醫(yī)院內(nèi)部控制制度（通用15篇）
在社會一步步向前發(fā)展的今天，我們都跟制度有著直接或間接的聯(lián)系，制度是國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體、企事業(yè)單位，為了維護(hù)正常的工作、勞動、學(xué)習(xí)、生活的秩序，保證國家各項(xiàng)政策的順利執(zhí)行和各項(xiàng)工作的正常開展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規(guī)性或指導(dǎo)性與約束力的應(yīng)用文。那么制度的格式，你掌握了嗎？下面是小編收集整理的醫(yī)院內(nèi)部控制制度，希望對大家有所幫助。
醫(yī)院內(nèi)部控制制度 1
內(nèi)部控制，對于單位的現(xiàn)代化管理而言，是其中的重要組成部分，對于單位財務(wù)工作而言，內(nèi)部控制能夠提高財務(wù)工作的信息質(zhì)量，從根本上保護(hù)資產(chǎn)的安全以及完整性。當(dāng)下，對于在我國的醫(yī)院中占據(jù)主導(dǎo)地位的公立醫(yī)院，加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制就顯得更為重要。下面就公立醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制的制度建設(shè)展開研究。
一、公立醫(yī)院建設(shè)財務(wù)內(nèi)部控制制度的意義
對于公立醫(yī)院來說，其財務(wù)管理系統(tǒng)與企業(yè)相比，皆具有復(fù)雜性、特殊性的特點(diǎn)，所以財務(wù)內(nèi)部控制的良好與否，將直接影響公立醫(yī)院的健康有序發(fā)展，下面對公立醫(yī)院建設(shè)財務(wù)內(nèi)部控制制度的實(shí)際意義進(jìn)行詳細(xì)說明。
�。ㄒ唬⿲�(shí)現(xiàn)公立醫(yī)院財務(wù)管理目標(biāo)的重要保障
公立醫(yī)院是不以營利為目的事業(yè)單位，其財務(wù)管理目標(biāo)是提高資金使用效率、維護(hù)國有資產(chǎn)安全、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動合法開展。而財務(wù)內(nèi)部控制是財務(wù)管理的有效手段之一，其制度建設(shè)是現(xiàn)代公立醫(yī)院財務(wù)管理制度建設(shè)的重要內(nèi)容，能夠切實(shí)保障醫(yī)院各項(xiàng)財務(wù)活動規(guī)范化、合法化開展，杜絕出現(xiàn)資金浪費(fèi)或國有資產(chǎn)流失現(xiàn)象，從而有利于實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理目標(biāo)，提高醫(yī)院內(nèi)部控制效率。
�。ǘ┍ＷC公立醫(yī)院資金運(yùn)營效益的有效手段
在醫(yī)院財務(wù)管理工作中，財務(wù)內(nèi)部控制覆蓋到醫(yī)院財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)，能夠保證醫(yī)院資金有效運(yùn)營。如，財務(wù)內(nèi)部控制制度通過規(guī)范會計工作，可以提高醫(yī)院財務(wù)報告質(zhì)量，使財務(wù)報告如實(shí)反映醫(yī)院資金的使用情況，并為資金運(yùn)營提供決策支持；通過加強(qiáng)收入與支出內(nèi)部控制，可以進(jìn)一步規(guī)范醫(yī)院收支標(biāo)準(zhǔn)，杜絕擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、隨意審批資金支出、違規(guī)截留或占用資金等現(xiàn)象，從而保證醫(yī)院資金運(yùn)營效益。
�。ㄈ┚S護(hù)醫(yī)院資產(chǎn)安全完整的必然選擇
公立醫(yī)院的大部分資產(chǎn)均屬于國有資產(chǎn)，為了防止國有資產(chǎn)流失，醫(yī)院必須加強(qiáng)資產(chǎn)監(jiān)管，保障現(xiàn)金和銀行存款安全，保護(hù)醫(yī)院設(shè)備、醫(yī)用耗材等實(shí)物資產(chǎn)的安全，做好資產(chǎn)使用分析評價工作，有利于增強(qiáng)醫(yī)院管理國有資產(chǎn)的保值能力，堵塞國有資產(chǎn)流失的漏洞。
二、公立醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)的思路
要做好公立醫(yī)院的財務(wù)內(nèi)部控制工作，必須從制度建設(shè)上加以著手，其中包含健全收入管理內(nèi)部控制制度、健全支出管理內(nèi)部控制制度、健全資金資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度、實(shí)行內(nèi)部牽制制度、建立關(guān)鍵崗位輪崗制度，下面就其體系展開具體分析。
（一）健全收入管理內(nèi)部控制制度
醫(yī)院收入是維持醫(yī)療事業(yè)發(fā)展的重要經(jīng)濟(jì)來源，收入管理是公立醫(yī)院財務(wù)管理的重點(diǎn)。所以，公立醫(yī)院要加強(qiáng)收入內(nèi)部控制，健全相關(guān)規(guī)章制度，保障各項(xiàng)收入及時準(zhǔn)確入賬。具體內(nèi)控措施如下：
一是物價管理制度：財務(wù)科、藥學(xué)部嚴(yán)格執(zhí)行物價管理部門制定的醫(yī)療、藥品收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，在HIS信息系統(tǒng)及時調(diào)整全院各項(xiàng)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，負(fù)責(zé)對各個科室的收費(fèi)情況進(jìn)行監(jiān)控，定期抽查和分析門診、住院病人費(fèi)用情況和趨勢，并將檢查結(jié)果、整改建議上報主管院領(lǐng)導(dǎo)和反饋相關(guān)科室，確保醫(yī)院收入符合物價規(guī)定；
二是票據(jù)管理制度：加強(qiáng)對票據(jù)的內(nèi)部控制，明確票據(jù)管理崗位職責(zé)，規(guī)范票據(jù)專管員對票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、使用、核銷等環(huán)節(jié)控制的及時性和準(zhǔn)確性，通過規(guī)范票據(jù)的使用、核銷能準(zhǔn)確劃清各項(xiàng)收入的界限和及時統(tǒng)一核算入賬；
三是醫(yī)療退費(fèi)管理制度：制定退費(fèi)的申請、審批流程，定期分析退費(fèi)分布情況，防止退費(fèi)金額的非法截留，強(qiáng)化對退費(fèi)的內(nèi)部管理和控制。
�。ǘ┙∪С龉芾韮�(nèi)部控制制度
公立醫(yī)院支出管理是財務(wù)管理的難點(diǎn)，要想確保各項(xiàng)活動的資金支出具備合理性和合規(guī)性，就必須加強(qiáng)支出管理的內(nèi)部控制，規(guī)范各項(xiàng)資金支出行為。具體措施如下：
一是報銷制度：規(guī)范醫(yī)院支出（包括資產(chǎn)購置和維護(hù)）報銷審批、審核的權(quán)限、程序；
二是職工差旅費(fèi)管理管理規(guī)定：明確職工公差的交通費(fèi)和住宿的開支標(biāo)準(zhǔn)及報銷的規(guī)定；
三是重點(diǎn)費(fèi)用開支管理制度：明確人員經(jīng)費(fèi)中的夜餐費(fèi)、超時餐、職工福利費(fèi)、職工探親路費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、黨團(tuán)活動經(jīng)費(fèi)的開支規(guī)定及報銷流程。
�。ㄈ┙∪Y金資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度
醫(yī)院要針對資金資產(chǎn)管理建立起內(nèi)部控制制度，切實(shí)保障其安全完整。具體措施如下：
一是貨幣資金內(nèi)部控制制度：貨幣資金控制風(fēng)險最高，醫(yī)院每天的貨幣資金頻繁進(jìn)出，要確保收到的資金全部統(tǒng)一核算入賬，預(yù)防"小金庫”等不法行為，所以要規(guī)范現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的收支授權(quán)批準(zhǔn)、程序以及銀行存款的及時對賬，明確涉及貨幣資金的銀行票據(jù)、印章的管理辦法；
二是債權(quán)、債務(wù)管理制度：對醫(yī)院經(jīng)營活動中形成的應(yīng)收、應(yīng)付的各類債權(quán)、債務(wù)，特別是病人預(yù)交金、應(yīng)收醫(yī)療款，指定專人稽核、催收、清欠、分析報告；
三是職工借支管理制度：嚴(yán)格規(guī)范職工借支范圍、方式及報銷流程；
四是資產(chǎn)管理制度：明確財產(chǎn)會計在耗材物資、固定資產(chǎn)各級賬戶的入賬、盤點(diǎn)、處置過程中的職責(zé)，定期對物資庫房進(jìn)行監(jiān)盤，指導(dǎo)各部門的實(shí)物管理與價值管理相結(jié)合。
�。ㄋ模⿲�(shí)行內(nèi)部牽制制度
公立醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)強(qiáng)化事前預(yù)防，減少財務(wù)工作出現(xiàn)差錯的可能性。為此，應(yīng)實(shí)行內(nèi)部牽制制度，遵循不相容崗位相分離的風(fēng)險控制原則，例如出納人員不得兼任會計制單、稽核、檔案保管、收支等賬目登記等工作，使錢、賬、物各崗位之間形成相互制約和監(jiān)督的關(guān)系，杜絕徇私舞弊現(xiàn)象。具體措施是實(shí)行內(nèi)部稽核制度：主要對現(xiàn)金和銀行存款、票據(jù)管理、財務(wù)收支、相關(guān)資產(chǎn)等崗位的工作形成逐級稽核體系，明確各級稽核崗位職責(zé)，及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種偏差，防范財務(wù)管理風(fēng)險。
�。ㄎ澹┙㈥P(guān)鍵崗位輪崗制度
對于容易出現(xiàn)徇私舞弊的.崗位除了實(shí)行內(nèi)部牽制制度，還要進(jìn)行對關(guān)鍵崗位定期或不定期輪換，例如對出納、銀行存款對賬、票據(jù)管理、薪資發(fā)放、資產(chǎn)管理等崗位進(jìn)行輪換，把財務(wù)管理風(fēng)險的發(fā)生率降至最低。
以上五個方面的制度，既有對醫(yī)院經(jīng)濟(jì)行為的內(nèi)部控制規(guī)范，例如物價管理制度、醫(yī)療退費(fèi)管理制度、報銷制度等，也有對財務(wù)會計信息處理的內(nèi)部控制規(guī)范，例如貨幣資金內(nèi)部控制制度、票據(jù)管理制度、內(nèi)部稽核制度等，力爭通過對經(jīng)濟(jì)行為的多維度控制，最大程度發(fā)揮對醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動的有效控制，保證財務(wù)報告信息的合規(guī)性和真實(shí)性，為醫(yī)院的管理決策提供可靠依據(jù)。
要提高公立醫(yī)院的財務(wù)管理水平和效率，除了建立健全以上五個方面的內(nèi)部制度體系，還要定期對財務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行回顧和修訂，加強(qiáng)財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，提升員工在工作中自我控制的風(fēng)險意識，最后要充分發(fā)揮內(nèi)部審計的評價測試和監(jiān)督作用。
三、結(jié)束語
總而言之，公立醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制是實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理目標(biāo)，提高醫(yī)院內(nèi)部控制水平的重要工作。為了保障財務(wù)內(nèi)部控制活動的全面開展，必須建立健全相關(guān)規(guī)章制度，從內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)入手，消除內(nèi)部控制盲區(qū)。因此，醫(yī)院要將收支管理、內(nèi)部牽制管理、資金資產(chǎn)管理以及關(guān)鍵崗位輪崗制度作為財務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)的重點(diǎn)，全面提升醫(yī)院財務(wù)管理水平。
醫(yī)院內(nèi)部控制制度 2
一、根據(jù)審核后的原始憑證，正確地編制記賬憑證。首先要重視填制記賬憑證工作，杜絕不附原始憑證的記賬憑證。往來賬的許多問題都是從記賬憑證開始的。無論是沖賬、更正，還是轉(zhuǎn)賬調(diào)整，都應(yīng)有外來或自制的原始憑證，哪怕是公函、協(xié)議、說明等，要求能正確、全面反映該項(xiàng)賬務(wù)處理的原因和根據(jù)。
二、及時、準(zhǔn)確地登記往來明細(xì)帳簿，往來科目的設(shè)置要靈活掌握，避免相同的業(yè)務(wù)和單位記到不同往來賬中，而造成對賬的不便和統(tǒng)計數(shù)據(jù)的遺漏。
三、往來金額不要隨意捏合，應(yīng)按會計制度要求，每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)做一筆會計分錄，為單位之間核對往來賬打下良好的基礎(chǔ)。應(yīng)杜絕數(shù)筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合做一筆會計分錄的現(xiàn)象，以保證按記賬憑證登記的是名符其實(shí)的'明細(xì)賬。
四、定期核對往來賬，做好對賬記錄。對賬是往來賬管理的重要方面。會計要定期對賬，認(rèn)真填制《余額調(diào)節(jié)表》，通過核對賬目，如有不符，應(yīng)查明原因，及時處理。而且通過交流，達(dá)到往來賬核算方法的相互照應(yīng)，使雙方核算更準(zhǔn)確、對賬更方便。
五、加強(qiáng)往來賬的分析。按會計制度規(guī)定，應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)是醫(yī)院資產(chǎn)的一個重要組成部分，它包括發(fā)生的各項(xiàng)債權(quán)。而應(yīng)付和預(yù)收款項(xiàng)又是負(fù)債的重要方面，是發(fā)生的各種債務(wù)。從往來賬的核算來看，可以反映企業(yè)的債權(quán)、債務(wù)情況。通過往來賬的分析，可深刻揭示企業(yè)債權(quán)、債務(wù)所存在的問題，評價其是否合理、是否存在不良資產(chǎn)、遵照一貫性原則、合理確定壞賬準(zhǔn)備的計提方法和比例。建立壞賬審批制度，嚴(yán)格地避免和控制“呆賬”。對于逾期的應(yīng)收款及時督促催收。對長期無人追索的應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，確屬不需付的帳款，應(yīng)報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)部門批準(zhǔn)，及時進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。為改善經(jīng)營管理，提出合理化建議。往來賬的管理對加速資金回籠、提高資金使用效率有著極其重要的作用。
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為加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的管理，根據(jù)國家財政部、許昌市財政局票據(jù)管理的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我院的實(shí)際情況，制定本制度。
一、本制度所稱票據(jù)是指醫(yī)院進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動時，對外出據(jù)的收款憑證。收費(fèi)票據(jù)是醫(yī)院財務(wù)收支的法定憑證和會計核算的原始憑證。
二、收費(fèi)票據(jù)由醫(yī)院財務(wù)部門統(tǒng)一管理，醫(yī)院其他部門不得自行領(lǐng)購、使用未經(jīng)財務(wù)部門批準(zhǔn)的票據(jù)。
三、醫(yī)院應(yīng)使用財政部門監(jiān)制的`各種票據(jù)。并按財政部門規(guī)定的使用辦法、范圍使用。嚴(yán)格區(qū)分各種票據(jù)，不得混用。
四、財務(wù)科要明確專人負(fù)責(zé)收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)購、保管、稽核、核銷。出納、收費(fèi)人員不得兼管票據(jù)的管理、稽核等不相容工作。
五、醫(yī)院應(yīng)建立收費(fèi)票據(jù)專用帳簿，分種類登記票據(jù)的領(lǐng)購、結(jié)存數(shù)量，并登記起止號碼。
六、票據(jù)領(lǐng)用時，經(jīng)管人和領(lǐng)用人要核對數(shù)量、號碼后簽字。醫(yī)院要根據(jù)票據(jù)的實(shí)際使用量，制定領(lǐng)用票據(jù)的數(shù)量，交舊領(lǐng)新。
七、分支機(jī)構(gòu)領(lǐng)用票據(jù)，要經(jīng)財務(wù)部門同意。票據(jù)使用完，經(jīng)財務(wù)部門核銷后，才可領(lǐng)用新票據(jù)。
八、收費(fèi)票據(jù)不得轉(zhuǎn)讓、代開。開出的收費(fèi)票據(jù)要加蓋醫(yī)院專用章，內(nèi)容要完整真實(shí)。
九、票據(jù)使用完后，要有專人稽核。存根應(yīng)按會計檔案要求妥善保管，保管期滿后，要按市財政局訂的《財政票據(jù)存根核銷工作程序》核銷。
十、經(jīng)管人員變更后要按會計移交制度，對票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)、移交，寫出移交清冊，經(jīng)交接雙方及監(jiān)交人簽字。
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現(xiàn)行《醫(yī)院會計制度》是財政部、衛(wèi)生部在1998頒布的，在實(shí)施過程中發(fā)揮了財務(wù)管理的重要作用，提高了會計信息的質(zhì)量，對醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理的影響深遠(yuǎn)。然而，隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和醫(yī)療衛(wèi)生體制的改革，以及一系列經(jīng)濟(jì)思想方法的創(chuàng)新，尤其是中國加入WTO后，現(xiàn)行的《醫(yī)院會計制度》已顯示出了很多局限性。目前，醫(yī)院自主盈利的意愿越來越強(qiáng)，看病貴、看病難的問題很大程度上影響了人們的幸福指數(shù)。另外，公辦醫(yī)院所面臨的市場競爭也逐步增強(qiáng)，現(xiàn)行的醫(yī)院補(bǔ)償機(jī)制、會計成本核算的方法、會計報表和醫(yī)院會計披露制度已經(jīng)嚴(yán)格制約了醫(yī)院內(nèi)部科目的設(shè)置，不得不進(jìn)行新的探討和實(shí)踐。
一、現(xiàn)行制度存在的主要問題
(一）現(xiàn)行制度的滯后性和不適應(yīng)性
現(xiàn)行《醫(yī)院會計制度》存在固定資產(chǎn)不提折舊、資產(chǎn)不實(shí)，會計信息不完整，基建賬單獨(dú)核算，人為地將醫(yī)療和藥品分開核算，管理費(fèi)用分?jǐn)偛缓侠恚杀竞怂銌栴}不明確，對象、方法、流程不明確，成本信息缺少可比性，科研教育收支核算不規(guī)范等問題。
(二）會計核算內(nèi)容操作性不強(qiáng)
1.成本核算不規(guī)范
現(xiàn)行《醫(yī)院會計制度》規(guī)定，醫(yī)療費(fèi)用和藥品費(fèi)用分開核算。雖然醫(yī)院財務(wù)管理辦法第十九條規(guī)定“醫(yī)院成本核算，包括醫(yī)療成本，藥品成本核算。成本核算成本分為直接成本和間接成本”，但目前的系統(tǒng)只遵從成本會計原則的一般規(guī)定，醫(yī)院會計制度的實(shí)際操作并不是如此，導(dǎo)致不同成本項(xiàng)目的開支范圍無章，成本會計信息不真實(shí)，使醫(yī)療服務(wù)成本無法準(zhǔn)確核算。
2.計提壞賬準(zhǔn)備不合理
當(dāng)前的制度規(guī)定，醫(yī)院應(yīng)以收賬款和應(yīng)收賬款的3%?5%作為壞賬準(zhǔn)備。這是解決醫(yī)療債務(wù)問題的一項(xiàng)重大改革，是平衡醫(yī)院會計的重要措施。但是，這個比例太高，將使醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)過重。因此，壞賬準(zhǔn)備應(yīng)每月進(jìn)行預(yù)提，按實(shí)際醫(yī)療費(fèi)調(diào)整，降以確保醫(yī)院管理效益的準(zhǔn)確性。
二、改革舉措
改革的過程歷時兩年，四個階段。第一階段（20xx年1月至20xx年8月），20xx年初立項(xiàng)，20xx年8月印發(fā)首次征求意見稿。第二階段（20xx年8月至20xx年12月），征求意見、重點(diǎn)攻關(guān)、形成模擬測試稿。第三階段(20xx年1月至20xx年7月），20xx年第一季度模擬測試，20xx年7月第二次征求意見稿。第四階段（20xx年7月至20xx年12月）定稿，20xx年12月31日正式發(fā)布。
借鑒國際慣例及企業(yè)會計改革經(jīng)驗(yàn)，企業(yè)會計的原則、理念和方法應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，財政部門、衛(wèi)生主管部門、債權(quán)人、社會公眾共同參與解決醫(yī)院實(shí)務(wù)問題。會計人員應(yīng)掌握醫(yī)院的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動和財務(wù)狀況。
(一）要建立崗位制約機(jī)制
在對內(nèi)部會計控制的設(shè)計過程中，通常在橫向關(guān)系上，企業(yè)至少要經(jīng)過兩個或兩個以上部門相互隸屬，使每一部門接受另一個部門的檢查和控制，通過檢查發(fā)現(xiàn)錯誤。
(二）創(chuàng)新計提固定資產(chǎn)折舊的模式
要計提固定資產(chǎn)折舊，核算固定資產(chǎn)損耗，避免虛增資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)配比原則。財政撥款形成的固定資產(chǎn)參考企業(yè)政府補(bǔ)助會計處理。醫(yī)改文件規(guī)定，財政補(bǔ)助的設(shè)備、定價要扣除補(bǔ)助。區(qū)分不同資金來源區(qū)別處理：自有資金形成的折舊分期計入醫(yī)療成本；財政補(bǔ)助、科教項(xiàng)目資金形成的折舊分期沖減待沖基金。
使用財政補(bǔ)助形成固定資產(chǎn)，“借”是財政項(xiàng)目補(bǔ)助支出，“貸”是財政補(bǔ)助收入，零余額賬戶用款額度，銀行存款�！敖琛笔枪潭ㄙY產(chǎn)/在建工程，“貸”是待沖基金，“借”是待沖基金，“貸”是累計折舊。
(三）調(diào)整制度適用范圍
采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，個別引入公允價值；增加財政預(yù)算改革相關(guān)核算內(nèi)容(補(bǔ)丁）；基建會計信息并入“大賬”；取消修購基金和固定基金，計提折舊。合并醫(yī)療藥品收支核算（售價一進(jìn)價）；完善醫(yī)療成本歸集核算體系；明確原制度“缺失”的重要規(guī)范要求；明確了科教收支的會計處理；明確了計提醫(yī)療風(fēng)險基金的會計處理；明確了醫(yī)療結(jié)算差額的會計處理；明確了應(yīng)用軟件的會計處理。改進(jìn)完善會計科目體系，資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收人、費(fèi)用五大類共52個科目（舊制度共43個科目），改進(jìn)完善財務(wù)報告體系改進(jìn)資產(chǎn)負(fù)債表、收入費(fèi)用總表的項(xiàng)目及其排列方式，新增現(xiàn)金流量表、財政補(bǔ)助收支情況表及報表附注，要求作為財務(wù)情況說明書附表報送成本報表。合并醫(yī)療藥品收支核算（售價一進(jìn)價）；完善醫(yī)療成本歸集核算體系；明確原制度“缺失”的重要規(guī)范要求，明確了科教收支的會計處理，明確了計提醫(yī)療風(fēng)險基金的會計處理，明確了醫(yī)療結(jié)算差額的會計處理，明確了應(yīng)用軟件的.會計處理。
(四）充分發(fā)揮內(nèi)部審計的作用，完善外部監(jiān)督機(jī)制
內(nèi)部審計是加強(qiáng)內(nèi)部會計控制的基本手段，醫(yī)院內(nèi)部會計控制制度的建立主要是為了防止內(nèi)部管理錯誤的發(fā)生，防止欺詐行為。要保證內(nèi)部會計控制系統(tǒng)能夠切實(shí)實(shí)施并取得良好效果，必須進(jìn)行監(jiān)督，對實(shí)施的效果進(jìn)行測試和評價，主要監(jiān)測與評價是內(nèi)部審計。確保在監(jiān)督內(nèi)部審計的獨(dú)立性和權(quán)威性，內(nèi)部會計控制的檢査實(shí)現(xiàn)由事后監(jiān)督向事先監(jiān)管轉(zhuǎn)變。會計監(jiān)督是審計和內(nèi)部會計控制體系的延伸，要充分發(fā)揮和加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部審計監(jiān)督的作用。醫(yī)院應(yīng)確保內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在監(jiān)督和評價內(nèi)部會計控制的絕對權(quán)威，對發(fā)現(xiàn)的問題，有關(guān)部門和人員必須在規(guī)定期限內(nèi)糾正，不能推倭扯皮。
(五）醫(yī)院的收入管理
收入是指醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)及其他活動依法取得的、導(dǎo)致本期凈資產(chǎn)增加的經(jīng)濟(jì)利益或服務(wù)潛力的流入。財政直接支付：按照《財政直接支付入賬通知書》中的直接支付入賬金額；財政授權(quán)支付：按照《授權(quán)支付到賬通知書》中的授權(quán)支付額度；其他方式：實(shí)際取得補(bǔ)助時確認(rèn)財政補(bǔ)助收入�？平添�(xiàng)目收入：按照實(shí)際收到的金額；其他收入：固定資產(chǎn)出租收入和投資收益等按照權(quán)責(zé)發(fā)生制基礎(chǔ)予以確認(rèn)；其他收入一般在實(shí)際收到時予以確認(rèn)。核算范圍：合并原“藥品收入”，不再單設(shè)一級科目；增設(shè)二級明細(xì)科目；明確醫(yī)療收入確認(rèn)計量標(biāo)準(zhǔn)；明確同醫(yī)保結(jié)算差額的會計處理。以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，即提供醫(yī)療服務(wù)（包括發(fā)出藥品）并收訖價款或取得收款權(quán)利確認(rèn)。按照國家規(guī)定的醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計算確定入賬金額；醫(yī)院給予的折扣不計入醫(yī)療收入。醫(yī)療保險機(jī)構(gòu)實(shí)際支付金額與醫(yī)院確認(rèn)的應(yīng)收醫(yī)療款金額之間存在差額的，除了拒付所產(chǎn)生的差額，應(yīng)當(dāng)調(diào)整醫(yī)療收入。因違規(guī)治療等管理不善原因被醫(yī)療保險機(jī)構(gòu)拒付的，應(yīng)按規(guī)定確認(rèn)為壞賬。
此外，醫(yī)院還聘請中介機(jī)構(gòu)、注冊會計師等外部監(jiān)督力量建立內(nèi)部會計控制和聲音評價制度，配合內(nèi)部審計，形成有效的監(jiān)督，促進(jìn)內(nèi)部會計控制制度的有效實(shí)施，而且要不斷完善內(nèi)部會計控制系統(tǒng)，提供建設(shè)性的意見和建議。
醫(yī)院內(nèi)部控制制度 5
為了加強(qiáng)貨幣資金管理，防止被盜，違法違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生，對貨幣資金收、支管理作如下規(guī)定：
一、凡現(xiàn)金管理人員，必須做到每日提取備用金，不得超過銀行規(guī)定限額。出納人員收到現(xiàn)金，每日必須交存銀行，不得坐支，不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金。保險柜鑰匙必須隨身攜帶。
二、出納員下班前必須將全部現(xiàn)金(包括找零備用金)存入保險柜，妥善保管，不得超過銀行規(guī)定的限額。轉(zhuǎn)賬支票，現(xiàn)金支票的使用必須經(jīng)財務(wù)科長審批，印鑒必須交叉保管(或分開管理)。
三、嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，特殊情況必須在支票上寫明收款單位名稱，款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額，由領(lǐng)用人在專設(shè)登記薄上簽章。作廢支票必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。對于空白收據(jù)的管理，專設(shè)登記薄登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。
四、記銀行日記賬與對賬必須由兩人交叉負(fù)責(zé)，由對賬人制“銀行余額調(diào)節(jié)表”。
五、門診、住院收款室貨幣資金的管理
1、收費(fèi)員將當(dāng)日收入必須足額上繳出納員，由收款室負(fù)責(zé)人打出收入日報匯總表上報財務(wù)科，財務(wù)科由專人對上報的匯總報表進(jìn)行審核，制單會計對審核無誤的匯總報表進(jìn)行賬務(wù)處理。
2、收款室負(fù)責(zé)人、財務(wù)科應(yīng)分別定期或不定期對門診收費(fèi)處進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，杜絕挪用現(xiàn)金現(xiàn)象的'發(fā)生。
3、收費(fèi)員不得借故不打印病人姓名、科室等，打印項(xiàng)目要準(zhǔn)確無誤，現(xiàn)金、印鑒、票據(jù)要妥善保管。
4、每個收費(fèi)員必須設(shè)計算機(jī)密碼，并且不定期更換密碼，不得隨意進(jìn)入他人程序收費(fèi)，電腦票據(jù)號與發(fā)票號必須保持一致。
5、收費(fèi)員應(yīng)備規(guī)定數(shù)額的找零備用金(應(yīng)根據(jù)本醫(yī)院的實(shí)際業(yè)務(wù)量確定)，不得將公、私款混用，不得隨意外供或挪用收費(fèi)款，每日下班前必須將全部現(xiàn)金放入保險柜妥善保管。
六、住院結(jié)算處貨幣資金的管理
1、收費(fèi)員將當(dāng)日收入必須足額上繳出納員，由收款室負(fù)責(zé)人(兼會計)打出收入日報匯總表與現(xiàn)金進(jìn)行核對，對審核無誤的匯總報表進(jìn)行賬務(wù)處理。
2、財務(wù)科應(yīng)定期或不定期對住院結(jié)算處進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，杜絕繳款不及時，挪用現(xiàn)金等現(xiàn)象發(fā)生。
3、收款室負(fù)責(zé)人(兼會計)對每日預(yù)收款收據(jù)、出院結(jié)算憑證票號進(jìn)行核對檢查。
4、月末由收款室負(fù)責(zé)人(兼會計)與計算機(jī)預(yù)收款、應(yīng)收在院病人醫(yī)療款進(jìn)行核對，并與銀行對賬同時編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”。
5、辦理出院結(jié)算人員應(yīng)備規(guī)定數(shù)額的找零備用金，不得將公、私款混用，不得隨意外供或挪用公款。應(yīng)將現(xiàn)金、印鑒、票據(jù)妥善保管，每日下班前必須將全部現(xiàn)金放入保險柜。
6、每個辦理出、入院結(jié)算人員，必須設(shè)計算機(jī)密碼，并且不定期更換密碼，不得隨意進(jìn)入他人程序，電腦票據(jù)號與發(fā)票號必須保持一致。
7、住院病人以轉(zhuǎn)賬支票交付預(yù)交款的，在辦理出院結(jié)算時，若有余額必須以轉(zhuǎn)賬支票形式(銀行規(guī)定的轉(zhuǎn)賬起點(diǎn))退回原出票單位，不得退付現(xiàn)金。
七、收款處、住院處退費(fèi)管理
1、門診檢查，治療費(fèi)的退費(fèi)，必須經(jīng)相關(guān)科室的主任、當(dāng)事人簽字后，方可退費(fèi)。
2、門診收費(fèi)員項(xiàng)目打錯需要退費(fèi)時，必須經(jīng)收費(fèi)處負(fù)責(zé)人核實(shí)并簽字后，方可退費(fèi)。
3、住院處預(yù)交款的退費(fèi)，必須經(jīng)住院處負(fù)責(zé)人或財務(wù)科長簽字后，方可退費(fèi)。
4、住院病人費(fèi)用的退費(fèi)，必須經(jīng)科主任、住院部負(fù)責(zé)人簽字后，方可退費(fèi)。
醫(yī)院內(nèi)部控制制度 6
為了加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，建立健全內(nèi)部會計管理制度，保證單位會計工作有序進(jìn)行，根據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范》，結(jié)合我院實(shí)際制訂本制度。
一、內(nèi)部控制制度的原則：
1、所有會計事項(xiàng)必須經(jīng)兩人以上經(jīng)辦；
2、審批與經(jīng)辦分管；
3、錢與賬分管；
4、賬與物分管；
5、錢與物分管；
6、對各項(xiàng)會計業(yè)務(wù)的處理必須進(jìn)行稽核。
二、各會計崗位設(shè)置、職責(zé)和權(quán)限劃分應(yīng)遵守以上各原則。
三、凡涉及現(xiàn)金、銀行存款的收支及轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，在會計處理手續(xù)上必須做到：
1、醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批、醫(yī)院分管科室經(jīng)辦，使上下級之間相互監(jiān)督與牽制。
2、一個崗位經(jīng)辦，另一個崗位復(fù)核，使崗位之間受到監(jiān)督與牽制。
四、凡涉及藥品、材料、物資、設(shè)備的進(jìn)出業(yè)務(wù)，在經(jīng)辦手續(xù)上必須做到：
1、審批、購買、驗(yàn)收各環(huán)節(jié)獨(dú)立進(jìn)行，專人負(fù)責(zé)，使各環(huán)節(jié)之間相互監(jiān)督與牽制。
2、保管、領(lǐng)用、核算、財產(chǎn)清查各環(huán)節(jié)獨(dú)立進(jìn)行，專人負(fù)責(zé)，使各環(huán)節(jié)之間相互監(jiān)督與牽制。
五、出納崗位人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。
六、審核結(jié)算崗位不得兼任工資、公積金和各項(xiàng)收費(fèi)的管理工作。
七、醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本院的.會計負(fù)責(zé)人和會計主管人員。會計負(fù)責(zé)人、會計主管人員的直系親屬不得在本院擔(dān)任出納工作。
八、各會計崗位嚴(yán)格履行其崗位責(zé)任制，嚴(yán)守工作紀(jì)律，按照會計法規(guī)制度和工作程序辦理會計業(yè)務(wù)，不得超越崗位職責(zé)權(quán)限。一人多崗或一崗多人的情況下，必須符合上述各項(xiàng)原則。
九、會計人員依法行使財務(wù)監(jiān)督權(quán)，對違反國家財經(jīng)法規(guī)和紀(jì)律的行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，對不真實(shí)不合法的原始憑證，不予辦理。對記載不準(zhǔn)確不完整的原始憑證予以退回，要求更正補(bǔ)充。
醫(yī)院內(nèi)部控制制度 7
內(nèi)部控制是管理現(xiàn)代化的必然產(chǎn)物，是衡量現(xiàn)代企事業(yè)事物管理的重要標(biāo)志。
當(dāng)前，隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)的不斷深化，醫(yī)療體制改革日益深入，科學(xué)發(fā)展觀的建立，醫(yī)院的改革與發(fā)展日趨完善，我院內(nèi)部控制管理勢在必行，加強(qiáng)內(nèi)部控制管理建設(shè)是保障人民群眾基本醫(yī)療、減輕醫(yī)療費(fèi)用負(fù)擔(dān)的有力支撐，也是保證醫(yī)院業(yè)務(wù)開展以及工作正常運(yùn)行的前提，作為企業(yè)化管理的醫(yī)院，內(nèi)部控制制度是我院管理的一項(xiàng)重要制度，是維護(hù)財產(chǎn)物資安全、保證財務(wù)收支合法、會計資料真實(shí)、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)、提高經(jīng)濟(jì)效益和社會效益而形成的一種內(nèi)部自我協(xié)調(diào)、制約和檢查的控制系統(tǒng)。
我們不少醫(yī)院都存在內(nèi)部管理松弛、控制制度弱化、會計信息可信度低下、財務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確等問題，其主要原因在醫(yī)院的內(nèi)部控制制度不完善，尤其是內(nèi)部會計控制調(diào)節(jié)不當(dāng)、執(zhí)行不力，或是完全缺乏相應(yīng)的內(nèi)部控制制度。同時，醫(yī)院內(nèi)部會計控制制度與醫(yī)院治理結(jié)構(gòu)之間的關(guān)系是緊密相連的，一個與醫(yī)院治理結(jié)構(gòu)相適應(yīng)的內(nèi)部會計控制制度將有利于醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的健康發(fā)展。因此，我院管理和內(nèi)部控制制度建設(shè)及有效運(yùn)行結(jié)合起來，明確各方職責(zé)，推行職務(wù)不兼容制度，提出與我院經(jīng)營管理相適應(yīng)的內(nèi)部控制基本框架，形成各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的管理結(jié)構(gòu)，保證我院工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，特制定本制度：
一、部分醫(yī)院內(nèi)部控制的現(xiàn)狀
1、缺乏內(nèi)部控制環(huán)境，管理者認(rèn)識不足
目前，我院仍處于傳統(tǒng)的經(jīng)驗(yàn)管理，習(xí)慣于行政指揮，領(lǐng)導(dǎo)說了算，不注重內(nèi)部控制，缺乏嚴(yán)格的管理制度和科學(xué)的管理方法，內(nèi)部控制的基礎(chǔ)十分薄弱，在工作中遇到具體問題，往往以強(qiáng)調(diào)靈活性、便利性為由而不按規(guī)定程序辦理，致使內(nèi)部控制制度失去了應(yīng)有的嚴(yán)肅性。
2、運(yùn)行成本增加，人員素質(zhì)不高，制約了內(nèi)部控制的發(fā)展。
3、缺乏監(jiān)督管理機(jī)制
目前，我院內(nèi)部控制的監(jiān)督和評價機(jī)制沒有很好的建立，上級部門對其的評價不能得到有效實(shí)施，如對不兼容職務(wù)相互分離控制原則，制衡機(jī)制不健全，缺乏對決策層的約束監(jiān)督，缺乏部門之間、崗位之間的相互制約。
二、加強(qiáng)內(nèi)部控制制度規(guī)范的主要內(nèi)容
根據(jù)上述情況，結(jié)合我院院業(yè)務(wù)工作特點(diǎn)和實(shí)際情況，建立健全醫(yī)院內(nèi)部控制制度和方法，應(yīng)做好以下工作：
1、門診、住院處的收入日報表與銀行繳款單的復(fù)核。
檢查金額是否相符，有無坐支、挪用行為的發(fā)生。
2、藥品、材料、醫(yī)技檢查從劃價金額與實(shí)收款一致性的復(fù)核。
為了保證不損害患者利益，必須對藥品、材料從作價到銷售進(jìn)行價格復(fù)核檢查，醫(yī)技檢查嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不允許亂收費(fèi)情況發(fā)生。
3、固定資產(chǎn)、材料、試劑出入庫手續(xù)的復(fù)核。
帳目與實(shí)物的復(fù)核。檢查是否有應(yīng)入庫未入庫直接報支行為，防止資產(chǎn)流失轉(zhuǎn)移。對低值易耗品、材料的領(lǐng)用出庫，應(yīng)檢查是否有超量和超范圍領(lǐng)用行為，努力降低醫(yī)療成本。我院有大量的醫(yī)療設(shè)備、器械，加強(qiáng)對可移動的設(shè)備的控制，防止物為他用。
4、加強(qiáng)流動資金的內(nèi)控。
對現(xiàn)金、銀行帳要做到日清月結(jié)。每日實(shí)有數(shù)應(yīng)與日記帳和總帳的帳面數(shù)相符�？此坪唵蔚墓ぷ鳎承﹩挝粎s存在嚴(yán)重問題：
�。�1）會計記帳不及時。特別是目前大部分單位都實(shí)行了會計電算化，財務(wù)人員節(jié)約了大量的人力，某些人對節(jié)約的時間不是用來加強(qiáng)財務(wù)管理與監(jiān)督，更好地完成每天的工作。而是平時松松垮垮，將大量的工作集中到數(shù)日或月終一次性輸入微機(jī)。往往造成工作上許多疏漏。如復(fù)核不完整，時間順序顛倒，先支后收，科目運(yùn)用不規(guī)范，手續(xù)不全，金額不符等等。
�。�2）帳面現(xiàn)金余額大，有白條抵庫現(xiàn)象。主要原因是出納人員和當(dāng)事人缺乏法制觀念，工作上怕麻煩，責(zé)任心不強(qiáng)所造成的，對預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)填寫三聯(lián)單經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后方能支付，對住院預(yù)收款當(dāng)時送存銀行并記帳。
�。�3）銀行帳加強(qiáng)支票的管理，支票的支付情況要詳細(xì)登記，銀行印鑒要分開保管。
5、做好債權(quán)、債務(wù)的登記工作，及時清理，防止呆帳、壞帳、死帳的發(fā)生，給單位造成不必要的損失。
6、加強(qiáng)帳目核對。
總帳明細(xì)帳相核對，帳簿與憑證核對，財務(wù)部門的財產(chǎn)物資帳與保管部門和使用部門的有關(guān)明細(xì)帳相核對。保證帳表、帳證、帳帳、帳實(shí)的一致性。
7、加強(qiáng)對藥品、材料、醫(yī)療設(shè)備器械工作的管理，控制進(jìn)貨渠道，藥品要公開招標(biāo)，網(wǎng)上采購，制定有關(guān)協(xié)議時，財務(wù)內(nèi)審人員應(yīng)有專人參與。
8、建立財產(chǎn)清查制度。
發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物款項(xiàng)不符時，應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，保護(hù)公共財務(wù)的安全與完整。固定資產(chǎn)一年檢查核對一次，既要對數(shù)量、金額復(fù)核，更要注重資產(chǎn)的使用率，注重經(jīng)濟(jì)效益及保養(yǎng)維修情況的分析。藥品、衛(wèi)生材料量大、循環(huán)快，有效期短，一年應(yīng)最少檢查二次，有條件的可以每季度盤點(diǎn)檢查一次，對藥房藥品應(yīng)每月盤點(diǎn)檢查一次，防止霉變、潮濕、過期和缺失等造成的損失�，F(xiàn)金、銀行對帳單應(yīng)突擊盤查一到二次。往來款項(xiàng)年終對未結(jié)清事項(xiàng)應(yīng)注明原因。財產(chǎn)清查工作必須有當(dāng)事人，財務(wù)和內(nèi)審人員等組成的清查小組方能進(jìn)行操作。
9、嚴(yán)格計算機(jī)密碼密級管理，防止破壞計算機(jī)數(shù)據(jù)，特別要加強(qiáng)醫(yī)院計算機(jī)收費(fèi)系統(tǒng)的管理。
10、加強(qiáng)醫(yī)保、農(nóng)合病人報銷的管理。
核對住院病人的報銷項(xiàng)目、比例和金額，加強(qiáng)門診醫(yī)保、農(nóng)合報銷與醫(yī)院自費(fèi)收費(fèi)的監(jiān)管，防止錯漏和串戶，及時結(jié)清醫(yī)院墊付的醫(yī)保、農(nóng)合報銷費(fèi)用，并定期進(jìn)行清理。
11、建立以科室負(fù)責(zé)人為核心的科室成本控制，完善對科室負(fù)責(zé)人的考核。一方面，要求科室負(fù)責(zé)人對科室物資和設(shè)備修護(hù)全面負(fù)責(zé)，把成本控制放在首位。另一方面，加強(qiáng)科室成本項(xiàng)目的核算，把醫(yī)療安全、質(zhì)量、風(fēng)險等方面的管理成本，運(yùn)用成本指標(biāo)標(biāo)量化來對科室負(fù)責(zé)人進(jìn)行考核，考核結(jié)果與科室及科室負(fù)責(zé)人的績效工資掛勾。
12、提高財務(wù)人員素質(zhì)。
財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)是實(shí)行內(nèi)部控制的關(guān)鍵。為加強(qiáng)醫(yī)院會計內(nèi)部控制，必須提高會計從業(yè)人員的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)，因?yàn)椋攧?wù)人員擔(dān)負(fù)著對醫(yī)院財務(wù)情況的`反映、監(jiān)督、決策等職能，這就要求財務(wù)人員必須具備扎實(shí)的基礎(chǔ)知識和熟練的專業(yè)技能，加強(qiáng)對會計人員的在崗繼續(xù)教育和培訓(xùn)，使他們及時掌握新知識，更新觀念，沒有相應(yīng)的專業(yè)知識，內(nèi)部控制就不可能得到有效實(shí)施。
13、加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部審計監(jiān)督控制
�。�1）合理設(shè)置內(nèi)部審計監(jiān)督機(jī)構(gòu)。現(xiàn)在大多數(shù)醫(yī)院的審計部門都是由財務(wù)部門安排人員審計（有的基層醫(yī)院甚至沒有內(nèi)部審計部門），監(jiān)督職能相對弱化。內(nèi)部審計監(jiān)督要獨(dú)立于財務(wù)部門，直接對院長負(fù)責(zé)，機(jī)構(gòu)獨(dú)立，隸屬關(guān)系獨(dú)立才能保證工作獨(dú)立，才能發(fā)揮其應(yīng)有的作用。
（2）明確審計的內(nèi)容。做好科室經(jīng)濟(jì)效益審計�？剖覜]有好的經(jīng)濟(jì)效益，就無從談起醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益。
�。�3）做好重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)工程審計。重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)工程資金投入大，出現(xiàn)紕漏的機(jī)會相對較多，發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督職能對提高工程投資效益意義重大。
�。�4）做好領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。既增強(qiáng)了在任領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任心，又對離任人員有一個明白的結(jié)論，有利于提高醫(yī)院管理者的責(zé)任心。
14、建立健全預(yù)算管理
�。�1）按照醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的需要，運(yùn)用零基預(yù)算法，編制醫(yī)院年度財務(wù)收支預(yù)算，在提高經(jīng)濟(jì)效益、社會效益的前提下，進(jìn)一步增強(qiáng)收支管理責(zé)任。
（2）充分調(diào)動各方面增收節(jié)支的積極性，堅持收支統(tǒng)管原則、統(tǒng)籌兼顧原則、積極穩(wěn)妥原則、依法理財原則。
�。�3）效仿現(xiàn)代企業(yè)制度建立和完善醫(yī)院法人治理結(jié)構(gòu)，從產(chǎn)權(quán)制度上保證內(nèi)部控制制度建設(shè)。只有在進(jìn)一步明確醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)產(chǎn)權(quán)關(guān)系，建立健全法人治理結(jié)構(gòu)的前提下，才能從根本上有效解決現(xiàn)階段單位管理中客觀存在的“內(nèi)部控制問題”，從而使醫(yī)院內(nèi)部控制制度建設(shè)工作落到實(shí)處。
15、加強(qiáng)決策管理，提高決策監(jiān)督和執(zhí)行
對重大事項(xiàng)進(jìn)行集體決策，加強(qiáng)管理決策的長效機(jī)制，避免重大事項(xiàng)的隨意性和個人決策。
三、建立和完善評價內(nèi)部控制制度的基本原則
1、兼顧防錯防弊與經(jīng)營效果的原則。
2、做到事前預(yù)防和事中、事后堵漏的原則。
3、做到精細(xì)化管理，避免繁瑣、操作性不強(qiáng)的原則。
4、相互監(jiān)督、相互制約，運(yùn)行有效、重點(diǎn)控制的原則。
5、涵蓋全局，成本效率協(xié)調(diào)一致的原則。
醫(yī)院內(nèi)部控制制度 8
一、手術(shù)室的管理人員、工作人員和實(shí)施手術(shù)的醫(yī)師，應(yīng)當(dāng)具備手術(shù)室醫(yī)院感染預(yù)防與控制及環(huán)境衛(wèi)生學(xué)管理方面的知識，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)章制度、工作流程、操作規(guī)范，認(rèn)真履行崗位職責(zé)。
二、建筑布局應(yīng)當(dāng)符合功能流程合理和潔污區(qū)域分開的原則，周圍環(huán)境清潔，無污染源。
功能分區(qū)應(yīng)當(dāng)包括：工作人員生活辦公區(qū)；無菌物品儲存區(qū)；醫(yī)護(hù)人員刷手、患者手術(shù)區(qū)域；污物處理區(qū)域。各區(qū)標(biāo)志明確，設(shè)專用通道，區(qū)域之間有實(shí)際屏障，避免交叉污染。
三、手術(shù)室內(nèi)應(yīng)設(shè)無菌手術(shù)間、一般手術(shù)間、隔離手術(shù)間，每一手術(shù)間限置一張手術(shù)臺；隔離手術(shù)間應(yīng)靠近手術(shù)室入口處。
四、配備流動水等洗手設(shè)施，嚴(yán)格手衛(wèi)生管理。
洗手刷/海綿、擦手毛巾一人一用一滅菌，戴手套前后應(yīng)洗手及手消毒。
五、手術(shù)室的墻壁、地面光滑、無裂隙，排水系統(tǒng)良好。
六、手術(shù)室用房的墻體表面、地面和各種設(shè)施、儀器設(shè)備的表面，應(yīng)當(dāng)在每日開始手術(shù)前和手術(shù)結(jié)束后進(jìn)行濕式擦拭方法的清潔、消毒，墻體表面的擦拭高度為2—2.5M。未經(jīng)清潔、消毒的手術(shù)間不得連續(xù)使用。
七、不同區(qū)域及不同手術(shù)用房的清潔、消毒物品應(yīng)當(dāng)分開使用。用于清潔、消毒的拖布、抹面應(yīng)當(dāng)是不易掉纖維的織物材料。
八、手術(shù)部應(yīng)當(dāng)選用環(huán)保型中、高效化學(xué)消毒劑，根據(jù)消毒滅菌效果監(jiān)測資料選擇有效的消毒劑，周期性更換，避免長期使用一種消毒劑導(dǎo)致微生物的'耐藥性。
九、接送手術(shù)病人平車應(yīng)用交換車，并保持清潔，平車上的鋪單一人一換。
十、進(jìn)入手術(shù)室的人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定更換手術(shù)室專用的工作衣、鞋、帽、口罩；穿好無菌手術(shù)衣的醫(yī)務(wù)人員限制在無菌區(qū)活動，手術(shù)結(jié)束后脫下的手術(shù)衣、手套、口罩等物品，應(yīng)當(dāng)放入指定位置后方可離開手術(shù)室。
十一、實(shí)施手術(shù)刷手的人員，刷手后只能觸及無菌物品和無菌區(qū)域。
十二、在手術(shù)室的工作人員和實(shí)施手術(shù)的醫(yī)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守?zé)o菌技術(shù)操作規(guī)程，在無菌區(qū)內(nèi)只允許使用無菌物品，若對物品的無菌性有懷疑，應(yīng)當(dāng)視其為污染；不得在手術(shù)者背后傳遞器械、用物，墜落在手術(shù)床邊緣以下或者手術(shù)器械臺平面以下的器械、物品應(yīng)視為污染。
十三、嚴(yán)格限制進(jìn)入手術(shù)間的人員數(shù)，手術(shù)室的門在手術(shù)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)閉，盡量減少人員的出入。
十四、患有上呼吸道感染或者其他傳染病的工作人員應(yīng)暫時限制進(jìn)入手術(shù)室工作。
十五、手術(shù)使用的醫(yī)療器械、器具以及各種敷料必須達(dá)到無菌，無菌物品應(yīng)當(dāng)存放于無菌物品儲存區(qū)域。
十六、一次性使用的無菌醫(yī)療器械、器具不得重復(fù)使用。
十七、醫(yī)務(wù)人員使用無菌物品和器械時，應(yīng)當(dāng)檢查外包裝的完整性和滅菌有效日期，包括不合格或者超過滅菌有效期限的物品或肉眼可見污垢的器械、敷料和物品不得使用。
十八、獲準(zhǔn)進(jìn)入手術(shù)室的新設(shè)備或者因手術(shù)需要外帶的儀器、設(shè)備，使用前必須對其進(jìn)行檢查，應(yīng)按手術(shù)器械的性能、用途做好清洗、消毒、滅菌工作后方可使用。
十九、進(jìn)入手術(shù)室無菌區(qū)和清潔區(qū)域的物品、藥品，應(yīng)當(dāng)拆除其外包裝后進(jìn)行存放，設(shè)施、設(shè)備應(yīng)當(dāng)進(jìn)行表面的清潔處理。
二十、病人吸氧裝置、霧化吸入器、氧氣濕化瓶、麻醉導(dǎo)管及面罩等器具應(yīng)當(dāng)一人一用一消毒或者滅菌，干燥或無菌保存。
二十一、手術(shù)室工作人員應(yīng)掌握器械清洗、消毒相關(guān)知識，對可重復(fù)使用的醫(yī)療器械應(yīng)按正確的器械清洗、保養(yǎng)以及滅菌的方法進(jìn)行。
耐熱、耐濕物品首選壓力蒸汽滅菌，備用刀、剪刀等器具可采用小包裝進(jìn)行壓力蒸汽滅菌，避免使用化學(xué)滅菌劑浸泡滅菌；特殊污染（炭疽、破傷風(fēng)、氣性壞疽等）器械按高水平消毒—清洗—滅菌程序進(jìn)行。
醫(yī)院內(nèi)部控制制度 9
一、進(jìn)入潔凈手術(shù)部清潔區(qū)、無菌區(qū)內(nèi)的人員應(yīng)當(dāng)更換手術(shù)部專用的產(chǎn)塵少的工作服。
二、潔凈手術(shù)部各區(qū)域的緩沖區(qū)，應(yīng)當(dāng)設(shè)有明顯標(biāo)識，各區(qū)域的門應(yīng)當(dāng)保持關(guān)閉狀態(tài)，不可同時打開出、入門。
三、醫(yī)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)在氣流的上風(fēng)側(cè)進(jìn)行無菌技術(shù)操作，有對空氣產(chǎn)生污染的操作選擇在回風(fēng)口側(cè)進(jìn)行。
四、潔凈手術(shù)室溫度應(yīng)在20℃~25℃；相對濕度為40%~60%；噪聲為40~50分貝；手術(shù)室照明的平均照度為500LX左右；潔凈手術(shù)室在手術(shù)中保持正壓狀態(tài)，潔凈區(qū)與相鄰潔凈區(qū)的靜壓差應(yīng)符合標(biāo)準(zhǔn)（Ⅰ、Ⅱ級8Pa；Ⅲ、Ⅳ級5Pa；潔凈區(qū)對非潔凈區(qū)10Pa）。
五、潔凈手術(shù)部的凈化空調(diào)系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)在手術(shù)前30分鐘開啟。
六、潔凈手術(shù)部的凈化空調(diào)系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)連續(xù)運(yùn)行，直到清潔、消毒工作完成。
Ⅰ~Ⅱ級用房的運(yùn)轉(zhuǎn)時間為清潔、消毒工作完成后20分鐘，Ⅲ~Ⅳ級用房的運(yùn)轉(zhuǎn)時間為清潔、消毒工作完成后30分鐘。
七、空氣處理機(jī)組、新風(fēng)機(jī)組就定期檢查，保持清潔。
潔凈手術(shù)部新風(fēng)機(jī)組粗效網(wǎng)每2天清潔一次；粗效過濾器宜1~2月更換一次；中效過濾器宜每周檢查，3個月更換一次；亞高效過濾器每年更換。末端高效過濾器宜每年檢查一次，當(dāng)阻力超過設(shè)計初阻力160Pa或已經(jīng)使用3年以上時宜更換。
八、消毒氣體、麻醉廢氣的控制排放，應(yīng)單獨(dú)系統(tǒng)排放或與送風(fēng)系統(tǒng)連鎖的裝置，不可回風(fēng)進(jìn)入循環(huán)。
九、排風(fēng)機(jī)組中的'中效過濾器宜每年更換，發(fā)現(xiàn)污染和堵塞有時更換。
十、定期檢查回風(fēng)口過濾網(wǎng)，宜每周清潔一次，每年更換一次。
如遇特殊污染，及時更換，并用消毒劑擦拭回風(fēng)口內(nèi)表面。
十一、負(fù)壓手術(shù)室每次手術(shù)結(jié)束后應(yīng)當(dāng)進(jìn)行負(fù)壓持續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)15分鐘后再進(jìn)行清潔擦拭，達(dá)到自凈要求方可進(jìn)行下一個手術(shù)。
過濾致病氣溶膠的排風(fēng)過濾器應(yīng)當(dāng)每半年更換一次。
十二、熱交換器機(jī)組散熱器應(yīng)當(dāng)每周進(jìn)行高壓自來水噴射沖洗，并保持清潔干燥。
十三、對空調(diào)器內(nèi)部加濕器和表冷器下的水盤和水塔，應(yīng)當(dāng)每周進(jìn)行清洗去除污垢，并保持干燥清潔。
十四、對擋水板應(yīng)當(dāng)每周進(jìn)行清洗，保持干燥。
十五、對凝結(jié)水的排水點(diǎn)應(yīng)當(dāng)每天檢查，并每周進(jìn)行清潔。
十六、Ⅰ~Ⅲ級潔凈手術(shù)室和Ⅰ~Ⅱ級其他潔凈用房應(yīng)當(dāng)實(shí)行空氣潔凈系統(tǒng)送、回風(fēng)的動態(tài)控制；Ⅳ級潔凈手術(shù)室和Ⅲ、Ⅳ級其他潔凈用房可能通過末端為高效或者亞高效過濾器的局部空氣凈化設(shè)備實(shí)行動態(tài)控制，并設(shè)置工程專職人員負(fù)責(zé)手術(shù)進(jìn)行中的計算機(jī)動態(tài)監(jiān)控；非潔凈區(qū)可以利用局部凈化設(shè)備進(jìn)行循環(huán)自凈。
十七、設(shè)專門維護(hù)人員，遵循設(shè)備的使用說明進(jìn)行保養(yǎng)與維護(hù)；并制定運(yùn)行手冊，有檢查和記錄。
十八、空氣凈化系統(tǒng)的送風(fēng)末端裝置應(yīng)當(dāng)保持密閉，不泄露。
十九、負(fù)壓手術(shù)室和產(chǎn)生致病性氣溶膠的房間應(yīng)當(dāng)設(shè)置獨(dú)立的空氣凈化系統(tǒng)，并且排風(fēng)口安裝高效過濾器。
二十、排放有致病氣溶膠的風(fēng)口應(yīng)采用密閉裝置。
二十一、潔凈手術(shù)部投入運(yùn)行前，應(yīng)當(dāng)經(jīng)有資質(zhì)的工程質(zhì)檢部門進(jìn)行綜合性能全面評定，并作為手術(shù)部基礎(chǔ)材料存檔。
二十二、潔凈手術(shù)部日常實(shí)行動態(tài)監(jiān)測，必測項(xiàng)目為細(xì)菌濃度和空氣的氣壓差。檢測方法和標(biāo)準(zhǔn)符合相關(guān)規(guī)定。
二十三、每天可通過凈化自控系統(tǒng)進(jìn)行機(jī)組監(jiān)控并記錄，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。
二十四、每月對非潔凈區(qū)域局部凈化送、回風(fēng)口設(shè)備進(jìn)行清潔狀況的檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。
二十五、每月對各級別潔凈手術(shù)部手術(shù)室至少進(jìn)行1間靜態(tài)空氣凈化效果的監(jiān)測并記錄。
二十六、每半年對潔凈手術(shù)部進(jìn)行一次包括塵埃粒子、高效過濾器的使用狀況、測漏、零部件的工作狀況等在內(nèi)的綜合性能全面評定，監(jiān)控并記錄。
二十七、每半年對潔凈手術(shù)部的正負(fù)壓力進(jìn)行監(jiān)測并記錄。
醫(yī)院內(nèi)部控制制度 10
一、消毒供應(yīng)室的各類人員必須經(jīng)相應(yīng)的崗位培訓(xùn)，掌握各類診療器械清洗、消毒及個人防護(hù)等醫(yī)院感染預(yù)防與控制方面的知識；應(yīng)遵循標(biāo)準(zhǔn)預(yù)防的原則，嚴(yán)格遵守有關(guān)規(guī)章制度、工作流程、操作規(guī)范，認(rèn)真履行崗位職責(zé)。
二、消毒供應(yīng)室布局合理，相對獨(dú)立，鄰近手術(shù)室和臨床科室，便于收、送；周圍環(huán)境清潔、無污染源；通風(fēng)采風(fēng)良好。
三、醫(yī)院應(yīng)按照集中管理的方式，對所有重復(fù)使用并需要清洗消毒、滅菌的診療器械、器具、物品集中由消毒供應(yīng)中心處理和供應(yīng)。
四、醫(yī)療機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)其規(guī)模、任務(wù)、消毒供應(yīng)種類及工作量，合理配備清洗消毒設(shè)備及配套設(shè)施。
五、內(nèi)部布局合理，分辦公區(qū)域和工作區(qū)域。
工作區(qū)分去污染區(qū)、檢查包裝區(qū)、無菌物品存放區(qū)，各區(qū)劃分明確，標(biāo)志清楚，區(qū)域間設(shè)有實(shí)際屏障和物品通道，嚴(yán)格管理，實(shí)行由污到潔的工作流程，不昨潔污交叉或物品回流。
六、天花板、墻壁應(yīng)光滑無縫隙，便于清洗和消毒；墻角宜采用弧形設(shè)計以減少死角。地面應(yīng)防滑、易清洗、耐腐蝕。電源插座應(yīng)采用嵌墻式防水安全型。包裝間、無菌物品存放間安裝空氣消毒裝置，每天對空氣、物體表面等消毒2次，空氣細(xì)菌菌落總數(shù)≤4CFu/(5min*9cm平皿）標(biāo)準(zhǔn)。
七、嚴(yán)格區(qū)分滅菌與未滅菌物品，定點(diǎn)放置。
對各類無菌包應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行檢查制度，包括包裝規(guī)范及包外標(biāo)注等，發(fā)放前必須認(rèn)真檢查，過期重新滅菌。下收下送車輛潔、污分開，每日清洗消毒，分區(qū)存放，保持車輛清潔、干燥。
八、凡需要消毒、滅菌的診療器械、器具和物品必須先清洗再消毒滅菌。
特殊感染性疾�。ㄌ烤�、破傷風(fēng)、氣性壞疽等）污染的器械應(yīng)單獨(dú)包裝，明顯標(biāo)記，先經(jīng)高水平消毒后再清洗；朊毒體感染病人用后的器械按照WS310.2-2009《清洗消毒及滅菌技術(shù)操作規(guī)范》有關(guān)要求處置。
九、器械的清洗消毒/滅菌應(yīng)遵循回收、分類、清洗、消毒、檢查、包裝、滅菌、儲存與發(fā)放等基本工作流程。
十、器械、物品的清洗，應(yīng)根據(jù)其不同材質(zhì)和性質(zhì)、形狀、精密程度與污染狀況進(jìn)行分類，選擇正確的清洗方法。
耐熱、耐濕的器械與物品宜采用機(jī)構(gòu)清洗方法；精密復(fù)雜的器械應(yīng)先手工清洗，再采用機(jī)構(gòu)清洗方法。
十一、經(jīng)過清洗、消毒、干燥處理的器械、物品，必須進(jìn)行清洗質(zhì)量檢查和器械功能檢查，符合要求后再包裝滅菌。
滅菌包必須包裝嚴(yán)密、正確，捆扎松緊適宜，包外標(biāo)注物品名稱、滅菌日期、失效日期、操作人員代號、滅菌鍋號、鍋次等，使用化學(xué)指示膠帶貼封。
十二、根據(jù)器械、物品的'用途、性質(zhì)等選擇適宜的滅菌方式，滅菌物品的裝載、卸載、存放與發(fā)放正確、適合，嚴(yán)格遵守消毒供應(yīng)技術(shù)操作程序，確保供應(yīng)物品的質(zhì)量。
十三、消毒供應(yīng)中心應(yīng)進(jìn)行質(zhì)量控制過程的記錄與追蹤，建立清洗、消毒設(shè)備和操作的過程記錄，記錄應(yīng)易于識別和追溯。
滅菌質(zhì)量記錄保留期限應(yīng)不少于3年。對消毒劑的濃度、使用中的消毒液、常水和精洗用水的質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)測；對自身工作環(huán)境的潔凈程度和清洗、組裝、滅菌等環(huán)節(jié)的工作質(zhì)量有監(jiān)控措施；對滅菌后成品的包裝、外觀及內(nèi)在質(zhì)量有檢測措施。
十四、消毒供應(yīng)中心所使用的各種材料包括清潔劑、洗滌用水、潤滑劑、消毒劑、包裝材料（含硬質(zhì)容器、特殊包裝材料）監(jiān)測材料等，應(yīng)符合國家的有關(guān)要求。
對購進(jìn)的原材料、消毒洗滌劑、試劑、一次性珍無菌醫(yī)療用品等進(jìn)行質(zhì)量監(jiān)督，杜絕不合格產(chǎn)品進(jìn)入供應(yīng)室。一次性使用無菌醫(yī)療用品，應(yīng)拆除外包裝后，方可移入無菌物品存放間。
十五、壓力蒸汽滅菌器操作人員還必須取得質(zhì)量監(jiān)督部門頒發(fā)的《中華人民共和國特種設(shè)備作業(yè)人員證》，持證上崗，遵章守制。
醫(yī)院內(nèi)部控制制度 11
一、建立健全債權(quán)和債務(wù)管理制度和崗位責(zé)任制
確保：業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄；出納與會計記錄；業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審批；總賬與明細(xì)賬核算；審查與記錄。五個不相容職務(wù)分離，不得由一人辦理債權(quán)或債務(wù)業(yè)務(wù)的全過程。
二、債權(quán)控制
�。ㄒ唬┘訌�(qiáng)債權(quán)控制。明確債權(quán)審批權(quán)限，健全審批手續(xù)，實(shí)行責(zé)任追究制度，對發(fā)生的大額債權(quán)必須要有保全措施。建立清欠核對報告制度，定期清理，并進(jìn)行債權(quán)賬齡分析，采取函證、對賬等形式加強(qiáng)催收管理和會計核算，定期將債權(quán)情況編制報表向院領(lǐng)導(dǎo)報告。
�。ǘ┙⒔∪珣�(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)付款和備用金的催收、清理制度，嚴(yán)格審批，及時清理。
1、醫(yī)療應(yīng)收款管理要點(diǎn)。
醫(yī)院醫(yī)療應(yīng)收款主要包括門診病人欠費(fèi)、住院病人欠費(fèi)、歷年欠費(fèi)和醫(yī)保欠費(fèi)四個部分。我國社會主義性質(zhì)決定了醫(yī)院以提高社會效益為最高宗旨。因此，在醫(yī)療活動過程中。如果發(fā)生經(jīng)濟(jì)和治病的矛盾時，當(dāng)以治療為主，首先應(yīng)搶救病人，救死扶傷，這就必然發(fā)生一些急診病人的欠費(fèi)。當(dāng)發(fā)生以上事項(xiàng)時，門診或住院收費(fèi)管理人員應(yīng)主動與業(yè)務(wù)人員配合，把所發(fā)生的欠費(fèi)項(xiàng)目、金額及欠費(fèi)病人的姓名、單位、住址、聯(lián)系電話等均應(yīng)詳細(xì)記錄，并報院有關(guān)部門審批。門診和住院收費(fèi)處要有專人負(fù)責(zé)及時填制“門診病人欠費(fèi)情況表”和“住院病人欠費(fèi)情況表”，報財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。院財務(wù)部門要建立與門診和住院收費(fèi)部門對欠費(fèi)業(yè)務(wù)的定期核對制度，以確保其病人欠費(fèi)明細(xì)賬戶與門診收費(fèi)處和住院結(jié)算處
的病人欠費(fèi)明細(xì)分類賬戶的一致。如果發(fā)現(xiàn)不相符，應(yīng)及時查明原因，以防止挪用、偽造、貪污門診病人欠費(fèi)等舞弊行為的發(fā)生。
2、備用金的管理。
備用金是為門診收費(fèi)處、掛號室、住院處的收費(fèi)員備零錢，以及有關(guān)部門的采購員周轉(zhuǎn)和零星開支用的。備用金的領(lǐng)取應(yīng)經(jīng)財務(wù)科長、院長的審批，當(dāng)備用金領(lǐng)取人員崗位變動時應(yīng)及時收回備用金，每月末由對賬會計與備用金持有人進(jìn)行金額核對，年末對賬相符后收回，待次年年初重新申領(lǐng)。
3、職工出差借支和預(yù)付款的管理。
職工借支款僅限于長期出差培訓(xùn)人員，及經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)班子研究同意有特殊情況的職工，先由本人填寫借款單一式兩份，嚴(yán)格按照財務(wù)支出的審批程序?qū)徍撕蟛拍芙柚�，出差回來及時到財務(wù)報賬，結(jié)清借款。對預(yù)付貨款需提供購貨合同復(fù)印件，填寫借款單一式兩份，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，財會人員應(yīng)認(rèn)真審查有關(guān)違反規(guī)定和不合理的付款事項(xiàng)，嚴(yán)格控制預(yù)付款的'發(fā)生，借款單第一聯(lián)作為付款的憑證，第二聯(lián)作為報賬憑證，對賬會計每月清理核對借款單，催促相關(guān)人員還款及報賬。
三、債務(wù)控制
1、加強(qiáng)債務(wù)控制。要充分考慮資產(chǎn)總額及構(gòu)成、還款能力、對醫(yī)療機(jī)構(gòu)可持續(xù)發(fā)展的影響等因素，嚴(yán)格控制借款規(guī)模。大額債務(wù)發(fā)生必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體決策，審批人必須在職責(zé)權(quán)限范圍內(nèi)審批。
2、建立債務(wù)授權(quán)審批、合同、付款和清理結(jié)算的控制制度。定期進(jìn)行債務(wù)清理，編制債務(wù)賬齡分析報告，及時清償債務(wù)，防范和控制財務(wù)風(fēng)險。
四、建立健全病人預(yù)交住院金、應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)、醫(yī)療欠費(fèi)管理控制制度。
（一）建立病人預(yù)交住院金制度，預(yù)交金額度根據(jù)病人病情和治療的合理需要來確定，在病人住院時根據(jù)病人性質(zhì)需交納定額預(yù)交金后，方可辦理入院手續(xù)。特殊情況不能足額交納預(yù)交金的，由科醫(yī)生或護(hù)士、總值班人員簽字才可辦理入院手續(xù)。病人住院期間，由主治醫(yī)師、科微機(jī)管理員、及住院財會室等多方配合溝通協(xié)調(diào)，及時催款，防止欠款發(fā)生。
�。ǘ┟咳者M(jìn)行住院結(jié)算憑證、住院結(jié)算日報表和在院病人醫(yī)藥費(fèi)明細(xì)賬卡的核對；
�。ㄈ┟吭潞藢︻A(yù)收醫(yī)療款的結(jié)算情況；
（四）加強(qiáng)應(yīng)收醫(yī)療款的控制與管理，健全催收款機(jī)制，欠費(fèi)核銷按規(guī)定報批。確認(rèn)長期無法收回的壞賬損失（一般三年以上），經(jīng)過清查分清責(zé)任，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后沖減壞賬準(zhǔn)備金。對核銷的壞賬應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備查登記，做到帳消案存。
醫(yī)院內(nèi)部控制制度 12
1、醫(yī)療質(zhì)量控制信息主要包括醫(yī)療質(zhì)量控制、質(zhì)量規(guī)定的執(zhí)行情況，醫(yī)療技術(shù)與�？萍夹g(shù)、科研教學(xué)、醫(yī)療的.檢查情況，經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、病人滿意度等。
2、科負(fù)責(zé)收集、統(tǒng)計各項(xiàng)醫(yī)療數(shù)據(jù)，每月提供院領(lǐng)導(dǎo)并向相關(guān)科室反饋。
3、科室質(zhì)量控制小組應(yīng)每天對本科室進(jìn)行醫(yī)療質(zhì)量檢查，利用周會、科務(wù)會反饋本科室醫(yī)療質(zhì)量控制信息。
4、各職能部門每月均要按醫(yī)療質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，記錄執(zhí)行情況，匯總到醫(yī)務(wù)科，將醫(yī)療質(zhì)量控制信息整理、護(hù)理部負(fù)責(zé)護(hù)理質(zhì)量控制信息的收集整理，提出整改及整改意見，每月利用科主任、護(hù)士長會反饋到科室，并定期以簡報形式向全院通知。
5、財務(wù)科每月將醫(yī)療質(zhì)量控制信息匯總成冊，提供院領(lǐng)導(dǎo)決策，每季度向相關(guān)科室反饋本科室的醫(yī)療治療質(zhì)量控制成本。
6、糾風(fēng)辦負(fù)責(zé)收集醫(yī)療質(zhì)量信息，每季度向全院反饋。
醫(yī)院內(nèi)部控制制度 13
1.洗衣房的工作現(xiàn)場應(yīng)有良好的通風(fēng)設(shè)備，其中包括送風(fēng)、過濾、交換、排氣及污染區(qū)的空調(diào)設(shè)備。
2.處理、存放污染和清潔的衣物必須明顯分開；分類區(qū)和清洗區(qū)應(yīng)視為污染區(qū)；烘干區(qū)和壓燙區(qū)、折疊區(qū)、庫房為清潔區(qū)。收集、清點(diǎn)污衣時應(yīng)在制定地點(diǎn)進(jìn)行，污染衣物分類應(yīng)在單獨(dú)房間進(jìn)行。
3.洗衣中心工作人員需做好個人防護(hù)，穿戴好工作衣帽、口罩及鞋，下班前應(yīng)洗手、淋浴、更衣。進(jìn)餐不得在工作區(qū)內(nèi)，盡量避免在污染區(qū)和清潔區(qū)互相穿梭。非洗衣中心人員，未經(jīng)許可不可進(jìn)入工作區(qū)。
4.分類區(qū)的工作人員應(yīng)穿戴隔離衣、口罩、帽子、手套。分類時避免抖動衣物、被單，應(yīng)先將受排泄物污染的衣物、被單等分類出來。接觸污染衣物的手應(yīng)用肥皂洗3遍，再用流動水沖洗干凈。
5.認(rèn)真執(zhí)行清洗規(guī)則，一般患者的衣物必須加溫清潔，溫度在70℃以上，持續(xù)時間30min以上。成人、兒童、嬰兒、手術(shù)室、產(chǎn)房、傳染病室的'衣物應(yīng)該分類、分批清洗。
6.被膿血污染、傳染病患者的衣物、被單等應(yīng)先由所在科室用干凈被單包裹，并注明內(nèi)有何物、數(shù)量，送環(huán)氧乙烷室消毒，也可先將衣物、被單浸泡在1000mg/L含氯消毒液60min后取出送洗衣中心。
7.傳染病患者的棉被、被褥、枕芯、棉大衣等在病室做終末處理，如臭氧消毒、過氧乙酸熏蒸等初步處理后，再送環(huán)氧乙烷室消毒后方可應(yīng)用。
8.收回的所有敷料應(yīng)先放入洗衣機(jī)內(nèi)沖洗3遍，然后再加入漂白粉、洗衣粉加溫、清洗，溫度在70℃以上，持續(xù)時間40min以上。
9.消毒清洗后的被服單獨(dú)管理、發(fā)放。
10.洗衣房對使用過的污衣袋，隨贓物消毒洗滌。污染或清潔推車在接衣后及送衣前均用清水或洗滌劑擦拭1次，接送傳染病房、明顯污染被服后用1000mg/L含氯消毒液或0.5%過氧乙酸擦拭。
11.洗衣房污染區(qū)上班時應(yīng)開窗，保持良好通風(fēng)，下班將污染地面用500mg/L含氯消毒劑拖地1次；清潔區(qū)上班時開窗通風(fēng)1次，每日對門、窗、椅、地面用清水進(jìn)行擦拭，下班時關(guān)門窗，地面清水拖1次。每周大掃除1次。
醫(yī)院內(nèi)部控制制度 14
第一章總則
第一條
為加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理，規(guī)范項(xiàng)目資金運(yùn)作，提高資金使用效率，根據(jù)局《資金管理辦法》及《預(yù)算管理辦法》，特制定本辦法。
第二條
項(xiàng)目資金管理的基本原則：集中管理、統(tǒng)一使用、以收定支、加快周轉(zhuǎn)、開源節(jié)流、提高效益。
第三條
項(xiàng)目資金管理實(shí)行“收支兩條線”管理辦法。即項(xiàng)目工程款回收后全額轉(zhuǎn)入公司(本辦法均指公司或分公司)帳戶，項(xiàng)目各項(xiàng)支出由公司按計劃統(tǒng)一支付，零星支出實(shí)行定額備用金制度。對遠(yuǎn)離公司所在地單獨(dú)開設(shè)銀行帳戶的項(xiàng)目，則由公司根據(jù)審定的資金需用計劃劃撥給項(xiàng)目，由項(xiàng)目按計劃支付。
第二章項(xiàng)目資金管理職責(zé)
第四條
各級財務(wù)部門是本單位項(xiàng)目資金管理的職能部門，負(fù)責(zé)本單位項(xiàng)目資金回收及使用的日常工作，向本單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，并接受上級主管部門的檢查、監(jiān)督。
第五條
項(xiàng)目經(jīng)理部是項(xiàng)目資金管理的直接責(zé)任單位，負(fù)責(zé)項(xiàng)目工程款回收與項(xiàng)目資金收支計劃的編制。
(一)項(xiàng)目經(jīng)理是項(xiàng)目工程款回收第一責(zé)任人，領(lǐng)導(dǎo)和管理項(xiàng)目資金工作，對項(xiàng)目資金回收、合理使用負(fù)責(zé)。
(二)項(xiàng)目內(nèi)業(yè)技術(shù)員(或預(yù)算員、統(tǒng)計員)負(fù)責(zé)在合同規(guī)定時間內(nèi)完成對業(yè)主報量及工程進(jìn)度款的申報，并催促業(yè)主在規(guī)定時間內(nèi)審定，為項(xiàng)目回收工程款提供可靠依據(jù)。
(三)項(xiàng)目預(yù)算員負(fù)責(zé)編制和辦理工程預(yù)結(jié)算、索賠、變更及簽證等工作，協(xié)助項(xiàng)目內(nèi)業(yè)技術(shù)員辦理每月工程進(jìn)度款和向業(yè)主報量的核對工作。
(四)項(xiàng)目成本員負(fù)責(zé)按月編制資金收支計劃，并辦理收取工程款相關(guān)手續(xù)。
第六條
公司預(yù)算部門應(yīng)及時解決涉及工程合同條款的爭議問題，協(xié)助項(xiàng)目辦理工程預(yù)結(jié)算、索賠、變更簽證、工程進(jìn)度款申報工作。
第七條
公司財務(wù)部門應(yīng)及時收集了解業(yè)主資金動態(tài)信息，提供業(yè)主欠款有關(guān)數(shù)據(jù)，協(xié)助項(xiàng)目收取工程款，并平衡審定項(xiàng)目資金收支計劃。
第三章銀行帳戶管理
第八條
為實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目資金集中管理，各單位應(yīng)加快信息化建設(shè)，逐步實(shí)現(xiàn)異地零距離資金管理，減少銀行開戶個數(shù)，避免資金沉淀，提高資金使用效率。
第九條
銀行帳戶實(shí)行集中管理。項(xiàng)目原則上不得開設(shè)銀行帳戶，遠(yuǎn)離公司所在地300公里以上或因特殊原因確需單獨(dú)開戶的項(xiàng)目，應(yīng)報公司批準(zhǔn)，并定期向公司報告帳戶使用情況。
第十條
對開設(shè)銀行帳戶的項(xiàng)目，其帳戶由公司統(tǒng)一管理，并委托項(xiàng)目進(jìn)行日常管理工作，嚴(yán)禁將銀行帳戶出租、出借。公司財務(wù)部門應(yīng)定期對項(xiàng)目銀行帳戶使用情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。
第十一條
銀行帳戶預(yù)留印鑒實(shí)行分開保管制。單位財務(wù)專用章由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人保管，人名章由本人或被授權(quán)委托人保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。
第十二條
項(xiàng)目單獨(dú)開設(shè)的銀行帳戶，工程竣工后必須及時予以注銷，預(yù)留銀行印鑒章交公司財務(wù)部門統(tǒng)一保管。
第四章工程款回收管理
第十三條
各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行工程投標(biāo)及合同評審程序，慎重承接墊資工程。確需墊資的應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行中建三財字[2002]123號《中國建筑第三工程局資金管理暫行辦法》有關(guān)規(guī)定。
第十四條
工程款回收的原則：全面深入了解合同條款，加強(qiáng)與業(yè)主的聯(lián)絡(luò)，及時取得業(yè)主資金信息，采取合法手段，及時回收各種款項(xiàng)。
第十五條
各單位應(yīng)成立回收工程款及清欠小組，負(fù)責(zé)工程款及清欠日常工作，明確目標(biāo)、方法，并落實(shí)到人。
第十六條
在施工程項(xiàng)目，如業(yè)主不能及時支付工程款超過一個月(合同有規(guī)定的按合同)，原則上應(yīng)報公司經(jīng)理批準(zhǔn)停止施工，并辦理相關(guān)索賠簽證手續(xù)。
第十七條
項(xiàng)目月度獎金(或管理人員崗薪)發(fā)放應(yīng)與工程款回收情況掛鉤。原則上，項(xiàng)目累計工程款回收率(累計工程款回收率=累計實(shí)收工程款/按合同計算可收工程款×100%)高于90%時，項(xiàng)目月度獎金可如數(shù)發(fā)放;項(xiàng)目累計工程款回收率在70%-90%之間時，按同等比例發(fā)放當(dāng)月獎金，回收率達(dá)到要求標(biāo)準(zhǔn)時，再行補(bǔ)發(fā);項(xiàng)目累計工程款回收率低于70%時，項(xiàng)目月度獎金暫停發(fā)放，待達(dá)到要求標(biāo)準(zhǔn)時補(bǔ)發(fā)。如確因承諾墊資等原因，而非項(xiàng)目自身管理原因造成不能及時回收工程款，經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后獎金可適當(dāng)予以發(fā)放。
第十八條
原則上項(xiàng)目兌現(xiàn)前必須收齊合同規(guī)定的`全部款項(xiàng)，否則不予兌現(xiàn)。如確因承諾墊資及業(yè)主因素(如業(yè)主安排的付款時間較長)等原因，而非項(xiàng)目自身管理原因造成不能及時回收工程款，經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后可予部分兌現(xiàn)，但總體上應(yīng)從嚴(yán)掌握。
第五章項(xiàng)目資金使用管理
第十九條
項(xiàng)目資金使用原則：計劃管理、以收定支、控制使用。
第二十條
項(xiàng)目應(yīng)于月底前填報下月《項(xiàng)目資金收支計劃》報公司財務(wù)部門，由公司審核匯總后編制公司總的資金收支計劃，經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。項(xiàng)目各項(xiàng)開支由公司統(tǒng)一支付。遠(yuǎn)離公司所在地單獨(dú)開設(shè)銀行帳戶的項(xiàng)目由公司根據(jù)審定的《資金收支計劃》將款項(xiàng)劃撥項(xiàng)目，由項(xiàng)目按計劃支付。
第二十一條
項(xiàng)目各項(xiàng)開支由公司統(tǒng)一支付，項(xiàng)目日常零星開支實(shí)行定額備用金制度(遠(yuǎn)離分公司所在地單獨(dú)開設(shè)銀行帳戶的除外)。定額備用金標(biāo)準(zhǔn)：大型及特大型項(xiàng)目30000元，中小型項(xiàng)目10000元。定額備用金由項(xiàng)目成本員于項(xiàng)目開工前向分公司借取，主要用于項(xiàng)目零星、急用的日常支出，項(xiàng)目成本員應(yīng)匯總整理有關(guān)票據(jù)及時向分公司財務(wù)科報銷。項(xiàng)目完工后，項(xiàng)目成本員應(yīng)及時交回所借備用金。
第二十二條
項(xiàng)目應(yīng)加強(qiáng)物資采購計劃管理，限量采購，避免存貨積壓、浪費(fèi)。
第二十三條
項(xiàng)目應(yīng)建立健全分包工程結(jié)算臺帳，核實(shí)計算分包單位完成工作量及質(zhì)量安全等情況，協(xié)助公司辦理有關(guān)分包工程付款審批程序。
第六章項(xiàng)目資金檢查與分析
第二十四條
各單位應(yīng)定期檢查項(xiàng)目資金收支管理情況，特別是對單獨(dú)開設(shè)銀行帳戶的項(xiàng)目應(yīng)加強(qiáng)檢查、監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)違反資金管理規(guī)定的應(yīng)嚴(yán)肅處理，給企業(yè)造成損失的，應(yīng)追究有關(guān)人員相應(yīng)責(zé)任。
第二十五條
項(xiàng)目資金分析是項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動分析的重要內(nèi)容。項(xiàng)目應(yīng)于每月經(jīng)濟(jì)活動分析會時進(jìn)行分析，通過對收支情況分析，及時發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目資金管理中存在的問題，以便及時采取措施，管好用好資金，提高資金使用效益。
第七章附則
第二十六條
本辦法適用于局所有新建、擴(kuò)建和改建等施工項(xiàng)目，自2002年11月12日起開始施行。
第二十七條
本辦法由局財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋
醫(yī)院內(nèi)部控制制度 15
充分發(fā)揮醫(yī)院感染監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)的監(jiān)控作用，科室監(jiān)控小組成員及時發(fā)現(xiàn)醫(yī)院感染病例并報告感染管理科；感染管理科專職人員調(diào)查、收集、整理、分析有關(guān)醫(yī)院感染的各種監(jiān)測資料，及時發(fā)現(xiàn)問題。由感染管理科證實(shí)流行或爆發(fā)趨勢，對懷疑患有同類感染的病例進(jìn)行確診。
一、臨床科室短時間內(nèi)發(fā)現(xiàn)3例及以上疑似醫(yī)院感染暴發(fā)病例，必須在6小時內(nèi)由科主任或護(hù)士長報告給醫(yī)院感染管理科，并立即采取控制措施。
二、出現(xiàn)醫(yī)院感染暴發(fā)或疑似暴發(fā)時，醫(yī)院感染管理科應(yīng)立即報告主管院長及醫(yī)院感染管理委員會主任委員。
三、醫(yī)院感染管理委員會主任委員接到報告后，應(yīng)立即向醫(yī)務(wù)科、護(hù)理部、設(shè)備科、藥劑科及總務(wù)科進(jìn)行通報，以有利于有關(guān)部門及時采取應(yīng)急處置措施。
四、當(dāng)發(fā)生5例以上疑似醫(yī)院感染暴發(fā)或3例以上醫(yī)院感染暴發(fā)時，醫(yī)院應(yīng)于12小時內(nèi)向市衛(wèi)生局及所在地醫(yī)院感染管理質(zhì)量控制中心報告。
五、當(dāng)發(fā)生10例以上的醫(yī)院感染暴發(fā)、發(fā)生特殊病原體或者新發(fā)病原體的醫(yī)院感染、可能造成重大公共影響或者嚴(yán)重后果的醫(yī)院感染時，醫(yī)院應(yīng)于2小時內(nèi)向市衛(wèi)生局及市疾控中心報告。
六、確診為傳染病的醫(yī)院感染暴發(fā)按《傳染病防治法》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行報告和控制。
七、出現(xiàn)醫(yī)院感染暴發(fā)或疑似暴發(fā)時，醫(yī)院感染管理委員會必須及時組織人員進(jìn)行應(yīng)急處置，采取有效控制措施，防止蔓延：
1、查找感染源：醫(yī)院感染管理科、檢驗(yàn)科應(yīng)對感染病人、接觸者、可疑傳染源、環(huán)境、物品、醫(yī)務(wù)人員及陪護(hù)人員等進(jìn)行病原學(xué)檢查。
2、分析引起感染的因素：感染管理科專職人員應(yīng)對感染病人及相關(guān)人群進(jìn)行詳細(xì)流行病學(xué)調(diào)查。調(diào)查感染病人及周圍人群發(fā)病情況、分布特點(diǎn)并進(jìn)行分析，根據(jù)疾病的特點(diǎn)分析可能的感染途徑，對感染病人、疑似病人、病原攜帶者及其密切接觸者進(jìn)行追蹤調(diào)查，確定感染途徑。
3、對感染病人積極實(shí)施醫(yī)療救治，控制感染源，必要時進(jìn)行隔離。
4、切斷感染途徑。在確定感染暴發(fā)的傳播途徑后，采取相應(yīng)的控制措施。對感染源污染的'環(huán)境采取正確有效的消毒處置措施。
5、對易感人群實(shí)施保護(hù)措施。必要時對易感病人隔離治療，甚至?xí)和＝邮招虏∪恕?/p>
6、調(diào)查結(jié)束后應(yīng)盡快將調(diào)查處置過程整理成書面材料，記錄暴發(fā)經(jīng)過，調(diào)查步驟和所采取的控制措施及其效果，并分析此次調(diào)查的經(jīng)驗(yàn)與不足。
八、任何科室和個人對醫(yī)院感染暴發(fā)事件不得瞞報、緩報和謊報。
九、主管院長及醫(yī)院感染管理委員會主任委員接到報告，應(yīng)及時組織相關(guān)部門協(xié)助醫(yī)院感染管理科開展調(diào)查與控制工作，并從人力、物力和財力方面予以保證。
各臨床科室應(yīng)當(dāng)對醫(yī)院感染暴發(fā)的調(diào)查處置工作予以配合，不得拒絕和阻礙，不得提供虛假材料。各職能部門應(yīng)相互配合積極合作，認(rèn)真落實(shí)醫(yī)院感染暴發(fā)應(yīng)急處置措施。
附：處理流程
1、醫(yī)院感染暴發(fā)：指在醫(yī)療機(jī)構(gòu)或其科室的患者中，短時間內(nèi)發(fā)生3例以上同種同源感染病例的現(xiàn)象。
2、疑似醫(yī)院感染暴發(fā)：指在醫(yī)療機(jī)構(gòu)或其科室的患者中，短時間內(nèi)出現(xiàn)3例以上臨床癥候群相似、懷疑有共同感染源的感染病例；或者3例以上懷疑有共同感染源或感染途徑的感染病例現(xiàn)象。
3、處理流程：臨床科室發(fā)現(xiàn)感染病例一→報告感染管理科一→感染管理科核實(shí)流行或爆發(fā)一→報告院領(lǐng)導(dǎo)和上級有關(guān)部門一→同時開展流行病學(xué)調(diào)查查找感染源一隔離病人一→查找引起感染的因素一→制定控制措施一→分析調(diào)查資料一→寫出調(diào)查報告，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，制定防范措施。
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