行政內(nèi)部管理制度

　　在日常生活和工作中，我們每個人都可能會接觸到制度，制度是指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則。那么相關的制度到底是怎么制定的呢？以下是小編幫大家整理的行政內(nèi)部管理制度，僅供參考，大家一起來看看吧。

行政內(nèi)部管理制度1

　　會計內(nèi)部牽制制度指的是將會計工作中不相容的職務相分離，如果將不相容職務由同一個人來承擔，則可能會發(fā)生舞弊或者是違規(guī)等行為，因此從這一角度來說，會計內(nèi)部牽制制度的建立是為了對經(jīng)濟互動的會計處理進行有效的管理，尤其是對現(xiàn)金和物資的會計處理，必須要經(jīng)過兩個或以上的相關人員，以此來保證會計活動的有效性。在行政事業(yè)單位的財務管理活動中，由于缺乏對內(nèi)部牽制制度的重視而導致其存在著諸多的問題，只有將這些問題進行有效的處理，才能建立起科學的會計內(nèi)部牽制制度，并且充分運用內(nèi)部牽制制度來促進其財務管理的不斷完善。

　　一、行政事業(yè)單位在財務管理方面存在的不足

　　（一）缺乏對內(nèi)部控制制度的重視，缺乏有效的執(zhí)行力

　　在一部分行政事業(yè)單位中，管理者對于內(nèi)部控制的基本知識缺乏了解，更加無法正確認識內(nèi)部控制在財務管理中的重要性，因此很多單位中都缺乏完善的內(nèi)部控制制度，有的單位雖然建立了內(nèi)部控制制度，但是卻無法得到有效的執(zhí)行，大多是為了應付相關部門的檢查，所以也只是流于形式，無法發(fā)揮內(nèi)部控制在財務管理中的作用，在這種情況下，就容易造成單位在經(jīng)濟運行過程中出現(xiàn)權責不清的現(xiàn)象，相關的經(jīng)濟業(yè)務開支和費用等無法獲得有效的控制，造成財務管理活動的混亂。

　�。ǘ�）財務人員的綜合素質(zhì)還有待于提升

　　在市場經(jīng)濟快速發(fā)展的大背景下，有的財務人員無法適應新時期財務管理工作的要求，有一部分年紀相對較大的財務人員，他們的知識結(jié)構老化，而且無法運用現(xiàn)代化手段實施相關的`工作。而有一部分人員則是由其他人員兼任，并沒有接受系統(tǒng)的財務知識的學習，因此無法協(xié)助單位的領導建立健全相關的內(nèi)部控制制度。在政府集中采購、集中支付制度下，缺乏對相關政策的深入了解，在實際的工作中經(jīng)常出現(xiàn)各種錯誤，而使得行政事業(yè)單位在財務管理方面始終無法得到有效的提升。另外，在會計電算化條件下，有的財務人員無法有效的運用計算機軟件進行各種信息的處理工作，在核算效率方面較低，無法滿足財務管理工作快速發(fā)展的趨勢，而隨著財務管理的專業(yè)化程度逐漸提升，顯然這部分財務人員的綜合素質(zhì)已經(jīng)無法滿足實際工作的需要。

　　（三）缺乏對預算編制和執(zhí)行的有效監(jiān)管

　　無論是從國家政策方面還是從政府集中采購方面，都對行政事業(yè)單位的預算管理提出了更高的要求，而預算管理也隨之成為了行政事業(yè)單位財務管理活動的核心，但實際的工作中，在預算管理方面卻十分薄弱。從預算編制的環(huán)節(jié)來說，科學的預算編制是實施財務管理的基礎，對預算的有效執(zhí)行有著十分重要的影響，但是由于一部分領導缺乏對預算編制重要性的認識，在預算編制的時間、方法等方面都缺乏正確的認識，導致預算編制的質(zhì)量不高，往往由預算編制人員的主觀意向決定預算的方向，這樣容易造成很多重大的項目無法及時獲得資金支持，同時由于預算編制人員缺乏對單位經(jīng)濟運行活動全面的掌握，所以在預算編制時必然會存在一定的片面性，導致預算內(nèi)容不全面、不規(guī)范，無法保證其他財務管理互動的有效執(zhí)行。從預算的執(zhí)行方面來說，有的單位缺乏必要的節(jié)約意識，存在著較為嚴重的超支和浪費現(xiàn)象，利用公款吃喝、滿足個人私利等現(xiàn)象大量存在，甚至由于對公款的非法占用而導致了單位無法保證正常額運轉(zhuǎn)。這些問題的存在，使得行政事業(yè)單位在財務管理方面始終無法獲得大幅度提升，因此，內(nèi)部牽制制度的建設與完善是十分必要和必需的。

　�。ㄋ模┬姓�事業(yè)單位的資金使用率不高

　　行政事業(yè)單位不會完全地市場化，經(jīng)費有時出現(xiàn)相互擠占的情況，部門的預算也夠標準規(guī)范，支出費用無定額、無計劃，有些行政事業(yè)單位雖然有計劃定額但只是一紙空文，使計劃定額流于形式。對經(jīng)費進行事后的核算，沒有做好資金的前期預算工作，考核經(jīng)費收入與支出還停留在表面上。這些行為都導致了行政事業(yè)單位的財務資金使用率低。

　　二、建立健全會計內(nèi)部牽制制度的必要性

　　（一）為會計信息的質(zhì)量提供保障

　　財務管理活動的一項重要任務就是保證會計信息的準確性與真實性，只有真實和準確的會計信息才能為一切經(jīng)營活動的開展提供科學的參考依據(jù)。對于會計信息質(zhì)量的評價標準，一般要求其具有客觀性、真實性、準確性、可比性、合法性，只有通過科學的內(nèi)部牽制制度的約束與控制，才能保證一切經(jīng)濟活動持續(xù)、穩(wěn)定的運行，進而生成較高質(zhì)量的會計信息，為單位的領導作出科學的決策提供依據(jù)。

　�。ǘ�）提高會計工作的效率

　　在行政事業(yè)單位財務管理活動中，分工明確、權責清晰是保證其順利開展的基本條件，財務管理工作是一項系統(tǒng)的工程，其中的每個環(huán)節(jié)之間都存在著緊密的聯(lián)系，必須要保證環(huán)環(huán)相扣，才能為經(jīng)濟業(yè)務的順利開展提供支持和基礎，從原始憑證開始，到會計憑證，到入賬，每一個環(huán)節(jié)都要符合相關規(guī)范和標準，才能夠有效的保證會計工作效率的提高。

　　（三）保證行政事業(yè)單位財產(chǎn)安全

　　事業(yè)單位財務管理的一項重要任務，就是保證財產(chǎn)物資和貨幣資金的安全性與完整性，如果不能嚴格的執(zhí)行會計內(nèi)部牽制制度，則容易造成財產(chǎn)被濫用，被盜竊等現(xiàn)象，在造成嚴重的經(jīng)濟損失的同時，也容易滋生貪污、舞弊等違法行為，因此，必須要通過科學的內(nèi)部牽制制度，實施不相容職務分離的制度，來保證財產(chǎn)物資的安全性和完整性。

　　三、如何建立健全內(nèi)部牽制制度

　�。ㄒ唬�會計事務的基本牽制制度

　　在貨幣現(xiàn)金以及存貨的管理與銷售方面，主要涉及到的是收款與付款，這也是行政事業(yè)單位財務管理活動的主要內(nèi)容，也是最容易發(fā)生錯誤和舞弊的環(huán)節(jié)，所以，要加強對貨幣資金、存貨的付款與收款的全面管理。對于資金的收支與記賬的崗位需要相互分離，而且在進行資金的收支時，必須要具有嚴格的審批和授權手續(xù)，定期對現(xiàn)金進行盤點，保證賬實相符。在進行收款時，要保證收據(jù)、發(fā)票、驗收單據(jù)等相關的手續(xù)齊全，建立出納、記賬、審批、稽核、采購、驗收、保管、銷售、賒銷崗位責任制。貨幣資金與專用印章不得一人兼管、經(jīng)辦人員與審批人員不得一人兼管、賒銷與銷售折扣、折讓和注銷壞賬不得一人兼管等。

　�。ǘ�）促進會計委派制度的完善

　　當前，很多事業(yè)單位實行會計委派制度，這也是防止舞弊的一種有效手段，會計委派制度的實施能夠有效的減少單位領導對會計人員和會計工作的干預，避免使用職權授意或者是強令會計人員篡改會計數(shù)據(jù)等，也能夠有效的避免各種貪污、賄賂等行為。有的會計人員缺乏原則，或者迫于領導壓力而無法正常履行自身的監(jiān)督職能，所以實施會計委派制度能夠很好的避免這一問題，在加強會計監(jiān)督與約束作用的發(fā)揮方面有著重要的意義。

　　（三）對貨幣資金進行統(tǒng)一管理

　　在行政事業(yè)單位中，為了避免發(fā)生的現(xiàn)象，設立單位內(nèi)部銀行，這樣便實現(xiàn)了對資金的統(tǒng)一管理，不僅能夠提高資金的使用效率，也能避免個別部門弄虛作假，保證資金的安全性和完整性，有利于促進財務管理效率的全面提升。

　　四、結(jié)束語

　　總之，市場經(jīng)濟體制的不斷完善為行政事業(yè)單位財務管理提出了更高的要求，必須要從多方面采取有效的措施來增強財務管理的效率，而會計內(nèi)部牽制制度的建立與完善，在促進行政事業(yè)單位財務管理效率提升方面有著十分重要的作用，所以，應當建立健全完善的會計內(nèi)部牽制制度，并且對其進行充分利用，以此促進行政事業(yè)單位持續(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展。

行政內(nèi)部管理制度2

　　在我國行政事業(yè)單位工作中，內(nèi)部控制管理人員必須要重視自身職責，優(yōu)化行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度，發(fā)揮內(nèi)部控制管理工作在行政事業(yè)單位中的積極作用，使得行政事業(yè)單位向著健康的方向發(fā)展。

　　一、新形勢下強化行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理的意義

　　在新形勢下，行政事業(yè)單位強化內(nèi)部控制管理工作，可以使其符合時展要求，并且能夠促進行政事業(yè)單位的健康發(fā)展，在一定程度上能夠提高行政事業(yè)單位的工作效率，進而促進行政事業(yè)單位的發(fā)展。首先，強化行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理工作可以使其符合時展要求。在社會發(fā)展過程中，很多領域?qū)��?nèi)部控制管理問題都較為關注，行政事業(yè)單位也是如此，如果不能解決當前的內(nèi)部控制管理問題，就會造成較為不利的影響。由此可見，行政事業(yè)單位加強內(nèi)部控制管理工作可以有效防范工作中的錯誤，切實提高行政事業(yè)單位的工作質(zhì)量，同時，我國對于行政事業(yè)單位的工作質(zhì)量以及效率的要求較高，內(nèi)部控制管理人員采取科學手段強化內(nèi)部控制管理工作，可以有效提高行政事業(yè)單位的工作效率，滿足時展需求，使其向著更好的方向發(fā)展。其次，強化內(nèi)部控制管理工作可以促進行政事業(yè)單位的健康發(fā)展。在我國經(jīng)濟發(fā)展的過程中，多數(shù)行政事業(yè)單位除了要履行自身職責之外，還要參與一些社會經(jīng)濟活動，但是目前部分行政事業(yè)單位在內(nèi)部控制管理方面的制度尚未完善，導致出現(xiàn)管理混亂的現(xiàn)象，甚至會發(fā)生違法亂紀問題。由此可見，加強內(nèi)部控制管理工作可以有效促進行政事業(yè)單位健康發(fā)展，有效提升管理水平。

　　二、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理存在的問題

　　當前，在我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理過程中還存在較多不足之處，無法實現(xiàn)良好的管理效果，不能合理地制定管理制度，對其發(fā)展造成較為不利的影響。具體問題表現(xiàn)為以下幾點。

　　1、人為問題

　　行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理中人為問題的出現(xiàn)，主要因為部分內(nèi)部控制管理人員在開展工作的過程中，并沒有對其進行全面的認識。例如，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理人員認為會計工作較為簡單，沒有必要設置較高的要求，聘請專業(yè)技術人才，導致行政事業(yè)單位的管理工作混亂。如果聘用一些思考能力與分辨能力較差的會計人員，就會出現(xiàn)只聽從領導安排的現(xiàn)象，導致出現(xiàn)較為嚴重的問題。同時，部分行政事業(yè)單位領導缺乏對內(nèi)部控制管理工作的認識，只能開展簡單的內(nèi)部控制管理工作，導致出現(xiàn)內(nèi)部控制管理工作混亂的現(xiàn)象，在一定程度上會降低行政事業(yè)單位工作人員的積極性，使得行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理工作形同虛設。

　　2、缺乏完善的制度體系

　　經(jīng)過實際調(diào)查可以得知，我國多數(shù)行政事業(yè)單位在發(fā)展過程中，只是將內(nèi)部控制管理制度貼在墻上，無法將其充分應用到實際工作中，不能發(fā)揮內(nèi)部控制管理機構的作用與優(yōu)勢，此類問題主要因為行政事業(yè)單位還沒有建立完善的管理制度。首先，缺乏合理的崗位設計體系，導致我國行政事業(yè)單位出現(xiàn)不合理的兼職現(xiàn)象，而我國有關行政事業(yè)單位內(nèi)控管理工作的法律法規(guī)明確指出：要明確并且分離不相容的工作職務。然而，在實際工作過程中，我國行政事業(yè)單位經(jīng)常出現(xiàn)一個人兼任多個職務的現(xiàn)象，為內(nèi)部控制管理工作的實施帶來較大阻礙。其次，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理工作權限不明確，不能制定完善的授權審批制度。在長時間的發(fā)展過程中，嚴格的制度被經(jīng)驗式的工作方式所取代，導致我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理工作出現(xiàn)一系列問題。同時，部分行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理人員還沒有明確自身責任與職務，在一定程度上會出現(xiàn)審批工作現(xiàn)象。最后，我國多數(shù)行政事業(yè)單位還沒有規(guī)范內(nèi)部控制事項的審批流程，無法有效提高控制效率，只關注結(jié)構而忽略過程，導致在出現(xiàn)經(jīng)濟事故的時候，無法明確事故責任，對行政事業(yè)單位的健康發(fā)展造成損害。

　　3、缺乏良好的基礎性工作

　　當前，一些行政事業(yè)單位在開展內(nèi)部控制管理工作的過程中，基礎性工作較為薄弱。行政事業(yè)單位的財務會計基礎性工作難以達到合格標準，一方面，行政事業(yè)單位缺乏完善的財務管理制度，不能根據(jù)實際需求實施財務會計管理工作，無法提高財務會計工作質(zhì)量。另一反面，缺乏規(guī)范的財務會計基礎工作，無法按照相關規(guī)定提高財務管理嚴謹性，例如，行政事業(yè)單位財務收支管理以及印鑒保管較為混亂，再加上一些財務會計工作人員認為沒有必要實施記賬工作，對其經(jīng)濟安全性造成較大隱患。

　　三、新形勢下強化行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理工作的策略

　　在新形勢下，我國行政事業(yè)單位在內(nèi)部控制工作中，必須要重視各類制度的制定，進而優(yōu)化行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理體系。具體內(nèi)部控制管理方式包括以下幾點。

　　1、提高內(nèi)部控制管理人員專業(yè)素質(zhì)

　　在行政事業(yè)單位實施內(nèi)部控制管理的過程中，必須要重視內(nèi)部控制管理人員的專業(yè)素質(zhì)，為行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制工作提供良好的支持。首先，在招聘內(nèi)部控制管理人員的時候，必須要嚴格考核其專業(yè)素質(zhì)，確保能夠提高行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制管理效率。其次，在聘用內(nèi)部控制管理工作人員之后，要對其進行階段性的專業(yè)知識培訓，使內(nèi)部控制管理人員能夠掌握先進的工作技能，在一定程度上可以優(yōu)化內(nèi)部控制管理工作體系，提高其工作質(zhì)量與工作效率，進而達到良好的'內(nèi)部控制管理效果。最后，行政事業(yè)單位要對內(nèi)部控制管理工作人員進行思想政治教育，使其提高自身綜合素養(yǎng)，重視工作職責。另外，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理人員還要重視提高財務會計專業(yè)素養(yǎng)，在掌握相關知識的基礎上，提高業(yè)務效率。

　　2、加強內(nèi)部控制管理責任意識

　　由于行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制管理工作是由負責人實施管理工作的，因此負責人必須要重視內(nèi)部控制預測工作，嚴格控制行政事業(yè)單位成本支出，保證每項支出都能符合相關標準。同時，還要制定完善的責任制度，將成本預算與現(xiàn)場方案整合在一起，并且分為幾個責任區(qū)域，要求每個負責人都能對成本進行有效管理，進而提高管理效率。

　　3、完善經(jīng)濟活動制度

　　在行政事業(yè)單位開展各類經(jīng)濟活動的過程中，必須要全面分析成本控制特點，避免出現(xiàn)影響成本控制效率與經(jīng)濟發(fā)展的問題。在此過程中，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制部門要每個月召開一次經(jīng)濟活動會議，然后根據(jù)工程數(shù)量實際情況以及材料消耗情況對成本費用的支出進行控制，確保能夠及時發(fā)現(xiàn)成本控制問題，并且采取有效措施優(yōu)化成本控制體系，以便于提高行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理質(zhì)量。另外，行政事業(yè)單位必須要建立成本控制考核制度，每個月都要在成本控制中心對賬目情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)成本控制問題，并且采取有效措施解決問題，結(jié)合現(xiàn)場實際情況決定是否需要處罰。

　　4、重視行政事業(yè)單位內(nèi)部控制“關口”

　　在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理工作實施過程中，相關管理人員必須要重視“關口”，進而優(yōu)化相關管理體系。首先，要把好各類工程質(zhì)量關口，在提高工程質(zhì)量的前提下增強其經(jīng)濟效益，避免出現(xiàn)影響其發(fā)展的問題。其次，要把好物資設備關口，主要是針對行政事業(yè)單位各類項目的實際情況引進相關物資，進而優(yōu)化管理體系，例如，在采購材料的時候，要制定完善的采購計劃，確保能夠提高材料質(zhì)量。最后，要把好安全關，在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理過程中，相關管理人員要對安全性進行控制，確保不會出現(xiàn)安全問題，避免影響行政單位的經(jīng)濟效益，為后續(xù)發(fā)展奠定堅實基礎。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理人員在實際工作中，必須要重視內(nèi)部控制與管理工作的實施效率，確保能夠根據(jù)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制與管理工作的實際需求開展相關工作，避免出現(xiàn)影響長遠發(fā)展的問題。同時，還要重視行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理人員的專業(yè)素質(zhì)，進而優(yōu)化行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作體系。

行政內(nèi)部管理制度3

　　近些年來，隨著我國市場經(jīng)濟發(fā)展的腳步越來越快，所以我國行政事業(yè)單位為了實現(xiàn)自身的又好又快發(fā)展，如果僅僅是依賴固有的管理和控制方法，那么這樣一來就極易導致原有的行政事業(yè)單位組織結(jié)構限制行政事業(yè)單位的革新[1—2]。雖然我國行政事業(yè)單位已經(jīng)將自身的內(nèi)部控制提上日程，并或多或少地促進了我國行政事業(yè)單位的改革，但是從實際情況來看，因為存在著長時間缺乏內(nèi)外部約束機制、單位管理不夠集中等問題和不足之處，所以，就非常有必要不斷地對其進行完善。為了更好的適應外部全新環(huán)境的變化，并提升自身內(nèi)部控制管理能力，所以就非常有必要致力于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的研究，以便可以促使其各項工作的順利開展。

　　一、完善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的必要性

　�。ㄒ唬�實施內(nèi)部控制是規(guī)范行政事業(yè)單位的需要

　　隨著我國經(jīng)濟體制逐漸加強對本質(zhì)的改革，所以行政事業(yè)單位的工作范圍也得到了迅速的擴大，不但需要進行日常基本的工作職能，還要積極地參與到社會活動當中來，以此更好地維護我國公民所具有的基本權利，即政治和經(jīng)濟。因為在我國社會中，行政事業(yè)單位所發(fā)揮的作用越來越突出，所以，其不但承載著人民所賦予的使命，而且還掌握著巨大的權力，基于此，這樣就極易導致行政事業(yè)單位在并無內(nèi)部控制的情形下，發(fā)生非法地行使自己所擁有權力的情況，使得公民應有的權利和權益根本無法得到保證。如一些行政事業(yè)單位出現(xiàn)了利用職權非法取得錢財?shù)葐栴}，而針對所存在著的這些問題，僅僅通過政府設置的規(guī)定進行限定是根本不夠的，還必須著手于行政事業(yè)單位的內(nèi)部。通過內(nèi)部控制，可以較好地明文規(guī)定行政事業(yè)單位的工作流程，確保行政事業(yè)單位能夠始終基于公民的角度上辯證地看待問題，奉公守法，公正地執(zhí)行法律。

　�。ǘ�）通過內(nèi)部控制實現(xiàn)經(jīng)濟效益目標

　　行政事業(yè)單位在管理過程中，需要在追求社會效益目標的同時，還要不斷地致力于經(jīng)濟效益目標的追求。由于我國行政事業(yè)單位發(fā)展仍然處于傳統(tǒng)的狀態(tài)，所以就在一定程度上提高了其發(fā)展的難度，致使行政事業(yè)單位無法更好地實現(xiàn)經(jīng)濟效益目的，甚至會出現(xiàn)資金浪費等情況的發(fā)生。但通過內(nèi)部控制，則能夠在很大程度上促使行政事業(yè)單位的工作更具有規(guī)范性，加快工作速度，加強行政事業(yè)單位各個部門之間的聯(lián)系，平衡其內(nèi)外部的關系，提升行政事業(yè)單位的整體水平，最后保證其獲取更多的經(jīng)濟效益。

　�。ㄈ�）實施內(nèi)部控制可以防止資產(chǎn)流失

　　事實上，可以這樣說，財政撥款是行政事業(yè)單位獲取資金的重要渠道，基于此，就非常有必要加強內(nèi)部控制管理，以此來防止私吞等情況的發(fā)生。并不斷地健全單位內(nèi)部控制制度，確保行政事業(yè)單位的財務工作可以根據(jù)財務制度的要求有效開展，提高財務工作的嚴謹性，盡可能地防止因為工作失誤而導致的單位國有資產(chǎn)流失情況的發(fā)生，在根源上遏制私吞公款等違法行為的發(fā)生。

　　（四）實施內(nèi)部控制是行政事業(yè)單位適應時展的要求

　　現(xiàn)如今，事業(yè)單位的'經(jīng)濟效益生產(chǎn)在市場經(jīng)濟背景下面臨巨大的壓力，對于行政管理部門而言，內(nèi)部管理機制的健全是有效履行好各項行政職能的前提。一旦市場經(jīng)濟發(fā)展到相應的程度，那么內(nèi)部控制的問題就會越來越顯著。所以，為了更好地優(yōu)化工作方法，提升管理效果，就非常有必要加強內(nèi)部控制的提升。事實上，要想更好地實現(xiàn)改革現(xiàn)代行政事業(yè)單位的管理體制的目標，就離不開內(nèi)部管理控制的支持，只有致力于內(nèi)部控制管理的工作，才可以在時代迅速發(fā)展的背景下，最大程度上提高社會效益。

　　二、我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制中存在的問題

　�。ㄒ唬┬姓�事業(yè)單位現(xiàn)有管理模式的限制

　　現(xiàn)階段，雖然我國行政事業(yè)單位在一定程度上達到了內(nèi)部改革的目標，但縱觀實際情況來看，其管理模式并未從真正意義上得到創(chuàng)新，所以致使內(nèi)部控制無法更好地實施[3]。我國行政事業(yè)單位實施的是“金字塔型”的管理模式，雖然此種模式可以較好地提高其的工作效率，避免權力分散的情況發(fā)生，但需要注意的是，這樣極易造成判斷錯誤的情況發(fā)生。另外，行政事業(yè)單位內(nèi)部各部門之間無法實現(xiàn)約束，所以就在一定程度上限制了內(nèi)部機構之間制衡作用的發(fā)揮。而且與一般的企業(yè)不同，通過企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理機構可以較好地監(jiān)督企業(yè)的決策等。所以縱觀行政事業(yè)單位來看，雖然已經(jīng)建立了相關的機構，但因為深受“金字塔”模式的影響，所以就限制其應有作用的發(fā)揮。

　�。ǘ�）會計管理制度不夠完善

　　事實上，可以這樣說，會計管理制度在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度中有著不可或缺的作用，其對行政事業(yè)單位整體的財務水平有著深遠的影響。但是，從我國的現(xiàn)階段實際情況來看，大部分行政事業(yè)單位的會計管理制度仍然存在造假賬等各種各樣的問題。所以，會計管理制度不夠完善的現(xiàn)狀，勢必會降低行政事業(yè)單位的財務管理能力，無法更好地開展評估和監(jiān)督其預算等各項工作。

　�。ㄈ�）對內(nèi)部控制制度缺乏強有力的執(zhí)行力度

　　行政事業(yè)單位對內(nèi)部控制缺乏強有力的執(zhí)行力度，具體以財政資金的使用和支出為主。盡管我國行政事業(yè)單位設置了管理層，但由于其對部門的控制并不嚴格，所以就造成一些部門并未嚴格根據(jù)批準流程申請資金，最終造成財政經(jīng)費管理缺乏條理性。同時，也提高了行政事業(yè)單位會計管理制度和財務管理的難度，使得其財務數(shù)據(jù)無法得到更好的管理。

　　（四）不具備有效的監(jiān)督機構

　　基本上，行政事業(yè)單位的內(nèi)部監(jiān)督是以橫縱向來實施的。橫向主要是指審計部門，而縱向則主要指的是管理層的監(jiān)督。在我國行政事業(yè)單位中，審計部門仍舊無法脫離其他部門的約束，由此一來就導致審計部門無法充分地發(fā)揮出來自身所具有的監(jiān)督職能。另外，管理層對下層部門的監(jiān)督經(jīng)常存在滯后性，再加上其隸屬關系，所以就出現(xiàn)了部分行政事業(yè)單位管理者任其所為的情況，最終使得內(nèi)部控制制度無法得到更好的監(jiān)督。

　　三、完善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建議

　�。ㄒ唬�對現(xiàn)有管理模式進行改革

　　針對我國行政事業(yè)單位而言，要想更好的迎合社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展，就非常有必要改革產(chǎn)權制度，并加快對自身現(xiàn)有管理模式改革的腳步。在行政事業(yè)單位內(nèi)部，要積極學習我國企業(yè)法人內(nèi)部管理制度，創(chuàng)建和完善現(xiàn)代企業(yè)的管理制度，真正意義上實現(xiàn)各項權利的分離。通過各級管理機構來加強對行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制。另外，給予行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理充分的重視，避免發(fā)生管理不當?shù)那闆r，明確劃分和規(guī)范不同機構的職能和權力，有效管理資產(chǎn)，保證內(nèi)部各部門之間的權力和職責可以分配得更清楚。

　�。ǘ�）健全會計管理制度

　　歸根結(jié)底，健全內(nèi)部控制制度的重點在于完善會計管理制度[4]。而會計管理制度的健全則必須著手于預算的審查和批準制度，并且只有經(jīng)過層層的審查和申請流程，才可以通過行政事業(yè)單位的經(jīng)費預算，對于預算的內(nèi)容等都需要充分地反映在申請表中。財務管理部門審核通過后，再由上一級負責部門審核批準。同時作為會計事務管理中不可分割的一部分，還必須要有效的監(jiān)督和評估預算使用的情況，并不斷地改善會計管理系統(tǒng)的信息化。隨著科學技術的縱深化發(fā)展，會計事務的管理也相比較之前有了翻天覆地的變化，開始趨向于信息化方向發(fā)展。作為行政事業(yè)單位還需要致力于對會計管理技術的改善，通過引入先進的技術，創(chuàng)建完善的會計信息管理系統(tǒng)，以此來達到提升行政事業(yè)單位會計管理質(zhì)量的目的。

　�。ㄈ�）全面提高行政事業(yè)單位的執(zhí)行力度

　　事實上，針對行政事業(yè)單位內(nèi)部管理制度而言，要想切實的達到制定的目標，不但需要著手于制度本身，還離不開行政事業(yè)單位各方人員的支持。創(chuàng)建完善的領導責任制，使得行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度可以得到有效的貫徹，并將責任風險與主要負責人的決策聯(lián)系起來，促使負責人在進行重大決策時可以慎重做出正確的決定。另外，針對有關項目，有必要在行政事業(yè)單位內(nèi)部和外界公開信息，方便行政事業(yè)單位的內(nèi)部工作部門和公眾可以對其展開更好的監(jiān)督。不但如此，還必須加強對員工培訓的重視，并對于參加行政單位應聘的人員，要制定相對應的篩選標準，對于綜合素質(zhì)高的應聘者要優(yōu)先錄取，避免招聘人員出現(xiàn)非法行使自己掌握的權力等情況。針對行政事業(yè)單位現(xiàn)有的員工，則必須實施相應的培訓，以便提高員工自身的整體能力，同時定期對員工的表現(xiàn)實施評估，促使其可以依照內(nèi)部控制制度的規(guī)定嚴格要求自己。

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　　完善行政事業(yè)單位審計制度，提高審計制度的獨立性，切實的發(fā)揮其所具有的監(jiān)督作用。但在行政事業(yè)單位中，審計制度缺乏一定的獨立性，審計制度的運行是一個動態(tài)監(jiān)管的過程，離不開會計制度和經(jīng)費使用的支持。所以，為了確保審計制度能夠得到更好的實施，就需要行政事業(yè)單位其他部門做好配合的工作，以便能夠有效地監(jiān)督內(nèi)部控制制度。

行政內(nèi)部管理制度4

　　為維護學校合法權益，提高辦學效益，促進學校改革和發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國合同法》以及有關法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合學校實際，特制定本管理制度。

　　學校合同管理的指導思想：貫徹執(zhí)行國家法律的規(guī)定，循序漸進與順勢而為相結(jié)合，集權與分權相結(jié)合。

　　一、學校合同管理的目標：加強監(jiān)督管理，規(guī)范學校合同行為，努力做到低成本控制、低風險運行，高起點定位，高效率管理，確保學校事業(yè)健康發(fā)展。

　　二、學校實行統(tǒng)一領導，分級管理，分類運行，責任到人，全面監(jiān)督的`合同管理體制。

　　三、學�？筛鶕�(jù)合同承辦部門的需要，聯(lián)系法律專家參加合同的起草、修改和審核重大合同，參與重大合同談判、合同糾紛的調(diào)解、仲裁、訴訟等活動，并根據(jù)具體法律服務明確雙方相應的權利、義務和費用。

　　四、校長負責學校合同綜合管理，負責協(xié)調(diào)合同承辦部門的合同管理工作。

行政內(nèi)部管理制度5

　　關鍵詞：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制現(xiàn)狀對策

　　在我國經(jīng)濟財政改革不斷深入的同時，內(nèi)部控制在行政事業(yè)單位中發(fā)揮著越來越重的作用，改革對于事業(yè)單位來說既是機遇也是挑戰(zhàn)。不斷發(fā)展和完善內(nèi)部控制的制度有利于提高行政事業(yè)單位工作的效率以及管理的水平，從而減少不必要的開銷。從行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制方面來分析其現(xiàn)狀，進而研究出行之有效的策略，強化內(nèi)部控制行為以便提高行政事業(yè)單位工作的效率，降低存在的風險。

　　一、加強行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的重要性

　　內(nèi)部控制制度旨在保障行政事業(yè)單位資產(chǎn)的完整、安全以及相關信息真實有效，能夠順利有效地執(zhí)行。從行政事業(yè)單位管理者和日益增多的經(jīng)濟活動等方面來說，加強和健全內(nèi)部的控制制度以及規(guī)范和強化經(jīng)濟活動勢在必行，可以根據(jù)行政事業(yè)單位的特點來制定方針和政策，使我國行政事業(yè)單位健康并有序地發(fā)展。

　　二、當前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的發(fā)展現(xiàn)狀

　�。ㄒ唬┬姓�事業(yè)單位管理者對內(nèi)部控制的意識還不到位

　　行政事業(yè)單位的發(fā)展需要不斷地加強內(nèi)部控制的管理能力，提升管理者內(nèi)部控制的意識。在工作中，單位領導人要認識到內(nèi)部控制構建的重要性，做到分工明確、權責分明，充分調(diào)動工作人員的積極性和主動性，不斷地積累經(jīng)驗，提升自己的管理意識，針對出現(xiàn)的問題及時提出解決的方案，提升管理效率，并逐步加強行政事業(yè)單位的管理制度，使行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制不斷發(fā)展和完善。

　�。ǘ�）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的制度還不夠健全

　　行政事業(yè)單位的發(fā)展依賴于內(nèi)部控制制度的不斷完善，強化制度并完善制度能夠保障行政事業(yè)單位有序的健康發(fā)展，將其作用充分發(fā)揮出來。而行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度難以得到強化和完善的原因是：其一、缺乏相關的政策制度，使行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制出現(xiàn)缺失。其二、管理制度得不到完善，管理者只是根據(jù)自身的經(jīng)驗進行管理，對內(nèi)部控制難免出現(xiàn)遺漏，不利于提高管理的效率。其三、權責不明確，導致出現(xiàn)一人獨大的現(xiàn)象，以行政命令的方式來代替制度和政策，忽略了權責相制衡和利弊相扣等關系，不利于行者事業(yè)單位人員工作的開展以及相關制度的強化和完善。

　　（三）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制中會計的基礎薄弱

　　健全和加強行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的基礎，能夠使行政事業(yè)單位不斷地壯大。在行政事業(yè)單位中，內(nèi)部控制基礎薄弱不利于工作及活動的有序的開展，特別是會計的基本功，主要指會計的基礎知識、核算能力以及會計人員的素質(zhì)等。基礎知識不強，不利于提高工作的效率；核算能力差，不能及時的發(fā)現(xiàn)安全隱患；工作人員的素質(zhì)低，不利于問題的解決，從而降低工作效率。在基礎較薄弱的行政事業(yè)單位中，工作運行時是依靠慣例以及經(jīng)驗，并沒有成文的規(guī)定，因而操作時很隨意。因此，在行政工作中，行政事業(yè)單位的工作人員要加強和提升素質(zhì)并獨立的解決問題，提高工作的有效性和準確性。

　�。ㄋ模┬姓�事業(yè)單位內(nèi)部監(jiān)督機制不完善

　　行政事業(yè)單位工作和活動的開展以及制度和措施的施行，依賴于內(nèi)部的監(jiān)督。監(jiān)督機制的建立，可以提高行政工作人員的工作效率及工作的質(zhì)量，從而加強工作人員的監(jiān)督意識。目前，我國的行政事業(yè)單位中內(nèi)部監(jiān)督意識不強，監(jiān)督機制也不夠健全，使內(nèi)部的控制制度形同虛設，起不到相互監(jiān)督的作用。導致內(nèi)部控制的執(zhí)行力較薄弱，而影響到內(nèi)部監(jiān)督機制的有效實施。也沒有出臺相關的監(jiān)督制度，使監(jiān)督人員在發(fā)現(xiàn)問題時無權處理，導致行政工作難以開展。因此，加強內(nèi)部監(jiān)督機制的管理勢在必行，通過強化監(jiān)督機制來加強行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度，從而提高行政管理人員的監(jiān)督管理的能力。

　　三、改善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的對策

　　（一）增強行政事業(yè)單位內(nèi)部控制中管理者的意識

　　在行政事業(yè)單位中，內(nèi)部控制的作用越來越重要。為了健全行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的制度，需要增強行政事業(yè)單位內(nèi)部控制中管理者的意識，提高管理者的管理能力，使行政事業(yè)單位的工作順利進行。提高管理者的管理意識主要表現(xiàn)在：

　　首先，要學習相關的專業(yè)理論知識，讓工作人員積極參與到工作中，把理論與實際經(jīng)驗相結(jié)合，在工作中領悟并提高對內(nèi)部控制的'認識作用，提高內(nèi)部控制的管理能力�；蛘呒哟蠊ぷ魅藛T的培訓力度，從思想教育的方面來增強管理者的內(nèi)部控制管理意識，主動投身到行政管理工作中。

　　其次，在工作中培養(yǎng)和鍛煉行政工作者內(nèi)部控制的管理能力，讓工作人員積極參與到各項活動中。行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制管理需要所有工作人員的共同努力，才能使行政工作有效地開展。

　　最后，在行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制中建立健全的管理制度，做到管理有章、獎懲有度，使內(nèi)部管理井井有條。為行政事業(yè)單位的工作人員創(chuàng)設良好地工作氛圍，積極主動地參與內(nèi)部控制的管理，不斷地提升行政事業(yè)單位內(nèi)部管理中管理者的能力。

　�。ǘ�）健全并完善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的制度

　　健全的制度是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的保障，有利于促進行政事業(yè)單位健康的發(fā)展。因而必須健全和完善刑偵事業(yè)單位內(nèi)部控制的制度，主要從以下幾個方面進行。第一、根據(jù)崗位的需求編制，合理的安排工作，并遵守相關的崗位原則，使工作人員明確職責，嚴格按照制度的規(guī)定來工作。第二、通過學習和培訓有關行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的制度和條例，讓員工理解并掌握制度的內(nèi)涵及其重要性，從而提升個人的思想意識。第三、結(jié)合行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的情況來制定運營分析、監(jiān)督執(zhí)行、財產(chǎn)保護及資產(chǎn)管理等行之有效的措施，使行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制建立章法可依，制度完整以及操作可行的制度體系。第四、岸邊行政事業(yè)單位的具體情況與實際工作經(jīng)驗相結(jié)合，尋求最佳的方法，不斷地完善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的制度。

　�。ㄈ�）加強行政事業(yè)單位中會計的基礎

　　在行政工作中，會計的工作是關鍵，行政事業(yè)單位要結(jié)合自身的情況來制定相應的制度，以便會計工作人員做到職責明確，不斷提升工作的效率。

　　加強會計的基礎可以從以下幾個方面：首先，根據(jù)崗位的需要合理的編排會計的崗位，讓會計工作人員明確職責，使行政工作能夠相互監(jiān)督和相互制衡。其次，不斷學習和培訓相關的理論知識，通過法規(guī)政策、專業(yè)知識、能力素質(zhì)等方面，來提升個人的會計理論基礎，在理論的基礎上結(jié)合實際經(jīng)驗，來提升會計的操作能力，從而激發(fā)行政工作人員積極投入工作，不斷提高工作的效率。再次，制定相關的制度進行管理，以便會計人員按照操作流程進行工作，使會計的業(yè)務規(guī)范化、專業(yè)化以及標準化。

　　（四）強化行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的監(jiān)督力度

　　由于行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制中缺乏完善的監(jiān)督制度，行政工作難以開展。而行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的監(jiān)督主要是在運行、效率及管理等方面，以便保障行政工作的順利進行。監(jiān)督制度的完善不僅能夠調(diào)動行政工作人員的積極性，還能使工作人員積極地配合完成相關的工作。

　　因此，行政事業(yè)單位的工作人員要重視內(nèi)部控制的監(jiān)督力度，盡量加大控制力度，防止，還要加強決策和審批等環(huán)節(jié)的監(jiān)督力度，避免決策一人獨斷，采取響應的措施，按照事前防范及事中控制，最后評價的過程，不斷增強和完善監(jiān)督制度。在工作中采取定期監(jiān)督或相互監(jiān)督的方式，針對出現(xiàn)的問題，及早解決，從而提升個人的監(jiān)督管理能力。與此同時，還應該學習專業(yè)的監(jiān)督策略，在強化內(nèi)部監(jiān)督的同時也要完善外部的監(jiān)督體制，使監(jiān)督的作用得到充分的發(fā)揮，并保障行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的監(jiān)督順利進行。還可以加強行政事業(yè)單位工作人員的培訓，從而提升工作人員的監(jiān)督能力，保障行政工作合理公正及客觀獨立，并能夠有序、健康的發(fā)展。

　　四、結(jié)束語

　　行政事業(yè)單位內(nèi)部控制雖然存在著不足之處，但是它的發(fā)展?jié)摿�卻不容忽視，改革并健全行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制有利于提高其工作效率。因此，需要增強行政事業(yè)單位內(nèi)部控住中管理者的意識，提高管理者的管理能力；健全并完善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的制度，為行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制提供保障；加強行政事業(yè)單位中會計的基礎，提升行政工作者的工作效率；強化行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的監(jiān)督力度，使行政事業(yè)單位健康并有序的發(fā)展。

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