醫(yī)院財務內部控制的制度（通用11篇）

　　在我們平凡的日常里，很多場合都離不了制度，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范。那么你真正懂得怎么制定制度嗎？下面是小編收集整理的醫(yī)院財務內部控制的制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

　　醫(yī)院財務內部控制的制度 1

　　為了加強會計基礎工作，建立健全內部會計管理制度，保證單位會計工作有序進行，根據《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》和《內部會計控制規(guī)范》，結合我院實際制訂本制度。

　　一、內部控制制度的原則：

　　1、所有會計事項必須經兩人以上經辦；

　　2、審批與經辦分管；

　　3、錢與賬分管；

　　4、賬與物分管；

　　5、錢與物分管；

　　6、對各項會計業(yè)務的處理必須進行稽核。

　　二、各會計崗位設置、職責和權限劃分應遵守以上各原則。

　　三、凡涉及現金、銀行存款的收支及轉賬業(yè)務，在會計處理手續(xù)上必須做到：

　　1、醫(yī)院領導審批、醫(yī)院分管科室經辦，使上下級之間相互監(jiān)督與牽制。

　　2、一個崗位經辦，另一個崗位復核，使崗位之間受到監(jiān)督與牽制。

　　四、凡涉及藥品、材料、物資、設備的進出業(yè)務，在經辦手續(xù)上必須做到：

　　1、審批、購買、驗收各環(huán)節(jié)獨立進行，專人負責，使各環(huán)節(jié)之間相互監(jiān)督與牽制。

　　2、保管、領用、核算、財產清查各環(huán)節(jié)獨立進行，專人負責，使各環(huán)節(jié)之間相互監(jiān)督與牽制。

　　五、出納崗位人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。

　　六、審核結算崗位不得兼任工資、公積金和各項收費的管理工作。

　　七、醫(yī)院領導人的直系親屬不得擔任本院的會計負責人和會計主管人員。會計負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本院擔任出納工作。

　　八、各會計崗位嚴格履行其崗位責任制，嚴守工作紀律，按照會計法規(guī)制度和工作程序辦理會計業(yè)務，不得超越崗位職責權限。一人多崗或一崗多人的情況下，必須符合上述各項原則。

　　九、會計人員依法行使財務監(jiān)督權，對違反國家財經法規(guī)和紀律的`行為，應當制止和糾正，對不真實不合法的原始憑證，不予辦理。對記載不準確不完整的原始憑證予以退回，要求更正補充。

　　醫(yī)院財務內部控制的制度 2

　　一、嚴格遵守國家的財經紀律，熟悉《會計法》、《醫(yī)療機構財務會計內部控制規(guī)定（試行）》和執(zhí)行醫(yī)院各項財務管理制度。

　　二、負責核算本院職工的醫(yī)療保險費用，向醫(yī)保中心繳納。

　　三、對市職工醫(yī)保患者、城鎮(zhèn)居民醫(yī)�；颊�、企業(yè)統(tǒng)管醫(yī)保患者、外區(qū)縣醫(yī)保患者、工傷醫(yī)�；颊叩�.門診、住院費用進行申報。

　　四、及時與市醫(yī)保中心、各區(qū)縣醫(yī)保中心對賬、核賬、結算。

　　五、按照醫(yī)院財務管理需要，完成相關工作。

　　醫(yī)院財務內部控制的制度 3

　　1.使用真實姓名及操作密碼登錄財務應用系統(tǒng)，嚴格按照系統(tǒng)操作說明及財務部門分配的使用權限進行操作。

　　2.負責賬前原始憑證的審核工作，確保輸入機內的會計憑證準確無誤。

　　3.負責憑證數據的審核工作，包括各類科目代碼使用的正確性、摘要的規(guī)范性，和數據的正確性。

　　4.負責輸入數據的審核，審核機內憑證并操作系統(tǒng)進行機內記賬，同時審核機內賬簿的登記情況，如有錯誤及時提示相關操作員進行修改。

　　5.審核各核算管理操作員編制的會計報表，確保表內數據和表間勾稽關系的正確，如有錯誤及時提示相關操作員進行修改。

　　6.對不真實、不合法、不完整、不規(guī)范的憑證，退還各有關人員更正和補齊后再行審核。

　　7.對已審結束的'機制憑證需要做棄審操作的，須經有關財務領導的審批。

　　8.對于不符合要求的憑證和不正確的輸出賬表數據不予簽章確認。

　　9.簽認各核算管理人員輸出的會計憑證、賬簿及會計報表。

　　醫(yī)院財務內部控制的制度 4

　　醫(yī)院財務內監(jiān)督制度和經濟責任制為了適應醫(yī)院快速發(fā)展的需要，進一步加強醫(yī)院財務管理制度化、規(guī)范化，使醫(yī)院財務體系得以有效運行，以確保醫(yī)院資產完整及會計信息的真實性、準確性，特制定財務內部監(jiān)督檢查制度。

　　一、設立財務監(jiān)督檢查小組檢查小組定期、不定期的對醫(yī)院財務執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，對發(fā)現的問題和薄弱環(huán)節(jié)，要采取有效督導措施，改進和完善醫(yī)院財務管理制度。

　　二、實施細則

　�。ㄒ唬�、財務預算監(jiān)督檢查

　　1、醫(yī)院財務是否按制度編制財務預算，一切收入、支出是否全部納入預算管理。

　　2、財務預算是否堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則，是否科學合理。

　　3、檢查預算的執(zhí)行情況，是否按已編制的預算組織收入、安排支出。

　　4、對預算執(zhí)行中的問題，是否做出科學、客觀地分析并采取了改進措施。

　�。ǘ�）、財務收入監(jiān)督檢查

　　1、各項收入的取得是否符合國家的有關法律和政策規(guī)定，是否由財務部門統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理，是否設立帳外帳和“小金庫”。

　　2、門診收款員、出納員是否按規(guī)定的收款程序和要求進行工作，有無不按規(guī)定辦理的現象。

　　3、各位收費人員是否將當日所收的款項按財務規(guī)定時間交給出納員，有無不及時交款或不交款現象。

　　4、出納員是否按時將發(fā)生的收入及時入賬。

　　5、票據管理員是否按規(guī)定管理收入票據，是否按要求發(fā)放、登記，跟蹤收款票據使用的整個環(huán)節(jié)，是否存在票據遺失等現象；檢查票據管理員是否進行認真審核門診、住院退費單據、所附憑證是否完整及退費審批情況。

　　6、預收金明細帳登記情況，是否及時準確的將發(fā)生的預收金收支入帳，月末是否將預收明細賬余額并與總帳金額核對。

　�。ㄈ�）、貨幣資金支付監(jiān)督檢查

　　1、檢查貨幣資金支付授權批準手續(xù)是否健全、是否嚴格執(zhí)行審批程序、是否存在越權審批行為。

　　2、各項貨幣資金支出是否符合國家有關財經法規(guī)、是否嚴格按照醫(yī)院財務會計制度的規(guī)定確認、核算支出。

　　3、銀行預留印鑒財務專用章與手章是否按內控要求由專人分別保管。

　　4、不定期檢查庫存現金的帳實相符情況，抽查銀行對帳單、銀行日記帳、銀行存款余額調節(jié)表，核對是否相符。

　　5、貨幣資金支出是否取得合理合法的原始票據，支出是否及時準確下帳。

　�。ㄋ模�、藥品、庫存物資控制監(jiān)督檢查

　　1、藥品、庫存物資的采購是否遵照國家相關規(guī)定，驗收入庫手續(xù)是否齊全；出庫單是否填寫詳實、出庫手續(xù)是否齊全。

　　2．部門會計是否嚴格按照財務制度辦理出入庫手續(xù)、是否及時記賬、及時按財務科要求上報月末報表；出入庫單據匯總金額是否與月末匯總表、賬簿一致。

　　3、部門會計是否每月與財務科總帳進行核對，對帳情況如何，對于不相符的帳目是否按財務制度進行調整處理。

　　4、物資管理部門是否定期進行盤點，盤點出實物與帳簿不符的情況是否查明原因，并采取相應的措施進行處理，是否存在物資損壞、長期積壓而未采取處理措施的現象。對藥品、庫存物資的盤盈、盤虧、毀損的處理程序是否完備。

　�。ㄎ澹�、固定資產監(jiān)督檢查

　　1、固定資產的購置、大修理、盤盈、盤虧、毀損報廢、閑置、有償轉讓等環(huán)節(jié)的會計核算是否執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和醫(yī)院會計制度，固定資產技術改造、大修理替換下來的'材料零部件是否存在越權處置或處置不當的情況。

　　2、固定資產明細會計是否定期與財務對帳，對帳情況如何，固定資產檔案管理是否完整、規(guī)范，檔案與實物是否相符。

　　3、閑置的固定資產是否已由供應科固定資產管理人員進行封存管理，并定期進行養(yǎng)護。

　　4、毀損、報廢的固定資產是否進行技術鑒定，是否辦理相關報批手續(xù)并進行財務處理。

　　5、盤虧的固定資產是否查明原因并進行盤虧責任認定以及是否按國家有關的法律法規(guī)和醫(yī)院有關制度進行處理。

　�。�六）、債權和債務監(jiān)督檢查

　　1、債權是否存在越權審批，審批手續(xù)是否健全，是否定期進行債權清理及債權帳齡分析。

　　2、應收醫(yī)療款中病人欠費是否有領導批示。

　　3、債務的執(zhí)行情況是否存在越權審批，是否進行及時清償清理。

　　三、經濟責任追究制度

　　1、對不按規(guī)定執(zhí)行財務會計制度的，要限期改正。

　　2、對違反財務會計制度規(guī)定，未造成嚴重后果的，要限期糾正，并對相關責任人予以通報批評。

　　3、對違反財務會計制度規(guī)定，造成嚴重后果的，追究部門領導的行政責任。

　　4、對違反財經法規(guī)的，按照《財政違法行為處罰處分條例》給予處理、處罰；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　醫(yī)院財務內部控制的制度 5

　　一、正確貫徹執(zhí)行各項財經政策，加強財務監(jiān)督，嚴格財經紀律，財會人員要以身作則，奉公守法，同一切違法違紀行為作斗爭。

　　二、合理組織收入，嚴格控制支出，對醫(yī)院的各項支出嚴格執(zhí)行分級審核制度，財務院長出納。對于未經審核的憑證不予支付。

　　三、按照事業(yè)方案，正確準時編制年度和季度的財務方案，辦理睬計業(yè)務，根據規(guī)定的格式和期限，報送會計季報和年報。

　　四、加強醫(yī)院經濟管理，定期舉行經濟活動分析，并會同有關部門做好經濟管理核算的管理工作。

　　五、凡本院對外采構開支等一切會計事項，均應取得合法的原始憑證，原始憑證由經手人驗收人和主管負責人簽字后，方能依據報銷，一切空白紙條，不能作為正式憑證，出差或因公借支，須經主管部門領導批準，任務完成后準時辦理結帳手續(xù)。

　　六、會計人員要準時清理債權債務，防止拖欠，削減呆帳。

　　七、財務部門應與有關科室協作，定期對房屋、設備、家具、藥品、器械等國家財產舉行常常的監(jiān)督，準時清查庫存，防止鋪張和積壓。

　　八、每日收入的.現金要當日送存銀行，庫存現金不得超過銀行的規(guī)定限額，出納和收費人員不得以長補短，如有差錯，由經手人具體記下，每日集中研究，找出緣由后報領導指示處理。

　　九、原始憑證、帳本、工資冊、財務結算等資料及會計人員交接，均按財政部門的規(guī)定辦理。

　　十、對本院的物價有監(jiān)管職責，定期或不定期地對本院收費舉行監(jiān)督管理。

　　醫(yī)院財務內部控制的制度 6

　　1、財務人員要嚴格執(zhí)行《會計法》、新《醫(yī)院財務制度》、《醫(yī)院會計制度》及國家制訂的其他財經法規(guī)。

　　2、醫(yī)院實行″統(tǒng)一領導、集中管理″的財務管理體制。醫(yī)院的財務活動在主管財務院長領導下，納入財務科統(tǒng)一管理。醫(yī)院財務工作接受財政、審計、主管部門的指導和監(jiān)督。

　　3、財務工作崗位本著分工明確、密切協作的原則設置為:財務主管、出納、收入費用核算、資產核算、會計檔案管理、住院結算、門診收費、成本核算、稽核。根據業(yè)務量繁簡情況，設為一崗一人，一崗多人或一人多崗。出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務的登記以及稽核工作和會計檔案管理工作。

　　4、醫(yī)院分院、成本核算、住院結算、門診收費的財務人員，納入相應科室的人員編制、行政上歸各部門，業(yè)務上受財務科的指導。

　　5、財務人員的任免按《會計法》規(guī)定辦理。

　　6、財務人員在工作調動時，必須辦理交接手續(xù)。一般財務人員在辦理交接手續(xù)時，應由財務負責人或主管會計監(jiān)交;財務負責人辦理交接手續(xù)時，由主管財務院長監(jiān)交，必要時應由上級主管部門派人監(jiān)交。

　　7、積極合理組織收人并保證及時入賬，嚴格控制支出。醫(yī)院支出嚴格按照國家規(guī)定的開支范圍及開支標準執(zhí)行，凡是該收的要抓緊收回，凡是預算外、無計劃的開支應堅決杜絕，對于臨時必須的開支應按審批手續(xù)辦理。凡是本院對外的采購開支等一切會計事項，均應取得合法的`原始憑證(如發(fā)票、帳單、收據等)。原始憑證由經手人、驗收人和負責人簽字后，方能以據報銷。一切空白紙條不能作為正式憑據。

　　8、根據醫(yī)院事業(yè)發(fā)展計劃和目標，正確編制年度和季度的財務計劃(預算)，辦理會計業(yè)務。按照規(guī)定的格式和期限，報送會計季報和年報。

　　9、認真做好財產物資清查工作，定期或不定期對醫(yī)院資產進行盤點，保證財產物資賬賬相符、賬實相符。

　　10、固定資產管理設置專門管理機構，配備相應管理人員，嚴格按照醫(yī)院制訂的固定資產管理制度執(zhí)行。

　　11、物資管理貫徹“歸口管理、分級負責、合理調配、物盡其用”的原則，嚴格按國家有關制度和醫(yī)院制訂的相關制度執(zhí)行。

　　12、建立健全票據管理制度，嚴格按照票據管理的相關制度執(zhí)行。

　　13、醫(yī)院貨幣資金的管理嚴格執(zhí)行《現金管理暫行條例》及國家制訂的各項結算制度，接受銀行部門的監(jiān)督。

　　14、及時清理往來款項，對確認無法收回的款項，查明原因，報經上級主管部門或財政部門批準后核銷。

　　15、因工作需要，需領備用金的科室，須提交申請報告，經院長批準、財務科長同意后方可領用，年度終了必須歸還備用金。

　　16、醫(yī)院會計檔案的管理嚴格按國家制訂的《會計檔案管理辦法》及醫(yī)院的相關規(guī)定執(zhí)行。

　　醫(yī)院財務內部控制的制度 7

　　1、醫(yī)院統(tǒng)一結賬時間為每月25日下午，26日起各項資金收支、藥品收發(fā)等賬務結算至下月，各相關科室搞好配合，保證數字準確。統(tǒng)一報賬時間為每月29日，每月29日前收款室、藥庫、一體化、防疫等將結至當月25日的報表清單核對無誤后報財務科。

　　2、各科室所用收款票據必須從財務科領取，并由財務科做好登記，其他科室均無權購買或發(fā)放。

　　3、藥房、藥庫每季底結賬后隨即盤點清查藥品數量，次月2號前將核算好的藥品盤點表報財務科。

　　4、防疫科建疫苗進銷存明細賬，對疫苗庫存進行詳細登記，每月一次盤點，保證賬實相符。

　　5、一體化建一體化明細賬，逐月登記各衛(wèi)生室報賬、進藥、工資發(fā)放。

　　6、各科室人員變動情況每月10日前報財務科，以免造成工資計算錯誤。

　　7、現金日清月結，每月盤點現金，核對銀行日記賬、現金日記賬，確保賬實相符。

　　8、收款室用收費管理系統(tǒng)匯總結賬，有與實際不符須說明原因。

　　9、每年12月底由辦公室會同總務科對固定資產進行盤點，與科室固定資產卡片核對，保證固定資產。

　　10、財務科定期檢查各科室賬表，核對賬表和實物，保證資金及資產安全，發(fā)現問題及時上報和處理。

　　醫(yī)院財務內部控制的'制度 8

　　1、微機室屬貴重儀器設備重地。嚴格執(zhí)行班前、班后清潔制度，保持室內整齊、清潔。

　　2、非操作人員嚴禁進入室內。

　　3、進入室內要更衣、換鞋。上機前要洗手。

　　4、室內嚴禁吸煙、大聲喧嘩和就餐。

　　5、開機前要檢查電源是否符合要求，碰到驟然斷電時，立刻作數椐存盤和備份，退出系統(tǒng)后關機。

　　6、不允許微機在無人值班的`狀況下開機運轉。

　　7、嚴格數據備份制度。每次作賬務處理后都要作所有數據備份，以確保財務數據的平安、牢靠。

　　8、嚴防病毒傳揚，外來磁盤一律不準上機，否則，一旦造成損失，追究違背者所有責任。

　　9、財會微機不能做非財會業(yè)務以外的工作，不允許在不進入程序狀況下做數據庫操作。特別狀況下需報經財務處長批準。

　　10、操作人員要嚴格按規(guī)范要求操作、保養(yǎng)，維護設備完好，保持設備及工作臺潔凈。工作臺上、設備附近嚴禁放水杯、餐具、雜物等。關機后須用防塵布罩蓋好，檢查電源關閉后方可離開。

　　11、設備浮現故障時，應仔細檢查并準時報告，請專業(yè)技術人員修理。凡屬責任故障要追究當事人責任。

　　12、操作人員要擅長準時總結應用軟件中存在的問題，并提出修改看法，交財務處長。

　　13、建立工作日志制度。天天必記，嚴格交接班記錄。

　　醫(yī)院財務內部控制的制度 9

　　為庇護國家財產的平安完整，財務科特制定以下平安守衛(wèi)制度：

　　一、財務人員要嚴格執(zhí)行有關現金管理制度和有價證券的管理制度。

　　財務機關的現金只能保留銀行核定的庫限范圍，超過要準時送存銀行。

　　出入院處只準保留允許數額范圍的現金，當日收取的現金必需交送款人員送存銀行。

　　門診收費處要準時結帳，定期查庫。對收取的現金，要準時交送款人員送存銀行，個人保留的現金不得超過允許的.范圍。

　　二、財務人員要嚴格執(zhí)行平安守衛(wèi)制度，下班要關水、關電、鎖好門窗，保險柜鑰匙要專人保管，不得任意亂放，發(fā)覺隱患要準時向有關部門匯報。

　　三、財務檔案要嚴格執(zhí)行檔案管理制度，應歸檔的一切單據和憑證必需按時送交檔案保管處。

　　四、財務科微機要有專人管理，專人使用，為了保障數據平安，未經允許嚴禁他人使用電腦及局域網絡接口。

　　五、各收費處要妥當保管好收據、醫(yī)療收費章和各種有價證券。

　　六、出具支票或發(fā)票必需填寫金額。

　　七、各收費窗口必需杜絕無關人員進入工作場所。

　　醫(yī)院財務內部控制的制度 10

　　1、仔細貫徹《新會計法》，按財務核算單位和部門分離建核算，各賬目應分離記錄、核算、登帳，手續(xù)完備、內容真切、數字精確、賬目清晰，以便確切地考核與評定各核算單位和部門的經營情況。

　　2、按期記帳、報賬，在規(guī)定時光報送各種會計報表。

　　3、妥當保存會計檔案，接受財稅機關、上級主管部門和物業(yè)公司領導的監(jiān)督檢查，準時提供財務資料，照實反映狀況。

　　4、財務會計人員要仔細審核各種原始作證，遇有偽造或涂改憑證，虛報昌領款項的`行為，應否決受理，并準時向領導報告。一切原始憑證經審核，內容清晰、手續(xù)完備、數字無誤的，才可記帳結算。

　　5、報銷憑證、發(fā)票必需有物業(yè)公司領導簽字方可生效，嚴禁白條充帳。

　　6、一切未使用的重要空白憑證，如支票薄、現金收據、發(fā)貨票據、發(fā)貨票據、定額票據由專人保管，動用時由領用人辦理領用手續(xù)，每月定期結算一次，并由主管會計清查、核實，定出核算制度。

　　7、會計每月定期為物業(yè)部領導提供財務統(tǒng)計分析，為物業(yè)公司搞經濟效益做好參謀工作。

　　醫(yī)院財務內部控制的制度 11

　　1、出納員不得兼管稽核、會計檔案的保管和收入、費用、債權債務帳簿的記下工作；銀行預留印鑒不得由出納一人保管；全部銀行存款、現金的收入、支出原始憑證不得由出納人員填制；現金日記帳、銀行存款日記帳和庫存現金應該受到不定期的常常性的'檢查。

　　2、其他會計人員非經授權，不得代表單位辦理銀行存款和現金的收支業(yè)務。經授權代辦的現金支付原始憑證，須經出納檢查認可并蓋章后方為合格。

　　3、選購人員不得兼任材料、物資保管，保管人員不得兼管材料明細帳。

　　4、會計事項的處理，不能由一個人負責辦理全過程，必需由兩個或兩個以上的人員處理。

　　5、對經濟活動，確定審批權限，建立審批制度，審批人對所審批的財務內容負責。

　　6、建立財產物質的驗收、入庫、盤存對帳制度。

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