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學校財務內(nèi)部牽制制度（優(yōu)秀3篇）
在當下社會，制度使用的情況越來越多，制度是指在特定社會范圍內(nèi)統(tǒng)一的、調(diào)節(jié)人與人之間社會關系的一系列習慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規(guī))、戒律、規(guī)章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會認可的非正式約束、國家規(guī)定的正式約束和實施機制三個部分構成。擬定制度需要注意哪些問題呢？下面是小編幫大家整理的學校財務內(nèi)部牽制制度，希望對大家有所幫助。
學校財務內(nèi)部牽制制度1
為了適應社會主義市場經(jīng)濟體制的客觀要求，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善企業(yè)財務制度體系，加強本公司的會計基礎規(guī)范工作，維護《會計法》法規(guī)的順利實施，特建立本公司會計內(nèi)部稽核制度。
本公司的會計機構、會計人員對本單位的經(jīng)濟業(yè)務進行事前審核和事后復核，實現(xiàn)會計監(jiān)督，以充分發(fā)揮會計的職能作用。核算單位規(guī)定會計人員一崗多人的，制單人不得兼復核，一人多崗的可以兼任。
對原始憑證的審核、復核和監(jiān)督
由會計人員對原始憑證進行審核、復核。入帳前應根據(jù)公司制定的預算標準，審批資料，付款程序，文件其他規(guī)定，復核共合理性、合法性、真實性及準確性。
對不真實、不合法的原始憑證不予受理，對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時，就當予以扣留，并及時向單位領導報告，請求查明原因，追究當事人的責任。
對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，本求經(jīng)辦人員更正，補充。
對會計帳簿的管理監(jiān)督
對所有會計帳簿根據(jù)其性質(zhì)不同指定專人登記，并定期檢查、核對，發(fā)現(xiàn)問題及是處理，做到帳證、帳帳、帳實、帳表相符。
出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。
對實物、款項的監(jiān)督
堅持“管錢不管帳，管帳不管錢”的原則，出納人員除現(xiàn)金、銀行日記帳外，不得兼管稽核，會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。出納員應嚴格執(zhí)行《會計法》中的現(xiàn)金管理制度，登記銀行存款帳、現(xiàn)金日記帳，對會計憑證進行序時登記，做到日清月結，及時與銀行核對，月末會同會計人員編制銀行余額調(diào)節(jié)表。
由倉管員或辦公室指定專人對財產(chǎn)物資進行登記管理，嚴格執(zhí)行財產(chǎn)的收發(fā)領用制度，建立財產(chǎn)物資臺帳，并分別注明購買日期、產(chǎn)地、金額、數(shù)量、存放地點、保管人等。
對財簿記錄與實物、款項不符時，應當按照國家有關規(guī)定進行處理。
對超出會計機構、會計人員職權范圍的，應當立即向本單位領導報告，請求查明原因，作出處理。
認真執(zhí)行財產(chǎn)清查制度，分清責任，保護公共財產(chǎn)的安全，完整。
對財務收支的監(jiān)督、審核
對審批手續(xù)不全的.財務收支，應當退回，要求補充、更正。
對違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會計核算的財務收支，應當制止和糾正。
對違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支，不予辦理。
對認為是違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計規(guī)定的財務收支，應當制止和糾正；制止和糾正無效的，應當向單位領導人提出書面意見請求處理。
對嚴重違反國家利益和社會公眾利益的財務收支，應當向主管單位或者財政、審計、稅務機關報告。
對其他經(jīng)濟活動的監(jiān)督
會計機構、會計人員對違反單位內(nèi)部會計管理制度，以及單位制定的預算、財務計劃、經(jīng)濟計劃、業(yè)務計劃等的經(jīng)濟活動實行監(jiān)督。
配合搞好國家監(jiān)督和社會監(jiān)督
必須依照法律和國家有關規(guī)定接受財政、審計、稅務機關等單位的監(jiān)督，如實提供會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料以及有關情況，不得拒絕、隱匿、謊報。
學校財務內(nèi)部牽制制度2
一、為了加強學校的內(nèi)部財務管理，保證財產(chǎn)物資的安全可靠，保證會計資料的準確性和可靠性，保證教育經(jīng)費的使用效益，財務管理必須實行內(nèi)部牽制制度。
二、任何一項經(jīng)濟業(yè)務的辦理，必須由兩個或兩個以上的相關部門或人員分工辦理。經(jīng)辦人員之間相互牽制，相互制約，相互監(jiān)督。確保經(jīng)濟業(yè)務的真實性和辦理經(jīng)濟業(yè)務的規(guī)范化。
三、財會工作遵循職務分離和賬、錢、物分開的原則。辦理經(jīng)濟業(yè)務事項的經(jīng)辦人員、證明人員、驗收人員、審核人員、記賬人員等相關人員的職權明確，并相互制約，相互監(jiān)督。資產(chǎn)管理員、財產(chǎn)物資采購員、保管員三個崗位，分別由三人負責。出納會計不兼管保管和經(jīng)費收入、經(jīng)費使用、債權債務賬目的登記工作、稽核工作、會計檔案管理工作。審批支付款項的人員不能同時擔任出納。審批出入庫手續(xù)的人員不能同時擔任采購員、倉庫保管員。資產(chǎn)核算與資產(chǎn)保管崗位分離。收支審批人員自身直接經(jīng)辦的業(yè)務應當由指定的單位其他領導人審批。
四、學校收入的范圍、標準等應根據(jù)有關部門的規(guī)定執(zhí)行，各項財務支出和預付、暫付款都要經(jīng)有關人員審批后由財務人員辦理。各項收入必須開具規(guī)范票據(jù)�？傎~會計要經(jīng)常檢查發(fā)生的收入是否已及時入賬。
五、總賬、財產(chǎn)物資明細賬、固定資產(chǎn)明細賬、現(xiàn)金及銀行日記賬、銀行對賬單、收入、支出、往來等明細賬定期核對，做到賬、賬相符。若有不符，須查明原因。
六、財務印鑒必須分別由兩人以上分開掌管，加蓋印鑒時要履行審核、監(jiān)督職責。
七、各會計人員必須在規(guī)定的`崗位職責范圍內(nèi)辦理會計事項，不得越權，不得失職。賬務處理必須按規(guī)定辦理。
八、出納崗位的工作，必須要嚴格按崗位職責的規(guī)定辦理，會計室負責人必須嚴格監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題嚴肅處理。
九、實現(xiàn)會計電算化后，不同崗位的操作人員應設置不同的操作口令、密碼，保證財會人員之間相互制約，相互監(jiān)督，相互牽制。
十、各類財產(chǎn)物資的購買實行驗收入庫制度。單位要經(jīng)常組織財產(chǎn)物資的使用、保管情況的檢查，對庫存物資要經(jīng)常清查盤點。
學校財務內(nèi)部牽制制度3
為了加強對會計工作的有效監(jiān)督和控制，維護財務紀律，防止舞弊行為和工作差錯的產(chǎn)生，保證公司資產(chǎn)和權益的安全、完整，提高會計核算工作質(zhì)量，加強會計管理工作，特制定本制度。
本制度根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》及國家其他有關法律法規(guī)，結合本公司的實際情況制定。
本制度適用于本公司及本公司在中華人民共和國境內(nèi)依法設立的控股子公司。
一、人員牽制原則
實行會計人員持證上崗制度，未取得會計證的'人員不得辦理會計業(yè)務。
公司法定代表人或主要負責人的配偶、直系血親及姻親不得在本公司從事會計工作。
單位負責人、會計機構負責人、會計人員因公務發(fā)生的財務收支，本人在會計核算中應當回避。
各會計工作崗位職責明確，落實到人，指定專人審核憑證、帳簿、報表。
會計人員離職或輪換工作崗位，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。會計人員辦理交接手續(xù)，由會計機構負責人、會計主管人員監(jiān)交。
公司財務部不定期地檢查各控股子公司的財務工作。
公司合營股東可不定期地檢查公司的財務工作。
二、部門牽制原則
三、業(yè)務牽制原則
出納以外的會計人員不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價證券和票據(jù)。
出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務帳目的帳務處理工作。
財務印鑒應分別保管，出納人員保管公司負責人私章，財務負責人保管財務專用章。財務負責人可不定期對現(xiàn)金進行盤庫，出納人員應隨時保證現(xiàn)金余額與帳戶記錄相符。
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