算定額適用是否合理。

  第十四條工程經(jīng)驗(yàn)收、決算、審核后,須送中介機(jī)構(gòu)審價(jià),審價(jià)確認(rèn)后編制決算書(shū)。

  第十五條根據(jù)決算書(shū)等財(cái)務(wù)帳目編制財(cái)務(wù)決算審批表及財(cái)務(wù)決算報(bào)表

  第十六條決算辦理完成后,將決算表、帳簿、憑證、報(bào)表及時(shí)歸檔。

  第六章附則

  第十七條本制度由公司財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。

  第十八條本制度自公布之日起施行。

  二00九年七月二十日

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