內(nèi)部控制制度（通用12篇）

　　在學習、工作、生活中，制度在生活中的使用越來越廣泛，制度是指一定的規(guī)格或法令禮俗。那么擬定制度真的很難嗎？下面是小編收集整理的內(nèi)部控制制度，歡迎閱讀與收藏。

　　內(nèi)部控制制度 1

　　支票是存款人簽發(fā)給收款人從其銀行賬戶內(nèi)支付款項的票據(jù)。支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票兩種。簽發(fā)支票，應(yīng)注意以下問題：

　　一、要嚴格做到“九不準”。

　�。�1）不準更改簽發(fā)日期；

　�。�2）不準更改收款人名；

　�。�3）不準更改大小寫金額。按照《票據(jù)法》規(guī)定，支票的金額、日期、收款人名稱如若更改，即成為無效票據(jù)；

　�。�4）不準簽發(fā)空白支票，即簽發(fā)超過銀行存款賬戶余額的支票；

　�。�5）不準簽發(fā)遠期支票；

　�。�6）不準簽發(fā)空白支票。簽發(fā)的空白支票即指事先蓋好印章的支票。攜帶該種支票外出，遺失后將造成不應(yīng)有的經(jīng)濟損失；

　　（7）不準簽發(fā)有缺陷的支票。有缺陷的支票表現(xiàn)形式主要有：

　�、儆¤b不符，即支票上的印章與銀行預(yù)留印鑒不符，或是支票上的印章蓋得不全。銀行審查出印鑒不符時，除將支票作廢退回外，還要按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款。

　�、诖劣浻糜∮投�不用印泥的支票，或印章字跡間模糊不表的支票。

　　③污抽支票，即票面破碎、污損，無法辨認或字跡不表的支票。

　�、苜~號戶名不符，或戶名簡寫的支票。

　　⑤更改處未蓋預(yù)留印鑒的支票。

　�、薷犊顔挝灰亚鍛舻�.支票。

　�、呶刺顚懹猛净蛩�填用途不當?shù)闹�票�?/p>

　�、嗖皇前匆�(guī)定用碳素墨水或簽字筆書寫的支票。

　　⑨購買未經(jīng)批準的專控商品的支票。

　�、夥潜拘械闹�票；

　　（8）不準簽發(fā)用途弄虛作假的支票。簽發(fā)用途不真實的支票，系套取銀行信用行為，銀行一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按違反結(jié)算制度給予經(jīng)濟處罰；

　�。�9）不準將蓋好印鑒的支票存放于他人處讓其代為簽發(fā)，以防形成空頭支票或經(jīng)濟詐騙。

　　二、要做到要素齊全、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、字跡清晰。

　�。�1）支票要按順序編號連續(xù)簽發(fā)，不得跳號；

　�。�2）日期中的年份要寫完整，不得簡寫，如1999年不得寫成99年；

　　（3）收款人必須寫全稱，不得寫簡稱，防止戶名不符，形成退票；

　�。�4）簽發(fā)人開戶銀行名稱用刻好的銀行小條章（向銀行購買支票時蓋好）加蓋清楚，不要手寫（銀行會計規(guī)范化管理要求）；

　　（5）簽發(fā)人對本單位賬號要寫，最好也用小條章；

　�。�6）注意日期、收款人、大小寫金額的準確填寫，防止簽成無效支票；

　�。�7）其他更改的地方要加蓋預(yù)留印鑒，使用印泥；

　�。�8）由于現(xiàn)行支票上沒有付款單位名稱欄目，必須使用預(yù)留在銀行的印鑒，所以印章一定要清楚；

　�。�9）不得用藍墨水填寫�？傊�，要遵照銀行的規(guī)定，不可自以為是。

　　三、支票保管：財務(wù)部門設(shè)專人保管空白支票和支票印章，支票隨簽發(fā)隨蓋章，不得先蓋好章備用。支票和印章要分開保管，

　　并建立“支票登記簿”，按支票號碼逐一進行登記，對已簽發(fā)的支票要及時催促注銷定期核對，發(fā)現(xiàn)丟失、短少要立即查找，并及時報告領(lǐng)導(dǎo)。為避免簽發(fā)空頭支票，財會人員要準確地控制銀行存款金額，及時逐筆準確登記銀行存款日記帳，定期與銀行對帳單進行核對，編制“銀行未達帳項調(diào)節(jié)表”。發(fā)現(xiàn)問題，及時解決匯報。

　　四、財務(wù)專用章和法人章的保管

　　1、支票與銀行預(yù)留印簽應(yīng)分別保管，不得由出納一人管理。

　　2、財務(wù)專用章和法人章必須有專人嚴格保管，不得借出，如因需要，必須經(jīng)總經(jīng)理同意，由財務(wù)部人員攜帶隨行。

　　3、如因業(yè)務(wù)需要，用財務(wù)專用章或法人章的，須打報告寫明用章原因、日期、部門、所蓋份數(shù)等，由單位負責人簽字同意后，在“借印簽本”上登記，方可使用。

　　4、如因保管人保管不當，造成的損失追究當事人責任。

　　內(nèi)部控制制度 2

　　1．內(nèi)部控制是指經(jīng)濟單位和各個組織在經(jīng)濟活動中建立的一種相互制約的業(yè)務(wù)組織形式和職責分工制度。

　　2．內(nèi)部控制的目的在于改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益。它是因加強經(jīng)濟管理的需要而產(chǎn)生的，是隨著經(jīng)濟的發(fā)展而發(fā)展完善的。最早的控制主要著眼于保護財產(chǎn)的安全完整，會計信息資料的正確可靠，側(cè)重于從錢物分管、嚴格手續(xù)、加強復(fù)核方面進行控制。隨著商品經(jīng)濟的發(fā)展和生產(chǎn)規(guī)模的擴大，經(jīng)濟活動日趨復(fù)雜化，才逐步發(fā)展成近代的內(nèi)部控制系統(tǒng)。

　　3．所謂內(nèi)部控制，是指一個單位為了實現(xiàn)其經(jīng)營目標，保護資產(chǎn)的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評價和控制的一系列方法、手續(xù)與措施的總稱。

　　4．內(nèi)部控制要素：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。

　　5．內(nèi)部控制的基本目標是確保單位經(jīng)營活動的效率性和效果性、資產(chǎn)的安全性、經(jīng)營信息和財務(wù)報告的可靠性。

　　（1）有助于管理層實現(xiàn)其經(jīng)營方針和目標。內(nèi)部控制由若干具體政策、制度和程序所組成，它們首先是為了實現(xiàn)管理層的經(jīng)營方針和目標而設(shè)計的.。內(nèi)部控制可以說滲透于一個單位經(jīng)營活動的各個方面，只要單位內(nèi)存在經(jīng)營活動和經(jīng)營管理的環(huán)節(jié)，就需要有相應(yīng)的內(nèi)部控制。

　�。�2）保護單位各項資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失。保護資產(chǎn)一般指對本單位的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金、股票、債券等有價證券、商品、產(chǎn)品以及其他重要實物資產(chǎn)的安全和完整進行保護。

　�。�3）保證業(yè)務(wù)經(jīng)營信息和財務(wù)會計資料的真實性、完整性。對一個單位的管理層來說，要實現(xiàn)其經(jīng)營方針和目標，需要通過各種形式的報告及時地占有準確的資料和信息，以便作出正確的判斷和決策。

　　6．內(nèi)部控制的作用：

　�。�1）提高會計信息資料的正確性和可靠性

　　（2）保證生產(chǎn)和經(jīng)管活動順利進行

　�。�3）保護企業(yè)財產(chǎn)的安全完整

　　（4）保證企業(yè)既定方針的貫徹執(zhí)行

　　（5）為審計工作提供良好基礎(chǔ)

　　7．內(nèi)部控制制度不能有效執(zhí)行原因：主要有二：一是制度本身制定得不合理，或過于理想化，或隨著新情況出現(xiàn)，原有制度已不能適應(yīng)卻沒有及時修改，從而使得制度不具可操作性，自然也就不會被執(zhí)行；二是缺乏保證制度執(zhí)行的機制，一些單位對內(nèi)部控制執(zhí)行情況既沒有檢查監(jiān)督，又沒有相應(yīng)的獎懲措施，內(nèi)部控制制度成為墻上擺設(shè)和一紙空文也就不奇怪了。為此，企業(yè)一方面需要提高制度可操作性，另一方面要加強制度執(zhí)行力，不能為制度而制度。

　　內(nèi)部控制制度 3

　　為做好我校內(nèi)部控制工作，進一步提升單位內(nèi)部管理水平，轉(zhuǎn)變工作作風、降低行政成本，提高資金使用效益，確保內(nèi)部控制規(guī)范工作有效推進，根據(jù)青岡縣財政局、審計局、教育體育局有關(guān)文件精神，結(jié)合學校實際情況特制定本方案。

　　一、指導(dǎo)原則

　　內(nèi)部控制，是指單位為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控。

　　單位建立與實施內(nèi)部控制，應(yīng)當遵循以下原則：

　　（一）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當貫穿單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對經(jīng)濟活動的全面控制。

　�。ǘ�）重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當關(guān)注單位重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風險。

　�。ㄈ�）制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當在單位內(nèi)部的部門管理、職責分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。

　�。ㄋ模┻m應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的實際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。

　　二、工作目標

　　實施好內(nèi)控規(guī)范，對于提高學校管理水平，規(guī)范財經(jīng)秩序，轉(zhuǎn)變工作作風具有重要意義。學校以貫徹實施內(nèi)控規(guī)范為契機，加強組織領(lǐng)導(dǎo)，采取得力措施，狠抓工作落實。以制度層面為突破口，在對照現(xiàn)行法規(guī)制度，理清和規(guī)范業(yè)務(wù)及關(guān)聯(lián)工作程序與工作流程的基礎(chǔ)上，通過制定制度、實施措施、執(zhí)行程序，建立規(guī)范的內(nèi)部控制規(guī)范體系，對單位的經(jīng)濟活動的高風險進行有效防范和管控，保證經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和有效使用、財務(wù)信息真實完整，達到進一步推進財政規(guī)范化科學化信息化管理，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高內(nèi)部管理工作質(zhì)量和效率的總體目標。

　　三、實施步驟

　　根據(jù)〈行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范〉文件精神和推進實施工作方案，學校的組織實施具體分為梳理工作流程、健全內(nèi)控制度、建立內(nèi)控手冊三個環(huán)節(jié)。具體安排如下：

　　（一）梳理工作流程

　　1、工作內(nèi)容

　�。�1）成立內(nèi)控體系建設(shè)工作小組，明確總務(wù)處為內(nèi)部控制牽頭部門，負責組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。

　�。�2）梳理單位各項經(jīng)濟活動的業(yè)務(wù)流程。

　�。�3）明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，將業(yè)務(wù)控制的總體目標進行分解，并在不同的部門間對業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的職責和分工進行明確。

　　2、主要措施

　�。�1）召開內(nèi)控體系建設(shè)工作會議，明確內(nèi)控工作組織層級，領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)及辦公機構(gòu)的組織構(gòu)成、職責分工、工作制度、協(xié)調(diào)機制和問責辦法，加強實施工作的組織和人員保障，強化對本單位內(nèi)控規(guī)范實施工作的組織領(lǐng)導(dǎo)和具體指導(dǎo)。

　　（2）根據(jù)單位“三定”規(guī)定，組織專人對單位的預(yù)算、收支、政府采購、資產(chǎn)、建設(shè)項目和合同等經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)進行總結(jié)和歸納，明確各業(yè)務(wù)的目標、范圍和內(nèi)容。

　�。�3）按照各業(yè)務(wù)實現(xiàn)的時間順序和邏輯順序，將各業(yè)務(wù)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督機制融入各業(yè)務(wù)流程的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，細化崗位設(shè)置，明確職責范圍和分工。

　　（二）健全內(nèi)控制度

　　1、工作內(nèi)容

　　（1）系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險，對單位的內(nèi)部和外部風險進行識別、評估、應(yīng)對和控制。

　�。�2）確定風險點，將風險進行細分，做好風險分析。

　�。�3）根據(jù)風險分析、排序，選擇風險應(yīng)對策略和整體策略。

　　（4）在風險評估、確定風險應(yīng)對策略的基礎(chǔ)上，建立健全內(nèi)部管理制度。

　　2、主要措施

　�。�1）具體界定內(nèi)控對象。重點對預(yù)算管理情況、收支管理情況、政府采購管理情況、資產(chǎn)管理情況、建設(shè)項目管理情況、合同管理情況等方面的風險進行評估界定。

　�。�2）梳理業(yè)務(wù)流程，制定流程圖，找出風險點。從業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)角度評估特定風險，找出可能造成經(jīng)濟利益流出的風險點。

　�。�3）制定應(yīng)對措施。將業(yè)務(wù)中的低效、浪費、舞弊等風險控制在可承受風險范圍內(nèi)，具體分析風險點，制定有針對性、適用的風險應(yīng)對策略。

　　（4）建立健全內(nèi)控制度。單位根據(jù)自身實際，按照內(nèi)部控制的邏輯順序，建立健全單位內(nèi)部控制管理制度，對內(nèi)控規(guī)范要求的具體內(nèi)容進行落實，并針對單位的特定業(yè)務(wù)制定有針對性的管理制度。

　�。ㄈ�）建立內(nèi)控手冊

　　1、工作內(nèi)容

　�。�1）從學校、各部門、崗位三個層面，對制度規(guī)定、管理辦法和工作規(guī)范實行統(tǒng)一登記備案、統(tǒng)一編號存檔，梳理形成本單位《內(nèi)控工作手冊》。

　�。�2）加強工作人員對內(nèi)控規(guī)范的學習，督促其認真執(zhí)行單位內(nèi)控規(guī)范。

　�。�3）建立內(nèi)控管理制度執(zhí)行的監(jiān)督、獎懲機制，加大執(zhí)行力度。

　　2、主要措施

　�。�1）通過條文和圖表等形式，逐項規(guī)范經(jīng)濟業(yè)務(wù)工作流程，統(tǒng)一登記備案、統(tǒng)一編號存檔，建立內(nèi)控手冊，明確操作程序和執(zhí)行標準，確保各項業(yè)務(wù)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督崗位分離，依據(jù)清晰、職責明確、程序規(guī)范、結(jié)果正確和責任追究機制健全。

　�。�2）加強內(nèi)控工作人員的'業(yè)務(wù)培訓(xùn)，確保其及時了解和認真執(zhí) 行有關(guān)法規(guī)制度，并強化職業(yè)道德教育，定期檢查職業(yè)道德遵循情況。

　　（3）確定內(nèi)部控制的監(jiān)督主體，明確內(nèi)部監(jiān)督的內(nèi)容、范圍和頻率，定期提交內(nèi)控自我評價報告，并將評價結(jié)果作為內(nèi)部控制完善的依據(jù)和評價考核工作人員的依據(jù)。

　　四、工作要求

　�。ㄒ唬┟鞔_內(nèi)控工作實施的相關(guān)責任。內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)小組負責組織實施，總務(wù)處作為內(nèi)部控制牽頭部門，負責組織協(xié)調(diào)推進內(nèi)部控制工作。同時，應(yīng)充分發(fā)揮財會、內(nèi)部審計、紀檢監(jiān)察、政府采購、基建、資產(chǎn)管理等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用。

　�。ǘ�）結(jié)合實際對內(nèi)控制度做出科學規(guī)劃設(shè)計。根據(jù)學校實際情況，按照內(nèi)部控制的邏輯順序，建立健全內(nèi)部控制管理制度，完善自身的預(yù)算管理、經(jīng)費支出、政府采購、固定資產(chǎn)、工程項目和專項資金管理流程。同時根據(jù)新的變化和要求，及時完善制度、改進措施和調(diào)整程序，不斷修訂和完善內(nèi)部控制體系，確保內(nèi)控制度的可操作性與實效性。

　�。ㄈ�）加強內(nèi)控工作實施環(huán)節(jié)的規(guī)范操作。制定切實可行的實施方案，在全面梳理和系統(tǒng)規(guī)劃的基礎(chǔ)上，做到有計劃、分步驟實施。通過內(nèi)控工作的有序推進，確保內(nèi)控建設(shè)各項任務(wù)的完成和目標的實現(xiàn)。

　　內(nèi)部控制制度 4

　　第一章 一般規(guī)定

　　第一條 為加強主要往來客戶的合作關(guān)系，促進酒店業(yè)務(wù)的穩(wěn)步發(fā)展，同時，又能嚴格控制呆死帳的發(fā)生，有效維護酒店的利益，特制定本規(guī)定。

　　第二條 此酒店信貸指：本酒店為重要關(guān)系客戶墊支事先確定的消費限額內(nèi)實際消費款的商業(yè)信用行為，即信貸客戶(指酒店給予信用額度的往來客戶)在事先確定的消費限額內(nèi)可先簽單消費、后付款結(jié)帳。

　　第二章 協(xié)議簽訂

　　第三條 享受本酒店消費信貸的客戶名單及可享受的信用額度(即可簽單的最高限額)，由酒店營銷部會同財務(wù)部根據(jù)客戶信用狀況及對集團的重要程度提出，報酒店總經(jīng)理審批。

　　酒店應(yīng)結(jié)合客源情況及營運資金供需狀況，制定最高信貸總額度，并在額度內(nèi)掌握可授予信用額度的客戶數(shù)量和各客戶的具體信用額度。

　　第四條 經(jīng)酒店總經(jīng)理審批確認的信貸客戶，由營銷部負責與其簽訂《仙桃市 大酒店有限公司消費信貸協(xié)議書》(一式四份，雙方各執(zhí)兩份；具體格式見附件；以下簡稱信貸協(xié)議。

　　該協(xié)議書中明確規(guī)定本酒店可給予信貸客戶最高的信用額度(即消費簽單額度)和該信用額度可消費的項目、信用額度內(nèi)和超過信用額度的消費款的結(jié)帳方法、信用額度的調(diào)整措施、可享受信用額度簽單權(quán)限的責任人及具體可簽單責任人的原始簽名等相關(guān)內(nèi)容；協(xié)議經(jīng)雙方負責人(或授權(quán)人)簽名，并加蓋單位公章后正式生效執(zhí)行。

　　第三章 簽單掛帳

　　第五條 信貸客戶簽單的具體消費控制辦法：

　　一、正式簽訂的信貸協(xié)議，由營銷部報財務(wù)部一份存檔，財務(wù)部負責電腦

　　資料的維護，并將協(xié)議通知各收銀處掌握；

　　二、可享受信用額度簽單權(quán)限的責任人，必須是信貸協(xié)議中明確規(guī)定的責任人，且必須是原件簽單；

　　三、可享受信用額度簽單權(quán)限的消費項目，必須是信貸協(xié)議中明確規(guī)定的消費項目；

　　四、信用額度內(nèi)的消費款，根據(jù)信貸協(xié)議規(guī)定，在消費后，直接由簽單人(專指協(xié)議中明確規(guī)定的、有簽單權(quán)限的責任人)在消費帳單上原始簽名，不得復(fù)寫和蓋章；

　　五、財務(wù)部、營銷部每月15日、20日對所有掛賬單位的掛賬余額進行清理，余額超過信用額度往來單位，由營銷部通知各營業(yè)部門，對后續(xù)的消費款，由消費客人按照信貸協(xié)議規(guī)定直接交款、當即結(jié)清帳款；不得賒帳、欠款。若發(fā)生超過信用額度的賒帳、欠款行為的，由批準人或直接責任人負責，于賒帳、欠款行為發(fā)生的當月底以前，全額收回或全額賠償；

　　六、若信貸客戶違反協(xié)議規(guī)定，不能及時結(jié)帳的，必須及時通知酒店各部門立即停止該信貸客戶的消費簽單權(quán)限，并采取相應(yīng)措施，催收欠款；

　　七、信貸人員收取簽單掛賬款時，若往來單位要求折扣的，按照折扣權(quán)限的規(guī)定報總經(jīng)理審批，并按批復(fù)意見處理，否則由信貸人員全額賠償；超出總經(jīng)理最大折扣權(quán)限的部分，由營銷部經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理核實后，報請酒店管理公司總經(jīng)理批準后，按折扣后金額收款，超額部分按呆死賬處理。

　　八、酒店管理公司每月末(含天怡酒店、花源酒店)信貸最高余額暫定為當月營業(yè)收入的40%，由營銷部經(jīng)理負責控制，超出限額的由營銷部經(jīng)理限期整改；

　　九、信用額度采取季度考核制，每季度末超限額的，按超額部分的0.5%對營銷部經(jīng)理進行處罰，同時按超額部分的5%暫留營銷部經(jīng)理工資，直至信貸余額降至限額后，返還暫留的工資；每季度末信貸余額低于限額的，按照差額的0.5%對營銷部經(jīng)理進行獎勵；

　　十、每月末由財務(wù)部往來賬會計出具掛賬分析，對于超過3個月未結(jié)賬或隱性呆死的賬單，營銷部應(yīng)拿出相應(yīng)措施，通知相關(guān)部門停止該單位掛賬權(quán)，積極催收掛賬款；產(chǎn)生呆死的'，按照呆死賬管理規(guī)定執(zhí)行。

　　第四章 單據(jù)傳遞

　　第六條 簽單掛帳的原始單據(jù)由酒店財務(wù)部收銀組整理后，填寫掛帳明細表，于次日轉(zhuǎn)往來帳會計。

　　第七條往來帳會計于收到原始單據(jù)當日，按往來單位分別裝在不同的

　　帳夾。

　　第八條 營銷部信貸人員按照具體負責的往來單位，定期領(lǐng)取簽單掛帳的原始單據(jù)，同時辦理交接手續(xù)，每天下午5：30分將收回掛賬款的銀行進賬單交財務(wù)部，不得滯留、挪用；每周五，往來賬會計與信貸員核對掛賬單據(jù)，并出具對賬清理表，由往來賬會計、信貸員簽字確認，做到日清月結(jié)。

　　第八條 信用額度內(nèi)的消費簽單帳款，由營銷部信貸人員根據(jù)信貸協(xié)議及時進

　　行結(jié)帳，定期將未結(jié)賬的原始單據(jù)與往來帳會計進行核對，歸還財務(wù)部往來帳會計。

　　第五章 風險管理

　　第九條 若信貸客戶違反協(xié)議規(guī)定，不能及時結(jié)帳的，由營銷部及時通知酒店各部門，立即停止該信貸客戶的消費簽單權(quán)限。同時，采用書面告知函的形式通知往來單位并采取相應(yīng)措施，催收欠款。

　　第十條 酒店銷售部信貸員、營銷員負責搜集往來單位的資金、信用及

　　人事變動情況。在得知信貸客戶出現(xiàn)了信用危機、發(fā)現(xiàn)(或應(yīng)該發(fā)現(xiàn))信貸客戶存在信用危機的潛在風險時，應(yīng)立即調(diào)整、甚至取消其信用額度，及時知會相關(guān)部門，并采取相應(yīng)措施，清收已欠賬款；

　　第十一條 無信用額度的消費客戶，一律不得實行簽單消費。

　　第十二條 酒店內(nèi)部員工不論級別高低消費一律實行現(xiàn)金買單，嚴禁

　　酒店內(nèi)部員工消費簽單掛帳。

　　第十三條 酒店部門經(jīng)理以上人員對往來單位擔保的簽單掛帳，由其本人負責在規(guī)定的時間內(nèi)(暫定簽單之日起三天內(nèi))全額清收。對未按規(guī)定時間結(jié)清的擔保簽單款，每月發(fā)放工資(包括基本工資及獎金)時，由財務(wù)部負責直接從其工資中扣除。

　　內(nèi)部控制制度 5

　　第一章總則

　　第一條為了加強北京安家永富資產(chǎn)管理有限公司(以下稱“公司”)的內(nèi)部控制，促進公司合法合規(guī)、誠信經(jīng)營，提高風險防范能力，推動公司規(guī)范發(fā)展，根據(jù)《私募投資基金管理人內(nèi)部控制指引》特制定本制度。

　　第二條內(nèi)部控制制度是公司為防范和化解風險，保證各項業(yè)務(wù)的合法合規(guī)運作，實現(xiàn)經(jīng)營目標，在充分考慮內(nèi)外部環(huán)境的基礎(chǔ)上，對經(jīng)營活動中的風險進行識別、評價和管理的制度安排、組織體系和控制措施的總稱。

　　第二章內(nèi)部控制的目標和原則

　　第一條執(zhí)行董事對建立內(nèi)部控制制度和維持其有效性承擔最終責任，公司經(jīng)理對內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行承擔責任。

　　第二條公司內(nèi)部控制的目標：

　�。ㄒ唬┍ＷC遵守私募基金相關(guān)法律法規(guī)和自律規(guī)則。

　�。ǘ�）防范經(jīng)營風險，確保經(jīng)營業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運行。

　　（三）保障私募基金財產(chǎn)的安全、完整。

　　（四）確保私募基金、公司財務(wù)和其他信息真實、準確、完整、及時。第三條公司內(nèi)部控制應(yīng)當遵循以下原則：

　�。ㄒ唬┤�面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當覆蓋包括各項業(yè)務(wù)、各個部門和各級人員，并涵蓋資金募集、投資研究、投資運作、運營保障和信息披露等主要環(huán)節(jié)。

　�。ǘ�）相互制約原則。組織結(jié)構(gòu)應(yīng)當權(quán)責分明、相互制約。

　　（三）執(zhí)行有效原則。通過科學的內(nèi)控手段和方法，建立合理的內(nèi)控程序，維護內(nèi)控制度的有效執(zhí)行。

　　（四）獨立性原則。各部門和崗位職責應(yīng)當保持相對獨立，基金財產(chǎn)、管理人固有財產(chǎn)、其他財產(chǎn)的運作應(yīng)當分離。

　�。ㄎ澹┏杀拘б嬖瓌t。以合理的成本控制達到最佳的內(nèi)部控制效果，內(nèi)部控制與公司的管理規(guī)模和員工人數(shù)等方面相匹配，契合自身實際情況。

　�。�六）適時性原則。公司應(yīng)當定期評價內(nèi)部控制的有效性，并隨著有關(guān)法律法規(guī)的調(diào)整和經(jīng)營戰(zhàn)略、方針、理念等內(nèi)外部環(huán)境的變化同步適時修改或完善。

　　第三章基本要求

　　第四條公司建立與實施有效的內(nèi)部控制，應(yīng)當包括下列要素：

　�。ㄒ唬﹥�(nèi)部環(huán)境：包括經(jīng)營理念和內(nèi)控文化、治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、人力資源政策和員工道德素質(zhì)等，內(nèi)部環(huán)境是實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。

　�。ǘ�）風險評估：及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與內(nèi)部控制目標相關(guān)的風險，合理確定風險應(yīng)對策略。

　�。ㄈ�）控制活動：根據(jù)風險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風險控制在可承受范圍之內(nèi)。

　�。ㄋ模┬畔⑴c溝通：及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。

　�。ㄎ澹﹥�(nèi)部監(jiān)督：對內(nèi)部控制建設(shè)與實施情況進行周期性監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷或因業(yè)務(wù)變化導(dǎo)致內(nèi)控需求有變化的，應(yīng)當及時加以改進、更新。

　　第五條公司應(yīng)當牢固樹立合法合規(guī)經(jīng)營的理念和風險控制優(yōu)先的意識，培養(yǎng)從業(yè)人員的合規(guī)與風險意識，營造合規(guī)經(jīng)營的制度文化環(huán)境，保證管理人及其從業(yè)人員誠實信用、勤勉盡責、恪盡職守。

　　第六條公司應(yīng)當遵循專業(yè)化運營原則，主營業(yè)務(wù)清晰，不得兼營與私募基金管理無關(guān)或存在利益沖突的其他業(yè)務(wù)。

　　第七條公司應(yīng)當健全治理結(jié)構(gòu)，防范不正當關(guān)聯(lián)交易、利益輸送和內(nèi)部人控制風險，保護投資者利益和自身合法權(quán)益。

　　第八條公司組織結(jié)構(gòu)應(yīng)當體現(xiàn)職責明確、相互制約的'原則，建立必要的防火墻制度與業(yè)務(wù)隔離制度，各部門有合理及明確的授權(quán)分工，操作相互獨立。

　　第九條公司應(yīng)當建立有效的人力資源管理制度，健全激勵約束機制，確保工作人員具備與崗位要求相適應(yīng)的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。公司應(yīng)具備至少2名高級管理人員。

　　第十條公司應(yīng)當設(shè)置負責合規(guī)風控的高級管理人員。負責合規(guī)風控的高級管理人員，應(yīng)當獨立地履行對內(nèi)部控制監(jiān)督、檢查、評價、報告和建議的職能，對因失職瀆職導(dǎo)致內(nèi)部控制失效造成重大損失的，應(yīng)承擔相關(guān)責任。

　　第十一條公司應(yīng)當建立科學的風險評估體系，對內(nèi)外部風險進行識別、評估和分析，及時防范和化解風險。

　　第十二條公司應(yīng)當建立科學嚴謹?shù)臉I(yè)務(wù)操作流程，利用部門分設(shè)、崗位分設(shè)、外包、托管等方式實現(xiàn)業(yè)務(wù)流程的控制。

　　第十三條授權(quán)控制應(yīng)當貫穿于公司資金募集、投資研究、投資運作、運營保障和信息披露等主要環(huán)節(jié)的始終。公司將建立健全授權(quán)標準和程序，確保授權(quán)制度的貫徹執(zhí)行。

　　第十四條公司自行募集私募基金的，應(yīng)設(shè)置有效機制，切實保障募集結(jié)算資金安全；公司應(yīng)當建立合格投資者適當性制度。

　　第十五條公司委托募集的，應(yīng)當委托獲得中國證監(jiān)會基金銷售業(yè)務(wù)資格且成為中國證券投資基金業(yè)協(xié)會（以下稱“基金業(yè)協(xié)會”）會員的機構(gòu)募集私募基金，并制定募集機構(gòu)遴選制度，切實保障募集結(jié)算資金安全；確保私募基金向合格投資者募集以及不變相進行公募。

　　第十六條公司應(yīng)當建立完善的財產(chǎn)分離制度，私募基金財產(chǎn)與公司固有財產(chǎn)之間、不同私募基金財產(chǎn)之間、私募基金財產(chǎn)和其他財產(chǎn)之間要實行獨立運作，分別核算。

　　第十七條公司應(yīng)建立健全相關(guān)機制，防范管理的各私募基金之間的利益輸送和利益沖突，公平對待管理的各私募基金，保護投資者利益。

　　第十八條公司應(yīng)當建立健全投資業(yè)務(wù)控制，保證投資決策嚴格按照法律法規(guī)規(guī)定，符合基金合同所規(guī)定的投資目標、投資范圍、投資策略、投資組合和投資限制等要求。

　　第十九條除基金合同另有約定外，私募基金應(yīng)當由基金托管人托管，公司應(yīng)建立健全私募基金托管人遴選制度，切實保障資金安全�；�金合同約定私募基金不進行托管的，公司應(yīng)建立保障私募基金財產(chǎn)安全的制度措施和糾紛解決機制。

　　第二十條公司開展業(yè)務(wù)外包應(yīng)制定相應(yīng)的風險管理框架及制度。公司將根據(jù)審慎經(jīng)營原則制定其業(yè)務(wù)外包實施規(guī)劃，確定與其經(jīng)營水平相適宜的外包活動范圍。

　　第二十一條公司應(yīng)建立健全外包業(yè)務(wù)控制，并至少每年開展一次全面的外包業(yè)務(wù)風險評估。在開展業(yè)務(wù)外包的各個階段，關(guān)注外包機構(gòu)是否存在與外包服務(wù)相沖突的業(yè)務(wù)，以及外包機構(gòu)是否采取有效的隔離措施。

　　第二十二條公司自行承擔信息技術(shù)和會計核算等職能的，應(yīng)建立相應(yīng)的信息系統(tǒng)和會計系統(tǒng)，保證信息技術(shù)和會計核算等的順利運行。

　　第二十三條公司應(yīng)當建立健全信息披露控制，維護信息溝通渠道的暢通，保證向投資者、監(jiān)管機構(gòu)及基金業(yè)協(xié)會所披露信息的真實性、準確性、完整性和及時性，不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

　　第二十四條公司應(yīng)當保存私募基金內(nèi)部控制活動等方面的信息及相關(guān)資料，確保信息的完整、連續(xù)、準確和可追溯，保存期限自私募基金清算終止之日起不得少于10年。

　　第二十五條公司應(yīng)對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行定期和不定期的檢查、監(jiān)督及評價，排查內(nèi)部控制制度是否存在缺陷及實施中是否存在問題，并及時予以改進，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。

　　內(nèi)部控制制度 6

　　第一章總則

　　第一條為了公司的規(guī)范發(fā)展，有效防范和化解經(jīng)營風險，特制定本制度。第二條內(nèi)部控制制度是公司為防范經(jīng)營風險，保護資產(chǎn)的安全與完整，促進各項經(jīng)營活動的有效實施而制定的各種業(yè)務(wù)操作程序、管理方法與控制措施的總稱。

　　第二章內(nèi)部控制的目標和原則

　　第三條公司內(nèi)部控制的目標：

　　（一）保證經(jīng)營的合法合規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

　�。ǘ�）防范經(jīng)營風險和道德風險。

　�。ㄈ�）保障客戶及公司資產(chǎn)的安全、完整。

　�。ㄋ模┍ＷC公司業(yè)務(wù)記錄、財務(wù)記錄和其他信息的可靠、完整、及時。

　�。ㄎ澹┨岣吖�司經(jīng)營效率和效果。第四條公司內(nèi)部控制制度的原則：

　�。ㄒ唬┙∪�性：內(nèi)部控制應(yīng)當做到事前、事中、事后控制相統(tǒng)一；覆蓋公司的所有業(yè)務(wù)、部門和人員，滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)，確保不存在內(nèi)部控制的空白或漏洞。

　�。ǘ�）合理性：內(nèi)部控制應(yīng)當符合國家有關(guān)法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風險狀況及公司所處的環(huán)境相適應(yīng)，以合理的成本實現(xiàn)內(nèi)部控制目標。

　�。ㄈ�）制衡性：公司部門和崗位的設(shè)置應(yīng)當權(quán)責分明、相互牽制；前臺業(yè)務(wù)運作與后臺管理支持適當分離。

　�。ㄋ模┆毩⑿裕撼袚鷥�(nèi)部控制監(jiān)督檢查職能的部門應(yīng)當獨立于公司其他部門。

　　第三章內(nèi)部控制的主要內(nèi)容

　　第五條公司內(nèi)部控制主要內(nèi)容包括：環(huán)境控制(包括授權(quán)控制和員工素質(zhì)控制兩個方面)、業(yè)務(wù)控制、會計系統(tǒng)控制、信息傳遞控制、內(nèi)部審計控制等。第六條環(huán)境控制包括授權(quán)控制和員工素質(zhì)控制兩個方面。第七條授權(quán)控制的主要內(nèi)容包括：

　　（一）公司作為法人實體獨立承擔民事責任，各業(yè)務(wù)部門在規(guī)定的業(yè)務(wù)、財務(wù)和人事等授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)的職權(quán)；

　　各項業(yè)務(wù)和管理程序都制定了操作規(guī)程，各業(yè)務(wù)人員在授權(quán)范圍內(nèi)進行工作，各項業(yè)務(wù)和管理程序遵照公司制定的各項操作規(guī)程運行；

　　公司對授權(quán)部門和人員建立了相應(yīng)的評價和反饋機制，授權(quán)期限不超過一年，對不適用的授權(quán)及時修改或取消授權(quán)。

　　第八條員工素質(zhì)控制貫徹在人力資源管理體系的各個環(huán)節(jié)。公司應(yīng)當制定連貫、可行的制度和操作流程，涵蓋于員工招聘、培訓(xùn)、輪崗、考核、晉升、淘汰等環(huán)節(jié)。

　　在投資管理業(yè)務(wù)方面的員工素質(zhì)控制上，通過員工能力素質(zhì)培訓(xùn)，要求相關(guān)員工必須具備相關(guān)能力素質(zhì)和與崗位相應(yīng)的專業(yè)能力素質(zhì)。這些素質(zhì)要求同樣適用于招聘、晉升、培訓(xùn)和考核等方面。

　　同時，公司應(yīng)當通過有效的員工激勵制度，鼓勵員工努力提高核心與專業(yè)素質(zhì)，打造個人、團隊乃至公司的競爭優(yōu)勢。

　　第九條業(yè)務(wù)控制包括證券投資管理業(yè)務(wù)控制等，主要內(nèi)容包括：

　�。ㄒ唬┕�司證券投資業(yè)務(wù)由投資部統(tǒng)一操作，其他任何部門均無權(quán)擅自從事證券投資業(yè)務(wù)。財務(wù)部負責公司證券投資的清算工作及資金劃撥與核算。

　�。ǘ�）自營證券投資規(guī)模由證券投資部提出申請，公司董事長核定。

　�。ㄈ�）證券投資部的組織構(gòu)架分為投資決策委員會、研究部、交易部和風險控制組。公司投資決策委員會由負責證券投資業(yè)務(wù)的董事長、基金經(jīng)理、總經(jīng)理組成，負責對證券投資部所有證券投資項目的操作做出方案和下達指令，研究部負責調(diào)研上市公司并做出投資價值分析報告提供給投資決策委員會；交易部負責執(zhí)行投資決策委員會下達的交易指令，并提供交易臺帳和項目收益情況表；風險控制組負責監(jiān)控交易過程中的所有風險并及時匯報投資決策委員會。

　�。ㄋ模┕�司所有的證券投資帳戶，由財務(wù)部辦理、保管，開戶中所有的原始材料必須在財務(wù)部保存。公司自營證券投資業(yè)務(wù)必須與代理客戶證券投資業(yè)務(wù)嚴格分開。

　�。ㄎ澹﹪朗厣虡I(yè)機密，禁止無意或故意對外泄露本公司投資結(jié)構(gòu)、投資計劃及盈虧狀況等。

　�。�六）公司受托投資管理業(yè)務(wù)與自營證券投資業(yè)務(wù)之間應(yīng)當建立嚴格的防火墻制度，從組織結(jié)構(gòu)、帳戶管理、投資運作、信息傳遞等方面保持相互獨立，從而保證客戶資產(chǎn)的完全分離和安全。

　�。ㄆ撸┎幌蚩蛻舯ＷC其資產(chǎn)本金不受損失或保證最低收益。定期向客戶提供準確、完整的資產(chǎn)管理報告，對報告期內(nèi)客戶資產(chǎn)的配置狀況、價值變動等情況做出詳細說明。

　�。ò耍┕�司風險控制部和證券投資部協(xié)作配合，共同負責公司范圍的獨立內(nèi)部稽核和業(yè)務(wù)合規(guī)性檢查，對資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)進行定期或不定期的檢查與評價。

　�。ň牛�實行集中交易制度；投資決策和交易執(zhí)行實行嚴格的人員和空間分離制度，建立交易執(zhí)行的權(quán)限控制體系和交易操作規(guī)則；建立完善的交易監(jiān)測、預(yù)警和反饋系統(tǒng)；執(zhí)行公平的交易分配制度，確保不同投資者的利益能夠得到公平對待；建立完善的交易記錄制度，及時核對并存檔保管每日投資組合列表等文件；制定相應(yīng)的特殊交易的流程和規(guī)則；建立科學的交易績效評價體系；建立關(guān)聯(lián)方交易的監(jiān)控制度。

　　會計系統(tǒng)控制可分為會計核算控制和財務(wù)管理控制，主要內(nèi)容包括：

　�。ㄒ唬┕�司依據(jù)會計法、會計準則、財務(wù)通則、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范、和財務(wù)制度等制訂公司會計制度、財務(wù)制度、會計工作操作流程和會計崗位工作手冊，作為公司財務(wù)管理和會計核算工作的依據(jù)。

　�。ǘ�）公司制訂了完善的會計檔案保管和財務(wù)交接制度。會計檔案管理工作由專人負責。公司內(nèi)部調(diào)閱會計檔案應(yīng)由會計主管人員批準，并指定專人協(xié)同查閱。

　�。ㄎ澹┕�司在強化會計核算的同時，建立了預(yù)算管理體系，強化會計的事前控制。

　　（三）公司自有資金與客戶委托資金實行分戶管理，在管理、使用和財務(wù)核算上完全分開�？蛻粑�托資金實行集中管理和監(jiān)控，客戶資金劃付的授權(quán)、指令錄入、審核、執(zhí)行及與銀行對帳等適當分離，任何個人無權(quán)單獨調(diào)動資金。

　　（四）公司固定資產(chǎn)的購置、更新、轉(zhuǎn)移和報廢，首先要在經(jīng)營計劃中列出計劃，購置前有書面申請報告，報董事長審查，經(jīng)公司批準，由公司計劃財務(wù)部下達公司批復(fù)后，方可辦理有關(guān)購買手續(xù)。

　　第十一條電子信息系統(tǒng)控制主要內(nèi)容包括：

　　（一）根據(jù)《中華人民共和國計算機信息系統(tǒng)安全保護條例》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司信息系統(tǒng)的個體情況，制定了電子信息系統(tǒng)的管理規(guī)章、操作流程、崗位手冊和風險控制制度。

　　（二）數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)的口令必須由信息技術(shù)中心專人掌握，并定期更換。操作人員應(yīng)有互不相同的用戶名，定期更換操作口令，嚴禁操作人員泄露自己的操作口令。禁止同一人掌管操作系統(tǒng)口令和數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)口令。

　�。ㄈ�）建立和完善技術(shù)監(jiān)管系統(tǒng)，定期進行獨立的對帳，核對交易數(shù)據(jù)、清算數(shù)據(jù)、保證金數(shù)據(jù)、證券托管數(shù)據(jù)以及會計數(shù)據(jù)的一致性和連續(xù)性。離崗人員必須嚴格辦理離崗手續(xù)，明確其離崗后的保密義務(wù)，退還全部技術(shù)資料。同時其負責的信息系統(tǒng)的口令必須立即更換。

　�。ㄋ模�對交易業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)實施嚴格的安全保密管理，交易業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不得隨意更改。公司電腦部建立證券投資部交易業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫，并定期和不定期與財務(wù)部數(shù)據(jù)庫進行核對，防止使用過程中產(chǎn)生誤操作或被非法篡改。每個工作日結(jié)束后必須及時對交易業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行備份。

　　第十二條信息傳遞控制主要內(nèi)容包括：

　�。ㄒ唬�業(yè)務(wù)部為公司內(nèi)部信息收集和處理部門，應(yīng)指定專人負責業(yè)務(wù)信息的收集、再整理、存檔工作。

　�。ǘ�）各部門主要領(lǐng)導(dǎo)作為業(yè)務(wù)信息資源的負責人，負責本單位信息報送的組織和審核工作。各部門的業(yè)務(wù)秘書（或指定專門信息員）作為業(yè)務(wù)信息的責任人，負責本單位的'信息收集和報送工作。

　�。ㄈ�）為掌握公司日常經(jīng)營情況，保證住處披露的及時、準確，公司業(yè)務(wù)部門應(yīng)當及時與董事長和總經(jīng)理通反饋日常經(jīng)營情況。 XXXX投資管理有限公司

　　（四）所有內(nèi)部知情人在信息公開披露之前負有保守秘密的交務(wù)。

　　第十三條內(nèi)部審計控制主要內(nèi)容包括：

　�。ㄒ唬╋L險控制部負責公司內(nèi)部審計，直接接受董事長傳導(dǎo)。風控部獨立于公司各業(yè)務(wù)部門之外，就內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，獨立地履行檢查、評價、報告、建議職能，并對董事長負責。

　�。ǘ�）風險控制部負責人任免由董事長決定。

　�。ㄈ�）風險控制部應(yīng)于每年四月底前向董事長提交上一風險控制工作報告，風控工作報告應(yīng)據(jù)實反映內(nèi)部審計部門在上一中所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的缺陷及異常事項、對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常事項的處理建議及整改情況等內(nèi)容。

　�。ㄋ模╋L險控制部通過定期或不定期檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，確保公司各項經(jīng)營管理活動的有效運行。

　　（五）任何部門和人員不得拒絕、阻撓、破壞內(nèi)部風控工作，對打擊、報復(fù)、陷害風控工作人員的行為必須制定嚴厲的處罰制度。

　�。�六）嚴格風控人員獎懲制度，對濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，應(yīng)追究有關(guān)部門和人員的責任；對在風控工作中表現(xiàn)突出的，應(yīng)予以適當?shù)谋碚门c獎勵。

　　第十四條總經(jīng)理負責督促、檢查和評價證券公司各項內(nèi)部控制制度的建立與執(zhí)行情況，對內(nèi)部控制的有效性負最終責任；每年至少進行一次全面的內(nèi)部控制檢查評價工作，并形成相應(yīng)的專門報告。總經(jīng)理應(yīng)對公司風控部門等對公司內(nèi)部控制提出的問題和建議認真研究并督促落實。總經(jīng)理應(yīng)對高管、經(jīng)理人員履行職責的情況進行監(jiān)督，對公司財務(wù)情況和內(nèi)部控制建設(shè)及執(zhí)行情況實施必要的檢查，督促各人員及時糾正內(nèi)部控制缺陷。

　　第十五條風險控制部應(yīng)從以下幾個方面，對公司總體內(nèi)部控制的有效性進行評估：

　�。ㄒ唬┛刂骗h(huán)境——指影響內(nèi)部控制效果的各種綜合因素。控制環(huán)境是其他控制要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ)，直接影響到內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行及內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)。主要包括：公司的結(jié)構(gòu)；經(jīng)理層的職業(yè)道德、誠信及能力；經(jīng)理層的管理哲學及經(jīng)營風格；聘雇、培訓(xùn)、管理員工及劃分員工權(quán)責的方式；信息溝通體系等。

　　（二）風險評估——指公司對可能導(dǎo)致內(nèi)部控制目標無法實現(xiàn)的內(nèi)、外部因素進行評估，以確認這些因素的影響程度及發(fā)生的可能性，其評估結(jié)果可協(xié)助公司制定必要的內(nèi)部控制制度。

　　（三）控制活動——指協(xié)助經(jīng)理層確保其指令已被執(zhí)行的政策或程序，主要包括核準、驗證、調(diào)節(jié)、復(fù)核、定期盤點、記錄核對、職能分工、保障資產(chǎn)安全及與計劃、預(yù)算、與前期效果的比較等內(nèi)容。

　　（四）信息及溝通——內(nèi)部控制必須能產(chǎn)生規(guī)劃、監(jiān)督等所需的信息，并使信息需求者能適時取得相關(guān)信息，主要包括與內(nèi)部控制目標有關(guān)的財務(wù)及非財務(wù)信息在公司內(nèi)部的傳遞及向外傳遞。

　�。ㄎ澹┍O(jiān)督——指對內(nèi)部控制的效果進行評估的過程，包括評估控制環(huán)境是否良好，風險評估是否及時、準確，內(nèi)部控制活動是否適當、確實，信息及溝通系統(tǒng)是否好順暢等。監(jiān)督可分為持續(xù)性監(jiān)督及專項監(jiān)督，持續(xù)性監(jiān)督是經(jīng)營過程中的例行監(jiān)督，包括經(jīng)理層的日常管理與監(jiān)督，員工履行其職務(wù)時所采取的監(jiān)督等；專項監(jiān)督是由公司內(nèi)部相關(guān)人員或外部相關(guān)機構(gòu)就某一特定目標進行的監(jiān)督。

　　第十六條風險控制部應(yīng)于每年三月底前完成對上一內(nèi)部控制的評估工作并分別向董事長、總經(jīng)理提交內(nèi)部控制報告和風控工作報告。報告至少應(yīng)包括評價及對公司內(nèi)部控制總體效果的結(jié)論性意見。

　　第十七條董事長應(yīng)就上述內(nèi)部控制報告召開專門的會議并形成決議。

　　第二十六條公司內(nèi)部控制包括：信息披露制度、防范內(nèi)部交易制度、合格投資者揭示制度、授權(quán)控制、員工素質(zhì)控制、業(yè)務(wù)控制、會計系統(tǒng)控制、信息傳遞控制、電腦系統(tǒng)風險控制等。信息披露制度、防范內(nèi)部交易制度等公司內(nèi)部控制制度，公司將單獨頒布具體制度。

　　第二十七條授權(quán)控制。各部門應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營計劃、業(yè)務(wù)規(guī)則及自身具體情況制定本部門的作業(yè)流程、崗位職責和權(quán)限，同時分別在自己的授權(quán)范圍內(nèi)對關(guān)聯(lián)部門及崗位進行監(jiān)督并承擔相應(yīng)職責。

　　第二十八條員工素質(zhì)控制

　�。ㄒ唬┙�立良好的企業(yè)文化和員工培訓(xùn)、成長以及激勵機制，為優(yōu)秀人才提供良好的成長環(huán)境；建立人才梯級隊伍及人才儲備機制，以保證重要崗位人員因各種原因離開公司時，后續(xù)人員能迅速補上。

　�。ǘ�）加強對員工的守法意識、職業(yè)道德的教育，員工必須根據(jù)自身的工作崗位，提交自律承諾書，保證嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定。員工的守法情況和職業(yè)道德將作為錄用和提升的重要標準。

　　第二十九條項目投資業(yè)務(wù)控制

　�。ㄒ唬╉椖客顿Y、項目管理制度化。制定了各類項目投資業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)流程、作業(yè)標準和風險控制措施，加強項目的立項、盡職調(diào)查、文件制作、內(nèi)部審核等環(huán)節(jié)的管理，加強項目核算和內(nèi)部考核，完善項目工作底稿和檔案管理制度。

　　（二）嚴格按照質(zhì)量評價體系對項目進行篩選。項目人員必須先向運營部、風險控制部提出立項申請，并按要求報送詳細的申請材料。是否立項由公司運營部與風險控制部立項審核會議討論決定。

　�。ㄈ�）項目小組制作申報材料，應(yīng)由公司運營部進行內(nèi)核。內(nèi)核工作包括內(nèi)核申報、項目預(yù)審、項目復(fù)審、內(nèi)核會議、項目跟蹤及回訪等內(nèi)容。

　　第三十條會計系統(tǒng)控制可分為會計核算控制和財務(wù)管理控制。

　�。ㄒ唬┕�司依據(jù)會計法、會計準則、財務(wù)通則、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范、和財務(wù)制度等制訂公司會計制度、財務(wù)制度、會計工作操作流程和會計崗位工作手冊，作為公司財務(wù)管理和會計核算工作的依據(jù)。

　�。ǘ�）公司計劃財務(wù)內(nèi)控組織體系以會計核算組織體系為基本依托，以各會計崗位為基本風險控制點。公司設(shè)財務(wù)主管人員，分管全公司計劃財務(wù)工作。

　�。ㄈ�）公司制訂了完善的會計檔案保管和財務(wù)交接制度。會計檔案管理工作由專人負責。公司內(nèi)部調(diào)閱會計檔案應(yīng)由會計主管人員批準，并指定專人協(xié)同查閱。司法部門認可的部門因特殊需要查閱會計檔案時，須持有縣級以上主管部門的正式公函，經(jīng)公司負責人批準，并指定專人負責陪同查閱，需要復(fù)制時，須經(jīng)會計主管人員同意、公司負責人批準方可復(fù)制，并做登記。

　　第三十一條信息傳遞控制主要內(nèi)容包括：

　�。ㄒ唬┬姓�部為公司內(nèi)部信息收集和處理部門，應(yīng)指定專人負責業(yè)務(wù)信息的收集、再整理、存檔工作。

　�。ǘ�）各部門主要領(lǐng)導(dǎo)作為業(yè)務(wù)信息資源的負責人，負責本部門信息報送的組織和審核工作。

　�。ㄈ�）為掌握公司日常經(jīng)營情況，保證住處披露的及時、準確，公司業(yè)務(wù)部門應(yīng)當及時與執(zhí)行董事溝通反饋日常經(jīng)營情況。

　�。ㄋ模┧�有內(nèi)部知情人在信息公開披露之前負有保守秘密的交務(wù)。

　　第三十二條電腦系統(tǒng)風險控制

　　（一）公司所有電腦設(shè)置密碼及相應(yīng)的權(quán)限；

　�。ǘ�）電腦系統(tǒng)機房空間隔離并設(shè)置門禁制度；

　　（三）建立操作安全管理制度；

　　（四）建立計算機病毒防患制度；

　�。ㄎ澹┙�立數(shù)據(jù)備份制度；

　�。�六）制定災(zāi)難恢復(fù)計劃。

　　第四章 內(nèi)部控制效果的檢查和評估

　　第三十三條執(zhí)行董事對建立內(nèi)部控制制度和維持其有效性承擔最終責任，公司經(jīng)理對內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行承擔責任。公司經(jīng)理每年至少進行一次全面的內(nèi)部控制檢查評價工作，并形成相應(yīng)的專門報告。

　　第三十四條監(jiān)事應(yīng)對執(zhí)行董事、經(jīng)理履行職責的情況進行監(jiān)督，對公司財務(wù)情況和內(nèi)部控制建設(shè)及執(zhí)行情況實施必要的檢查，督促執(zhí)行董事、經(jīng)理及時糾正內(nèi)部控制缺陷，并對督促檢查不力等情況承擔相應(yīng)責任。

　　第三十五條風險控制部應(yīng)于每年三月底前完成對上一內(nèi)部控制的評估工作并分別向執(zhí)行董事和公司經(jīng)理提交內(nèi)部控制報告和風控工作報告。

　　第五章附則

　　第三十六條本制度與法律、法規(guī)及《公司章程》相沖突時，應(yīng)按照法律、法規(guī)及《公司章程》執(zhí)行。

　　第三十七條本本制度自公布之日起實施。本制度由執(zhí)行董事負責解釋。

　　內(nèi)部控制制度 7

　　為了加強貨幣資金管理，防止被盜，違法違紀現(xiàn)象的發(fā)生，對貨幣資金收、支管理作如下規(guī)定：

　　一、凡現(xiàn)金管理人員，必須做到每日提取備用金，不得超過銀行規(guī)定限額。出納人員收到現(xiàn)金，每日必須交存銀行，不得坐支，不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金。保險柜鑰匙必須隨身攜帶。

　　二、出納員下班前必須將全部現(xiàn)金(包括找零備用金)存入保險柜，妥善保管，不得超過銀行規(guī)定的限額。轉(zhuǎn)賬支票，現(xiàn)金支票的使用必須經(jīng)財務(wù)科長審批，印鑒必須交叉保管(或分開管理)。

　　三、嚴格控制簽發(fā)空白支票，特殊情況必須在支票上寫明收款單位名稱，款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額，由領(lǐng)用人在專設(shè)登記薄上簽章。作廢支票必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。對于空白收據(jù)的管理，專設(shè)登記薄登記，認真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。

　　四、記銀行日記賬與對賬必須由兩人交叉負責，由對賬人制“銀行余額調(diào)節(jié)表”。

　　五、門診、住院收款室貨幣資金的.管理

　　1、收費員將當日收入必須足額上繳出納員，由收款室負責人打出收入日報匯總表上報財務(wù)科，財務(wù)科由專人對上報的匯總報表進行審核，制單會計對審核無誤的匯總報表進行賬務(wù)處理。

　　2、收款室負責人、財務(wù)科應(yīng)分別定期或不定期對門診收費處進行現(xiàn)金盤點，杜絕挪用現(xiàn)金現(xiàn)象的發(fā)生。

　　3、收費員不得借故不打印病人姓名、科室等，打印項目要準確無誤，現(xiàn)金、印鑒、票據(jù)要妥善保管。

　　4、每個收費員必須設(shè)計算機密碼，并且不定期更換密碼，不得隨意進入他人程序收費，電腦票據(jù)號與發(fā)票號必須保持一致。

　　5、收費員應(yīng)備規(guī)定數(shù)額的找零備用金(應(yīng)根據(jù)本醫(yī)院的實際業(yè)務(wù)量確定)，不得將公、私款混用，不得隨意外供或挪用收費款，每日下班前必須將全部現(xiàn)金放入保險柜妥善保管。

　　六、住院結(jié)算處貨幣資金的管理

　　1、收費員將當日收入必須足額上繳出納員，由收款室負責人(兼會計)打出收入日報匯總表與現(xiàn)金進行核對，對審核無誤的匯總報表進行賬務(wù)處理。

　　2、財務(wù)科應(yīng)定期或不定期對住院結(jié)算處進行現(xiàn)金盤點，杜絕繳款不及時，挪用現(xiàn)金等現(xiàn)象發(fā)生。

　　3、收款室負責人(兼會計)對每日預(yù)收款收據(jù)、出院結(jié)算憑證票號進行核對檢查。

　　4、月末由收款室負責人(兼會計)與計算機預(yù)收款、應(yīng)收在院病人醫(yī)療款進行核對，并與銀行對賬同時編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”。

　　5、辦理出院結(jié)算人員應(yīng)備規(guī)定數(shù)額的找零備用金，不得將公、私款混用，不得隨意外供或挪用公款。應(yīng)將現(xiàn)金、印鑒、票據(jù)妥善保管，每日下班前必須將全部現(xiàn)金放入保險柜。

　　6、每個辦理出、入院結(jié)算人員，必須設(shè)計算機密碼，并且不定期更換密碼，不得隨意進入他人程序，電腦票據(jù)號與發(fā)票號必須保持一致。

　　7、住院病人以轉(zhuǎn)賬支票交付預(yù)交款的，在辦理出院結(jié)算時，若有余額必須以轉(zhuǎn)賬支票形式(銀行規(guī)定的轉(zhuǎn)賬起點)退回原出票單位，不得退付現(xiàn)金。

　　七、收款處、住院處退費管理

　　1、門診檢查，治療費的退費，必須經(jīng)相關(guān)科室的主任、當事人簽字后，方可退費。

　　2、門診收費員項目打錯需要退費時，必須經(jīng)收費處負責人核實并簽字后，方可退費。

　　3、住院處預(yù)交款的退費，必須經(jīng)住院處負責人或財務(wù)科長簽字后，方可退費。

　　4、住院病人費用的退費，必須經(jīng)科主任、住院部負責人簽字后，方可退費。

　　內(nèi)部控制制度 8

　　一、總則

　　為規(guī)范公司印章管理，確保公司資產(chǎn)的安全運營，維護公司信譽，特制定本管理制度。

　　二、印章使用范圍

　　第一條：公司所有印章必須按規(guī)定范圍使用，不得超范圍使用。

　　第二條：公司行政公章的使用范圍主要為：

　　1 、公司對外簽發(fā)的文件。

　　2 、公司與相關(guān)單位聯(lián)合簽發(fā)的文件。

　　3 、由公司出具的證明及有關(guān)材料。

　　4 、公司對外提供的財務(wù)報告。

　　5 、公司章程、協(xié)議。

　　6 、員工調(diào)動。

　　7 、員工的任免聘用。

　　第三條：公司法人私章或總經(jīng)理私章主要用于需加蓋私章的合同，財務(wù)及報表，人事任免等各類文件。

　　第四條：財務(wù)專用章，法人財務(wù)印章主要用于貨幣結(jié)算等相關(guān)業(yè)務(wù)。

　　第五條：公司各職能部門專用章僅限于公司內(nèi)部工作聯(lián)系使用，不得對外。

　　三、印章管理

　　第六條：公司印章按部門職責分工，由專業(yè)人保管。印章人員必須切實負責，不得隨意放置或轉(zhuǎn)交他人。如因事離開崗位需移交他人的，可由部門負責人指定專人代替，但必須辦理移交手續(xù)，并填定移交登記表。為保證資金的絕對安全，財務(wù)專用章、支票專用章、法人代表財務(wù)章等銀行預(yù)留印章由兩人以上分開保管、監(jiān)督使用，做到一人無法簽發(fā)支票、匯票，一人無法提出現(xiàn)金。

　　第七條：印章?lián)p壞，由公司下文件申明停止使用，辦公室將印章統(tǒng)一登記，收繳銷毀。

　　第八條：公司行政公章等重要公章被盜或丟失，需及時向當?shù)毓�安部門報案，并登報申明廢。

　　第九條：印章使用必須嚴格遵循印章使用審批程序，按照印章使用范圍，經(jīng)審批后方可用章。使用公司行政公章必須經(jīng)公司總經(jīng)理批后，由印章保管人蓋戳。公司法定代表人私章或總經(jīng)理私章由法定代表人或總經(jīng)理本人簽字或被授權(quán)人簽字后方可使用。財務(wù)專用章、支票專用章、法人財務(wù)印章由財務(wù)部門按崗位職責權(quán)限使用。公司各職能部門專用章由部門負責人批準使用。

　　第十條：印章使用須嚴格用章登記程序。印章使用，首先由用章人經(jīng)有權(quán)審批人或被授權(quán)人審批后，由印章保管人根據(jù)審批規(guī)定的使用范圍在用章專冊登記簿上做好登記，印章使用人簽字，然后蓋戳。如遇緊急情況，審批人外出，審批人可電話批示印章保管人用章，但事后必須辦審批和登記手續(xù)。用章專冊登記簿由印章保管人保管。

　　第十一條：未經(jīng)批準不得在空白文件上加蓋公司印戳。

　　第十二條：非特殊情況不準攜帶印章外出或外借。

　　第十三條：印章保管人必須書面承諾嚴格執(zhí)行公司印章管理制度，不私自使用印章，不因任何人指使、要求而違規(guī)用章。印章管理審批人必須書面承諾將嚴格執(zhí)行公司印章管理制度，不違規(guī)審批或運用權(quán)力壓服印章保管人違規(guī)用章。印章管理承諾書一式兩份，一份由承諾人保留，一份交公司檔案室存檔。

　　四、責任追究

　　第十四條：對違規(guī)刻章使用、管理的行為和行為人追究行政、經(jīng)濟到法律責任。

　　第十五條：凡擅自私刻公司印章給予除名處理。

　　第十六條：印章使用審批人批準違規(guī)用章或運用權(quán)力要求違規(guī)用章，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，根據(jù)情節(jié)輕重，給予紀律或行政處分；給公司帶來影響的`一律追究經(jīng)濟責任直至法律責任。

　　第十七條：印章使用人不經(jīng)批準，私蓋印章的給予紀律處分；偷蓋印章的給予除名；給公司造成經(jīng)濟損失或名譽損失的，按情節(jié)輕重，追究經(jīng)濟責任直至法律責任。

　　第十八條：印章保管人履行職責不力，印章管理不善造成丟失的，給予除名，因管理不善，被他人偷蓋印章的，給予行政處分，不經(jīng)批準使用印章的，給予除名：同意違規(guī)批準使用印章的，給予行政處分；因違規(guī)使用印章或因保管不善丟失印章，給公司造成經(jīng)濟損失或名譽損失的，按情節(jié)輕重追究經(jīng)濟責任直至法律責任。

　　內(nèi)部控制制度 9

　　一、根據(jù)審核后的原始憑證，正確地編制記賬憑證。首先要重視填制記賬憑證工作，杜絕不附原始憑證的記賬憑證。往來賬的許多問題都是從記賬憑證開始的。無論是沖賬、更正，還是轉(zhuǎn)賬調(diào)整，都應(yīng)有外來或自制的原始憑證，哪怕是公函、協(xié)議、說明等，要求能正確、全面反映該項賬務(wù)處理的原因和根據(jù)。

　　二、及時、準確地登記往來明細帳簿，往來科目的設(shè)置要靈活掌握，避免相同的業(yè)務(wù)和單位記到不同往來賬中，而造成對賬的不便和統(tǒng)計數(shù)據(jù)的遺漏。

　　三、往來金額不要隨意捏合，應(yīng)按會計制度要求，每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)做一筆會計分錄，為單位之間核對往來賬打下良好的基礎(chǔ)。應(yīng)杜絕數(shù)筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)合做一筆會計分錄的現(xiàn)象，以保證按記賬憑證登記的.是名符其實的明細賬。

　　四、定期核對往來賬，做好對賬記錄。對賬是往來賬管理的重要方面。會計要定期對賬，認真填制《余額調(diào)節(jié)表》，通過核對賬目，如有不符，應(yīng)查明原因，及時處理。而且通過交流，達到往來賬核算方法的相互照應(yīng)，使雙方核算更準確、對賬更方便。

　　五、加強往來賬的分析。按會計制度規(guī)定，應(yīng)收和預(yù)付款項是醫(yī)院資產(chǎn)的一個重要組成部分，它包括發(fā)生的各項債權(quán)。而應(yīng)付和預(yù)收款項又是負債的重要方面，是發(fā)生的各種債務(wù)。從往來賬的核算來看，可以反映企業(yè)的債權(quán)、債務(wù)情況。通過往來賬的分析，可深刻揭示企業(yè)債權(quán)、債務(wù)所存在的問題，評價其是否合理、是否存在不良資產(chǎn)、遵照一貫性原則、合理確定壞賬準備的計提方法和比例。建立壞賬審批制度，嚴格地避免和控制“呆賬”。對于逾期的應(yīng)收款及時督促催收。對長期無人追索的應(yīng)付款項進行調(diào)查，確屬不需付的帳款，應(yīng)報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)部門批準，及時進行帳務(wù)調(diào)整。為改善經(jīng)營管理，提出合理化建議。往來賬的管理對加速資金回籠、提高資金使用效率有著極其重要的作用。

　　內(nèi)部控制制度 10

　　為加強單位的財務(wù)工作，提高財務(wù)工作效率，規(guī)范支票簽發(fā)業(yè)務(wù)流程，發(fā)揮財務(wù)管理作用和提高資經(jīng)使用效益，特制定本制度。簽發(fā)支票，應(yīng)注意以下問題：

　�。ㄒ唬┮獓栏褡龅健熬挪粶省薄�

　�。�1）不準更改簽發(fā)日期。

　�。�2）不準更改收款人名。

　　（3）不準更改大小寫金額。按照《票據(jù)法》規(guī)定，支票的金額、日期、收款人名稱如若更改，即成為無效票據(jù)。

　�。�4）不準簽發(fā)空白支票，即簽發(fā)超過銀行存款賬戶余額的支票。

　�。�5）不準簽發(fā)遠期支票。

　�。�6）不準簽發(fā)空白支票。簽發(fā)的空白支票即指事先蓋好印章的支票。攜帶該種支票外出，遺失后將造成不應(yīng)有的經(jīng)濟損失。

　�。�7）不準簽發(fā)有缺陷的支票。

　　（8）不準簽發(fā)用途弄虛作假的支票。簽發(fā)用途不真實的支票，系套取銀行信用行為，銀行一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按違反結(jié)算制度給予經(jīng)濟處罰。

　�。�9）不準將蓋好印鑒的`支票存放于他人處讓其代為簽發(fā)，以防形成空頭支票或經(jīng)濟詐騙。

　　（二）要做到要素齊全、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、字跡清晰。

　�。�1）支票要按順序編號連續(xù)簽發(fā)，不得跳號。

　　（2）日期中的年份要寫完整，不得簡寫。

　�。�3）收款人必須寫全稱，不得寫簡稱，防止戶名不符，形成退票。

　�。�4）簽發(fā)人對本單位賬號要正確寫。

　　（5）注意日期、收款人、大小寫金額的準確填寫，防止簽成無效支票。

　�。�6）其他更改的地方要加蓋預(yù)留印鑒，使用印泥。

　�。�7）必須使用預(yù)留在銀行的印鑒，印章一定要清楚。

　�。�8）不得用藍墨水填寫。

　�。ㄈ�）要由專人簽發(fā)。支票應(yīng)由財務(wù)部門分派專人保管、簽發(fā)，不要多人插手，以便分清責任。支票打印機也要明確出納專人使用管理。

　　（四）支票金額及印鑒需有兩人以上復(fù)核，簽發(fā)人及復(fù)核人需對所簽發(fā)復(fù)核的支票承擔相應(yīng)責任。

　　內(nèi)部控制制度 11

　　為加強收費票據(jù)的管理，根據(jù)國家財政部、許昌市財政局票據(jù)管理的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我院的實際情況，制定本制度。

　　一、本制度所稱票據(jù)是指醫(yī)院進行各種經(jīng)濟活動時，對外出據(jù)的收款憑證。收費票據(jù)是醫(yī)院財務(wù)收支的法定憑證和會計核算的原始憑證。

　　二、收費票據(jù)由醫(yī)院財務(wù)部門統(tǒng)一管理，醫(yī)院其他部門不得自行領(lǐng)購、使用未經(jīng)財務(wù)部門批準的票據(jù)。

　　三、醫(yī)院應(yīng)使用財政部門監(jiān)制的各種票據(jù)。并按財政部門規(guī)定的使用辦法、范圍使用。嚴格區(qū)分各種票據(jù)，不得混用。

　　四、財務(wù)科要明確專人負責收費票據(jù)的領(lǐng)購、保管、稽核、核銷。出納、收費人員不得兼管票據(jù)的.管理、稽核等不相容工作。

　　五、醫(yī)院應(yīng)建立收費票據(jù)專用帳簿，分種類登記票據(jù)的領(lǐng)購、結(jié)存數(shù)量，并登記起止號碼。

　　六、票據(jù)領(lǐng)用時，經(jīng)管人和領(lǐng)用人要核對數(shù)量、號碼后簽字。醫(yī)院要根據(jù)票據(jù)的實際使用量，制定領(lǐng)用票據(jù)的數(shù)量，交舊領(lǐng)新。

　　七、分支機構(gòu)領(lǐng)用票據(jù)，要經(jīng)財務(wù)部門同意。票據(jù)使用完，經(jīng)財務(wù)部門核銷后，才可領(lǐng)用新票據(jù)。

　　八、收費票據(jù)不得轉(zhuǎn)讓、代開。開出的收費票據(jù)要加蓋醫(yī)院專用章，內(nèi)容要完整真實。

　　九、票據(jù)使用完后，要有專人稽核。存根應(yīng)按會計檔案要求妥善保管，保管期滿后，要按市財政局訂的《財政票據(jù)存根核銷工作程序》核銷。

　　十、經(jīng)管人員變更后要按會計移交制度，對票據(jù)進行盤點、移交，寫出移交清冊，經(jīng)交接雙方及監(jiān)交人簽字。

　　內(nèi)部控制制度 12

　　一、財務(wù)預(yù)算是預(yù)算管理的重要內(nèi)容。財務(wù)預(yù)算是指制訂一定時期內(nèi)全部經(jīng)濟活動各項目標的計劃和相應(yīng)措施，并以貨幣及其他數(shù)量形式來反映和說明。預(yù)算管理是對單位業(yè)務(wù)流、資金流、信息流、人力資源流的綜合與控制。

　　二、每年末，學校各部門根據(jù)自身的實際情況編制下年度較詳細的經(jīng)費預(yù)算方案，由財務(wù)部門匯總后，經(jīng)校長辦公會審議后，上報區(qū)領(lǐng)導(dǎo)。各部門負責人對部門預(yù)算編制負責，校長對年度預(yù)算方案負責。

　　三、建立對預(yù)算執(zhí)行情況的分析制度。每月財務(wù)部門分析預(yù)算指標的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)執(zhí)行情況與預(yù)算方案有較大差異時，需變更預(yù)算方案，應(yīng)及時向上級領(lǐng)導(dǎo)提出調(diào)整方案。

　　四、建立預(yù)算工作的'授權(quán)批準制度。校內(nèi)各部門負責人，授權(quán)對本部門內(nèi)的預(yù)算工作進行審批，不得超越審批權(quán)限，經(jīng)辦人應(yīng)當在職權(quán)范圍內(nèi)，按審批后的意見辦理預(yù)算工作。

　　五、為維護預(yù)算的嚴肅性，對預(yù)算的調(diào)整，必須經(jīng)過申請、審議、批準等程序。

　　1、預(yù)算調(diào)整的申請：必須由部門預(yù)算執(zhí)行人或編制人提出申請，說明調(diào)整的理由、調(diào)整的初步方案和調(diào)整前后的預(yù)算指標對比，以及調(diào)整后預(yù)算的負責人、執(zhí)行人等情況。

　　2、預(yù)算調(diào)整的審議：對部門預(yù)算執(zhí)行人或編制人提出的調(diào)整申請數(shù)，應(yīng)經(jīng)過校長辦公會議審議，提出審議意見，擔任審議的部門和人員應(yīng)由校領(lǐng)導(dǎo)指定，審議意見應(yīng)包括對申請同意、反對或補充修改的內(nèi)容等。審議人應(yīng)對審議意見負責。

　　3、預(yù)算調(diào)整的批準：經(jīng)審議的預(yù)算調(diào)整申請，才可報送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準。批準人應(yīng)在審閱有關(guān)資料后提出書面意見，然后下發(fā)給申請人遵照執(zhí)行。

　　六、預(yù)算方案制定后，預(yù)算執(zhí)行者對預(yù)算進行管理，除建立預(yù)算執(zhí)行情況分析制度外，校內(nèi)各預(yù)算部門要加強自查。根據(jù)實際情況，可按時、按文、按部門進行必要的互查�？偨Y(jié)預(yù)算目標與預(yù)算執(zhí)行差距，把預(yù)算執(zhí)行情況納入年終考評。

　　為了更好地貫徹落實教育方針，全面提高學生素質(zhì)，除了要抓好學校的工作外，家庭教育也是重要的一環(huán)。家長是孩子的第一任教師，家長的言傳身教，家長的素質(zhì)和教育方法，對學生的成長起著重要的作用。為了提高家長的素質(zhì)，使家長了解學校，了解育人的目標和要求，做到學校教育與家庭教育同步，要辦好家長學校，特制定家長學校工作管理制度。

　　一、由負責德育工作的校長主管家長學校工作，由德育主任具體分工負責。

　　二、做好家長學校工作的計劃、小結(jié)，按時填寫講課日志。

　　三、班主任要負責本班的家長學校工作，準時通知家長到校學習，組織好聽課，統(tǒng)計好出勤情況。

　　四、講課要圍繞教材和專題，認真?zhèn)湔n，注意聯(lián)系實際情況，深入淺出，形象生動。

　　五、在授課過程中，不單獨接待家長，不處理其他業(yè)務(wù)工作。

　　六、及時收回家長反饋材料，并寫出情況分析。

　　七、家長反饋達到95%以上，家長出勤率達到90%以上。

　　八、定期公布家長學校有關(guān)工作考核情況。

　　九、家長學校工作納入班主任的學期考核中去。

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